加拿大公司向美国销售软件和 SaaS，要收销售税吗？

从加拿大销售 SaaS，要收美国销售税吗？

美国没有联邦销售税（美国国务院）。只有销售属于应税项目，且公司有代收义务时，才收州税或地方税。请检查客户所在州、产品类别和登记条件。加拿大身份及税收协定问题，请参阅外国卖家与美国销售税。

规则于 2026 年 9 月 29 日核对。加州已公布调整，自 2027 年 1 月 1 日起，数字产品一般将纳入征税，包括远程访问。上表仅列部分州。

首次超过门槛后，得州最迟须在 超过门槛的月份之后第四个月的第一天 开始代收（审计署）；纽约州要求在 满足各项条件后 30 天 内登记，并于 注册截止日后 20 天 开始代收（税法；登记）；华盛顿州从 超过门槛至少 30 天后开始的月份首日 开始（税务局）。其他州及实体存在规则见何时必须代收销售税。

SaaS 销售额算进州销售门槛吗？

即使某张发票免税，SaaS 销售仍可能计入。得州计算当地应税及非应税财产和服务收入，包括转售、免税客户和平台销售（得州审计署）。

纽约州把远程访问的预制软件视为有形财产；以报告为核心的订阅，则可能属于信息服务（公告；意见）。统计发票、合同和免税销售，不按用户席位计数（税务局）。华盛顿州计入免税和平台收入（税务局）；加州远程卖家测试使用有形财产销售额（CDTFA）。

用户在多个州工作，税款归哪个州？

按各州定义，确定客户接收或使用软件的地点；只看加拿大服务器或账单地址，可能判断错误。纽约州将远程软件收入归属于购买者使用或指示使用的地点，只对归属于纽约州用户的部分征税（纽约州税务局）。

华盛顿州按买方接收软件的地点判断；不清楚时按规定的地址顺序判断，不要自行估算用户比例。定制软件可按与买方在开票日之前商定的合理方法，分配到已知接收地点（税务局；定制软件指引）。合资格买方可以提供多地点使用证明，再自行分摊华盛顿州使用税。得州买方在多个州的营业地点使用数据处理服务时，可以提供跨州使用证明，并申报得州使用部分（得州规则）。请索取地点信息并保存证明。

企业客户可以提供免税证明，或只对部分金额缴税吗？

企业采购不会自动免税。纽约州买方若主张符合条件的生产或研究用途，应给卖方签署好的 Form ST-121；一般商业用途的预制软件仍应税（纽约州税务局）。

得州跨州使用证明要求买方在多个州的营业地点实际使用（得州规则）。华盛顿州买方同时在州内和州外使用时，签署 Form 27-0050；其商业用途豁免适用于数字商品，不适用于远程软件或数字自动化服务。取消收税前，应先取得并保留证明。

定制软件、技术支持和捆绑服务的税务处理不同吗？

是的。纽约州通常豁免为单一买方开发的软件，以及合理、单独列价的定制修改。培训、故障排查和维护服务与应税预制软件一起出售时，需要合理单独列价才能继续免税；包含应税升级的混合维护协议，需在合同和发票中分别列费（纽约州税务局）。

华盛顿州对定制软件及定制修改征税，包括远程访问，并把帮助台和网络支持列为新应税服务。相关诉讼仍在进行；受影响卖家须按现行指引收税（华盛顿州税务局；新增应税服务）。跨州使用减免可能涵盖许可使用的定制软件，但未逐项列价的捆绑销售可能失去减免（临时指引）。得州对独立、合理、单独开票的非应税服务分别处理；捆绑销售可能使更多金额应税（审计署）。

如果通过应用商店卖软件呢？

确认平台是否依法为各州销售代收税款，并保留书面证明或其他凭证。得州规定，仅通过已确认代收税的平台销售时，卖家在这种安排下无需得州许可证；但平台收入仍计入卖家是否对直接销售达到门槛的计算（得州审计署）。

达到收入测试后，即使平台代收零售销售税，华盛顿州仍可能要求卖家登记并申报商业及职业税（B&O）。纽约州同样规定，平台卖家如果独立达到登记条件，就必须登记并提交报税表（华盛顿州税务局；纽约州税务局）。不能先假定平台全包；应确认谁向买方开票，以及哪些属于直接销售。

开出第一张应税发票前，要准备什么？

在开始收税前，为公司有代收义务的各州完成设置。为每种产品和每个州保留一份简短记录：

1. 描述客户得到什么：预制软件访问权、下载、定制工作、技术支持，还是捆绑组合。保留合同和发票样本。
2. 按该州规定的回溯期汇总州内收入和交易笔数，包括该州要求计入的平台及免税销售。
3. 记录买方和用户地点、有依据的分配方法，以及有效的免税或转售证明。
4. 登记、配置税款并测试发票。得州远程卖家可以在许可证申请中选择统一地方使用税率；已有卖家由负责人或代理人提交 Form 01-799，从一个申报期起始日生效。少收的税款、利息和罚款可能由卖家承担（审计署）。

负责处理已收税款的人也可能承担责任：得州可向控制付款且故意不汇缴的人追税（税法 §111.016）；纽约州可向负有相关职责的公司负责人追税（税法 §1131）。华盛顿州在发出税款执行令且公司无力偿债或关停后，公司总裁或财务主管可能承担其任职期间产生的税款（RCW 82.32.145）。

登记后，持续申报和付款请参阅销售税申报。

示例

多伦多 SaaS 卖家向得州客户销售订阅

美元示例：一家多伦多公司在此前 12 个日历月内，直接向得州销售 US$600,000 的 SaaS 订阅，且在当地没有其他实体存在。公司超过得州安全港门槛，办理登记。如果 SaaS 属于数据处理服务，一张 US$1,000 发票中，US$800 是州及地方税的应税基数。

纽约州用户和加州下载

美元示例：公司在前四个销售税季度，归属于纽约州用户的远程软件收入为 US$600,000，共 120 张发票。两项门槛都已超过，公司对该部分收税。加州客户只购买电子下载，没有实体副本；截至 2026 年，这些销售在当地通常不征税。开具之后的发票前，公司检查加州 2027 年规则。

只通过应用商店销售

公司仅通过一个已确认代收得州税的平台销售。它保留证明，并采用得州仅平台销售的许可证规则。纽约州登记和华盛顿州申报则分别检查。

您的情况有所不同？

• 您不确定加拿大身份或税收协定是否改变代收义务：请参阅外国卖家与美国销售税。
• 您需要检查其他州或其他实体存在情况：请参阅何时必须代收销售税。
• 已有许可证，或以前的销售漏收税：请参阅销售税申报或补救未收取的销售税。
• 您还需要了解加拿大税务处理：请参阅向美国客户收取 GST/HST。
• 加拿大公司可能有美国所得税申报义务，或收到州所得税信件：请参阅加拿大公司在美国报税或在其他州缴纳企业所得税。
• 多个州、混合产品或跨州用户使金额分配变得重要：请准备合同、发票、分州销售额、用户地点和平台报告，寻求跨境税务帮助。