Taxe de vente américaine sur logiciels et SaaS vendus du Canada

Dois-je facturer la taxe de vente américaine sur un SaaS vendu depuis le Canada?

Les États-Unis n'ont pas de taxe de vente fédérale (Département d'État). Facturez la taxe d'un État ou d'une administration locale seulement lorsque la vente est imposable et que votre société a l'obligation de percevoir. Vérifiez l'État du client, le produit et le critère d'inscription. Pour la question du statut canadien et de la convention fiscale, consultez vendeurs étrangers et taxe de vente américaine.

Règles vérifiées le 29 septembre 2026. La Californie a publié une modification qui rend les produits numériques généralement imposables à compter du 1er janvier 2027, y compris l'accès à distance. Le tableau est sélectif.

Après le franchissement d'un nouveau seuil, le Texas exige de commencer à percevoir la taxe au plus tard le premier jour du quatrième mois suivant le mois où le seuil a été franchi (Comptroller); New York exige l'inscription dans 30 jours après que les critères sont remplis et la perception 20 jours après la date limite d'inscription (loi fiscale; inscription); Washington commence le premier jour du mois commençant au moins 30 jours après le franchissement (DOR). Pour les autres États et les règles de présence, consultez quand vous devez percevoir la taxe de vente.

Les ventes de SaaS comptent-elles dans le seuil de taxe de vente d'un État?

Les ventes de SaaS peuvent compter même si la facture est exonérée. Le Texas compte les revenus imposables et non imposables de biens et de services au Texas, y compris les ventes pour la revente, les ventes à des clients exonérés et les ventes par place de marché (Comptroller du Texas).

À New York, un logiciel préécrit fourni à distance compte comme un bien corporel; un abonnement axé sur des rapports peut plutôt être un service d'information (bulletin; avis). Comptez les factures, les contrats et les ventes exonérées, et non les licences d'utilisateur (ministère des Impôts). Washington compte les recettes exonérées et celles des places de marché (DOR); le critère à distance de la Californie utilise les ventes de biens corporels (CDTFA).

Quel État reçoit la taxe lorsque les utilisateurs travaillent dans plusieurs États?

Retenez l'endroit où le client reçoit ou utilise le logiciel, selon la définition de chaque État; le serveur canadien ou l'adresse de facturation seuls peuvent induire en erreur. New York rattache un logiciel fourni à distance à l'endroit où l'acheteur l'utilise ou en dirige l'utilisation, et ne taxe que la part des recettes attribuable aux utilisateurs de New York (Ministère des Impôts de New York).

Washington rattache un logiciel fourni à distance à l'endroit où l'acheteur le reçoit, puis suit sa hiérarchie d'adresses si cet endroit est inconnu; n'estimez pas une répartition des utilisateurs. Un logiciel sur mesure peut être réparti entre les lieux de réception connus selon une méthode raisonnable convenue avec l'acheteur à la date de la facture (DOR; directives sur les logiciels sur mesure). Un acheteur admissible peut remettre un certificat d'utilisation en plusieurs points et répartir la taxe d'utilisation de Washington. Un acheteur du Texas qui utilise du traitement de données dans des établissements situés dans plusieurs États peut remettre un certificat d'utilisation dans plusieurs États et déclarer sa part du Texas (règle du Texas). Demandez les lieux d'utilisation et conservez les certificats.

Un client commercial peut-il remettre un certificat d'exonération ou payer la taxe sur une partie seulement?

Un achat d'entreprise n'est pas automatiquement exonéré. Un acheteur de New York qui invoque une utilisation admissible pour la production ou la recherche remet au vendeur le formulaire ST-121 signé; l'utilisation commerciale ordinaire d'un logiciel préécrit est imposable (Ministère des Impôts de New York).

Le certificat d'utilisation dans plusieurs États du Texas exige une utilisation dans les établissements de l'acheteur situés dans plusieurs États (règle du Texas). À Washington, l'acheteur signe le formulaire 27-0050 pour une utilisation simultanée à l'intérieur et à l'extérieur de l'État; son exonération pour usage commercial vise les biens numériques, et non les logiciels fournis à distance ni les services numériques automatisés. Conservez le certificat avant de retirer la taxe.

Les logiciels sur mesure, le soutien et les services regroupés sont-ils taxés différemment?

Oui. New York exonère généralement les logiciels conçus pour un seul acheteur ainsi que les modifications sur mesure raisonnables et facturées séparément. La formation, le dépannage et l'entretien vendus avec un logiciel préécrit imposable exigent des frais distincts et raisonnables pour rester exonérés; un contrat d'entretien mixte qui comprend des mises à niveau imposables exige des frais distincts au contrat et à la facture (Ministère des Impôts de New York).

Washington taxe les logiciels sur mesure et leur personnalisation, y compris l'accès à distance, et range le soutien technique et le soutien réseau parmi les services nouvellement imposables. Des litiges se poursuivent; les vendeurs visés doivent percevoir la taxe selon les directives actuelles (DOR de Washington; nouveaux services). Son allègement pour utilisation dans plusieurs États peut s'appliquer à un logiciel sur mesure sous licence, mais un forfait non détaillé peut le faire perdre (directives provisoires). Le Texas traite à part un service non imposable distinct, raisonnable et facturé séparément; un forfait peut rendre imposable une plus grande part (Comptroller).

Et si une place de marché d'applications vend le logiciel pour nous?

Confirmez si la place de marché perçoit légalement la taxe sur chaque vente dans chaque État, et conservez son attestation écrite ou une autre preuve. Le Texas indique qu'un vendeur qui utilise seulement une place de marché certifiée qui perçoit la taxe n'a pas besoin de permis du Texas pour ce type d'entente, tandis que les revenus de la place de marché comptent quand même dans le seuil du vendeur pour ses ventes directes (Comptroller du Texas).

Washington peut quand même exiger l'inscription du vendeur et la déclaration de la taxe sur les affaires et professions lorsque le critère des recettes est atteint, même si la place de marché perçoit la taxe de vente au détail. New York précise de même qu'un vendeur de place de marché qui satisfait de lui-même aux exigences d'inscription doit s'inscrire et produire des déclarations (DOR de Washington; Ministère des Impôts de New York). Déterminez qui facture l'acheteur et quelles ventes sont directes avant de présumer que la place de marché s'occupe de tout.

Que faut-il mettre en place avant la première facture imposable?

Mettez en place la perception dans chaque État où votre société a l'obligation de percevoir, avant de facturer la taxe. Travaillez à partir d'un court dossier pour chaque produit et chaque État :

1. Décrivez ce que le client reçoit : un accès à un logiciel préécrit, un téléchargement, un travail sur mesure, du soutien ou un forfait. Conservez le contrat et un exemple de facture.
2. Les recettes et les transactions totales de l'État pour sa période de référence, y compris les ventes par place de marché et les ventes exonérées que cet État compte.
3. Consignez les lieux des acheteurs et des utilisateurs, une méthode de répartition défendable et les certificats d'exonération ou de revente valides.
4. Inscrivez-vous, configurez la taxe et testez une facture. Les vendeurs à distance du Texas peuvent choisir un seul taux local de taxe d'utilisation dans leur demande de permis; le dirigeant ou le mandataire d'un vendeur déjà inscrit transmet le formulaire 01-799, qui prend effet au début d'une période de déclaration. La taxe insuffisamment perçue, les intérêts et les pénalités peuvent retomber sur le vendeur (Comptroller).

Les personnes qui gèrent la taxe perçue peuvent aussi être tenues responsables : le Texas peut établir une cotisation contre une personne qui contrôle le paiement et omet volontairement de remettre la taxe (Tax Code §111.016); New York peut établir une cotisation contre les dirigeants tenus à cette obligation (Tax Law §1131). À Washington, après un mandat de recouvrement fiscal et une insolvabilité ou une fermeture, un président ou un trésorier peut devoir la taxe courue pendant l'exercice de cette fonction (RCW 82.32.145).

Après l'inscription, produire les déclarations de taxe de vente explique les déclarations et paiements récurrents.

Exemple

Vendeur de SaaS de Toronto avec des abonnements au Texas

À titre d'illustration, en dollars américains : une société de Toronto vend 600 000 $ US d'abonnements SaaS au Texas au cours des 12 mois civils précédents, directement et sans autre présence au Texas. Elle dépasse le seuil d'exemption du Texas et s'inscrit. Si son SaaS est du traitement de données, 800 $ US d'une facture de 1 000 $ US constituent l'assiette imposable pour la taxe d'État et la taxe locale.

Utilisateurs de New York et téléchargements en Californie

À titre d'illustration, en dollars américains : la société a 600 000 $ US de recettes de logiciels fournis à distance attribuables à des utilisateurs de New York, sur 120 factures, au cours des quatre derniers trimestres de taxe de vente. Elle dépasse les deux critères et perçoit la taxe sur cette part. Ses clients de Californie n'achètent que des téléchargements électroniques, sans copie physique; ces ventes ne sont généralement pas taxées en Californie jusqu'à la fin de 2026. La société vérifie la règle californienne de 2027 avant ses factures suivantes.

Ventes uniquement par une place de marché d'applications

La société vend seulement par une place de marché qui atteste qu'elle perçoit la taxe du Texas. Elle conserve l'attestation et applique la règle du permis du Texas pour les ventes par place de marché seulement. Elle vérifie séparément l'inscription à New York et la déclaration à Washington.

Votre situation est différente?

• Vous ne savez pas si le statut canadien ou la convention fiscale change la perception : consultez vendeurs étrangers et taxe de vente américaine.
• Vous devez examiner d'autres États ou d'autres formes de présence : consultez quand vous devez percevoir la taxe de vente.
• Vous avez déjà des permis ou vous avez omis des ventes antérieures : consultez produire les déclarations de taxe de vente ou rattraper la taxe de vente non perçue.
• Vous avez aussi besoin du traitement fiscal canadien : consultez facturer la TPS/TVH à des clients américains.
• Votre société canadienne pourrait avoir des déclarations d'impôt sur le revenu aux États-Unis, ou un État vous a envoyé une lettre sur l'impôt sur le revenu : consultez déclarations de revenus américaines d'une société canadienne ou impôt sur le revenu d'entreprise dans d'autres États.
• Plusieurs États, des produits mixtes ou des utilisateurs dans plusieurs États rendent la répartition importante : rassemblez les contrats, les factures, les ventes par État, les lieux des utilisateurs et les rapports de place de marché pour obtenir de l'aide en fiscalité transfrontalière.