Dành cho ai
- Công ty Canada bán gói đăng ký phần mềm, bản tải xuống hoặc dịch vụ số cho khách hàng Hoa Kỳ
- Doanh số bán trực tiếp và qua sàn cho doanh nghiệp có người dùng ở một hoặc nhiều tiểu bang Hoa Kỳ
Không đề cập ở đây
- Bảng đầy đủ về việc chịu thuế theo từng tiểu bang
- Quy tắc nexus kinh tế nói chung và việc nộp tờ khai thuế bán hàng
- GST/HST của Canada và thuế thu nhập liên bang hoặc tiểu bang Hoa Kỳ
Tôi có phải tính thuế bán hàng Hoa Kỳ trên SaaS bán từ Canada không?
Hoa Kỳ không có thuế bán hàng liên bang (Bộ Ngoại giao). Chỉ tính thuế tiểu bang hoặc địa phương ở nơi khoản bán chịu thuế và công ty của bạn có nghĩa vụ thu thuế. Hãy kiểm tra tiểu bang của khách hàng, loại sản phẩm và phép thử đăng ký. Về câu hỏi liên quan đến tư cách người Canada và hiệp định, xem người bán nước ngoài và thuế bán hàng Hoa Kỳ.
| Tiểu bang | Phần mềm và dịch vụ số chịu thuế | Phép thử người bán từ xa cần kiểm tra |
|---|---|---|
| Texas | SaaS lưu trữ trên máy chủ có thể là dịch vụ xử lý dữ liệu chịu thuế; 20% khoản phí đó được miễn thuế. Giấy phép cho bản tải xuống cần được phân loại riêng; khoản miễn thuế cho xử lý dữ liệu không tự động áp dụng (Texas Comptroller; quy định) | Tổng doanh thu tại Texas vượt ngưỡng an toàn US$500.000 trong 12 tháng dương lịch liền trước (Texas Comptroller) |
| New York | Phần mềm viết sẵn chịu thuế dù được tải xuống hay truy cập từ xa (Sở Thuế New York) | Doanh thu từ tài sản hữu hình vượt US$500.000 và số giao dịch vượt 100 lần bán hàng trong bốn quý thuế bán hàng liền trước (Sở Thuế New York) |
| Washington | Phần mềm viết sẵn tải xuống, phần mềm truy cập từ xa và nhiều dịch vụ số tự động đều chịu thuế (quy định của Washington; DOR) | Tổng doanh thu tại Washington vượt US$100.000 trong năm hiện tại hoặc năm trước (Washington DOR) |
| California | Bản tải xuống điện tử và SaaS không chuyển giao bản sao nhìn chung không chịu thuế cho đến hết năm 2026 (CDTFA: bản tải xuống; SaaS) | Hãy xem xét các khoản bán chịu thuế khác hoặc sự hiện diện vật lý; phép thử người bán từ xa chỉ nhắm đến tài sản hữu hình (CDTFA) |
Quy định được kiểm tra ngày 29 tháng 9 năm 2026. California đã công bố một thay đổi theo đó sản phẩm số nhìn chung sẽ chịu thuế từ ngày 1 tháng 1 năm 2027, kể cả truy cập từ xa. Bảng này chỉ nêu một số nội dung chọn lọc.
Sau khi vượt ngưỡng mới, Texas bắt đầu thu thuế chậm nhất vào ngày đầu tiên của tháng thứ tư sau tháng vượt ngưỡng (Comptroller); New York yêu cầu đăng ký trong vòng 30 ngày sau khi các điều kiện kiểm tra được đáp ứng và thu thuế 20 ngày sau hạn đăng ký (Tax Law; đăng ký); Washington bắt đầu vào ngày đầu tiên của tháng bắt đầu ít nhất 30 ngày sau khi vượt ngưỡng (DOR). Về các tiểu bang khác và quy tắc hiện diện, xem khi nào bạn phải thu thuế bán hàng.
Doanh số SaaS có được tính vào ngưỡng doanh số của tiểu bang không?
Doanh số SaaS có thể được tính ngay cả khi hóa đơn được miễn thuế. Texas tính cả doanh thu chịu thuế và không chịu thuế từ tài sản và dịch vụ tại Texas, kể cả doanh số bán lại, bán cho đối tượng được miễn thuế và bán qua sàn (Texas Comptroller).
Tại New York, phần mềm viết sẵn bán từ xa được tính là tài sản hữu hình; gói đăng ký chủ yếu cung cấp báo cáo có thể được xem là dịch vụ thông tin (bản tin; ý kiến tư vấn). Hãy đếm số hóa đơn, hợp đồng và khoản bán được miễn thuế, không đếm số người dùng (Sở Thuế). Washington tính cả doanh thu được miễn thuế và doanh thu qua sàn (DOR); phép thử người bán từ xa của California dùng doanh số tài sản hữu hình (CDTFA).
Khi người dùng làm việc ở nhiều tiểu bang, tiểu bang nào được hưởng thuế?
Hãy dựa vào nơi khách hàng nhận hoặc sử dụng phần mềm, theo định nghĩa của từng tiểu bang; chỉ dựa vào máy chủ ở Canada hoặc địa chỉ thanh toán có thể gây hiểu sai. New York xác định nguồn của phần mềm bán từ xa là nơi người mua sử dụng hoặc quyết định nơi sử dụng, và chỉ đánh thuế phần doanh thu quy cho người dùng tại New York (Sở Thuế New York).
Washington xác định nguồn của phần mềm bán từ xa là nơi người mua nhận phần mềm, rồi theo thứ tự ưu tiên địa chỉ nếu không biết; đừng ước tính tỷ lệ người dùng. Phần mềm tùy chỉnh có thể được phân bổ theo các địa điểm nhận đã biết bằng một phương pháp hợp lý thỏa thuận với người mua theo ngày hóa đơn (DOR; hướng dẫn về phần mềm tùy chỉnh). Người mua đủ điều kiện có thể cung cấp giấy xác nhận nhiều điểm sử dụng (multiple-points-of-use certificate) và phân bổ thuế sử dụng của Washington. Người mua tại Texas dùng dịch vụ xử lý dữ liệu tại các địa điểm kinh doanh ở nhiều tiểu bang có thể cung cấp giấy xác nhận sử dụng nhiều tiểu bang và khai phần thuộc Texas (quy định của Texas). Hãy hỏi về các địa điểm và giữ lại các giấy xác nhận.
Khách hàng doanh nghiệp có thể đưa giấy xác nhận miễn thuế hoặc chỉ trả thuế một phần không?
Khoản mua của doanh nghiệp không đương nhiên được miễn thuế. Người mua tại New York yêu cầu miễn thuế vì dùng cho sản xuất hoặc nghiên cứu đủ điều kiện phải đưa cho người bán Form ST-121 có chữ ký; việc dùng phần mềm viết sẵn cho hoạt động kinh doanh thông thường là chịu thuế (Sở Thuế New York).
Giấy xác nhận sử dụng nhiều tiểu bang của Texas yêu cầu việc sử dụng tại các địa điểm kinh doanh của người mua ở nhiều tiểu bang (quy định của Texas). Tại Washington, người mua ký Form 27-0050 cho việc sử dụng đồng thời trong và ngoài tiểu bang; khoản miễn thuế vì mục đích kinh doanh chỉ áp dụng cho hàng hóa số, không áp dụng cho phần mềm truy cập từ xa hay dịch vụ số tự động. Hãy giữ giấy xác nhận trước khi ngừng tính thuế.
Phần mềm tùy chỉnh, hỗ trợ và dịch vụ trọn gói có bị đánh thuế khác nhau không?
Có. New York nhìn chung miễn thuế cho phần mềm phát triển riêng cho một người mua và các chỉnh sửa tùy chỉnh hợp lý được ghi riêng. Dịch vụ đào tạo, xử lý sự cố và bảo trì bán kèm phần mềm viết sẵn chịu thuế cần có mức phí riêng hợp lý để tiếp tục được miễn thuế; hợp đồng bảo trì hỗn hợp có kèm nâng cấp chịu thuế cần ghi riêng trên hợp đồng và hóa đơn (Sở Thuế New York).
Washington đánh thuế phần mềm tùy chỉnh và việc tùy chỉnh, kể cả truy cập từ xa, và liệt kê dịch vụ hỗ trợ người dùng (help desk) và hỗ trợ mạng vào nhóm dịch vụ mới chịu thuế. Vụ kiện vẫn đang tiếp diễn; người bán bị ảnh hưởng phải thu thuế theo hướng dẫn hiện hành (Washington DOR; dịch vụ mới). Cơ chế miễn giảm cho việc sử dụng ở nhiều tiểu bang có thể áp dụng cho phần mềm tùy chỉnh được cấp phép, nhưng gói không liệt kê chi tiết có thể làm mất ưu đãi này (hướng dẫn tạm thời). Texas xử lý riêng trường hợp dịch vụ không chịu thuế tách biệt, hợp lý và được lập hóa đơn riêng; gói trọn gói có thể khiến nhiều phần hơn chịu thuế (Comptroller).
Nếu sàn ứng dụng bán phần mềm giúp chúng tôi thì sao?
Hãy xác nhận sàn có thu thuế hợp pháp trên từng khoản bán ở mỗi tiểu bang hay không, và giữ giấy xác nhận bằng văn bản hoặc bằng chứng khác của sàn. Texas cho biết người bán chỉ dùng sàn có chứng nhận thu thuế thì không cần giấy phép Texas theo thỏa thuận đó, nhưng doanh thu qua sàn vẫn được tính vào ngưỡng của người bán đối với các khoản bán trực tiếp (Texas Comptroller).
Washington vẫn có thể yêu cầu người bán đăng ký và khai thuế kinh doanh và nghề nghiệp (B&O) khi đạt ngưỡng doanh thu, kể cả khi sàn thu thuế bán lẻ. New York cũng cho biết người bán trên sàn tự đáp ứng yêu cầu đăng ký thì phải đăng ký và nộp tờ khai (Washington DOR; Sở Thuế New York). Hãy xác định ai lập hóa đơn cho người mua và khoản bán nào là bán trực tiếp trước khi cho rằng sàn lo hết mọi việc.
Chúng tôi nên chuẩn bị gì trước hóa đơn chịu thuế đầu tiên?
Hãy thiết lập việc thu thuế ở mỗi tiểu bang nơi công ty của bạn có nghĩa vụ, trước khi tính thuế. Hãy lập một bản ghi ngắn cho từng sản phẩm và từng tiểu bang:
- Mô tả khách hàng nhận được gì: quyền truy cập phần mềm viết sẵn, bản tải xuống, công việc tùy chỉnh, hỗ trợ hay gói trọn gói. Giữ hợp đồng và hóa đơn mẫu.
- Tổng doanh thu và số giao dịch của tiểu bang trong khoảng thời gian xét ngược của tiểu bang đó, kể cả doanh số qua sàn và doanh số được miễn thuế mà tiểu bang đó tính vào.
- Ghi lại địa điểm của người mua và người dùng, một phương pháp phân bổ có cơ sở vững chắc, và mọi giấy xác nhận miễn thuế hoặc bán lại hợp lệ.
- Đăng ký, cấu hình thuế và kiểm tra một hóa đơn. Người bán từ xa tại Texas có thể chọn một mức thuế sử dụng địa phương duy nhất trong đơn xin giấy phép; người bán đã có giấy phép thì cán bộ điều hành (officer) hoặc đại diện nộp Form 01-799, có hiệu lực từ đầu kỳ báo cáo. Khoản thuế thu thiếu, tiền lãi và tiền phạt có thể do người bán chịu (Comptroller).
Những người xử lý khoản thuế đã thu cũng có thể phải chịu trách nhiệm: Texas có thể ấn định thuế đối với người kiểm soát việc thanh toán và cố ý không nộp (Tax Code §111.016); New York có thể ấn định thuế đối với các cán bộ điều hành có nghĩa vụ nộp thuế (Tax Law §1131). Tại Washington, sau khi có lệnh truy thu thuế (tax warrant) và công ty mất khả năng thanh toán hoặc đóng cửa, chủ tịch hoặc thủ quỹ có thể nợ thuế phát sinh trong thời gian giữ chức vụ (RCW 82.32.145).
Sau khi đăng ký, nộp tờ khai thuế bán hàng hướng dẫn các báo cáo và khoản thanh toán tiếp theo.
Ví dụ
Người bán SaaS ở Toronto có gói đăng ký tại Texas
Đô la Hoa Kỳ, chỉ để minh họa: Một công ty ở Toronto bán US$600.000 gói đăng ký SaaS tại Texas trong 12 tháng dương lịch liền trước, bán trực tiếp và không có hiện diện nào khác tại Texas. Công ty vượt ngưỡng an toàn của Texas và đăng ký. Nếu SaaS của công ty là xử lý dữ liệu, thì US$800 trên hóa đơn US$1.000 là cơ sở tính thuế tiểu bang và địa phương.
Người dùng tại New York và bản tải xuống tại California
Đô la Hoa Kỳ, chỉ để minh họa: Công ty có US$600.000 doanh thu phần mềm bán từ xa quy cho người dùng tại New York, trên 120 hóa đơn trong bốn quý thuế bán hàng liền trước. Công ty vượt cả hai phép thử và thu thuế trên phần đó. Khách hàng tại California chỉ mua bản tải xuống điện tử, không có bản sao vật lý; các khoản bán này nhìn chung không chịu thuế tại đó cho đến hết năm 2026. Công ty kiểm tra quy định năm 2027 của California trước các hóa đơn sau đó.
Chỉ bán qua sàn ứng dụng
Công ty chỉ bán qua một sàn có chứng nhận thu thuế Texas. Công ty giữ lại giấy chứng nhận và áp dụng quy tắc giấy phép dành cho người bán chỉ bán qua sàn của Texas. Công ty kiểm tra riêng việc đăng ký tại New York và việc khai thuế tại Washington.
Trường hợp của bạn khác?
- Bạn chưa chắc tư cách người Canada hoặc hiệp định có thay đổi việc thu thuế không: xem người bán nước ngoài và thuế bán hàng Hoa Kỳ.
- Bạn cần kiểm tra các tiểu bang khác hoặc các loại hiện diện khác: xem khi nào bạn phải thu thuế bán hàng.
- Bạn đã có giấy phép hoặc đã bỏ sót các khoản bán trước đó: xem nộp tờ khai thuế bán hàng hoặc bổ sung thuế bán hàng chưa thu.
- Bạn cũng cần biết cách xử lý thuế tại Canada: xem tính GST/HST cho khách hàng Hoa Kỳ.
- Công ty Canada của bạn có thể phải nộp tờ khai thuế thu nhập Hoa Kỳ, hoặc một tiểu bang đã gửi thư về thuế thu nhập: xem tờ khai thuế Hoa Kỳ của công ty Canada hoặc thuế thu nhập doanh nghiệp tại các tiểu bang khác.
- Nhiều tiểu bang, sản phẩm hỗn hợp hoặc người dùng ở nhiều tiểu bang khiến việc phân bổ ảnh hưởng đáng kể đến số thuế: hãy thu thập hợp đồng, hóa đơn, doanh số theo tiểu bang, địa điểm người dùng và báo cáo của sàn để nhận hỗ trợ thuế xuyên biên giới.
Số liệu trên trang này
| Số liệu | Giá trị | Nguồn |
|---|---|---|
| Tỷ lệ phí xử lý dữ liệu được miễn thuế tại Texas Tỷ lệ phí dịch vụ xử lý dữ liệu được miễn thuế bán hàng Texas | 20% | Texas Comptroller: Dịch vụ chịu thuế Đã đánh dấu |
| Quy tắc an toàn về thuế sử dụng cho người bán từ xa tại Texas Người bán từ xa có tổng doanh thu tại Texas trong mười hai tháng dương lịch trước đó dưới mức này không phải xin giấy phép thuế hoặc thu thuế sử dụng Texas theo quy tắc người bán từ xa | US$500.000 | Texas Comptroller: Người bán từ xa Đã đánh dấu |
| Ngưỡng tổng doanh thu của người bán từ xa tại New York Tổng doanh thu từ động sản hữu hình được giao vào New York trong bốn quý thuế bán hàng liền trước; phải vượt mức này và người bán cũng phải thực hiện hơn 100 giao dịch bán như vậy | US$500.000 | Sở Thuế New York: Đăng ký cho doanh nghiệp không có hiện diện vật lý Đã đánh dấu |
| Ngưỡng số giao dịch của người bán từ xa tại New York Số giao dịch bán tài sản cá nhân hữu hình được giao tại New York trong bốn quý thuế bán hàng liền trước; phải vượt số lượng này cùng với phép thử tổng doanh thu | 100 lần bán hàng | Sở Thuế New York: Đăng ký cho doanh nghiệp không có hiện diện vật lý Đã đánh dấu |
| Ngưỡng tổng doanh thu của người bán từ xa tại Washington Tổng doanh thu gộp có nguồn hoặc được quy cho Washington trong năm hiện tại hoặc năm trước; phải vượt mức này, và bao gồm cả doanh số được miễn thuế và doanh số qua sàn giao dịch | US$100.000 | Sở Thuế vụ Washington: Người bán trên sàn Đã đánh dấu |
| Thời điểm người bán từ xa tại Texas bắt đầu thu thuế Thời điểm bắt đầu muộn nhất sau khi tổng doanh thu tại Texas vượt mức an toàn của người bán từ xa trong mười hai tháng dương lịch liền trước | ngày đầu tiên của tháng thứ tư sau tháng vượt ngưỡng | Texas Comptroller: Người bán từ xa Đã đánh dấu |
| Thời hạn đăng ký của người bán từ xa tại New York Nộp giấy chứng nhận đăng ký trong khoảng thời gian này sau khi đáp ứng cả hai tiêu chí của người bán từ xa | 30 ngày sau khi các điều kiện kiểm tra được đáp ứng | Luật Thuế New York: Section 1134(a)(1) Đã đánh dấu |
| Thời điểm người bán từ xa tại New York bắt đầu thu thuế Tư cách người bán và nghĩa vụ thu thuế bắt đầu hai mươi ngày sau ngày phải đăng ký theo section 1134 | 20 ngày sau hạn đăng ký | Luật Thuế New York: Section 1131(1) Đã đánh dấu |
| Thời điểm người bán từ xa tại Washington bắt đầu thu thuế Áp dụng khi người bán từ xa không đạt ngưỡng doanh thu trong năm trước | vào ngày đầu tiên của tháng bắt đầu ít nhất 30 ngày sau khi vượt ngưỡng | Sở Thuế vụ Washington: Người bán trên sàn Đã đánh dấu |
Nguồn chính
- Texas Comptroller: Dịch vụ chịu thuế
- Texas Comptroller: Người bán từ xa
- Texas Comptroller: Người bán từ xa và câu hỏi thường gặp về sàn
- Texas Comptroller: Dịch vụ xử lý dữ liệu chịu thuế
- Texas Comptroller: Quy định về xử lý dữ liệu
- Texas Comptroller: Câu hỏi thường gặp về thu thuế bán hàng
- Texas Tax Code: Section 111.016
- Texas Comptroller: Form 01-799
- Sở Thuế New York: Phần mềm máy tính
- Sở Thuế New York: Ý kiến tư vấn về dịch vụ phân tích
- Sở Thuế New York: Đăng ký cho doanh nghiệp không có hiện diện vật lý
- Luật Thuế New York: Section 1131
- Luật Thuế New York: Section 1134
- Sở Thuế New York: Thông tin doanh nghiệp về thuế bán hàng
- Sở Thuế New York: Form ST-121
- Sở Thuế New York: Tôi có cần đăng ký thuế bán hàng không?
- Sở Thuế vụ Washington: Sản phẩm số
- Cơ quan lập pháp Washington: Đánh thuế phần mềm máy tính
- Sở Thuế vụ Washington: Người bán trên sàn
- Sở Thuế vụ Washington: Phần mềm tùy chỉnh
- Sở Thuế vụ Washington: Dịch vụ mới chịu thuế bán lẻ
- Sở Thuế vụ Washington: Hướng dẫn tạm thời về phần mềm tùy chỉnh
- Sở Thuế vụ Washington: Form 27-0050
- Cơ quan lập pháp Washington: RCW 82.32.145
- California CDTFA: Ấn phẩm 109, Các khoản bán không chịu thuế
- California CDTFA: Sổ tay kiểm toán, Chương 4
- California CDTFA: Sản phẩm số
- California CDTFA: Thu thuế sử dụng sau vụ Wayfair
- Bộ Ngoại giao Hoa Kỳ: Thuế bán hàng
Về hướng dẫn này
Bản dịch từ hướng dẫn tiếng Anh · Đọc bản gốc tiếng Anh Trang này giải thích các quy tắc chung cho năm thuế được nêu. Đây không phải là tư vấn cho trường hợp của bạn.
Thay đổi so với bản tiếng Anh gốc
- : Xuất bản lần đầu.