Önce her ortağın vergi statüsünü kontrol edin. İki ortaklı bir LLC normalde Form 1065 verir. ABD kişisi olan bir birey Form 1040, mukim olmayan bir birey Form 1040-NR, yabancı bir şirket ortak ise genellikle Form 1120-F verir. Yabancı ortak stopajını LLC öder. C şirketi vergi öder ve Form 1120 verir. Hissedarlar temettüleri beyan eder ve yabancı alıcılara yapılan ödemelerde stopaj uygulanır. ABD'de mukim olmayan yabancı veya şirket hissedarlar S şirketi statüsünü engeller.
Ortaklıklar · Şirketler
Takvim yılı esaslı bir ABD C şirketi için geçerli bir Form 7004, Form 1120'nin ve gereken Form 5472'nin son tarihini 15 Ekim yapar. İkisini de bu tarihe kadar verin. Vergiyi 15 Nisan'a kadar ödeyin. Şirket yurt dışında faaliyet gösterme ve kayıt tutma kuralına uyuyorsa ödeme tarihi 15 Haziran'dır. Geç verilen bir Form 5472, gelir vergisi sıfır olsa bile şirkete $25.000 tutarında cezaya mal olabilir.
Şirketler
ABD C şirketi kendi Form 1120'sini hazırlayabilir. SSN veya ITIN olmasa bile yetkili bir şirket yetkilisi imzalar. Gereken Form 5472'yi ekleyin. Beyannameyi e-beyanla verin. Kâğıtla verilmesine izin veriliyorsa, şirketin ana faaliyet yerine uygun adrese postalayın. Şirket vergisini ayrıca öder. Bu ödeme yabancı bir bankadan uluslararası havale ile de yapılabilir.
Şirketler
Yabancı sahipli bir ABD C şirketi, ilk Form 1120'sini genellikle ilk kez hissedarının, varlığının veya ticari faaliyetinin olduğu tarihten vergi yılı sonuna kadarki dönem için verir. Satışlar sıfır olsa bile bu geçerlidir. Önce bu tarihleri doğrulayın, ardından geliri ve indirilebilir giderleri bildirin. Kuruluş ve faaliyete hazırlık giderleri genellikle işletme faaliyete başlayana kadar bekler. Varsa vergiyi şirket öder ve zararını şirket kendisi taşır.
Şirketler
Yalnızca ABD'de satış yapmak veya LLC'ye sahip olmak Form 1120-F gerektirmez. Önce ABD faaliyetini ve LLC'nin sınıflandırmasını kontrol edin. ABD'de ticari faaliyeti olan bir yabancı şirket, vergi anlaşması muafiyeti olsa bile genellikle Form 1120-F verir ve varsa vergisini öder. Yok sayılan bir LLC ayrıca Form 5472 verebilir. Ortaklık olarak vergilendirilen LLC'ler ve şirket olarak vergilendirilmeyi seçen LLC'ler kendi beyannamelerini verir.
Şirketler
ABD C şirketi, hiç satışı veya vergilendirilebilir geliri olmasa bile genellikle her vergi yılı için tam bir Form 1120 verir. Yabancı veya yerli bir ilişkili tarafla bildirilmesi gereken bir işlemi olduysa Form 5472'yi beyannameye ekler. Yabancı sahibe yapılan ödemeler stopaj beyannamelerini de gerektirebilir. Eyalet beyanları, şirketin faaliyet gösterdiği ve kurulduğu yere bağlıdır.
Şirketler
Tek bir yabancı kişiye ait ABD tek üyeli LLC, sahibiyle veya başka bir ilişkili tarafla bildirilmesi gereken bir işlemi olan her yıl için, sermaye katkıları ve dağıtımlar dahil, Form 5472 ekli bir pro forma Form 1120 vermelidir. Takvim yılı kullanan LLC için son tarih 15 Nisan'dır; Form 7004 ile uzatılabilir. Beyanname faksla veya postayla gönderilmelidir; elektronik olarak verilemez.
Serbest çalışanlar · Şirketler
Yabancı ortağı olan ABD ortaklığı veya çok üyeli LLC, nakit dağıtım yapılmasa bile genellikle o ortağın ABD'deki ticari faaliyetle bağlantılı vergilendirilebilir gelirinden payı üzerinden federal stopaj yapar. Taksitleri Form 8813 ile öder; Form 8804 ve Form 8805'i verir. Pasif gelir, ortaklık payının satışı ve eyalet kaynaklı gelir için ayrı stopaj uygulanabilir.
Ortaklıklar
Mukim olmayan biri genellikle ABD LLC'sine veya C şirketine sahip olabilir; ancak ABD'de mukim olmayan yabancı, S şirketi hissedarı olamaz. Tek sahipli LLC genellikle geliri sahibine aktarır, çok sahipli LLC genellikle ortaklık olarak beyan verir, C şirketi ise kendi gelir vergisini öder. Hangi beyanların verileceğini sahiplik yapısı, ABD'deki faaliyet ve eyalet kuralları belirler.
Serbest çalışanlar · Ortaklıklar · Şirketler
ABD'deki tüzel kişinin Form 5472 vermesi gereken ve bildirilecek ilişkili taraf işlemi bulunan her yılı tek tek kontrol edin. Eksik her formu, ilgili şirket vergi beyannamesine ekleyerek verin. Kendiliğinden vermek cezanın kalkacağını garanti etmez, ancak makul sebebinizi açıklayabilirsiniz. IRS'den (ABD Federal Vergi İdaresi) CP215 bildirimi aldıysanız bildirimdeki yanıt süresine uyun, eksik beyanı tamamlayın ve kanıtlarla birlikte ceza affı isteyin.
Serbest çalışanlar · Şirketler
Önce her sahibin ABD vergi statüsünü, payını ve kirayı tahsil eden kişiyi belirleyin. Mukim olmayan sahipler ABD'deki kira geliri üzerinden ABD vergisi öder. Net vergilendirme belgelenmedikçe ödemeyi yapan kişi genellikle brüt kira üzerinden stopaj yapar; stopaj yapmayan tahsilatçı bu vergiyi kendisi ödemek zorunda kalabilir. Bireyler net vergilendirmeyi Form 1040-NR ile seçer; yabancı şirketler Form 1120-F kullanır. LLC'nin vergi sınıflandırması belirleyicidir. Verilmemiş yılları yeniden oluşturun.
Bireyler · Şirketler
Önce, vergi anlaşmasındaki eşitlik bozucu kural dahil, mukim olmayan statünüzü doğrulayın. Vergilendirilebilir ABD işletme geliri için kendi Form 1040-NR beyannamenizi verin: doğrudan işletmeyi veya yok sayılan (disregarded) LLC işletmesini Schedule C'de, ortaklık payını ise Schedule K-1'den bildirin ve varsa Form 8805 stopajını talep edin. Ödeme almasanız bile payınız üzerinden vergi ödersiniz. Serbest çalışma vergisi genellikle uygulanmaz; tahmini vergiyi ve eyalet beyanını kontrol edin.
Bireyler · Serbest çalışanlar
ABD'deki tek üyeli bir LLC federal vergi bakımından yok sayılıyorsa (disregarded), sahibi nakdi genellikle sahip çekimi olarak aktarabilir: transferin kendisi ayrı bir ABD gelir vergisi veya temettü stopajı doğurmaz, ancak LLC'nin geliri yine de sahibi için vergilendirilebilir olabilir. Bir C şirketi temettü, makul ücret veya hizmet bedeli ödeyebilir ya da gerçek bir krediyi geri ödeyebilir; her birinin kaynak belirleme, stopaj ve bildirim kuralları farklıdır.
Serbest çalışanlar · Şirketler
Yurt dışından gelen havale, hisse karşılığı yatırılıyorsa veya gerçek bir kredi oluşturuyorsa ABD C şirketi için genellikle gelir sayılmaz. Para göndermeden veya şirket giderlerini ödemeden önce şirketin hisse mi çıkaracağını yoksa geri ödeme mi yapacağını belgeleyin. Yabancı sahibin verdiği kredi ve faiz için Form 5472 gerekebilir. ABD şirketi, bu sahibe ödediği vergilendirilebilir faizi stopaja tabi tutmalı ve bildirmelidir.
Şirketler
Önce şirketinizin kurulduğu eyaletin temsilci kuralına bakın. Şirket kurmamış bir şahıs işletmesi sahibinin kayıtlı temsilciye ihtiyacı yoktur. IRS'ye yurt dışında olsa bile gerçek posta ve fiziki adresinizi verin. ABD'li veya yabancı bir işletme ABD'de hesap açmak için başvurabilir, ancak bankalar işletmenin konumunu ve kimliğini doğrular. Ödeme platformları ise kendi kontrollerini uygular. Uzaktan hesap açılıp açılmayacağına ve başvurunun kabul edilip edilmeyeceğine kurumlar karar verir.
Serbest çalışanlar · Ortaklıklar · Şirketler
Evet. Delaware C şirketi Form 1120 verir ve yurt dışından yönetilse bile dünya genelindeki vergilendirilebilir geliri üzerinden genellikle %21 federal vergi öder. Delaware'de işletme faaliyeti yoksa Delaware şirket gelir vergisi borcu doğmaz, ancak yıllık rapor ve franchise vergisi Takip eden yılın 1 Mart günü tarihinde ödenmelidir. Başka bir eyalet veya şirketin yönetildiği ülke de vergi alabilir.
Şirketler
Önce iştirakin ABD vergisi bakımından şirket sayıldığını doğrulayın. İştirakin tamamına sahip olan ABD C şirketi, temettü olmasa bile Form 1120 ile birlikte Form 5471 ve Form 8992 verir. Varsa ABD vergisini ana şirket öder. İndirim için Form 8993'ü, vergi kredisi için Form 1118'i kullanın. Bildirime tabi ilişkili taraf işlemleri Form 5472 gerektirebilir.
Şirketler
Yabancı bir şirketin ABD C şirketi iştiraki her yıl Form 1120 verir. Bildirime tabi işlemi olan her ilişkili taraf için bir Form 5472 verir. Önce ana şirket ücretlerini mutabık hale getirin ve ana şirketin W-8BEN-E'sini alın. Fiyatları bağımsız taraflar arası ilkesine göre destekleyin. Vergilendirilebilir ABD kaynaklı faiz ve telif ödemelerinde stopaj yapın. Sonra ödeme yılını izleyen yılın 15 Mart tarihine kadar Form 1042 ve Form 1042-S verin. Kesilmeyen stopajı iştirak öder.
Şirketler
Hemen bir vergi hazırlayıcısıyla görüşün ve önceki beyannameleri, sahiplik kayıtlarını, muhasebe kayıtlarını, banka ekstrelerini ve ilişkili taraf işlemlerini gönderin. Form 1120 ile Form 5472 için resmi bir ücret yoktur. Eksik kayıtlar, ilişkili taraflar, krediler, stopaj, bordro ve geç kalmış yıllar işi artırır. Vergiyi şirket öder ve beyannameden şirket sorumlu kalır. Zamanında Form 7004 verilen takvim yılı beyannamesinin son tarihi 15 Ekim tarihidir.
Şirketler
ABD'de mukim olmayan bir kişi veya yabancı şirket, ABD'deki bir ticari faaliyetle bağlantılı işletme geliri (ECI) için ABD'de vergi öder. Bu gelir genellikle ABD'de yapılan iş veya faaliyetten doğar. Vergi, net kâr üzerinden normal oranlarla alınır. ABD dışında yapılan iş genellikle vergilendirilmez. Vergi anlaşması, ofis gibi ABD'deki bir daimi iş yerine bağlanmayan kârları vergiden muaf tutabilir.
Serbest çalışanlar · Ortaklıklar · Şirketler