Form 1099-K cho đồ cá nhân bán lỗ: cách khai, chứng minh giá gốc

Tôi có phải khai Form 1099-K cho đồ cá nhân bán lỗ không?

Có, số tiền trên biểu mẫu phải được giải trình trên tờ khai. IRS cho biết không phát sinh nghĩa vụ thuế với đồ cá nhân bán thấp hơn giá bạn đã mua, nhưng khoản lỗ khi bán đồ cá nhân không được khấu trừ, nên bạn bù trừ số tiền đã khai thay vì khai khoản lỗ (IRS: Cần làm gì với Form 1099-K). IRS cũng nhận một bản của biểu mẫu, nên số tiền không được giải trình có thể trông như thu nhập chưa khai.

Trường hợp đơn giản là vài món đồ cũ bán một lần, kèm hồ sơ về số tiền bạn đã trả. Trường hợp thôi đơn giản khi có biểu mẫu của nhiều năm, hàng mua để bán, bán thường xuyên, có thông báo của IRS, hoặc chứng từ về giá gốc quá ít cho các khoản lớn. Hãy thu thập mọi Form 1099-K, báo cáo doanh số của năm từ nền tảng, và danh sách từng món đồ kèm giá bán và số tiền bạn đã trả.

Tôi có được khấu trừ khoản lỗ khi bán đồ cá nhân không?

Không. Những thứ bạn sở hữu để dùng cá nhân, như đồ nội thất hay dàn âm thanh, là tài sản vốn (thuật ngữ thuế chỉ phần lớn tài sản bạn sở hữu), và khoản lỗ khi bán chúng không được khấu trừ, trừ khoản lỗ do thiên tai hoặc trộm cắp (Publication 544; Topic 409).

Khoản lỗ không làm giảm thu nhập khác, kể cả các giao dịch bán khác trên cùng biểu mẫu. IRS cho biết khoản lỗ của món này không bù được khoản lãi của món khác (IRS: common situations).

Làm sao để số tiền trên Form 1099-K không bị đánh thuế?

IRS nêu hai cách: ghi số tiền bán vào ô nhập ở đầu Schedule 1, hoặc liệt kê giao dịch bán trên Form 8949 với mã L. Mỗi giao dịch bán chỉ dùng một cách. Cách dùng Schedule 1 chỉ khai một tổng số, nên bạn tự giữ danh sách món đồ và chứng từ giá gốc; cách dùng Form 8949 khai từng giao dịch bán cùng giá gốc, nên cần giá gốc của từng món (hướng dẫn Form 1040; hướng dẫn Form 8949).

Ô nhập ở đầu Schedule 1 (Form 1040)

1. Cộng các số tiền ở box 1a là của đồ cá nhân bán lỗ. Nếu cả biểu mẫu là các giao dịch bán lỗ, hãy dùng toàn bộ số tiền ở box 1a.
2. Ghi tổng đó vào ô nhập. Đó là số tiền gộp mà biểu mẫu báo cáo cho các giao dịch bán này, không phải mức lỗ.
3. Khai phần còn lại trên biểu mẫu ở nơi nó thuộc về, tùy vào bản chất của nó.

Nhiều biểu mẫu từ các nền tảng khác nhau được cộng lại và ghi thành một số tổng (IRS: common situations; hướng dẫn Form 1040). Hướng dẫn Form 1040 mới nhất và bản nháp Schedule 1 của năm sau đều dùng ô nhập này; hãy xác nhận lại khi biểu mẫu chính thức được phát hành. Với năm 2022 và 2023, cách của IRS là line 8z cho số tiền trên biểu mẫu và line 24z cho khoản bù trừ (hoặc cả hai số trên line 8z); từ năm 2024 trở đi là ô nhập này (IRS: common situations). Với năm trước đó, hãy làm theo hướng dẫn của năm ấy.

Form 8949 với mã L

Với mỗi món đồ, ghi số tiền thu ròng (giá bán trừ chi phí bán) vào column (d), giá gốc của bạn vào column (e) (với đồ được tặng hoặc thừa kế, dùng giá gốc giải thích bên dưới), chữ L vào column (f), và ở column (g) ghi khoản lỗ dưới dạng số dương, tức khoản điều chỉnh làm column (h) bằng không. Ghi mỗi dòng vào Part I với box C được đánh dấu nếu bạn giữ món đồ một năm hoặc ít hơn, hoặc vào Part II với box F nếu lâu hơn, vì không có Form 1099-B nào được phát hành. Đồ thừa kế ghi vào Part II bất kể thời gian nắm giữ, và đồ được tặng có thể kế thừa thời gian nắm giữ của người tặng. Hướng dẫn Form 8949 nhìn chung nói không liệt kê khoản lỗ tài sản cá nhân trên biểu mẫu đó, nhưng đưa ra ngoại lệ này cho Form 1099-K. Đây là lựa chọn thay cho ô nhập, và là nơi khai khoản lãi trên cùng biểu mẫu.

Thế nào là đồ cá nhân, và khi nào là giao dịch bán kinh doanh?

Đồ cá nhân là thứ bạn sở hữu để dùng cá nhân, như xe hơi, đồ nội thất, dàn âm thanh, đồ trang sức hay bộ đồ bạc (IRS: What to do); phần FAQ của IRS thêm vé sự kiện mua để dùng riêng. Hàng bạn mua để bán lại thì khác: tài sản được giữ chủ yếu để bán cho khách hàng trong hoạt động kinh doanh không phải tài sản vốn (Publication 544).

Tài sản bạn giữ để kiếm tiền, như tiền xu hoặc thẻ sưu tập mua làm khoản đầu tư, cũng khác. Khoản lỗ của chúng là lỗ vốn, khai trên Form 8949 và Schedule D và bị giới hạn mỗi năm, không phải khoản lỗ của đồ cá nhân (Publication 544; Topic 409). Một bộ sưu tập được giữ để dùng cá nhân hay để đầu tư tùy vào dữ kiện, nên người chuẩn bị thuế cần quyết định.

Món đồ bạn còn dùng cho công việc hoặc cho thuê, như máy tính xách tay, máy ảnh, dụng cụ hay xe, không hoàn toàn là đồ cá nhân. Lãi hoặc lỗ của nó được tính riêng cho phần kinh doanh hoặc cho thuê và phần cá nhân, và khoản khấu hao bạn đã tính hoặc lẽ ra có thể tính làm giảm giá gốc của phần kinh doanh. Khoản lỗ của phần cá nhân không được khấu trừ. Chỉ phần cá nhân thuộc về ô nhập hoặc mã L, nên người chuẩn bị thuế cần chia phần này (Publication 544).

Việc bán đi bán lại là kinh doanh hay sở thích tùy vào dữ kiện, không phải một phép thử duy nhất. Ô nhập và mã L chỉ dành cho đồ cá nhân. Hướng dẫn sở thích hay kinh doanh nêu ranh giới và hồ sơ mỗi bên cần có.

Làm sao chứng minh giá gốc tính thuế khi tôi còn ít biên lai?

Hãy dựng lại số tiền bạn đã trả từ bằng chứng tốt nhất bạn tìm được, ghi lại cách bạn làm, và giữ cùng với tờ khai. Giá gốc nhìn chung là số tiền bạn đã trả, gồm cả thuế bán hàng, phí vận chuyển và phí lắp đặt (Publication 551). IRS gợi ý hỏi ngân hàng hoặc công ty thẻ để lấy sao kê cũ và hỏi người bán để lấy hồ sơ của họ (IRS FAQs).

Cũng trong câu trả lời đó, IRS cho biết nếu hồ sơ bị mất, bị hủy hoặc không có sẵn vì lý do ngoài tầm kiểm soát của bạn và tờ khai bị kiểm tra, nhân viên kiểm tra có thể chấp nhận hồ sơ dựng lại, và có thể chấp nhận lời khai bằng miệng khi không có hồ sơ nào. Đó là "có thể", không phải "chắc chắn", và các trang của IRS không nói rằng một con số ước tính không có chứng từ là đủ.

Khi một món đồ rõ ràng có giá mua cao hơn giá bán, số tiền ở ô nhập là giá bán trong cả hai cách, nên giá gốc chính xác ít quan trọng hơn. Bằng chứng quan trọng nhất khi giá gốc và giá bán gần nhau, khi số tiền lớn, hoặc nếu IRS hỏi bạn biết bằng cách nào một món đồ bị lỗ. Hãy giữ hồ sơ cho đến khi hết thời hạn của năm bán: nhìn chung là ba năm sau khi bạn nộp tờ khai, sáu năm nếu tờ khai bỏ sót thu nhập vượt quá 25% tổng thu nhập đã khai, và không giới hạn nếu không nộp tờ khai hợp lệ (Topic 305).

Giá gốc của tôi là bao nhiêu nếu món đồ là quà tặng hoặc thừa kế?

Với quà tặng, giá gốc của bạn nhìn chung là giá gốc điều chỉnh của người tặng, kèm quy tắc giá trị thấp hơn, trừ trường hợp món đồ do vợ/chồng (hoặc vợ/chồng cũ khi ly hôn) chuyển cho bạn thì dùng giá gốc điều chỉnh của vợ/chồng đó mà không có quy tắc giá trị thấp hơn (Publication 551). Với các quà tặng khác, nếu món đồ có giá trị thấp hơn giá gốc của người tặng vào lúc tặng, bạn dùng giá gốc của người tặng để xét khoản lãi và giá trị thấp hơn tại ngày tặng để xét khoản lỗ. Giá bán nằm giữa hai mức là không lãi cũng không lỗ (Publication 551). Các trang IRS về Form 1099-K nói về trường hợp lỗ rõ ràng và lãi rõ ràng, không nói về trường hợp ở giữa này, nên người chuẩn bị thuế cần quyết định cách thể hiện. Hãy hỏi người tặng họ đã trả bao nhiêu, và ghi lại ngày tặng và giá trị.

Với món đồ thừa kế, giá gốc của bạn nhìn chung là giá trị thị trường hợp lý vào ngày người để lại tài sản qua đời, hoặc vào ngày định giá thay thế nếu di sản chọn cách đó. Nếu di sản phải nộp tờ khai thuế di sản liên bang, người thi hành di chúc nhìn chung gửi cho bạn Schedule A (Form 8971) ghi giá trị, và một số người thừa kế phải dùng đó làm giá gốc khởi điểm. Nếu không có, có thể dùng giá trị thẩm định dùng cho thuế thừa kế hoặc thuế chuyển nhượng của tiểu bang (Publication 551). Trên Form 8949, tài sản thừa kế nhìn chung ghi vào Part II với "INHERITED" ở column (b); nếu giá gốc không phải giá mua thực tế của bạn, hướng dẫn yêu cầu đính kèm giải thích (hướng dẫn Form 8949).

Nếu một số món bán có lãi và một số bán lỗ thì sao?

Hãy khai lãi và lỗ riêng: mỗi khoản lãi ghi trên Form 8949 và Schedule D, và chỉ các giao dịch bán lỗ ghi vào ô nhập ở đầu Schedule 1, hoặc trên Form 8949 với mã L (hướng dẫn Form 1040).

Món đồ được giữ hơn một năm tạo ra lãi vốn dài hạn; món đồ giữ một năm hoặc ít hơn tạo ra lãi vốn ngắn hạn, bị đánh thuế như thu nhập thông thường (Topic 409). Đồ thừa kế được coi là giữ dài hạn, và đồ được tặng có thể kế thừa thời gian nắm giữ của người tặng khi giá gốc của bạn được tính từ giá gốc của người tặng (Publication 544). Khoản lãi ghi vào cùng Part và box với các dòng lỗ (hướng dẫn Form 8949).

Lãi hoặc lỗ là giá bán, trừ phí và phí vận chuyển bạn đã trả để bán, rồi trừ số tiền bạn đã trả. Các chi phí bán đó không phải thu nhập và có thể trừ khỏi số tiền gộp (IRS: What to do); trên Form 8949, số tiền thu ròng là giá bán trừ chi phí bán (hướng dẫn).

Vì sao Form 1099-K cao hơn giá các món đồ của tôi?

Box 1a là số gộp. Số này không bị giảm trừ cho phí, tín dụng, tiền hoàn lại, phí vận chuyển, các khoản tương đương tiền mặt hay giảm giá, và IRS cho biết những khoản đó không phải thu nhập (Instructions for Form 1099-K; IRS: What to do). Số này cũng không cho biết bạn đã trả bao nhiêu hay giao dịch bán nào lãi hay lỗ (IRS FAQs).

Hãy so biểu mẫu với báo cáo doanh số và báo cáo chi trả của nền tảng. Tìm các đơn hàng đã hoàn tiền, phí vận chuyển do người mua trả, phí, và tiền không phải doanh số. Hướng dẫn đối chiếu chỉ cách nối báo cáo doanh số với biểu mẫu và các khoản chi trả. Nếu mọi giao dịch bán trên biểu mẫu đều là đồ cá nhân bán lỗ, hướng dẫn Form 1040 yêu cầu ghi tổng số tiền ở box 1a. Nếu chỉ một phần là vậy, chỉ ghi phần đó. Nếu chính tổng trên biểu mẫu sai, xem hướng dẫn về biểu mẫu sai hoặc đã sửa.

Vì sao tôi nhận Form 1099-K, và nếu không nhận được thì sao?

Theo quy định liên bang, ứng dụng thanh toán hoặc sàn thương mại trực tuyến phải gửi biểu mẫu khi các khoản thanh toán cho hàng hóa hoặc dịch vụ vượt $20.000 trong hơn 200 giao dịch, nhưng họ có thể gửi với mức thấp hơn, và một số tiểu bang đặt giới hạn thấp hơn. Đơn vị xử lý thẻ không có mức tối thiểu (IRS: Tìm hiểu Form 1099-K; IRS FAQs; IRS FAQs, general information). Nền tảng không có Số An sinh Xã hội của bạn có thể khấu trừ dự phòng thuế; box 4 cho thấy khoản này, và nó được tính là thuế đã nộp ở line 25b của Form 1040 (Instructions for Form 1099-K; hướng dẫn Form 1040). Hướng dẫn về ngưỡng nêu nền tảng có bắt buộc phải gửi biểu mẫu hay không.

Có nhận biểu mẫu hay không không thay đổi điều gì chịu thuế: khoản lãi phải khai dù có biểu mẫu hay không (IRS: Tìm hiểu Form 1099-K). Nếu không có biểu mẫu và chỉ có các giao dịch bán lỗ, thì không có khoản lãi nào để khai, và ô nhập dành cho các số tiền đã khai trên biểu mẫu. Dù vậy, hãy giữ danh sách của riêng bạn, phòng khi biểu mẫu đến muộn hoặc có thông báo.

Nếu IRS gửi thông báo về biểu mẫu thì sao?

Thông báo CP2000 có nghĩa là thông tin từ bên thứ ba, như Form 1099-K, không khớp với tờ khai. Đó không phải hóa đơn đòi tiền, và IRS cho biết chênh lệch có thể làm tăng thuế, giảm thuế hoặc không thay đổi gì (IRS: thông báo CP2000). Nếu tờ khai để số tiền trên biểu mẫu không được giải trình, thông báo có thể đề xuất đánh thuế trên số đó.

Hãy đọc toàn bộ thông báo và ghi lại ngày trả lời in trên đó, nhìn chung là 30 ngày sau ngày thông báo được phát hành. Bản trả lời kèm danh sách các giao dịch bán, chứng từ giá gốc của bạn, và mục ghi ở Schedule 1 hoặc Form 8949 đã bù trừ số tiền đó là câu trả lời cho kiểu không khớp này. Hướng dẫn trả lời thông báo nêu cách đồng ý hoặc không đồng ý, khi nào cần tờ khai điều chỉnh, và điều gì xảy ra nếu bỏ lỡ ngày hạn.

Ví dụ

Các ví dụ này chỉ để minh họa và dùng đô la Hoa Kỳ.

Dọn nhà kho

Một sàn thương mại trực tuyến gửi Form 1099-K ghi US$4.200 cho đồ cũ. Số đồ này có giá mua US$9.000, và mọi món đều bán thấp hơn giá mua. Khoản lỗ US$4.800 không được khấu trừ. Tờ khai ghi US$4.200 vào ô nhập ở đầu Schedule 1; với đồ cá nhân bán thấp hơn giá mua, IRS cho biết không phát sinh nghĩa vụ thuế cho các giao dịch bán đó. Người nộp tờ khai giữ danh sách món đồ, giá bán và chứng từ giá mua.

Bán lẫn lãi và lỗ

Một biểu mẫu ghi US$3.000. Một cây đàn guitar mua với giá US$1.000 bán được US$1.800, lãi US$800, khai trên Form 8949 và Schedule D. Mọi thứ còn lại bán được US$1.200 và có giá mua US$3.000, mỗi món đều thấp hơn giá mua riêng của nó, là khoản lỗ không được khấu trừ, nên US$1.200 ghi vào ô nhập. Khoản lỗ US$1.800 không làm giảm khoản lãi US$800.

Bộ sưu tập thẻ

Một biểu mẫu ghi US$25.000 từ 250 giao dịch bán thẻ sưu tập, vượt cả mốc US$20.000 và mốc 200 giao dịch. Một số thẻ là thừa kế; giấy tờ di sản định giá chúng ở US$12.000, và chúng bán được US$10.000. Giả sử chúng được giữ để dùng cá nhân và mỗi thẻ bán thấp hơn giá trị di sản riêng của nó. Khi đó US$10.000 ghi vào ô nhập, với giấy tờ di sản làm chứng từ giá gốc. Thẻ nào bán cao hơn giá trị di sản riêng của nó là khoản lãi phải khai, dù cả nhóm bị lỗ. Các thẻ còn lại được mua để bán lại và bán được US$15.000. Đó không phải đồ cá nhân, nên doanh số của chúng không ghi vào ô nhập. Thu nhập đó là thu nhập kinh doanh hay sở thích tùy vào dữ kiện, và việc mua đi bán lại cùng khối lượng có thể hướng tới kinh doanh. Vì doanh số trộn lẫn thẻ cá nhân, thẻ thừa kế và thẻ để bán lại, người chuẩn bị thuế cần quyết định cách khai từng nhóm.

Trường hợp của bạn có khác không?

• Biểu mẫu đến trong nhiều năm, hoặc các tờ khai trước để các số tiền không được giải trình hoặc đã bị đánh thuế: mỗi năm có thể cần được xem xét riêng và có thể cần tờ khai điều chỉnh. Yêu cầu hoàn thuế nhìn chung phải nộp trong vòng 3 năm sau khi nộp tờ khai hoặc 2 năm sau khi nộp thuế, tùy mốc nào muộn hơn (Instructions for Form 1040-X). Hãy nhờ dịch vụ thuế cá nhân xác định mỗi năm lẽ ra phải khai thế nào.
• Bạn mua hàng để bán lại, bán thường xuyên, hoặc khối lượng trông giống một hoạt động kinh doanh: chỉ bán thường xuyên không biến đồ dùng cá nhân thành hàng để bán lại, nhưng ô nhập chỉ áp dụng cho đồ cá nhân, không áp dụng cho hàng mua để bán lại hoặc doanh số kinh doanh hay sở thích. Xem hướng dẫn sở thích hay kinh doanh và hướng dẫn về giá vốn hàng bán; nếu doanh số, phí và chi phí chưa từng được ghi lại, xem dựng lại hồ sơ từ sao kê. Hãy nhờ dịch vụ thuế cá nhân xác định đó là bán đồ cá nhân hay kinh doanh, và dịch vụ ghi sổ kế toán để giữ các hồ sơ đó từ nay về sau.
• Bạn có thông báo CP2000: hãy làm theo hướng dẫn trả lời thông báo và nhờ dịch vụ thuế cá nhân hỗ trợ phần trả lời.
• Chứng từ giá gốc ít và số tiền lớn: người chuẩn bị thuế có thể giúp dựng lại giá gốc và quyết định cách thể hiện đồ được tặng hoặc thừa kế; hãy bắt đầu với dịch vụ thuế cá nhân.
• Đồ được giữ làm khoản đầu tư (tiền xu hoặc thẻ mua để giữ) hoặc còn được dùng cho công việc hay cho thuê: ô nhập chỉ áp dụng cho phần cá nhân của đồ cá nhân, và khoản lỗ đầu tư có thể được tính là lỗ vốn. Hãy nhờ dịch vụ thuế cá nhân quyết định cách khai.
• Biểu mẫu sai, trùng lặp hoặc không phải của bạn: xem hướng dẫn về biểu mẫu sai hoặc đã sửa.
• Biểu mẫu gồm quà tặng, tiền chia hóa đơn hoặc tiền gia đình: xem hướng dẫn về khoản thanh toán cá nhân.
• Bạn muốn xem bức tranh rộng hơn về thuế thu nhập khi bán hàng trực tuyến: xem hướng dẫn thuế thu nhập cho người bán hàng trực tuyến.