Zararına Satılan Kişisel Eşya ve 1099-K: Beyan, Maliyet Esası

Zararına satılan kişisel eşyalar için aldığım 1099-K'yı beyan etmem gerekir mi?

Evet, form tutarının beyannamede hesabının verilmesi gerekir. IRS, ödediğinizden düşük fiyata satılan kişisel eşyalar için vergi yükümlülüğü olmadığını, ancak kişisel eşyadaki zararın indirilemediğini söyler; bu yüzden zararı talep etmek yerine bildirilen tutarı dengelersiniz (IRS: Form 1099-K ile ne yapılır). IRS formun bir kopyasını da alır; bu yüzden açıklanmamış bir tutar bildirilmemiş gelir gibi görünebilir.

Basit durum, ne ödediğinize dair kaydınız olan, bir kez satılmış birkaç eski eşyadır. Birkaç yıla ait formlar, satmak için alınan eşyalar, sık satış, bir IRS bildirimi veya büyük tutarlarda zayıf maliyet kanıtı olduğunda durum basit olmaktan çıkar. Tüm 1099-K formlarını, platformun o yıla ait satış raporunu ve her eşya için satış fiyatı ile ne ödediğinizi içeren bir liste toplayın.

Kişisel eşyadaki zararı indirebilir miyim?

Hayır. Mobilya veya müzik seti gibi kişisel kullanım için sahip olduğunuz şeyler sermaye varlığıdır (vergide sahip olduğunuz mülklerin çoğuna verilen ad) ve bunlardan birini satarken doğan zarar, afet veya hırsızlık zararı dışında indirilemez (Publication 544; Topic 409).

Zarar, aynı formdaki diğer satışlar dahil, başka bir geliri azaltmaz. IRS, bir eşyadaki zararın başka bir eşyadaki kazancı dengeleyemeyeceğini söyler (IRS: sık görülen durumlar).

1099-K tutarının vergilenmesini nasıl önlerim?

IRS iki yol belirtir: satış tutarını Schedule 1'in en üstündeki giriş alanına yazmak ya da satışı L koduyla Form 8949'a eklemek. Belirli bir satış için yalnızca bir yöntem kullanın. Schedule 1 yolu tek bir toplam bildirir; bu yüzden eşya listesini ve maliyet kanıtını kendiniz saklarsınız. Form 8949 yolu her satışı ve maliyetini bildirir; bu yüzden her eşyanın maliyetini gerektirir (Form 1040 talimatları; Form 8949 talimatları).

Schedule 1'in (Form 1040) en üstündeki giriş alanı

1. Zararına satılan kişisel eşyalara ait Box 1a tutarlarını toplayın. Formun tamamı zararına satışlarsa Box 1a tutarının tamamını kullanın.
2. Bu toplamı giriş alanına yazın. Bu, formun o satışlar için bildirdiği brüt tutardır; zararın büyüklüğü değildir.
3. Kalan tutarı, ne olduğuna göre, beyannamede ait olduğu yerde bildirin.

Farklı platformlardan gelen birkaç form toplanır ve tek bir birleşik tutar olarak yazılır (IRS: sık görülen durumlar; Form 1040 talimatları). En son Form 1040 talimatları ve bir sonraki yılın Schedule 1 taslağı bu giriş alanını kullanır; nihai form yayımlandığında doğrulayın. 2022 ve 2023 için IRS yöntemi, form tutarı için 8z satırı ve dengeleme için 24z satırıydı (ya da her iki tutar 8z satırında); 2024'ten itibaren giriş alanıdır (IRS: sık görülen durumlar). Önceki bir yıl için o yılın talimatlarını izleyin.

L koduyla Form 8949

Her eşya için (d) sütununa net satış gelirini (satış fiyatı eksi satış maliyetleri), (e) sütununa maliyetinizi (hediye veya miras eşyalar için aşağıda açıklanan maliyet esasını), (f) sütununa L'yi ve (g) sütununa zararı pozitif sayı olarak yazın; bu, (h) sütununu sıfır yapan düzeltmedir. Eşyayı bir yıl veya daha kısa süre elde tuttuysanız her satırı C kutusu işaretli olarak Part I'e, daha uzun süre tuttuysanız F kutusuyla Part II'ye koyun; çünkü Form 1099-B düzenlenmemiştir. Miras eşyalar elde tutma süresine bakılmaksızın Part II'ye girer ve hediye, hediyeyi verenin elde tutma süresini devralabilir. Form 8949 talimatları genellikle kişisel mülkteki zararın bu forma yazılmamasını söyler, ancak 1099-K için bu istisnayı yapar. Giriş alanına alternatiftir ve aynı formdaki kazançların bildirildiği yerdir.

Hangi eşya kişisel eşya sayılır ve ne zaman işletme satışı olur?

Kişisel eşya, kişisel kullanım için sahip olduğunuz bir şeydir; örneğin araba, mobilya, müzik seti, mücevher veya gümüş takım (IRS: ne yapılır); IRS SSS ayrıca kendi kullanımınız için alınmış etkinlik biletlerini ekler. Yeniden satmak için aldığınız mallar farklıdır: bir işletmede esas olarak müşterilere satılmak üzere tutulan mülk sermaye varlığı değildir (Publication 544).

Para kazanmak için tuttuğunuz mülk de farklıdır; örneğin yatırım olarak alınmış paralar veya kartlar. Bunlardaki zarar kişisel eşya zararı değil, sermaye zararıdır; Form 8949 ve Schedule D'de bildirilir ve her yıl sınırlıdır (Publication 544; Topic 409). Bir koleksiyonun kişisel kullanım için mi yoksa yatırım olarak mı tutulduğu olgulara bağlıdır; bu yüzden bir hazırlayıcı karar vermelidir.

İş veya kira için de kullandığınız bir şey, örneğin dizüstü bilgisayar, kamera, aletler veya araç, tamamen kişisel değildir. Kazancı veya zararı işletme ya da kira kısmı ile kişisel kısım için ayrı hesaplanır ve aldığınız ya da alabileceğiniz amortisman işletme kısmının maliyetini düşürür. Kişisel kısımdaki zarar indirilemez. Giriş alanına veya L koduna yalnızca kişisel kısım girer; bu yüzden bölmeyi bir hazırlayıcı yapmalıdır (Publication 544).

Tekrarlayan satışın işletme mi hobi mi olduğu tek bir teste değil, olgulara bağlıdır. Giriş alanı ve L kodu yalnızca kişisel eşyalar içindir. Hobi mi işletme mi rehberi bu çizgiyi ve her iki tarafın tutması gereken kayıtları anlatır.

Az makbuzum varken maliyet esasımı nasıl kanıtlarım?

Ne ödediğinizi bulabileceğiniz en iyi kanıttan yeniden kurun, bunu nasıl yaptığınızı yazın ve beyannameyle birlikte saklayın. Maliyet genellikle ödediğiniz tutardır; satış vergisi, nakliye ve kurulum dahildir (Publication 551). IRS, bankadan veya kart şirketinden eski hesap özetlerini istemenizi ve satıcıdan kendi kayıtlarını talep etmenizi önerir (IRS SSS).

Aynı IRS yanıtı, kayıtlar sizin kontrolünüz dışındaki nedenlerle kaybolduysa, yok olduysa veya erişilemiyorsa ve beyanname denetlenirse inceleme görevlilerinin yeniden kurulmuş kayıtları kabul edebileceğini, hiç kayıt yoksa sözlü ifadeyi kabul edebileceğini söyler. Bu “edebilir” demektir, “edecektir” değil; ve IRS sayfaları dayanaksız bir tahminin yeterli olduğunu söylemez.

Bir eşya açıkça sattığından fazlasına mal olduysa giriş alanına yazılacak tutar her iki durumda da satış fiyatıdır; bu yüzden tam maliyet daha az önemlidir. Kanıt en çok maliyet ile satış fiyatı birbirine yakın olduğunda, tutarlar büyük olduğunda veya IRS bir eşyanın zarar olduğunu nasıl bildiğinizi sorduğunda önemlidir. Kayıtları satışın yapıldığı yılın süre sınırı bitene kadar saklayın: genellikle beyanname verdikten sonra üç yıl; beyannamenin gösterdiği brüt gelirin %25 sınırını aşan gelir dışarıda bıraktıysa altı yıl; geçerli bir beyanname verilmediyse sınırsız (Topic 305).

Eşya hediye veya miras ise maliyetim nedir?

Hediye için maliyetiniz genellikle hediyeyi verenin düzeltilmiş maliyet esasıdır ve daha düşük değer kuralı uygulanır; ancak eşinizin (veya boşanmada eski eşinizin) size devrettiği eşyada eşinizin düzeltilmiş maliyet esası kullanılır ve daha düşük değer kuralı uygulanmaz (Publication 551). Diğer hediyelerde, eşyanın hediye edildiği tarihte hediyeyi verenin maliyet esasından düşük değerde olması hâlinde, kazancı sınamak için hediyeyi verenin maliyet esasını, zararı sınamak için hediye tarihindeki düşük değeri kullanırsınız. İkisi arasında kalan bir satış fiyatı ne kazanç ne zarardır (Publication 551). IRS 1099-K sayfaları net zararı ve net kazancı ele alır, bu ara durumu değil; bu yüzden nasıl gösterileceğine bir hazırlayıcı karar vermelidir. Hediyeyi verene ne ödediğini sorun ve hediye tarihini ve değerini not edin.

Miras kalan bir eşya için maliyetiniz genellikle ölüm tarihindeki ya da terekenin seçtiyse alternatif değerleme tarihindeki gerçeğe uygun piyasa değeridir. Terekenin federal veraset vergisi beyannamesi vermesi gerekiyorsa vasiyet yürütücüsü genellikle size değeri gösteren bir Schedule A (Form 8971) gönderir ve bazı mirasçılar bunu başlangıç maliyeti olarak kullanmak zorundadır. Bu yoksa eyalet miras veya devir vergisi için kullanılan ekspertiz değeri kullanılabilir (Publication 551). Form 8949'da miras mülk genellikle (b) sütununda “INHERITED” yazılarak Part II'ye girer; maliyet fiili satın alma fiyatı değilse talimatlar ekte bir açıklama ister (Form 8949 talimatları).

Bazı eşyalar kârla, bazıları zararla satıldıysa ne olur?

Kazançları ve zararları ayrı bildirin: her kazanç Form 8949 ve Schedule D'ye gider; yalnızca zararına satışlar Schedule 1'in en üstündeki giriş alanına ya da L koduyla Form 8949'a yazılır (Form 1040 talimatları).

Elde tutma süresi bir yıldan fazla olan bir eşya uzun vadeli kazanç doğurur; bir yıl veya daha kısa tutulan eşya ise olağan gelir olarak vergilenen kısa vadeli kazanç doğurur (Topic 409). Miras eşyalar uzun vadeli elde tutulmuş sayılır ve maliyetiniz hediyeyi verenin maliyet esasından hesaplanıyorsa hediye, hediyeyi verenin elde tutma süresini devralabilir (Publication 544). Kazançlar, zarar satırlarıyla aynı Part ve kutuya girer (Form 8949 talimatları).

Kazanç veya zarar, satış fiyatı eksi satmak için ödediğiniz ücretler ve nakliye, eksi ödediğiniz tutardır. Bu satış maliyetleri gelir değildir ve brüt tutardan düşülebilir (IRS: ne yapılır); Form 8949'da net satış geliri, satış fiyatı eksi satış giderleridir (talimatlar).

1099-K neden eşyalarımın fiyatlarından yüksek?

Box 1a brüt bir rakamdır. Ücretler, krediler, iadeler, nakliye, nakit benzerleri veya indirimler nedeniyle azaltılmaz ve IRS bu kalemlerin gelir olmadığını söyler (Form 1099-K Talimatları; IRS: ne yapılır). Ayrıca ne ödediğinizi veya bir satışın kazanç mı zarar mı olduğunu göstermez (IRS SSS).

Formu platformun satış ve ödeme raporuyla karşılaştırın. İade edilen siparişleri, alıcının ödediği nakliyeyi, ücretleri ve satış olmayan parayı arayın. Mutabakat rehberi, bir satış raporunu forma ve ödemelere nasıl bağlayacağınızı gösterir. Formdaki her satış zararına satılan bir kişisel eşyaysa Form 1040 talimatları Box 1a tutarının tamamını yazmanızı söyler. Yalnızca bir kısmıysa yalnızca o kısmı yazın. Form toplamının kendisi yanlışsa bkz. yanlış veya düzeltilmiş form rehberi.

1099-K neden geldi, gelmediyse ne olur?

Federal kurallara göre bir ödeme uygulaması veya çevrimiçi pazaryeri, mal veya hizmet ödemeleri 200'den fazla işlemde $20.000 tutarını aştığında form göndermek zorundadır; ancak daha düşük tutarlar için de form gönderebilir ve bazı eyaletler daha düşük sınırlar belirler. Kart işlemcisinin asgari tutarı yoktur (IRS: Form 1099-K'nizi anlamak; IRS SSS; IRS SSS, genel bilgiler). Sosyal Güvenlik Numaranız olmayan bir platform yedek vergi kesebilir; Box 4 bunu gösterir ve Form 1040'ın 25b satırında zaten ödenmiş vergi olarak sayılır (Form 1099-K Talimatları; Form 1040 talimatları). Bir platformun form göndermek zorunda olup olmadığı eşik rehberinde anlatılır.

Bir formun gelip gelmemesi neyin vergiye tabi olduğunu değiştirmez: kazanç, form olsun olmasın beyan edilir (IRS: Form 1099-K'nizi anlamak). Form yoksa ve yalnızca zararına satışlar varsa bildirilecek kazanç yoktur ve giriş alanı bir formda bildirilen tutarlar içindir. Form geç gelirse veya bir bildirim gelirse diye yine de kendi listenizi saklayın.

IRS form hakkında bir bildirim gönderirse ne olur?

CP2000 bildirimi, 1099-K gibi bir üçüncü taraftan gelen bilginin beyannameyle uyuşmadığı anlamına gelir. Bir fatura değildir ve IRS, farkın vergiyi artırabileceğini, azaltabileceğini veya değiştirmeyebileceğini söyler (IRS: CP2000 bildirimi). Beyanname form tutarını açıklamadan bıraktıysa bildirim bunun üzerinden vergi önerebilir.

Bildirimin tamamını okuyun ve üzerinde yazan yanıt tarihini not edin; bu tarih genellikle bildirimin düzenlenmesinden sonra 30 gün içindedir. Satış listesini, maliyet kanıtınızı ve tutarı dengeleyen Schedule 1 veya Form 8949 girişini gösteren bir yanıt, bu tür bir uyuşmazlığı karşılar. Bildirime yanıt rehberi, katılma veya itiraz etmeyi, düzeltme beyannamesinin ne zaman gerektiğini ve tarih kaçırılırsa ne olduğunu anlatır.

Örnek

Bu örnekler açıklayıcıdır ve ABD doları kullanır.

Garaj temizliği

Bir çevrimiçi pazaryeri, eski ekipman için US$4.200 gösteren bir 1099-K gönderir. Ekipman US$9.000'a mal olmuştur ve her eşya maliyetinin altında satılmıştır. US$4.800'lük zarar indirilemez. Beyanname US$4.200'ü Schedule 1'in en üstündeki giriş alanına yazar; maliyetinin altında satılan kişisel eşyalar için IRS, bu satışlar için vergi yükümlülüğü olmadığını söyler. Beyan eden kişi eşya, fiyat ve maliyet kanıtı listesini saklar.

Karışık satışlar

Bir form US$3.000 gösterir. US$1.000'a alınmış bir gitar US$1.800'e satılmıştır; US$800'lük bir kazançtır ve Form 8949 ile Schedule D'de bildirilir. Diğer her şey US$1.200'e satılmış ve US$3.000'a mal olmuştur; her eşya kendi maliyetinin altındadır, zarar indirilemez, bu yüzden US$1.200 giriş alanına yazılır. US$1.800'lük zarar US$800'lük kazancı azaltmaz.

Kart koleksiyonu

Bir form, 250 koleksiyon kartı satışından US$25.000 gösterir; bu hem US$20.000 hem de 200 işlem eşiğinin üzerindedir. Bazı kartlar mirastır; tereke belgeleri değerlerini US$12.000 olarak gösterir ve US$10.000'a satılmışlardır. Kişisel kullanım için tutuldukları ve her kartın kendi tereke değerinin altında satıldığı varsayılsın. O hâlde US$10.000 giriş alanına yazılır ve maliyet kanıtı tereke belgeleridir. Kendi tereke değerinin üstünde satılan her kart, grup toplamda zarar etse bile bildirilmesi gereken bir kazançtır. Diğer kartlar yeniden satmak için alınmış ve US$15.000'a satılmıştır. Bunlar kişisel eşya değildir; bu yüzden satışları giriş alanına yazılmaz. Bu gelirin işletme mi hobi geliri mi olduğu olgulara bağlıdır; tekrarlayan alım ve hacim işletmeye işaret edebilir. Satışlar kişisel, miras ve yeniden satış kartlarını karıştırdığı için her grubun nasıl bildirileceğine bir hazırlayıcı karar vermelidir.

Sizin durumunuz farklı mı?

• Birkaç yıl form geldi veya önceki beyannameler tutarları açıklamadı ya da vergilendirdi: her yıl ayrı bir inceleme ve muhtemelen bir düzeltme beyannamesi gerektirebilir. İade talebi genellikle beyannamenin verilmesinden sonra 3 yıl içinde ya da vergi ödendikten sonra 2 yıl içinde, hangisi daha geç ise, yapılmalıdır (Form 1040-X Talimatları). Her yılın ne göstermesi gerektiğini belirlemek için bireysel vergi desteği alın.
• Yeniden satmak için ürün aldınız, sık satıyorsunuz veya hacim işletme gibi görünüyor: yalnızca sık satış kişisel eşyaları yeniden satış malı yapmaz; ancak giriş alanı yalnızca kişisel eşyaları kapsar, yeniden satmak için alınan malları veya işletme ya da hobi satışlarını değil. Bkz. hobi mi işletme mi rehberi ve satılan malın maliyeti rehberi; satışlar, ücretler ve maliyetler hiç yazılmadıysa bkz. hesap özetlerinden kayıtları yeniden kurma. Kişisel satış mı işletme mi olduğuna karar vermek için bireysel vergi desteği, bu kayıtları bundan sonra tutmak için muhasebe kayıtları desteği alın.
• Elinizde bir CP2000 bildirimi var: bildirime yanıt rehberini izleyin ve yanıt için bireysel vergi desteği alın.
• Maliyet kanıtı zayıf ve tutarlar büyük: bir hazırlayıcı maliyetin yeniden kurulmasına ve hediye ya da miras eşyaların nasıl gösterileceğine karar vermeye yardımcı olabilir; bireysel vergi desteği ile başlayın.
• Eşyalar yatırım olarak tutuldu (tutmak için alınan paralar veya kartlar) ya da iş veya kira için de kullanıldı: giriş alanı yalnızca kişisel eşyaların kişisel kısmını kapsar ve yatırım zararı sermaye zararı sayılabilir. Nasıl bildirileceğine karar vermek için bireysel vergi desteği alın.
• Form yanlış, mükerrer veya size ait değil: bkz. yanlış veya düzeltilmiş form rehberi.
• Form hediyeleri, bölüşülen hesapları veya aile parasını içeriyor: bkz. kişisel ödemeler rehberi.
• Çevrimiçi satışta gelir vergisinin genel resmini istiyorsunuz: bkz. çevrimiçi satıcı gelir vergisi rehberi.