Ekonomik Nexus Olan Eyaletler Listesi: Satış Vergisi Eşikleri

Her eyaletin ekonomik nexus eşiği nedir?

Bir eyalette ofisi veya envanteri olmayan satıcı, o eyalete yaptığı satışlar eyaletin tutar sınırını aştığında genellikle kayıt yaptırmak ve o eyaletin satış vergisini tahsil etmek zorundadır. Eyaletlerin çoğu $100.000 kullanır. California, New York ve Texas $500.000 kullanır; Alabama ve Mississippi $250.000 kullanır. Aşağıdaki tablo, satış vergisi olan her eyaleti ve DC'yi kapsar. Her eyalet adı, satırının dayandığı resmi kaynağa bağlanır: eyaletin sayfası veya daha açık kaynak olduğunda kanun metni.

Durumu basit olmaktan çıkaran şunlardır: sınırlar eyalet bazında sayılır, bazı eyaletler satış sayısını da sayar, her eyalet kendi ölçüm dönemini belirler ve envanteri veya çalışanı olan bir eyalette satış alt sınırı olmadan nexus doğar (satış vergisini nerede tahsil etmeniz gerektiği rehberine bakın). Satışları varış eyaletine ve aya göre, kendi ödeme sayfanız ile pazaryerleri arasında ayırarak, yeniden satış ve muaf satışları işaretleyerek toplayın.

İfade eyalete göre değişir: bazı sayfalar sınırdan “fazla” der, bazıları sınırın “en az” kadar olmasını söyler. Tam sınırdaki bir satıcı o eyaletin metnini okumalıdır. District of Columbia'nın SSS sayfası “200'den fazla” satış der, ancak D.C. Code 200 veya daha fazlası der ve tablo Code'u izler. Massachusetts satırı Streamlined Sales Tax tablosunu izler, çünkü eyaletin kendi sayfası bu kontrol için okunamadı; tablonun başlık tarihi 11 Ocak 2023'tür, bu yüzden güvenmeden önce eyaletin sayfasını okuyun. Arizona, Hawaii ve New Mexico vergilerini farklı adlandırır (transaction privilege tax, general excise tax ve gross receipts tax; yani işlem ayrıcalığı vergisi, genel tüketim vergisi ve brüt hasılat vergisi); sınır aynı mantıktadır.

Hangi eyaletlerin eyalet genelinde satış vergisi yoktur ve bunlar yine de uzaktan satıcılara ulaşır mı?

Delaware, Montana, New Hampshire ve Oregon'un eyalet genelinde genel bir satış vergisi yoktur; bu nedenle ölçülecek bir ekonomik nexus sınırı da yoktur. Alaska'nın eyalet satış vergisi yoktur, ancak yerel yönetimlerin vardır ve uzaktan satıcılar bir komisyon aracılığıyla bunları borçlanabilir.

Bu eyaletlerden birinde bulunan bir satıcı, yine de mal gönderdiği diğer her eyaleti test etmelidir. Kendi eyaletinde satış vergisi borçlu olmamak, diğer eyaletler hakkında hiçbir şey söylemez.

Hangi eyaletler hâlâ işlem sayısını kullanıyor, hangileri bunu bıraktı?

Yukarıdaki satırların on dokuzu satış sayısını da sayar ve çoğunda satış sayısı bir alternatiftir: tutar sınırını veya sayıyı aşmak yeterlidir. Connecticut ve New York ikisini birden ister. Geri kalanlarda yalnızca tutar sınırı önemlidir.

Bir eyalet sayfası kanununun gerisinde kalabilir: Louisiana'nın komisyon SSS sayfası hâlâ 200 ayrı işlem sayısını gösterir, oysa kanunda yalnızca tutar sınırı vardır (R.S. 47:301, SSS). Kaldırılma tarihlerinin kaynakları: Alaska, Illinois, Indiana, Utah, Wisconsin, Wyoming, North Carolina, North Dakota, South Dakota.

Her eyalet hangi dönemi ölçer?

Eyaletlerin çoğu önceki takvim yılına veya cari takvim yılına bakar; hangisi önce sınırı aşarsa o geçerlidir. Birkaçı kayan on iki ay kullanır; bu yüzden cevap çeyrekten çeyreğe değişebilir.

Tabloda iki yıl göründüğünde cari yıl da sayılır: geçen yıl sınırın altında kalan bir satıcı, bu yılki birikmiş toplamı sınırı geçtiğinde kapsama girer.

Hangi satışlar sınıra sayılır?

Eyalete göre değişir: bazıları tüm satışları, bazıları yalnızca vergiye tabi olanları sayar, bazıları yeniden satışı dışarıda tutar. Tablo, her eyaletin kendi sayfasının söylediğini listeler; listede olmayan bir eyaletin sayfası soruyu netleştirmez, bu yüzden kontrol edin.

Nexus'un ne olduğu ve pazaryerlerinin ile depo envanterinin onu nasıl değiştirdiği için satış vergisini nerede tahsil etmeniz gerektiği rehberine bakın.

Sınırı aştıktan sonra tahsilat ne zaman başlar?

Her eyalet, sınır aşıldıktan sonra kendi başlangıç tarihini belirler. Tablo, sayfası bir tarih veren eyaletleri listeler.

Burada listelenmeyen bir eyalet için kontrol edilen rehber sayfası bir başlangıç tarihi vermedi. Kayıt yaptırmadan önce teyit edin. Bir sınırı aşıp kayıt yaptırmadıysanız tahsil edilmemiş satış vergisini telafi etme rehberine bakın.

Yerel ve home-rule vergileri cevabı nasıl değiştirir?

Alaska, Colorado ve Louisiana'da eyalet sınırı resmin yalnızca bir parçasıdır, çünkü yerel yönetimler kendi koşullarıyla vergilendirir ve yönetir.

Diğer eyaletler de teslimat adresinde yerel vergi ekler; oran bir kayıt ve beyanname meselesidir ve satış vergisi beyannamelerini verme rehberinde ele alınır.

Kayıt yaptırmadan önce bir eyaletin güncel kuralını nasıl kontrol ederim?

Bir tabloyu değil, eyalet gelir idaresinin kendi sayfasını açın ve dört şeyi okuyun: tutar sınırı, satış sayısının hâlâ uygulanıp uygulanmadığı, ölçüm dönemi ve başlangıç tarihi. Ardından yukarıdaki tabloyla karşılaştırın.

1. Eyaletin uzaktan satıcı sayfasını gelir idaresinin sitesinden bulun; Streamlined Sales Tax tablosu her birine bağlantı verir. Tablonun başlık tarihi 11 Ocak 2023'tür ve birçok eyalet o tarihten beri değişti.
2. Eyaletin “fazla” ile “en az” ifadelerini ve muaf, yeniden satış ve pazaryeri satışlarının sayılıp sayılmadığını okuyun.
3. Bir eyalet sayfası ile kanun uyuşmazsa, Louisiana'nın durumunda olduğu gibi, geçerli olan kanundur; farkı dosyanıza not edin.
4. Her eyaleti hangi tarihte kontrol ettiğinizi ve hangi sayfayı okuduğunuzu yazın; böylece sonraki bir değişiklik bir hatadan ayırt edilebilir.

Tek eyalete özgü ayrıntılar California, New York ve Texas rehberlerindedir.

Örnek

Bu örnekler açıklayıcıdır; tüm rakamlar ABD dolarıdır.

Bir mağaza Washington ve Texas'a gönderim yapıyor

Bir mağaza, bir takvim yılında Washington'a $150.000 ve Texas'a $300.000 tutarında satış yapıyor; bir önceki yıl hiç satışı yok. Washington'ın sınırı $100.000'dır, dolayısıyla mağaza bunu aşmıştır. Texas'ın sınırı $500.000'dır, dolayısıyla aşmamıştır. Mağaza Washington'da kayıt yaptırır ve Texas'ı izlemeye devam eder.

Bir satıcı tutar sınırının altında ama satış sayısının üzerinde

Bir satıcı, sınırı $100.000 olan bir eyalete $90.000 tutarında mal gönderiyor. Tutar sınırının altındadır. Bu $90.000, 250 ayrı sipariş ise ve eyalet ayrıca 200 satışı sayıyorsa, satıcı sayı sınırını aşmıştır ve kayıt yaptırması gerekebilir. Satış sayısı olmayan bir eyalette sınırın altında kalır. Her iki durumda da toplamı eyaletin ölçüm döneminde her ay yeniden kontrol eder.

Bir satıcı yalnızca Oregon ve Montana'ya gönderim yapıyor

Bir satıcı yalnızca Oregon ve Montana'daki müşterilere mal gönderiyor. Bu eyaletlerin hiçbirinde genel satış vergisi yoktur, dolayısıyla tahsil edilecek eyalet geneli bir satış vergisi yoktur. Başka eyaletlere göndermeye başlarsa, her birini test eder.

Sizin durumunuz farklı mı?

• Bir eyalette envanteriniz, çalışanınız veya pazaryeri deponuz var: fiziksel varlık, satış alt sınırı olmadan yükümlülük doğurabilir. Satış vergisini nerede tahsil etmeniz gerektiği rehberine bakın.
• Bir sınırı aştınız ve kayıt yaptırmadınız: tahsil edilmemiş satış vergisini telafi etme rehberine bakın.
• Kayıtlısınız ve beyanname vermeniz gerekiyor: satış vergisi beyannamelerini verme rehberine bakın.
• Yazılım veya abonelik satıyorsunuz: vergilendirme eyalete göre değişir. Yazılım ve SaaS'ta satış vergisi rehberine bakın.
• İşletmeniz ABD dışında: yabancı satıcılar ve satış vergisi rehberine bakın.
• Ödemeler, ücretler ve iadeler eyalet toplamlarını oluşturmayı zorlaştırır: satışları ve ödemeleri mutabakata bağlama rehberine bakın.
• Aynı anda birçok eyalete satış yapıyorsanız veya elinizde zaten bir bildirim varsa: eyaletler arası toplamlar ve beyannameler muhasebe kayıtları hizmetinin işidir.