घाटे में बेचे निजी सामान का 1099-K: रिपोर्ट करें, लागत साबित करें

क्या घाटे में बेचे निजी सामान का 1099-K मुझे रिपोर्ट करना होगा?

हाँ, रिटर्न में फ़ॉर्म की राशि का हिसाब देना ज़रूरी है। IRS कहता है कि खरीद मूल्य से कम में बेचे निजी सामान पर कर की कोई देनदारी नहीं बनती, लेकिन निजी सामान पर हुआ घाटा काटा नहीं जा सकता, इसलिए आप घाटे का दावा करने की जगह रिपोर्ट की गई राशि को ऑफ़सेट करते हैं (IRS: Form 1099-K का क्या करें)। फ़ॉर्म की एक कॉपी IRS को भी मिलती है, इसलिए बिना समझाई राशि बिना बताई आय जैसी दिख सकती है।

आसान मामला यह है कि कुछ पुरानी चीज़ें एक बार बेची गईं और आपके पास अपनी चुकाई कीमत का रिकॉर्ड है। कई वर्षों के फ़ॉर्म, बेचने के लिए खरीदा सामान, बार-बार बिक्री, IRS का नोटिस, या बड़ी राशियों पर लागत का कमज़ोर सबूत हो, तो मामला आसान नहीं रहता। हर 1099-K, उस साल की प्लेटफ़ॉर्म की बिक्री रिपोर्ट, और हर चीज़ की बिक्री कीमत और आपकी चुकाई कीमत की सूची इकट्ठा करें।

क्या मैं निजी सामान पर हुआ घाटा काट सकता हूँ?

नहीं। अमेरिका में निजी इस्तेमाल की चीज़ें, जैसे फ़र्नीचर या स्टीरियो, पूँजीगत संपत्ति (capital assets) हैं (आपकी ज़्यादातर संपत्ति के लिए कर का शब्द), और उन्हें बेचने का घाटा कटौती योग्य नहीं है, सिवाय आकस्मिक नुकसान या चोरी के घाटे के (Publication 544; Topic 409)।

घाटा आपकी बाकी आय को कम नहीं करता, उसी फ़ॉर्म की दूसरी बिक्रियों को भी नहीं। IRS कहता है कि एक चीज़ का घाटा दूसरी चीज़ के मुनाफ़े को ऑफ़सेट नहीं कर सकता (IRS: आम स्थितियाँ)।

1099-K की राशि पर कर लगने से कैसे रोकूँ?

IRS दो तरीके बताता है: बिक्री की राशि Schedule 1 के ऊपर की प्रविष्टि जगह में दर्ज करें, या बिक्री को code L के साथ Form 8949 पर सूचीबद्ध करें। किसी एक बिक्री के लिए सिर्फ़ एक तरीका अपनाएँ। Schedule 1 वाला रास्ता एक कुल राशि रिपोर्ट करता है, इसलिए चीज़ों की सूची और लागत का सबूत आप खुद रखते हैं; Form 8949 वाला रास्ता हर बिक्री और उसकी लागत रिपोर्ट करता है, इसलिए हर चीज़ की लागत चाहिए (Form 1040 के निर्देश; Form 8949 के निर्देश)।

Schedule 1 (Form 1040) के ऊपर की प्रविष्टि जगह

1. घाटे में बेचे निजी सामान वाली box 1a की राशियाँ जोड़ें। अगर पूरा फ़ॉर्म घाटे की बिक्री का था, तो पूरी box 1a राशि लें।
2. वह कुल प्रविष्टि जगह में दर्ज करें। यह उन बिक्रियों के लिए फ़ॉर्म में रिपोर्ट की गई कुल राशि है, घाटे की राशि नहीं।
3. बची हुई राशि को फ़ॉर्म पर वहाँ रिपोर्ट करें जहाँ वह आती है, यह इस पर निर्भर है कि वह क्या थी।

अलग-अलग प्लेटफ़ॉर्म के कई फ़ॉर्म जोड़कर एक संयुक्त राशि के रूप में दर्ज किए जाते हैं (IRS: आम स्थितियाँ; Form 1040 के निर्देश)। Form 1040 के नवीनतम निर्देश और अगले वर्ष का ड्राफ़्ट Schedule 1 दोनों यही प्रविष्टि जगह इस्तेमाल करते हैं; अंतिम फ़ॉर्म आने पर इसकी पुष्टि करें। 2022 और 2023 के लिए IRS का तरीका फ़ॉर्म की राशि के लिए line 8z और ऑफ़सेट के लिए line 24z था (या दोनों राशियाँ line 8z पर); 2024 से यह प्रविष्टि जगह है (IRS: आम स्थितियाँ)। पिछले वर्ष के लिए उसी वर्ष के निर्देश मानें।

code L के साथ Form 8949

हर चीज़ के लिए column (d) में शुद्ध प्राप्ति (बिक्री कीमत में से बिक्री का खर्च घटाकर), column (e) में अपनी लागत (उपहार या विरासत की चीज़ के लिए नीचे समझाया गया आधार), column (f) में L, और column (g) में घाटा धनात्मक संख्या के रूप में दर्ज करें, जो वह समायोजन है जो column (h) को शून्य कर देता है। हर पंक्ति को Part I में रखें और box C पर निशान लगाएँ अगर आपने चीज़ एक साल या उससे कम रखी, या Part II में box F के साथ अगर उससे ज़्यादा रखी, क्योंकि कोई Form 1099-B जारी नहीं हुआ। विरासत की चीज़ें रखने की अवधि चाहे जो हो Part II में जाती हैं, और उपहार देने वाले की रखने की अवधि आगे आ सकती है। Form 8949 के निर्देश आमतौर पर कहते हैं कि निजी संपत्ति का घाटा इस फ़ॉर्म पर न लिखें, पर 1099-K के लिए यह अपवाद देते हैं। यह प्रविष्टि जगह का विकल्प है, और इसी में उसी फ़ॉर्म के मुनाफ़े रिपोर्ट होते हैं।

निजी सामान क्या गिना जाता है, और बिक्री व्यावसायिक कब होती है?

निजी सामान वह है जो आपके पास निजी इस्तेमाल के लिए था, जैसे कार, फ़र्नीचर, स्टीरियो, गहने या चाँदी के बर्तन (IRS: क्या करें); IRS के आम प्रश्न इसमें अपने इस्तेमाल के लिए खरीदे इवेंट टिकट भी जोड़ते हैं। दोबारा बेचने के लिए खरीदा सामान अलग है: ग्राहकों को बेचने के लिए व्यवसाय में मुख्य रूप से रखी संपत्ति पूँजीगत संपत्ति नहीं है (Publication 544)।

जो संपत्ति आपने पैसा कमाने के लिए रखी, जैसे निवेश के रूप में खरीदे सिक्के या कार्ड, वह भी अलग है। उस पर घाटा पूँजीगत हानि है, जो Form 8949 और Schedule D पर रिपोर्ट होती है और हर साल सीमित है, निजी सामान का घाटा नहीं (Publication 544; Topic 409)। कोई संग्रह निजी इस्तेमाल के लिए रखा गया था या निवेश के रूप में, यह तथ्यों पर निर्भर करता है, इसलिए कर तैयारकर्ता को तय करना चाहिए।

जो चीज़ आपने काम या किराये के लिए भी इस्तेमाल की, जैसे लैपटॉप, कैमरा, औज़ार या गाड़ी, वह पूरी तरह निजी नहीं है। उसका लाभ या हानि व्यावसायिक या किराये वाले हिस्से और निजी हिस्से के लिए अलग निकाली जाती है, और आपने जो मूल्यह्रास लिया या ले सकते थे, वह व्यावसायिक हिस्से की लागत घटाता है। निजी हिस्से का घाटा कटौती योग्य नहीं है। प्रविष्टि जगह में या code L के तहत सिर्फ़ निजी हिस्सा आता है, इसलिए कर तैयारकर्ता को उसे बाँटना चाहिए (Publication 544)।

बार-बार बेचना व्यवसाय है या शौक, यह किसी एक कसौटी पर नहीं, तथ्यों पर निर्भर करता है। प्रविष्टि जगह और code L सिर्फ़ निजी सामान के लिए हैं। शौक या व्यवसाय की मार्गदर्शिका में बताया है कि रेखा कहाँ है और दोनों तरफ़ कौन-से रिकॉर्ड चाहिए।

रसीदें कम हों तो अपनी लागत का आधार (cost basis) कैसे साबित करूँ?

जो सबसे अच्छा सबूत मिल सके, उससे अपनी चुकाई कीमत दोबारा बनाएँ, लिख लें कि कैसे बनाई, और उसे रिटर्न के साथ रखें। लागत का मतलब आमतौर पर वह है जो आपने चुकाया, जिसमें बिक्री कर, माल-भाड़ा और स्थापना शामिल हैं (Publication 551)। IRS सुझाव देता है कि बैंक या कार्ड कंपनी से पुराने विवरण माँगें और विक्रेता से उनके रिकॉर्ड माँगें (IRS के आम प्रश्न)।

वही IRS जवाब कहता है कि अगर आपके नियंत्रण से बाहर कारणों से रिकॉर्ड खो गए, नष्ट हो गए या उपलब्ध नहीं हैं और रिटर्न का ऑडिट हो, तो जाँच अधिकारी दोबारा बनाए रिकॉर्ड की अनुमति दे सकते हैं, और जब कोई रिकॉर्ड न हो तब मौखिक गवाही स्वीकार कर सकते हैं। यह "सकते हैं" है, "करेंगे" नहीं, और IRS के पृष्ठ यह नहीं कहते कि बिना सबूत का अनुमान काफ़ी है।

जब कोई चीज़ साफ़ तौर पर बिक्री कीमत से ज़्यादा में खरीदी गई थी, तो प्रविष्टि जगह की राशि दोनों तरह बिक्री कीमत ही रहती है, इसलिए सटीक लागत का महत्व कम होता है। सबूत तब सबसे ज़्यादा मायने रखता है जब लागत और बिक्री कीमत करीब हों, राशियाँ बड़ी हों, या IRS पूछे कि आपको कैसे पता कि चीज़ घाटे में बिकी। रिकॉर्ड बिक्री वाले वर्ष की समय-सीमा खत्म होने तक रखें: आमतौर पर रिटर्न दाखिल करने के बाद तीन साल, छह साल अगर रिटर्न में दिखाई कुल आय के 25% से ज़्यादा की आय छूट गई, और कोई सीमा नहीं अगर कोई वैध रिटर्न दाखिल नहीं हुआ (Topic 305)।

अगर चीज़ उपहार या विरासत में मिली थी तो मेरी लागत क्या है?

उपहार के लिए आपकी लागत आमतौर पर देने वाले का समायोजित आधार होती है, एक कम-मूल्य के नियम के साथ, सिवाय इसके कि आपके जीवनसाथी (या तलाक में पूर्व जीवनसाथी) से आपको मिली चीज़ में जीवनसाथी का समायोजित आधार इस्तेमाल होता है और कम-मूल्य का नियम नहीं लगता (Publication 551)। बाकी उपहारों में, अगर देते समय चीज़ का मूल्य देने वाले के आधार से कम था, तो मुनाफ़े की जाँच के लिए आप देने वाले का आधार इस्तेमाल करते हैं और घाटे की जाँच के लिए उपहार की तारीख़ का कम मूल्य। इन दोनों के बीच की बिक्री कीमत न मुनाफ़ा है न घाटा (Publication 551)। IRS के 1099-K पृष्ठ साफ़ घाटे और साफ़ मुनाफ़े को कवर करते हैं, इस बीच के मामले को नहीं, इसलिए कर तैयारकर्ता को तय करना चाहिए कि इसे कैसे दिखाएँ। देने वाले से पूछें कि उन्होंने क्या चुकाया था, और उपहार की तारीख़ और मूल्य नोट करें।

विरासत की चीज़ के लिए आपकी लागत आमतौर पर मृत्यु की तारीख़ पर उसका उचित बाज़ार मूल्य होती है, या वैकल्पिक मूल्यांकन तारीख़ पर अगर संपदा ने वह चुनी। अगर संपदा को संघीय संपदा कर रिटर्न दाखिल करना था, तो executor (निष्पादक) आमतौर पर आपको मूल्य दिखाने वाला Schedule A (Form 8971) भेजता है, और कुछ उत्तराधिकारियों को उसे अपनी शुरुआती लागत के रूप में इस्तेमाल करना पड़ता है। वह न हो, तो राज्य के विरासत या हस्तांतरण कर के लिए इस्तेमाल हुआ मूल्यांकित मूल्य लिया जा सकता है (Publication 551)। Form 8949 पर विरासत की संपत्ति आमतौर पर Part II में column (b) में "INHERITED" के साथ जाती है; अगर लागत आपकी असली खरीद कीमत नहीं है, तो निर्देश संलग्न स्पष्टीकरण माँगते हैं (Form 8949 के निर्देश)।

अगर कुछ चीज़ें मुनाफ़े पर और कुछ घाटे पर बिकीं तो?

मुनाफ़े और घाटे अलग-अलग रिपोर्ट करें: हर मुनाफ़ा Form 8949 और Schedule D पर जाता है, और सिर्फ़ घाटे की बिक्रियाँ Schedule 1 के ऊपर की प्रविष्टि जगह में, या code L के साथ Form 8949 पर जाती हैं (Form 1040 के निर्देश)।

एक वर्ष से अधिक रखी चीज़ पर दीर्घकालिक मुनाफ़ा होता है; एक साल या उससे कम रखी चीज़ पर अल्पकालिक मुनाफ़ा, जिस पर सामान्य आय की तरह कर लगता है (Topic 409)। विरासत की चीज़ें दीर्घकालिक रखी हुई मानी जाती हैं, और जब आपकी लागत देने वाले के आधार से निकलती है तो उपहार देने वाले की रखने की अवधि आगे आ सकती है (Publication 544)। मुनाफ़े उसी Part और box में जाते हैं जिनमें घाटे वाली पंक्तियाँ (Form 8949 के निर्देश)।

मुनाफ़ा या घाटा बिक्री कीमत है, उसमें से बेचने के लिए चुकाए शुल्क और शिपिंग घटाकर, फिर आपने जो चुकाया वह घटाकर। ये बिक्री के खर्च आय नहीं हैं और कुल राशि में से घट सकते हैं (IRS: क्या करें); Form 8949 पर शुद्ध प्राप्ति बिक्री कीमत में से बिक्री के खर्च घटाने पर बनती है (निर्देश)।

1099-K मेरी चीज़ों की कीमतों से ज़्यादा क्यों है?

Box 1a कुल आँकड़ा है। उसमें शुल्क, क्रेडिट, रिफ़ंड, शिपिंग, नकद समकक्ष या छूट घटाई नहीं जाती, और IRS कहता है कि ये मदें आय नहीं हैं (Form 1099-K के निर्देश; IRS: क्या करें)। वह यह भी नहीं दिखाता कि आपने क्या चुकाया था या कोई बिक्री मुनाफ़ा थी या घाटा (IRS के आम प्रश्न)।

फ़ॉर्म की तुलना प्लेटफ़ॉर्म की बिक्री और भुगतान रिपोर्ट से करें। रिफ़ंड हुए ऑर्डर, खरीदार का दिया शिपिंग, शुल्क, और वह पैसा ढूँढें जो बिक्री नहीं था। मिलान की मार्गदर्शिका बताती है कि बिक्री रिपोर्ट को फ़ॉर्म और भुगतानों से कैसे जोड़ें। अगर फ़ॉर्म की हर बिक्री घाटे में बिका निजी सामान थी, तो Form 1040 के निर्देश कहते हैं कि box 1a की पूरी राशि दर्ज करें। अगर सिर्फ़ कुछ हिस्सा था, तो सिर्फ़ वही हिस्सा दर्ज करें। अगर फ़ॉर्म का कुल ही गलत है, तो देखें गलत या सुधारे गए फ़ॉर्म की मार्गदर्शिका।

मुझे 1099-K क्यों मिला, और अगर न मिले तो?

संघीय नियमों के तहत पेमेंट ऐप या ऑनलाइन मार्केटप्लेस को फ़ॉर्म तब भेजना होता है जब वस्तुओं या सेवाओं के भुगतान 200 से ज़्यादा लेन-देन में $20,000 से ऊपर हों, पर वह इससे कम पर भी भेज सकता है, और कुछ राज्य कम सीमा तय करते हैं। कार्ड प्रोसेसर पर कोई न्यूनतम सीमा नहीं है (IRS: अपना Form 1099-K समझें; IRS के आम प्रश्न; IRS के आम प्रश्न, सामान्य जानकारी)। जिस प्लेटफ़ॉर्म के पास आपका सामाजिक सुरक्षा नंबर नहीं है, वह बैकअप कर काट सकता है; box 4 उसे दिखाता है, और वह Form 1040 की line 25b पर पहले से चुकाए कर के रूप में गिना जाता है (Form 1099-K के निर्देश; Form 1040 के निर्देश)। प्लेटफ़ॉर्म को फ़ॉर्म भेजना ज़रूरी था या नहीं, यह सीमा की मार्गदर्शिका में है।

फ़ॉर्म आता है या नहीं, इससे यह नहीं बदलता कि क्या कर योग्य है: मुनाफ़ा फ़ॉर्म हो या न हो रिपोर्ट करना होता है (IRS: अपना Form 1099-K समझें)। फ़ॉर्म न हो और सिर्फ़ घाटे की बिक्रियाँ हों, तो रिपोर्ट करने को कोई मुनाफ़ा नहीं है, और प्रविष्टि जगह फ़ॉर्म पर रिपोर्ट हुई राशियों के लिए है। फिर भी अपनी सूची रखें, अगर फ़ॉर्म देर से आए या कोई नोटिस आए।

अगर IRS फ़ॉर्म के बारे में नोटिस भेजे तो?

CP2000 नोटिस का मतलब है कि किसी तीसरे पक्ष की जानकारी, जैसे 1099-K, रिटर्न से मेल नहीं खाती। यह बिल नहीं है, और IRS कहता है कि अंतर से कर बढ़ सकता है, घट सकता है, या कोई बदलाव नहीं हो सकता (IRS: CP2000 नोटिस)। अगर रिटर्न में फ़ॉर्म की राशि का हिसाब नहीं दिया गया था, तो नोटिस उस पर कर प्रस्तावित कर सकता है।

पूरा नोटिस पढ़ें और उस पर छपी जवाब की तारीख़ नोट करें, जो आमतौर पर नोटिस जारी होने के 30 दिन बाद होती है। जो जवाब बिक्रियों की सूची, आपकी लागत का सबूत, और राशि को ऑफ़सेट करने वाली Schedule 1 या Form 8949 की प्रविष्टि दिखाए, वह इस तरह के बेमेल का उत्तर है। नोटिस के जवाब की मार्गदर्शिका बताती है कि सहमत या असहमत कैसे हों, संशोधित रिटर्न कब चाहिए, और तारीख़ चूकने पर क्या होता है।

उदाहरण

ये उदाहरण समझाने के लिए हैं और अमेरिकी डॉलर में हैं।

गैरेज की सफ़ाई

एक ऑनलाइन मार्केटप्लेस पुराने सामान के लिए US$4,200 दिखाने वाला 1099-K भेजता है। सामान की लागत US$9,000 थी, और हर चीज़ अपनी लागत से कम में बिकी। US$4,800 का घाटा कटौती योग्य नहीं है। रिटर्न Schedule 1 के ऊपर की प्रविष्टि जगह में US$4,200 दर्ज करता है; लागत से कम में बिके निजी सामान के लिए IRS कहता है कि उन बिक्रियों पर कर की कोई देनदारी नहीं है। फ़ाइल करने वाला चीज़ों की सूची, कीमतें और लागत के सबूत रखता है।

मिली-जुली बिक्री

एक फ़ॉर्म US$3,000 दिखाता है। US$1,000 में खरीदा गिटार US$1,800 में बिका, US$800 का मुनाफ़ा, जो Form 8949 और Schedule D पर रिपोर्ट होता है। बाकी सब US$1,200 में बिका और उसकी लागत US$3,000 थी, हर चीज़ अपनी लागत से कम पर, ऐसा घाटा जो कटौती योग्य नहीं है, इसलिए US$1,200 प्रविष्टि जगह में जाते हैं। US$1,800 का घाटा US$800 के मुनाफ़े को कम नहीं करता।

कार्ड संग्रह

एक फ़ॉर्म 250 ट्रेडिंग कार्ड की बिक्री से US$25,000 दिखाता है, जो US$20,000 और 200 लेन-देन, दोनों की सीमाओं से ऊपर है। कुछ कार्ड विरासत में मिले थे; संपदा के कागज़ों में उनका मूल्य US$12,000 है, और वे US$10,000 में बिके। मान लें कि वे निजी इस्तेमाल के लिए रखे थे और हर कार्ड अपने संपदा मूल्य से कम में बिका। तब US$10,000 प्रविष्टि जगह में जाते हैं, और संपदा के कागज़ लागत का सबूत हैं। जो भी कार्ड अपने संपदा मूल्य से ऊपर बिका, वह रिपोर्ट करने योग्य मुनाफ़ा है, भले ही समूह ने कुल मिलाकर घाटा किया हो। बाकी कार्ड दोबारा बेचने के लिए खरीदे गए थे और US$15,000 में बिके। वे निजी सामान नहीं हैं, इसलिए उनकी बिक्री प्रविष्टि जगह में नहीं जाती। वह आय व्यवसाय की है या शौक की, यह तथ्यों पर निर्भर करता है, और बार-बार की खरीद और मात्रा व्यवसाय की ओर इशारा कर सकती है। क्योंकि बिक्री में निजी, विरासत के और दोबारा बेचने वाले कार्ड मिले हैं, कर तैयारकर्ता को तय करना चाहिए कि हर समूह कैसे रिपोर्ट हो।

आपके लिए अलग?

• कई वर्षों के फ़ॉर्म आए, या पुराने रिटर्न में राशियों का हिसाब नहीं दिया गया या उन पर कर लगा दिया गया: हर वर्ष की अलग समीक्षा और शायद संशोधित रिटर्न चाहिए। रिफ़ंड का दावा आमतौर पर रिटर्न दाखिल करने के 3 वर्ष के भीतर या कर चुकाने के 2 वर्ष के भीतर, जो भी बाद में हो, करना होता है (Form 1040-X के निर्देश)। हर वर्ष में क्या दिखना चाहिए था, यह तय करने के लिए व्यक्तिगत कर सहायता लें।
• आपने बेचने के लिए सामान खरीदा, अक्सर बेचते हैं, या मात्रा व्यवसाय जैसी दिखती है: सिर्फ़ बार-बार बेचने से निजी सामान दोबारा बेचने का माल नहीं बन जाता, लेकिन प्रविष्टि जगह सिर्फ़ निजी सामान को कवर करती है, बेचने के लिए खरीदे माल या व्यवसाय या शौक की बिक्री को नहीं। देखें शौक या व्यवसाय की मार्गदर्शिका और बेची गई वस्तुओं की लागत की मार्गदर्शिका; अगर बिक्री, शुल्क और लागत कभी लिखे ही नहीं गए, तो देखें विवरणों से रिकॉर्ड दोबारा बनाना। निजी बिक्री या व्यवसाय तय करने के लिए व्यक्तिगत कर सहायता लें, और आगे ये रिकॉर्ड रखने के लिए बहीखाता सहायता।
• आपके पास CP2000 नोटिस है: नोटिस के जवाब की मार्गदर्शिका अपनाएँ और जवाब के लिए व्यक्तिगत कर सहायता लें।
• लागत का सबूत कमज़ोर है और राशियाँ बड़ी हैं: कर तैयारकर्ता लागत दोबारा बनाने और उपहार या विरासत की चीज़ें दिखाने का तरीका तय करने में मदद कर सकता है; व्यक्तिगत कर सहायता से शुरू करें।
• सामान निवेश के रूप में रखा गया था (रखने के लिए खरीदे सिक्के या कार्ड) या काम या किराये के लिए भी इस्तेमाल हुआ: प्रविष्टि जगह सिर्फ़ निजी सामान के निजी हिस्से को कवर करती है, और निवेश का घाटा पूँजीगत हानि गिना जा सकता है। इसे कैसे रिपोर्ट करें यह तय करने के लिए व्यक्तिगत कर सहायता लें।
• फ़ॉर्म गलत है, दोहराया हुआ है या आपका नहीं है: देखें गलत या सुधारे गए फ़ॉर्म की मार्गदर्शिका।
• फ़ॉर्म में उपहार, बँटे बिल या परिवार का पैसा शामिल है: देखें निजी भुगतानों की मार्गदर्शिका।
• आप ऑनलाइन बिक्री पर आयकर की बड़ी तस्वीर चाहते हैं: देखें ऑनलाइन विक्रेताओं के आयकर की मार्गदर्शिका।