Oregon LLC ile Online Satış: Satış Vergisi Yok, Neler Geçerli

Oregon LLC'm varsa hiç satış vergisi toplamam mı gerekir?

Hayır. Oregon'da genel bir satış vergisi yoktur, bu yüzden Oregon LLC'si kendi satışlarından satış vergisi tahsil etmez. Ancak diğer eyaletler vergiyi alıcının bulunduğu yere göre uygular ve kuruluş eyaleti bunu değiştirmez. Oregon Department of Revenue, online perakendecilerin satış vergisi toplamasını şart koşan bir eyaletteki alıcılara online satış yapan Oregon işletmelerinin, o eyaletin şartlarını karşılamaları halinde orada “satış vergisi toplayıp ödemesi gerekeceğini” belirtir (Oregon DOR).

Belirleyici olan alıcının eyaleti, çalıştığınız yer ve her eyaletin eşiğidir; LLC'nizin belgesinde yazan eyalet değil. Testler için bkz. satış vergisini ne zaman toplamanız gerekir.

Bu durum, yalnızca diğer her eyalete satışlarınız o eyaletin eşiğinin altında kaldığında basittir. Birçok eyalete yapılan satışlar veya kontrol edilmeden geçen yıllar profesyonel yargı gerektirir. Satışlarınızı varış eyaletine ve aya göre derleyin; yaşadığınız ve çalıştığınız eyaleti de yanına ekleyin.

Oregon satışlarımdan satış vergisi alır mı ve Oregon'daki alıcı ne öder?

Oregon'da genel bir satış veya kullanım vergisi yoktur; bu yüzden Oregon'daki bir alıcı sattığınız mallar için vergi ödemez. DOR'un belirttiği tek istisna, eyalet dışında alınan yeni araçlara uygulanan araç kullanım vergisidir (Oregon DOR).

“Satış vergisi yok”, “vergi yok” demek değildir. Oregon, işletme faaliyetini aşağıda anlatılan başka yollarla vergilendirir.

Oregon kurumsal faaliyet vergisi (CAT) nedir ve küçük bir online mağaza bu eşiğe ulaşır mı?

Kurumsal faaliyet vergisi (CAT), bir işletmenin Oregon'da elde ettiği hasılat üzerinden her yıl alınan bir vergidir; giderlerin çoğu için indirim yoktur. Şirketlere, ortaklıklara, şahıs işletmelerine ve diğer kuruluşlara uygulanır; dolayısıyla bir LLC de mükellef olabilir. Çoğunlukla eyalet dışına gönderim yapan küçük bir mağaza genellikle eşiğin çok altında kalır (Oregon DOR).

Geç kayıt, ayda $100, yılda en fazla $1.000 tutarında maliyete yol açabilir (ORS 317A.131; beyanname tarihi: ORS 317A.137). Satılan malın maliyeti veya işçilik maliyetlerinden büyük olanın %35 oranındaki çıkarım (subtraction), vergilendirilebilir tutarı düşürür (ORS 317A.119).

DOR, CAT için net çizgili (bright-line) bir nexus testi uygulamayacağını söyler. Bu sınırlara yakın olan veya Oregon'da stoku bulunan bir satıcı, rakamlarını gözden geçirtmelidir. Çıkarım ve grup kuralları, veri merkezi tedarikçileri için yazılmış olan diğer eyaletlerde brüt hasılat vergileri rehberindedir.

Satışlarımdan hangileri CAT için Oregon satışı sayılır?

Mallar, satıcı veya LLC nerede olursa olsun, Oregon'daki bir alıcıya teslim edildiğinde Oregon satışı sayılır. Oregon dışına teslim edilen satışlar hariç tutulur (ORS 317A.128; Oregon DOR).

Yani bir mağazanın satışlarını ayıran şey, ödeme sayfasının konumu değil, teslimat adresidir. Oregon'daki bir depodan diğer eyaletlerdeki alıcılara yapılan gönderimler, bu siparişler için Oregon rakamına bir şey eklemez. Kanun, bu kurallar Oregon payını adil biçimde göstermiyorsa mükellefin veya DOR'un başka bir yöntem kullanmasına izin verir (ORS 317A.128).

Pazaryeri satışları neyi değiştirir?

Diğer eyaletlerdeki satış vergisi için, bir pazaryeri kendi işlediği satışlardan vergi toplayabilir; ancak kendi satışlarınız ve varlığınız yine de işlem gerektirebilir. Texas bir örnektir: pazaryeri aracısı vergi topladığını belgelemişse satıcı, pazaryeri satışlarının vergisinden sorumlu değildir; yine de Texas'taki bir satıcının kendi izni ve beyannameleri gerekir, yalnızca böyle bir pazaryeri üzerinden satış yapan uzaktaki bir satıcının ise Texas izni gerekmez (Texas Comptroller). Kurallar eyalete göre değişir; pazaryeri tahsilatı ve izinler ne zaman toplamanız gerekir rehberinde anlatılır.

Oregon CAT için kanun malları satış kanalına göre değil, teslimata göre kaynaklandırır ve 317A bölümünde pazaryerine ilişkin bir hüküm yoktur (ORS 317A.128). DOR, bir acentenin başka bir taraf adına aldığı tutarları acentenin ücretinin üzerinde kalan kısım için hariç tutar (Oregon DOR); ancak sayfaları, pazaryeri satıcısının bu siparişleri nasıl sayacağını söylemez. Bir toplama güvenmeden önce DOR'a veya bir CPA'ya kendi siparişlerinizin nasıl sayıldığını sorun. Gelir vergisi tarafındaki pazaryeri ödemeleri ve raporları online satıcı gelir vergisi rehberindedir.

Oregon LLC'nin kendisinden her yıl ne alır?

Oregon LLC'si, kuruluş belgesinin verildiği tarihin yıldönümüne kadar Secretary of State'e $100 ücretli bir yıllık eyalet raporu verir (ORS 56.140; ORS 63.787). Gelir vergisi ise LLC'nin federal düzeyde nasıl vergilendirildiğine bağlıdır.

Hangi ücret geçerli. Secretary of State'in ücret tarifesi, LLC'ler için iki yenileme satırı gösterir. $100 satırı, Oregon'da kurulu (domestic) LLC içindir. $275 satırı ise başka bir eyalette kurulup Oregon'da iş yapma yetkisi alan yabancı LLC (başka eyalette kurulu) içindir (ücret tarifesi; ORS 56.140). Secretary of State ayrıca özel şirketlerin gönderdiği postaların, $100 tutarındaki eyalet ücretinden fazlasını isteyebileceği konusunda uyarır (Secretary of State).

Kaçırılırsa. Secretary of State, rapor vermeyen bir LLC'yi idari olarak kapatabilir (administratively dissolve). 5 yıldan kısa süredir kapalı olan bir LLC, genellikle yeniden geçerli kılma harcı ve kaçırılan yıllık ücretleri ödeyerek çevrimiçi olarak yeniden geçerli kılınabilir (Secretary of State). Oregon LLC'si ayrıca Oregon'da fiziksel bir sokak adresinde kayıtlı temsilci bulundurmalıdır; posta yönlendirme hizmeti veya sanal ofis bunu karşılamaz (ORS 63.111).

LLC türüne göre gelir vergisi. Oregon federal sınıflandırmayı izler; dolayısıyla LLC, Oregon'da federal düzeyde nasıl beyanname veriyorsa öyle verir (Oregon DOR).

Kaynaklar: ortaklıklar, S şirketleri, C şirketleri. Oregon'da mukim olmayan sahipleri bulunan ortaklıkların ve diğer aktarmalı vergilendirilen kuruluşların daha fazla beyan ve ödeme yükümlülüğü olabilir (Oregon DOR). Şirket asgari vergileri ORS 317.090 ile belirlenir; buradaki tablolar, 2025 için yayımlanmış en son talimatlardan alınmıştır. Kâr üzerinden federal vergi online satıcı gelir vergisi rehberindedir.

Portland, Multnomah County veya Metro vergileri evden satış yapan bir satıcıya uygulanır mı?

Uygulanabilir. Portland ve Multnomah County, orada “iş yapan” bir işletmenin net işletme gelirini vergilendirir. Revenue Division, orada kâr amaçlı her faaliyeti genellikle iş yapmak sayar; bir mal stoku, bir ofis veya düzenli olarak iş yürütülen bir yeri sayar ve çalışma yerinizin adresine bakar; sayfası ev ofislerinden adıyla söz etmez. Her ikisi de, her yerdeki tüm işlerden elde ettiği brüt hasılat bir eşiğin altında kalan işletmeyi muaf tutar; bu şartı karşılayan işletme, muafiyeti talep etmek için yine de beyanname vermelidir (City of Portland Revenue Division).

Federal vergi bakımından yok sayılan tek üyeli bir LLC, LLC düzeyinde beyanname vermez. Beyannameyi sahibi verir ve LLC'nin gelirini kendi City ve County işletme beyannamesinde bildirir. City veya County vergisine tabi olan bir şahıs işletmesi sahibi, Metro işletme vergisinden sorumlu olmaz; onun yerine Metro'nun kişisel gelir vergisi geçerlidir, bu vergi burada ele alınmaz. Faaliyete başladıktan sonraki 60 gün içinde Revenue Division hesabı açtırın; yalnızca county içinde, Portland dışında bulunan bir işletme yalnızca County vergisini öder (City of Portland Revenue Division).

Oregon DOR ayrıca, TriMet (Portland bölgesi) veya Lane Transit bölgesindeki işlerden serbest çalışma kazancı elde eden sahiplerden toplu taşıma serbest çalışma vergisi toplar ve internet satışlarını da listeler. Bir bölgenin içindeki ve dışındaki işlerden elde edilen kazançlar Schedule OR-TSE-AP üzerinde paylaştırılır; C ve S şirketleri muaftır (Oregon DOR). Bu sayfa yalnızca bu programları kontrol eder; diğerleri için kendi şehrinize veya county'nize bakın.

Başka yerde yaşıyorsam veya Delaware ile Oregon'u karşılaştırıyorsam Oregon LLC'si mantıklı mı?

Olabilir, ancak yalnızca maliyet ve evrak işi açısından bir tercih olarak, vergi açısından değil. Oregon LLC'si, yaşadığınız eyaletin gelir vergisini, nerede kayıt yaptırmanız gerektiğini veya herhangi bir alıcı eyaletin satış vergisini değiştirmez. Oregon, mukim olmayan birini Oregon kaynaklı gelir üzerinden vergilendirir; buna Oregon'da bulunan veya Oregon'da iş yapan ya da Oregon sakinlerine hizmet veren bir işletmenin geliri dahildir (Oregon DOR talimatları). DOR, Oregon'daki “bir mal stokunu” iş yapmak olarak sayar; bu yüzden Oregon'daki bir depodaki stok, Oregon'da beyanname verme yükümlülüğü doğurabilir (Oregon DOR).

Oregon'da kurulumla eklediğiniz şey maliyet ve bir Oregon kayıtlı temsilcisidir:

• Kuruluş belgesi (articles of organization) için $100 başvuru harcı (ORS 56.140).
• $100 tutarındaki yıllık eyalet raporu ve Oregon sokak adresinde bir temsilci.
• Orada yaşıyorsanız veya çalışıyorsanız, başka eyalette kurulu bir LLC için yaşadığınız eyaletin kaydı ve harçları. Bkz. başka bir eyalette kayıt.

Karşılaştırma için Delaware, LLC'den $400 tutarında yıllık vergi alır; bkz. Delaware LLC yıllık vergisi. Eyalet eyalet maliyetler eyaletlere göre LLC yıllık harçları ve raporları rehberinde, seçimin kendisi ise hangi eyalette kurulmalı rehberindedir.

Başka bir eyaletin eşiğini aşıp vergi toplamadan satış yaptıysam ne olur?

Durun ve satışlarınızı eyalete ve döneme göre ayırın; çünkü yükümlülük Oregon'dan değil, her alıcının eyaletinden gelir. Geriye dönük inceleme süresi, durumu düzeltme seçenekleri ve oluşturulacak kayıtlar toplanmamış satış vergisinin tamamlanması rehberindedir. Bir eşiği aşıp aşmadığınız ise satış vergisini ne zaman toplamanız gerekir rehberindedir.

Hangi kayıtları saklamalıyım?

Her satışın nereye teslim edildiğini gösteren kayıtlar tutun. Oregon, eyalette iş yapan her işletmenin CAT ile ilgili makbuzları, faturaları ve diğer belgeleri DOR'un istediği biçimde saklamasını şart koşar (ORS 317A.134).

• Varış eyaletine, aya ve kanala göre satışlar (kendi ödeme sayfanız veya pazaryeri).
• Oregon teslimatlarının teslimat adresleri ve yıllık CAT toplamı.
• Satılan malın maliyeti; bu aynı zamanda CAT çıkarımını da destekler.
• Pazaryerinin hangi eyaletin vergisini topladığını gösteren pazaryeri hesap özetleri.
• Oregon'daki depo dahil, stok konumları.
• LLC'nin sicil numarası, yıllık rapor başvuruları ve kayıtlı temsilcisi.
• Portland bölgesi muafiyet testleri için tüm işlerden elde edilen brüt hasılat.

Örnek

Bu örnekler açıklayıcıdır; tutarlar ABD dolarıdır.

Portland'da evden satış yapan satıcı

Portland'da bir ev ofisinden yürütülen tek üyeli bir LLC'nin $200.000 satışı vardır; bunun yaklaşık $10.000'ı Oregon'daki alıcılara teslim edilmiştir. Oregon bu siparişlerden satış vergisi almaz. Oregon teslimatları CAT'ın kayıt eşiğinin çok altında olduğundan CAT kaydı gerekmez. LLC ayrıca bir şey vermez; kâr sahibinin beyannamesine yazılır. $200.000 brüt hasılat, hem City'nin hem County'nin muafiyet eşiklerinin üzerindedir. Mağazayı Portland'daki bir evden yürütmek orada kâr amaçlı faaliyettir; bu yüzden sahibi, geliri Portland ve Multnomah County işletme vergisi için, serbest çalışma kazancını ise TriMet toplu taşıma vergisi için bildirmeyi beklemelidir. Satışların eşiği aştığı diğer her eyalet için ayrıca kontrol gerekir.

Oregon LLC'si olan Texas mukimi

Texas'ta mukim bir kadın, “satış vergisi olmasın diye” bir Oregon LLC kurdu ve çoğunlukla Texas'taki alıcılara yılda $300.000 satış yapıyor. Oregon, Texas'ta hiçbir şeyi değiştirmez: kayıt ve tahsilatı çalıştığı yer ile her alıcının bulunduğu yer belirler. Oregon, kuruluş harcını, yıllık eyalet raporunu ve bir Oregon kayıtlı temsilcisini ekler; yaşadığı eyalet de LLC'nin orada kayıt yaptırmasını isteyebilir. Texas'tan çalışmak LLC'ye orada fiziksel bir varlık da kazandırır ve Texas'ta fiziksel varlığı olan bir LLC, Texas franchise vergisini bildirmelidir (Texas Comptroller); bkz. Texas franchise vergisi.

Oregon'daki depodan Oregon'a gönderim

Bir LLC, Oregon'daki bir depodan yılda $1.500.000 değerinde mal gönderiyor; hepsi Oregon'daki alıcılara. Satılan malın maliyeti $900.000. Kayıt ve beyanname eşiklerinin üzerindedir; bu yüzden kayıt ve beyanname gerekir. Çıkarım, $900.000'ın %35'i, yani $315.000'dır ve vergilendirilebilir faaliyet $1.185.000 kalır. Vergi, $250 artı $1.000.000'ın üzerindeki $185.000'ın %0,57'si, yani yaklaşık $1.300'dır. Bu tutar $5.000'ın altındadır, bu yüzden üç aylık tahmini ödemeler gerekmez; beyanname yine de verilmelidir.

Sizin durumunuz farklı mı?

• Birçok eyalete satış yapıyorsunuz veya bir eşiği aştınız: satış vergisini ne zaman toplamanız gerekir rehberini kullanın; tahsilat atlandıysa toplanmamış satış vergisinin tamamlanması rehberine bakın.
• Kâr üzerinden federal gelir vergisi ve serbest çalışma vergisi gerekiyor: bkz. online satıcı gelir vergisi.
• Oregon hasılatınız CAT sınırlarına yakın veya bir şirketler grubundasınız: bkz. diğer eyaletlerde brüt hasılat vergileri.
• Diğer eyaletlerdeki satışlarınız veya işiniz gelir ya da franchise vergisi doğurabilir: bkz. diğer eyaletlerde işletme gelir vergisi.
• Oregon dışında yaşıyorsunuz ve LLC yaşadığınız yerde iş yapıyor: bkz. başka bir eyalette kayıt ve hangi eyalette kurulmalı.
• Birçok eyalette satış yapıyorsunuz, yıllar kaçırdınız veya birden fazla sahibiniz var: LLC'nin kuruluşunu ve beyanlarını netleştirmek için işletme kuruluş desteği alın.