ضريبة المبيعات الأمريكية على البرمجيات وSaaS المباعة من كندا

هل أفرض ضريبة مبيعات أمريكية على SaaS المباعة من كندا؟

لا توجد في الولايات المتحدة ضريبة مبيعات فيدرالية (وزارة الخارجية). حصّل ضريبة الولاية أو الضريبة المحلية فقط حيث تكون البيعة خاضعة للضريبة وكان على شركتك واجب التحصيل. تحقّق من ولاية العميل ومن المنتج ومن اختبار التسجيل. وبشأن وضعك كبائع كندي والاتفاقية الضريبية، راجع البائعون الأجانب وضريبة المبيعات الأمريكية.

روجعت القواعد في 29 سبتمبر 2026. وقد نشرت كاليفورنيا تغييرًا يجعل المنتجات الرقمية، ومنها الوصول عن بُعد، خاضعة للضريبة عمومًا اعتبارًا من 1 يناير 2027. والجدول انتقائي.

بعد بلوغ حد جديد، تبدأ تكساس التحصيل في موعد أقصاه اليوم الأول من الشهر الرابع بعد شهر تجاوز الحد (المراقب المالي)؛ وتشترط نيويورك التسجيل خلال 30 يومًا بعد استيفاء الاختبارات والتحصيل 20 يومًا بعد الموعد النهائي للتسجيل (قانون الضرائب؛ التسجيل)؛ وتبدأ واشنطن في اليوم الأول من الشهر الذي يبدأ بعد 30 يومًا على الأقل من تجاوز الحد (DOR). وبشأن الولايات الأخرى وقواعد الحضور، راجع متى يجب عليك تحصيل ضريبة المبيعات.

هل تُحسب مبيعات SaaS ضمن حد ضريبة المبيعات في الولاية؟

قد تُحسب مبيعات SaaS حتى لو كانت الفاتورة معفاة. فتحتسب تكساس إيرادات الممتلكات والخدمات الخاضعة وغير الخاضعة للضريبة في تكساس، بما فيها مبيعات إعادة البيع والعملاء المعفيين والمنصات (المراقب المالي في تكساس).

في نيويورك، تُعدّ البرمجيات الجاهزة المقدَّمة عن بُعد ممتلكات ملموسة؛ أما الاشتراك الذي يركّز على التقارير فقد يكون خدمة معلومات (النشرة؛ الرأي). احسب الفواتير والعقود والمبيعات المعفاة، لا عدد المقاعد (إدارة الضرائب). وتحتسب واشنطن الإيرادات المعفاة وإيرادات المنصات (DOR)؛ أما اختبار البائع عن بُعد في كاليفورنيا فيعتمد على مبيعات الممتلكات الملموسة (CDTFA).

أي ولاية تستحق الضريبة عندما يعمل المستخدمون في عدة ولايات؟

اعتمد على المكان الذي يتسلّم فيه العميل البرمجيات أو يستخدمها، كما تعرّفه كل ولاية؛ فقد يضلّلك موقع الخادم الكندي أو عنوان الفوترة وحده. وتنسب نيويورك البرمجيات المقدَّمة عن بُعد إلى المكان الذي يستخدمها فيه المشتري أو يوجّه استخدامها، وتفرض الضريبة فقط على الإيراد المنسوب إلى مستخدمي نيويورك (إدارة الضرائب في نيويورك).

تنسب واشنطن البرمجيات المقدَّمة عن بُعد إلى المكان الذي يتسلّمها فيه المشتري، ثم تتبع تسلسل العناوين عندما يكون المكان مجهولًا؛ فلا تقدّر توزيع المستخدمين تقديرًا. ويمكن توزيع البرمجيات المخصصة على أماكن التسلّم المعروفة بطريقة معقولة يتفق عليها مع المشتري بحسب تاريخ الفاتورة (DOR؛ الإرشادات الخاصة بالبرمجيات المخصصة). ويمكن للمشتري المؤهل تقديم شهادة نقاط استخدام متعددة وتوزيع ضريبة الاستخدام في واشنطن. وإذا استخدم مشترٍ في تكساس معالجة البيانات في مواقع أعماله في عدة ولايات، فيمكنه تقديم شهادة استخدام متعدد الولايات والإبلاغ عن حصة تكساس (قاعدة تكساس). اطلب المواقع واحتفظ بالشهادات.

هل يمكن لعميل تجاري تقديم شهادة إعفاء أو دفع الضريبة عن جزء فقط؟

الشراء التجاري ليس معفى تلقائيًا. فالمشتري في نيويورك الذي يطالب باستخدام مؤهل في الإنتاج أو البحث يقدّم للبائع النموذج ST-121 موقّعًا؛ أما الاستخدام التجاري العادي للبرمجيات الجاهزة فهو خاضع للضريبة (إدارة الضرائب في نيويورك).

تشترط شهادة الاستخدام متعدد الولايات في تكساس أن يكون الاستخدام في مواقع أعمال المشتري في عدة ولايات (قاعدة تكساس). ويوقّع المشتري في واشنطن النموذج 27-0050 للاستخدام المتزامن داخل الولاية وخارجها؛ ويغطي إعفاء الغرض التجاري فيها السلع الرقمية، لا البرمجيات المقدَّمة عن بُعد ولا الخدمات الرقمية الآلية. احتفظ بالشهادة قبل رفع الضريبة عن الفاتورة.

هل تُعامل البرمجيات المخصصة والدعم والخدمات المجمّعة معاملة ضريبية مختلفة؟

نعم. تعفي نيويورك عمومًا البرمجيات المطوَّرة لمشترٍ واحد، والتعديلات المخصصة المعقولة المذكورة بشكل منفصل. أما التدريب واستكشاف الأعطال والصيانة التي تُباع مع برمجيات جاهزة خاضعة للضريبة، فتحتاج إلى رسوم منفصلة معقولة لتبقى معفاة؛ واتفاقية الصيانة المختلطة التي تتضمن ترقيات خاضعة للضريبة تحتاج إلى رسوم منفصلة في العقد والفاتورة (إدارة الضرائب في نيويورك).

تفرض واشنطن ضريبة على البرمجيات المخصصة وعلى التخصيص، بما فيه الوصول عن بُعد، وتدرج الدعم الفني ودعم الشبكات ضمن الخدمات التي أصبحت خاضعة للضريبة حديثًا. والدعاوى القضائية مستمرة؛ وعلى البائعين المتأثرين التحصيل وفق الإرشادات الحالية (إدارة الإيرادات في واشنطن؛ الخدمات الجديدة). وقد يشمل تخفيف الاستخدام متعدد الولايات فيها البرمجيات المخصصة المرخّصة، لكن الحزمة غير المفصّلة قد تُبطله (الإرشادات المؤقتة). وتعامل تكساس على حدة الخدمة غير الخاضعة للضريبة إذا كانت متميزة ومعقولة ومفوترة بشكل منفصل؛ والحزمة قد تجعل جزءًا أكبر خاضعًا للضريبة (المراقب المالي).

ماذا لو باعت منصة تطبيقات البرمجيات نيابةً عنا؟

تأكّد مما إذا كانت المنصة تحصّل الضريبة قانونًا على كل عملية بيع في الولاية، واحتفظ بشهادتها الكتابية أو أي دليل آخر. وتقول تكساس إن البائع الذي يبيع فقط عبر منصة معتمدة تحصّل الضريبة لا يحتاج إلى رخصة في تكساس بموجب هذا الترتيب، بينما تظل إيرادات المنصة محسوبة ضمن حد البائع لأي مبيعات مباشرة (المراقب المالي في تكساس).

وقد تظل واشنطن تشترط تسجيل البائع والإبلاغ عن ضريبة الأعمال والمهن عند استيفاء اختبار الإيرادات، حتى لو حصّلت المنصة ضريبة البيع بالتجزئة. وتقول نيويورك كذلك إن البائع عبر المنصة الذي يستوفي شروط التسجيل بصفة مستقلة يجب أن يسجّل ويقدّم الإقرارات (إدارة الإيرادات في واشنطن؛ إدارة الضرائب في نيويورك). حدّد من يصدر الفاتورة للمشتري وأي المبيعات مباشرة قبل أن تفترض أن المنصة تتولى كل شيء.

ماذا نُعدّ قبل أول فاتورة خاضعة للضريبة؟

أعدّ التحصيل في كل ولاية يقع عليك فيها واجب، وذلك قبل فرض الضريبة. اعمل على سجل مختصر لكل منتج ولكل ولاية:

1. صِف ما يحصل عليه العميل: وصول جاهز، أو تنزيل، أو عمل مخصص، أو دعم، أو حزمة. احتفظ بالعقد وبفاتورة نموذجية.
2. إجمالي إيرادات الولاية وعدد المعاملات خلال مدة المراجعة الخاصة بالولاية، بما فيها مبيعات المنصات والمبيعات المعفاة التي تحتسبها تلك الولاية.
3. سجّل مواقع المشترين والمستخدمين، وطريقة توزيع يمكن الدفاع عنها، وأي شهادات إعفاء أو إعادة بيع صالحة.
4. سجّل، واضبط الضريبة، وجرّب فاتورة. ويجوز للبائعين عن بُعد في تكساس اختيار معدل ضريبة استخدام محلية واحد في طلب الرخصة؛ أما البائع الحالي فيقدّم مسؤوله أو وكيله النموذج 01-799، ويسري من بداية فترة الإبلاغ. وقد يقع على البائع ما نقص تحصيله من ضريبة مع الفوائد والغرامات (المراقب المالي).

وقد يُسأل أيضًا الأشخاص الذين يتولون الضريبة المحصّلة: فتستطيع تكساس تقدير الضريبة على من يتحكم في الدفع ويتخلف عمدًا عن التسديد (قانون الضرائب §111.016)؛ وتستطيع نيويورك تقدير الضريبة على المسؤولين الملزمين بهذا الواجب (قانون الضرائب §1131). وفي واشنطن، بعد صدور أمر تحصيل ضريبي (tax warrant) وحدوث إعسار أو إغلاق، قد يُطالَب الرئيس أو أمين الصندوق بالضريبة المستحقة خلال فترة توليه المنصب (RCW 82.32.145).

بعد التسجيل، يوضح دليل تقديم إقرارات ضريبة المبيعات التقارير والمدفوعات المستمرة.

مثال

بائع SaaS من تورونتو لديه اشتراكات في تكساس

بالدولار الأمريكي للتوضيح: شركة من تورونتو تبيع اشتراكات SaaS في تكساس بقيمة 600,000 دولار أمريكي خلال الأشهر الـ12 التقويمية السابقة، بشكل مباشر ودون أي حضور آخر في تكساس. تتجاوز حد الملاذ الآمن في تكساس وتسجّل. وإذا عُدّت SaaS الخاصة بها معالجة بيانات، فإن 800 دولار أمريكي من فاتورة قيمتها 1,000 دولار أمريكي هي الوعاء الخاضع لضريبة الولاية والضريبة المحلية.

مستخدمون في نيويورك وتنزيلات في كاليفورنيا

بالدولار الأمريكي للتوضيح: لدى الشركة إيرادات برمجيات مقدَّمة عن بُعد بقيمة 600,000 دولار أمريكي منسوبة إلى مستخدمي نيويورك في 120 فاتورة خلال الأرباع الأربعة السابقة لضريبة المبيعات. تتجاوز الاختبارين وتحصّل الضريبة على هذه الحصة. أما عملاؤها في كاليفورنيا فيشترون تنزيلات إلكترونية فقط دون نسخة مادية؛ وهذه المبيعات غير خاضعة للضريبة عمومًا هناك حتى نهاية 2026. وتراجع قاعدة كاليفورنيا لعام 2027 قبل الفواتير اللاحقة.

مبيعات عبر منصة تطبيقات فقط

تبيع الشركة عبر منصة فقط تؤكد أنها تحصّل ضريبة تكساس. وتحتفظ الشركة بهذا الإقرار وتطبّق قاعدة رخصة تكساس لمن يبيع عبر المنصات فقط. وتفحص تسجيل نيويورك وإبلاغ واشنطن كلًّا على حدة.

هل وضعك مختلف؟

• لست متأكدًا هل يغيّر وضعك كبائع كندي أو الاتفاقية الضريبية واجب التحصيل: راجع البائعون الأجانب وضريبة المبيعات الأمريكية.
• تحتاج إلى فحص ولايات أخرى أو أنواع أخرى من الحضور: راجع متى يجب عليك تحصيل ضريبة المبيعات.
• لديك رخص بالفعل أو فاتتك مبيعات سابقة: راجع تقديم إقرارات ضريبة المبيعات أو تدارك ضريبة المبيعات غير المحصّلة.
• تحتاج أيضًا إلى المعالجة الضريبية الكندية: راجع فرض GST/HST على العملاء الأمريكيين.
• قد يترتب على شركتك الكندية إقرارات ضريبة دخل أمريكية، أو أرسلت إليك ولاية خطابًا بشأن ضريبة الدخل: راجع الإقرارات الضريبية الأمريكية للشركة الكندية أو ضريبة دخل الأعمال في الولايات الأخرى.
• عدة ولايات أو منتجات مختلطة أو مستخدمون في عدة ولايات تجعل التوزيع جوهريًا: اجمع العقود والفواتير ومبيعات الولايات ومواقع المستخدمين وتقارير المنصات، واطلب مساعدة ضريبية عبر الحدود.