یہ کس کے لیے ہے
- کینیڈین کارپوریشنز کے مالکان جن کے CRA آڈٹ میں کارپوریشن کے ادا کردہ ذاتی اخراجات کو حصص دار کا فائدہ قرار دینے کی تجویز دی گئی ہے
- مالکان اور بک کیپر جو CRA کی طرف سے فائدہ مقرر کیے جانے کے بعد حساب کتاب کو ازسرنو درست کر رہے ہیں
یہاں شامل نہیں
- CRA کے پوچھنے سے پہلے ذاتی اخراجات درست کرنا
- حصص دار کے قرض کا ایک سال کا اصول اور قرض پر سود
- دوبارہ تشخیص کے لیے رضاکارانہ انکشاف، رعایت کی درخواستیں اور جرنل اندراجات
- کیوبیک اور البرٹا میں صوبائی کارپوریشن ٹیکس آڈٹ، جو یہاں کی حد سے آگے ہیں
- غیر مقیم حصص داروں کو دیے گئے فائدے پر Part XIII ودہولڈنگ، جو یہاں کی حد سے آگے ہے
حصص دار کا فائدہ کیا ہے، اور CRA اسے کیسے مقرر کرتی ہے؟
حصص دار کا فائدہ (shareholder benefit) وہ قدر ہے جو کارپوریشن حصص رکھنے کی وجہ سے حصص دار کو دیتی ہے، جبکہ یہ نہ نیک نیتی کے کاروباری سودے کا حصہ ہو اور نہ ملازمت کا۔ Income Tax Act کی سب سیکشن 15(1) اس کی قدر کو اس ٹیکس سال میں حصص دار کی آمدنی میں شامل کرتی ہے جس میں فائدہ دیا گیا۔ کارپوریشن اسے کاروباری خرچ کے طور پر کٹوتی میں نہیں لے سکتی اور اس پر پے رول کٹوتیاں بھی نہیں کرتی (CRA: حصص دار کے فائدے)۔
خاندان کے کسی فرد کو، یا کسی ایسے دوسرے شخص کو دیا گیا فائدہ جو حصص دار سے آزاد فریق (arm's length) کی حیثیت سے لین دین نہیں کرتا یا اس سے وابستہ ہے، حصص دار کا فائدہ ہی شمار ہوتا ہے، بشرطیکہ وہ پہلے سے کسی کی آمدنی میں شامل نہ ہو (سب سیکشن 15(1.4))۔ تجویز کا خط (proposal letter) CRA کا موقف ہے، حتمی فیصلہ نہیں: کوئی خرچ ذاتی تھا یا نہیں، اس کا انحصار اس کے مقصد اور اس کے پیچھے موجود ریکارڈ پر ہے۔
معاملہ آسان نہیں ہوتا جب:
- تجویز کے خط سے 30 دن کے اندر جواب کی تاریخ قریب ہو یا گزر چکی ہو۔
- اخراجات ایک سے زیادہ سال پر پھیلے ہوں۔ ہر سال کی الگ دوبارہ تشخیص ہوتی ہے، اور دونوں گوشواروں پر۔
- رقوم حصص دار کے قرض کے اکاؤنٹ میں پڑی ہوں۔ حقیقی قرض کے اپنے قواعد ہیں (دیکھیں حصص دار کے قرض)، جبکہ فائدے پر اسی سال ٹیکس لگتا ہے جس میں وہ دیا گیا۔
- کارپوریشن کے T2 اور آپ کے ذاتی گوشوارے، دونوں کی دوبارہ تشخیص ہوگی۔
- ان اخراجات پر GST/HST کریڈٹ بھی لیے گئے ہوں۔
- خط میں جرمانے کی تجویز دی گئی ہو۔
- حصص دار کینیڈا کا مقیم نہ ہو۔ Act اس فائدے کو Part XIII غیر مقیم ٹیکس کے لیے ڈیویڈنڈ شمار کرتا ہے (سب سیکشن 214(3))؛ ادائیگی کرنے والے کو یہ ٹیکس کاٹنا ہوتا ہے اور جو نہ کاٹے اس کا وہ ذمہ دار ہوتا ہے (سب سیکشن 215(1)؛ سب سیکشن 215(6))۔ رقم واجب الادا ہونے کے وقت جو شخص ڈائریکٹر تھا وہ بھی مشترکہ طور پر ذمہ دار ہو سکتا ہے (سب سیکشن 227.1(1))، سوائے اس کے کہ ڈائریکٹر نے وہ احتیاط برتی ہو جو ایک معقول محتاط شخص برتتا، اور CRA کے پاس کارروائی شروع کرنے کے لیے اس شخص کے ڈائریکٹر نہ رہنے کے بعد دو سال ہوتے ہیں (سب سیکشن 227.1(3) اور (4))۔
- کارپوریشن کا ٹیکس ادا نہ ہوا ہو۔ حصص دار اس کے ایک حصے کا ذمہ دار ہو سکتا ہے (نیچے دیکھیں)۔
- کارپوریشن کیوبیک یا البرٹا میں ہو۔
آڈٹ کے خطوط، مسترد کیے گئے اخراجات کی فہرست، جنرل لیجر، حصص دار کے قرض کا اکاؤنٹ، بینک اور کارڈ اسٹیٹمنٹس، اور ہر وہ انوائس یا نوٹ جمع کریں جو کاروباری مقصد ظاہر کرتا ہو۔
حصص دار کا فائدہ تنخواہ یا ڈیویڈنڈ کیوں نہیں ہے؟
تنخواہ کام کی اجرت ہے جو پے رول کے ذریعے کٹوتیاں کاٹ کر دی جاتی ہے۔ ڈیویڈنڈ وہ تقسیم ہے جس کا ڈائریکٹرز اعلان کرتے ہیں اور اسے ڈیویڈنڈ کے طور پر درج کرتے ہیں۔ حصص دار کا فائدہ ان دونوں میں سے کچھ نہیں: یہ وہ قدر ہے جو حصص دار کو حصص کا مالک ہونے کی وجہ سے ملی۔
CRA کہتی ہے کہ کارپوریشن جب حصص دار کے فائدے کی رپورٹ والی T4A سلپ جمع کرا دے تو فائدے کی نوعیت بدلی نہیں جا سکتی، صرف رپورٹنگ کی غلطی درست ہو سکتی ہے، اور بعد میں اسے نئی شکل دینا پچھلی تاریخ سے ٹیکس پلاننگ شمار ہو سکتا ہے (CRA: حصص دار کے فائدے)۔ دیکھیں بعد میں اپنی تنخواہ مقرر کرنا۔
میرے اور کارپوریشن کے ساتھ کیا ہوتا ہے: کیا فائدے پر دو بار ٹیکس لگتا ہے؟
CRA دو ٹیکس دہندگان کی دوبارہ تشخیص کرتی ہے: حصص دار، جس کی آمدنی بڑھتی ہے، اور کارپوریشن، جس کی کٹوتی مسترد ہوتی ہے۔ یہ الگ نوٹس ہیں جن کی تاریخیں بھی الگ ہیں۔
| حصص دار | کارپوریشن | |
|---|---|---|
| جو گوشوارہ بدلتا ہے | جس سال فائدہ دیا گیا اس کا ذاتی گوشوارہ | جس مالی سال میں خرچ کی کٹوتی لی گئی اس کا T2 |
| کیا بدلتا ہے | فائدہ آمدنی میں شامل ہو جاتا ہے | خرچ مسترد ہو جاتا ہے، اس لیے قابل ٹیکس آمدنی بڑھ جاتی ہے |
| سلپ اور ودہولڈنگ | انکم ٹیکس ادا کرتا ہے؛ CRA کا آڈٹ مینوئل فائدے کو جائیداد سے آمدنی کے طور پر مقرر کرتا ہے (CRA: آڈٹ مینوئل)۔ CRA کا حصص دار والا صفحہ CPP کنٹریبیوشنز کا بھی ذکر کرتا ہے، لیکن Canada Pension Plan انہیں پنشن کے قابل ملازمت اور کاروباری آمدنی پر مبنی رکھتا ہے (سیکشن 12؛ سیکشن 14)، اس لیے اپنے اکاؤنٹنٹ سے پوچھیں کہ کوئی لاگو ہوتے ہیں یا نہیں | فائدے کی رپورٹ T4A پر کرتی ہے؛ پے رول کٹوتیاں نہیں کاٹی جاتیں |
وہی ڈالر دونوں جگہ ٹیکس کے دائرے میں آ سکتے ہیں۔ کارپوریشن کو کوئی کٹوتی نہیں ملتی (Income Tax Act، پیراگراف 18(1)(a))، اور حصص دار فائدے پر ٹیکس ادا کرتا ہے۔ GST/HST کے قواعد کے تحت لیا گیا کریڈٹ صرف اسی حد تک جائز ہے جس حد تک خریداری کارپوریشن کی تجارتی سرگرمیوں کے لیے تھی (Excise Tax Act، سیکشن 169)، اس لیے GST/HST کی دوبارہ تشخیص اپنے الگ نوٹس پر آ سکتی ہے۔ اگر کارپوریشن خود فائدہ فراہم کرے، جیسے اپنی جائیداد کا استعمال یا کوئی خدمت، تو سیکشن 173 سب سیکشن 15(1) کے تحت آمدنی میں شامل رقم پر، استثنا کے تابع، GST/HST وصول شدہ فرض کر سکتا ہے۔
مالک کے اخراجات ادا کرنے سے مالک پر ذمہ داری بھی آ سکتی ہے۔ اگر کوئی کارپوریشن ایسے شخص کو جس سے وہ آزاد فریق (arm's length) کی حیثیت سے لین دین نہیں کرتی، مناسب مارکیٹ قیمت سے کم پر جائیداد منتقل کرے، تو وہ شخص اس سال اور پچھلے برسوں کے لیے Act کے تحت کارپوریشن کی غیر ادا شدہ رقوم کا مشترکہ طور پر ذمہ دار ہوتا ہے، منتقل شدہ قدر منفی کارپوریشن کو ملنے والی رقم کی حد تک (سب سیکشن 160(1))۔ CRA یہ تشخیص کسی بھی وقت کر سکتی ہے (سب سیکشن 160(2))۔ کوئی خاص فائدہ جائیداد کی منتقلی ہے یا نہیں، یہ آپ کے اکاؤنٹنٹ کے دیکھنے کا سوال ہے۔
CRA کون سی اشیا کو حصص دار کا فائدہ شمار کرتی ہے، اور ان کی قدر کیسے لگتی ہے؟
CRA کی فہرست میں کارپوریشن کے ادا کردہ ذاتی اخراجات، کارپوریشن کی جائیداد کا ذاتی استعمال، کارپوریشن اور حصص دار کے درمیان مارکیٹ سے کم یا زیادہ قیمت پر فروخت، اور دیگر چیزیں شامل ہیں۔ وہ فائدے کی قدر یا تو حصص دار کو ملنے والی چیز کی مناسب مارکیٹ قیمت سے لگاتی ہے، یا کارپوریشن کی لاگت یا اس رقم سے جو کارپوریشن نے نہیں کمائی (CRA: حصص دار کے فائدے)۔ CRA مناسب مارکیٹ قیمت کو وہ سب سے زیادہ قیمت قرار دیتی ہے جو کھلی منڈی میں ایک باخبر، رضامند خریدار اور ایک باخبر، رضامند بیچنے والے کے درمیان، جو آزاد فریق (arm's length) کی حیثیت سے لین دین کریں، حاصل ہو سکے۔
| CRA کی فہرست کی چیز | رقم عموماً کس بات پر منحصر ہے |
|---|---|
| کارپوریشن کے ادا کردہ ذاتی بل | کارپوریشن نے جو ادا کیا |
| کارپوریشن کی ملکیت والے گھر، گاڑی یا کشتی کا ذاتی استعمال، بغیر مناسب معاوضے کے | وہ قیمت جو اس استعمال کی کھلی منڈی میں معقول طور پر مل سکتی |
| حصص دار اور کارپوریشن کے درمیان مارکیٹ سے ہٹ کر قیمت پر فروخت | قیمت اور مناسب مارکیٹ قیمت کے درمیان فرق |
| حصص دار کی اپنی جائیداد میں بہتری | کارپوریشن نے جو ادا کیا |
| حصص دار کے لائف انشورنس پریمیم، نجی ہیلتھ پلان یا واپس ادا کیے گئے تربیتی اخراجات | کارپوریشن نے جو ادا کیا |
| حصص دار کے ذاتی قرض پر کارپوریشن کی ضمانت | ضمانت کی شرائط؛ CRA کا صفحہ کوئی فارمولا نہیں دیتا |
| حصص دار کی طرف سے رقم کی چوری یا غبن | جو رقم لی گئی |
کارپوریشن کی گاڑی کا اپنا اصول ہے۔ جہاں کارپوریشن کوئی گاڑی حصص دار یا اس سے متعلقہ شخص کو دستیاب کرے، وہاں سب سیکشن 15(5) فائدے کی قدر آجر کی گاڑی کے قواعد سے لگاتی ہے، اور کارپوریشن کو آجر سمجھتی ہے۔ ان قواعد میں اسٹینڈ بائی چارج اور چلانے کی لاگت کا فائدہ دونوں شامل ہیں (CRA: آجر کی فراہم کردہ گاڑی):
- اسٹینڈ بائی چارج: گاڑی دستیاب رکھنے کا ماہانہ چارج، جو ملکیتی گاڑی پر عموماً ہر 30 دن کے لیے لاگت کا 2% ہوتا ہے، اور لیز پر لی گئی گاڑی پر ماہانہ لیز لاگت کا دو تہائی۔ یہ صرف اس صورت میں کم ہوتا ہے جب گاڑی شخص کے فرائض کے لیے ضروری تھی، کاروباری استعمال 50% سے زیادہ ہے اور ذاتی ڈرائیونگ CRA کی حدود کے اندر رہتی ہے۔
- چلانے کی لاگت کا فائدہ: کارپوریشن کے ادا کردہ چلانے کے اخراجات پر چارج؛ عمومی شرح $0.34 فی ذاتی کلومیٹر ہے (Department of Finance Canada)۔
ہر ٹرک "automobile" نہیں ہوتا۔ Act بعض وینز اور پک اپس کو خارج کرتا ہے، جو ان کی نشستوں اور اس بات پر منحصر ہے کہ خریداری یا لیز کے سال میں انہیں آمدنی کمانے کے لیے کیسے استعمال کیا گیا (Income Tax Act، سب سیکشن 248(1))۔ تعریف سے باہر گاڑی کی قدر ان فارمولوں سے نہیں لگتی۔ کاروباری استعمال لاگ بک سے ثابت ہوتا ہے؛ دیکھیں CRA کے جائزے کے لیے گاڑی کی لاگ بک دوبارہ بنانا۔ کارپوریشن کی ملکیت والا گھر آپ کی کارپوریشن کی ملکیت والا گھر میں بیان ہے۔
اگر میں ملازم یا ڈائریکٹر بھی ہوں تو کیا فرق پڑتا ہے؟
جی ہاں۔ ملازم کی حیثیت سے ملنے والا فائدہ حصص دار کا فائدہ نہیں ہوتا (CRA: حصص دار کے فائدے)۔ حصص کا مالک ہونے کی وجہ سے ملنے والا فائدہ حصص دار کا فائدہ ہی رہتا ہے، چاہے آپ کارپوریشن کے لیے کام بھی کرتے ہوں۔
لیبل بدلنے سے طے ہوتا ہے کہ کون کیا ادا کرتا ہے:
- ملازمت کا فائدہ: اس کی قدر ملازمت کی آمدنی ہے (Income Tax Act، پیراگراف 6(1)(a))، کارپوریشن اس کی کٹوتی لے سکتی ہے، اور پے رول کے قواعد لاگو ہوتے ہیں۔
- حصص دار کا فائدہ: کوئی کٹوتی نہیں اور پے رول کٹوتیاں نہیں، جیسا اوپر بیان ہوا۔
ڈائریکٹر ایک عہدہ رکھتا ہے، اور Act میں عہدے کی تعریف میں کارپوریشن کے ڈائریکٹر کی حیثیت شامل ہے (سب سیکشن 248(1))۔ اس لیے ڈائریکٹر کے عہدے کی وجہ سے ملنے والا فائدہ ملازمت کے اصول کے تحت بھی آ سکتا ہے۔ CRA کا صفحہ صرف ملازمین کی بات کرتا ہے اور کہتا ہے کہ ہر فائدے کو اس کے اپنے حقائق پر دیکھا جاتا ہے، اس لیے فائدہ دینے کی وجہ اور اس وقت بنایا گیا ریکارڈ فیصلہ کن ہوتے ہیں۔
فائدے کی تشخیص کے ساتھ کون سے جرمانے اور سود آ سکتے ہیں؟
اضافی ٹیکس پر سود لگتا ہے۔ جرمانے کی اپنی بنیاد ہونی چاہیے، اور جرمانے کے خلاف اپیل ہو تو ثبوت CRA کو دینا پڑتا ہے (Income Tax Act، سب سیکشن 163(3))۔
| چارج | کب لاگو ہوتا ہے | رقم |
|---|---|---|
| سود | اضافی ٹیکس پر، اس تاریخ سے شمار ہو کر جب ہر دوبارہ تشخیص شدہ سال کا بیلنس واجب الادا تھا (سیکشن 161) | 7% سالانہ، جو تازہ ترین شائع شدہ شرح ہے (اعداد و شمار کی جدول اس کی سہ ماہی دکھاتی ہے)؛ CRA اسے ہر سہ ماہی بدلتی ہے اور سود روزانہ مرکب ہوتا ہے (سیکشن 248(11)) |
| غلط بیان یا کوتاہی کا جرمانہ، بشمول سنگین غفلت (سب سیکشن 163(2)) | گوشوارے میں جان بوجھ کر یا سنگین غفلت کے حالات میں غلط بیان یا کوتاہی ہوئی۔ یہ اس شخص تک پہنچتا ہے جو اس میں شریک ہوا، اس پر رضامند ہوا یا اس میں شامل رہا | کم ظاہر کیے گئے ٹیکس اور کچھ متعلقہ رقوم کے 50% اور $100 میں سے جو زیادہ ہو |
| آمدنی بار بار ظاہر نہ کرنا (سب سیکشن 163(1)) | کسی شخص نے $500 یا اس سے زیادہ کی رقم چھوڑی اور پچھلے تین برسوں میں سے کسی میں اتنی ہی بڑی رقم چھوڑی تھی۔ جہاں غلط بیان کا جرمانہ لاگو ہو وہاں یہ لاگو نہیں ہوتا | غیر ظاہر کردہ رقم کا زیادہ سے زیادہ 10% |
ان جرمانوں پر بھی سود گوشوارے کی آخری تاریخ سے چلتا ہے (سب سیکشن 161(11))۔ تنازع والی رقم پر بھی یہ عموماً چلتا رہتا ہے (CRA: P148)۔ جو کارپوریشن دوبارہ تشخیص کی توقع رکھتی ہو وہ سود کم کرنے کے لیے Form RC159 کے ساتھ پیشگی ڈپازٹ بھیج سکتی ہے (CRA: دوبارہ تشخیص کی پیشگی ادائیگی)۔
میں CRA کے تجویز کے خط کا جواب کیسے دوں، اور میرے پاس کتنا وقت ہے؟
تجویز سے اتفاق یا اختلاف کے لیے آپ کے پاس 30 دن ہیں (CRA: کاروباری آڈٹ؛ CRA: RC4188)۔ دونوں صفحات زیادہ وقت کا وعدہ نہیں کرتے، اس لیے ضرورت ہو تو تاریخ گزرنے سے پہلے آڈیٹر سے پوچھیں۔
- خط کی ہر چیز کی فہرست بنائیں: سال، تاریخ، وصول کنندہ، رقم، وہ کس کے لیے تھی، اور وہ رقم جو CRA آمدنی میں شامل کرنے اور کارپوریشن کی کٹوتی مسترد کرنے کی تجویز دیتی ہے۔
- ہر چیز کو اس وقت بنے ریکارڈ سے ملائیں: رسید، معاہدہ، قرارداد یا کاروباری مقصد کا نوٹ۔
- چیزوں کو اس کے مطابق الگ کریں جو آپ کا ریکارڈ ثابت کرتا ہے: وہ چیزیں جنہیں ریکارڈ ذاتی ظاہر کرتا ہے، وہ جنہیں ریکارڈ کاروباری ثابت کر سکتا ہے، اور وہ جن کے بارے میں ابھی فیصلہ نہیں ہو سکتا۔
- تاریخ سے پہلے تحریری جواب دیں۔ جس چیز پر اعتراض ہو اس کے حقائق بتائیں اور دستاویزات منسلک کریں۔ جس سے اتفاق ہو اس کے بارے میں یہ کہیں۔ اتفاق کرنا یا نہ کرنا آپ کا فیصلہ ہے؛ خط CRA کی تجویز ہے۔
- دیکھیں کہ تجویز میں T2 کے ساتھ آپ کا ذاتی گوشوارہ بھی شامل ہے یا نہیں، اور کیا جرمانے کی تجویز بھی دی گئی ہے۔ نوٹس جاری ہونے سے پہلے آڈیٹر رقم کا اندازہ دے سکتا ہے (CRA: RC4188)۔
کسی چیز کی رقم اب کارپوریشن کو واپس ادا کرنے سے CRA کا برتاؤ بدلتا ہے یا نہیں، یہ آپ کے اکاؤنٹنٹ سے پوچھنے کا سوال ہے؛ CRA کا حصص دار کے فائدے والا صفحہ اس بارے میں کچھ نہیں کہتا۔
اگر کوئی معاملہ کھلا رہے تو ٹیم لیڈر کی رابطہ تفصیلات آڈیٹر کے خطوط میں ہوتی ہیں۔ آخری خط کے بعد، جہاں آمدنی یا ٹیکس بدلتا ہو، دوبارہ تشخیص کا نوٹس آتا ہے۔ رضاکارانہ انکشاف اور آڈٹ کا باقی عمل جائزے، آڈٹ اور رضاکارانہ انکشاف میں ہے۔
اگر میں متفق نہ ہوں: کارپوریشن اور ذاتی طور پر میرے لیے اعتراض کیسے کام کرتا ہے؟
آپ دوبارہ تشخیص کے ہر نوٹس پر اعتراض کرتے ہیں، تجویز کے خط پر نہیں۔ کارپوریشن اور حصص دار الگ ٹیکس دہندہ ہیں جن کے نوٹس الگ ہیں، اس لیے ہر ایک اپنی آخری تاریخ تک اپنا اعتراض جمع کراتا ہے۔
| نوٹس | اعتراض کی آخری تاریخ |
|---|---|
| کارپوریشن کا T2 | نوٹس کی تاریخ سے 90 دن (CRA: تنازعات کا حل) |
| آپ کا ذاتی گوشوارہ | گوشوارے کی آخری تاریخ کے بعد ایک سال اور نوٹس کی تاریخ سے 90 دن، ان دونوں میں سے جو بعد کی ہو (CRA: P148) |
| GST/HST کی دوبارہ تشخیص | نوٹس بھیجے جانے کے 90 دن بعد (Excise Tax Act، سیکشن 301) |
T2 اور ذاتی انکم ٹیکس کے نوٹسز کے لیے CRA کی آن لائن رسمی تنازع سروس کے ذریعے جمع کرائیں، یا Form T400A یا دستخط شدہ خط Appeals Intake Centre کو بھیجیں۔ بتائیں کہ آپ کیوں متفق نہیں اور حقائق و دستاویزات شامل کریں (CRA: P148)۔ اپیلز افسر دوبارہ تشخیص کا جائزہ لیتا ہے۔
CRA عموماً متنازع انکم ٹیکس رقم کی وصولی اپنا فیصلہ بھیجنے کے 90 دن بعد تک روک دیتی ہے، لیکن سود عموماً چلتا رہتا ہے (CRA: P148)۔ بڑی کارپوریشن پر وصولی کا الگ اصول لاگو ہوتا ہے (Income Tax Act، سب سیکشن 225.1(7))۔ اگر آپ فیصلے سے پھر بھی متفق نہ ہوں تو اس کے 90 دن کے اندر، یا 90 دن گزرنے پر فیصلہ نہ آئے تو، Tax Court of Canada میں اپیل کر سکتے ہیں۔ انکم ٹیکس کا دیر سے اعتراض آخری تاریخ کے بعد زیادہ سے زیادہ ایک سال تک مانگا جا سکتا ہے (CRA: P148)۔
GST/HST کے نوٹس پر الگ قواعد لاگو ہوتے ہیں۔ My Account کے ذریعے آن لائن یا Form GST159 پر اعتراض کریں (CRA: GST/HST Memorandum 31)۔ اعتراض سے وصولی نہیں رکتی، البتہ CRA اسے مؤخر کر سکتی ہے (Excise Tax Act، سیکشن 315)۔ فیصلہ نہ آئے تو آپ 180 دن کے بعد Tax Court میں اپیل کر سکتے ہیں، 90 نہیں (سیکشن 306)۔
CRA حصص دار کے فائدے پر کتنے پیچھے جا سکتی ہے؟
CRA عموماً T2 کی دوبارہ تشخیص سال کے اختتام پر کینیڈین کنٹرول والی نجی کارپوریشن کے لیے تین سال کے اندر، اور کسی بھی دوسری کارپوریشن کے لیے چار سال کے اندر کر سکتی ہے، اور ذاتی گوشوارے کی تین سال کے اندر، ہر مدت اس گوشوارے کے اصل تشخیص کے نوٹس سے شمار ہوتی ہے (CRA: جب ہم آپ کے T2 گوشوارے کی دوبارہ تشخیص کرتے ہیں)۔ کارپوریشن اور حصص دار الگ گوشوارے جمع کراتے ہیں، اس لیے ان کی مدتیں الگ تاریخوں پر ختم ہوتی ہیں۔ غفلت، لاپروائی یا جان بوجھ کر کوتاہی سے ہونے والی غلط بیانی، فراڈ، یا چھوٹ (waiver) CRA کو اس مدت کے بعد بھی دوبارہ تشخیص کرنے دیتی ہے، لیکن صرف اس سے متعلقہ معاملات کی (سب سیکشن 152(4)؛ سب سیکشن 152(4.01))۔ سب سیکشن 152(4) چند اور صورتیں بھی گنواتا ہے؛ قواعد، چھوٹ اور جمع نہ کرائے گئے برس CRA کتنے پیچھے تک دوبارہ تشخیص کر سکتی ہے میں ہیں۔
میں حساب کتاب کیسے درست کروں اور دوبارہ ہونے سے کیسے روکوں؟
ہر چیز کو CRA کے حتمی موقف کے مطابق ازسرنو درج کریں، پھر ذاتی اخراجات سنبھالنے کا طریقہ بدلیں۔ ہر قدم کی تصدیق اکاؤنٹنٹ سے کرائیں۔
- کٹوتی ہٹائیں۔ ہر اس چیز کے لیے جسے CRA آخر میں فائدہ شمار کرے، لاگت کو خرچ اور فروخت شدہ مال کی لاگت کے اکاؤنٹس سے نکالیں، اور اس پر لیے گئے GST/HST کریڈٹ کا جائزہ لیں اور اس حد تک واپس کریں جس حد تک چیز تجارتی سرگرمیوں کے لیے نہیں تھی، نیز وہ GST/HST بھی جو سیکشن 173 کارپوریشن کے فراہم کردہ فائدے پر وصول شدہ فرض کرتا ہے۔
- فائدہ الگ درج کریں۔ اسے اپنے الگ غیر قابل کٹوتی اکاؤنٹ میں رکھیں، حصص دار کے قرض کے اکاؤنٹ میں نہیں، سوائے اس کے کہ رقم جاتے وقت واپس کرنے کا حقیقی قرض موجود تھا۔ دیکھیں حصص دار کے قرض کا اکاؤنٹ اور حصص دار کے قرض۔
- دوبارہ تشخیص درج کریں۔ ٹیکس، سود اور جرمانوں میں سے ہر ایک کا الگ اندراج چاہیے؛ دیکھیں CRA کی دوبارہ تشخیص اور جرمانے درج کرنا۔
- سلپس چیک کریں۔ CRA کے مطابق حصص دار کا فائدہ T4A پر رپورٹ ہوتا ہے جب سال کی ادائیگیاں $500 سے زیادہ ہوں (یا ٹیکس کاٹا گیا ہو)، فائدے کی قسم کے کوڈ کے تحت (CRA: حصص دار کے فائدے)۔ پوچھیں کہ کیا کارپوریشن کو ہر سال کے لیے ایک جمع کرانی یا ترمیم کرنی ہے۔
- وہ برس چیک کریں جو آڈٹ میں شامل نہیں تھے۔ انہی جیسی چیزیں ان میں بھی ہو سکتی ہیں۔
دوبارہ ہونے سے روکنے کے لیے:
- ذاتی خرچ کارپوریشن کے کارڈ اور اکاؤنٹ سے الگ رکھیں۔
- کارپوریٹ کارڈ کی ہر لائن پر کاروباری مقصد ادائیگی کے وقت لکھیں، سال کے اختتام پر نہیں۔
- مالک کو یا اس کے لیے ہر ادائیگی کے بارے میں اسی وقت تحریری فیصلہ کریں کہ وہ کاروباری خرچ، قرض، تنخواہ یا ڈیویڈنڈ ہے۔
- رسیدیں اور مقصد کے نوٹس اس آخری ٹیکس سال کے اختتام سے چھ سال تک رکھیں جس سے وہ متعلق ہیں۔ اگر آپ اعتراض یا اپیل جمع کرائیں تو تمام ضروری ریکارڈ اس وقت تک رکھیں جب تک وہ حل نہ ہو جائے، آگے اپیل کی مدت گزر نہ جائے اور وہ مدت پوری نہ ہو جائے (CRA: ریکارڈ رکھنا)۔
- جب کارپوریشن کے حصص داروں کے ساتھ لین دین عام کاروباری معمول سے باہر ہوئے ہوں تو Schedule 11 مکمل کریں (CRA: T2 گائیڈ)۔
سال کے اختتام کا معمول سال کے اختتام کی چیک لسٹ میں ہے۔
میں کیوبیک یا البرٹا میں ہوں: کیا وہی آڈٹ لاگو ہوتا ہے؟
CRA وفاقی گوشوارے کا آڈٹ کارپوریشن کہیں بھی ہو کرتی ہے، لیکن کیوبیک اور البرٹا کے سوا ہر جگہ صوبائی کارپوریشن ٹیکس بھی وہی چلاتی ہے (CRA: صوبائی اور علاقائی کارپوریشن ٹیکس)۔ یہ صفحہ CRA کے آڈٹ کا احاطہ کرتا ہے۔ صوبائی حصہ الگ ہے:
- البرٹا: Tax and Revenue Administration، Alberta Corporate Tax Act چلاتی ہے، اور البرٹا کی تشخیص پر اعتراض کا نوٹس نوٹس کی تاریخ سے 90 دن کے اندر دینا ہوتا ہے (Alberta: کارپوریشن انکم ٹیکس)۔
- کیوبیک: صوبائی کارپوریشن ٹیکس CRA کے انتظام سے باہر ہے اور اس کی اپنی اتھارٹی Revenu Québec ہے۔ اس کے آڈٹ، نوٹسز اور آخری تاریخیں یہاں شامل نہیں۔
وفاقی دوبارہ تشخیص اور صوبائی نوٹس الگ دستاویزات ہیں جن کی اپنی تاریخیں ہیں۔ ہر ایک کو پڑھیں۔
مثال
یہ مثالیں صرف وضاحت کے لیے ہیں؛ تمام رقوم کینیڈین ڈالر میں ہیں۔
دو برس میں گھر کی مرمت اور خاندان کا سفر
اونٹاریو کی ایک کارپوریشن، جس کا سال 31 دسمبر کو ختم ہوتا ہے، سال 1 میں مالک کے گھر کے کام کے لیے C$8,000 اور سال 2 میں خاندان کے سفر کے لیے C$4,000 ادا کرتی ہے۔ دونوں کاروباری خرچ کے طور پر درج ہوئے۔ تجویز کا خط مالک کی آمدنی میں C$12,000 شامل کرتا ہے اور کارپوریشن کو وہی رقم کٹوتی میں دینے سے انکار کرتا ہے۔
مالک کو سفر کے C$1,500 کے لیے کانفرنس کی انوائس اور سفری پروگرام مل جاتا ہے۔ جواب میں C$8,000 اور C$2,500 کو فائدہ مان لیا جاتا ہے اور C$1,500 پر دستاویزات کے ساتھ اعتراض کیا جاتا ہے۔ اگر CRA مان لے تو C$10,500 حصص دار کے فائدے رہتے ہیں۔ ہر سال کا ایک کارپوریشن کا نوٹس اور ایک ذاتی نوٹس ہے، یعنی چار نوٹس، چار تاریخیں اور اعتراض کی چار آخری تاریخیں۔
وضاحت کے لیے فرض کریں کہ مالک کی اضافی آمدنی پر 40% ٹیکس ہے اور کارپوریشن کی مسترد کٹوتی پر 12%؛ اصل شرحیں مختلف ہوتی ہیں۔ C$10,500 پر یہ تقریباً C$4,200 جمع C$1,260 یعنی C$5,460 بنتا ہے، سود اور کسی بھی جرمانے سے پہلے۔
ایک ٹرک جو صرف خاندان کے سفر کے لیے استعمال ہوا
ایک کارپوریشن C$500 ماہانہ (C$6,000 سالانہ) پر ایک ٹرک لیز کرتی ہے اور C$2,000 کا ایندھن ادا کرتی ہے، سب کاروباری خرچ کے طور پر درج۔ فرض کریں کہ Act کے تحت وہ automobile ہے اور C$500 میں GST/HST شامل ہے اور انشورنس شامل نہیں۔ خاندان اسے 8,000 ذاتی کلومیٹر چلاتا ہے اور اس کا کوئی کاروباری استعمال نہیں۔
- لیز والا اسٹینڈ بائی چارج C$6,000 کا دو تہائی ہے، یعنی C$4,000۔
- چلانے کی لاگت کا فائدہ 8,000 کلومیٹر ضرب C$0.34 ہے، یعنی C$2,720۔
- مالک کی آمدنی C$6,720 بڑھ جاتی ہے۔
- کارپوریشن کی پوری C$8,000 کی کٹوتی مسترد ہو جاتی ہے جو اس نے خرچ کیے، کیونکہ اس میں سے کسی نے آمدنی نہیں کمائی۔
دونوں رقوم مختلف ہیں: ایک وہ ہے جو کارپوریشن نے خرچ کی، دوسری فائدے کی فارمولا قدر ہے۔ کاروباری سفروں کی لاگ بک کاروباری حصے کی کٹوتی برقرار رکھ سکتی ہے اور فائدے میں شمار ہونے والے ذاتی کلومیٹر گھٹا سکتی ہے۔
دو خطوط والی کیوبیک کارپوریشن
کیوبیک کی ایک کارپوریشن کو وفاقی T2 پر CRA کا تجویز کا خط ملتا ہے اور کیوبیک گوشوارے کے بارے میں Revenu Québec کا خط۔ CRA کے 30 دن صرف CRA کے خط پر لاگو ہوتے ہیں۔ Revenu Québec کے خط کی اپنی جواب کی تاریخ اور اعتراض کی آخری تاریخ ہے، اس لیے ایک جواب دونوں کے لیے کافی نہیں۔
آپ کی صورت مختلف ہے؟
- خط میں ایک سے زیادہ سالوں کے ذاتی اخراجات درج ہیں، رقوم آپ کے حصص دار کے قرض کے اکاؤنٹ میں ہیں، آپ کے T2 اور ذاتی گوشوارے دونوں کی دوبارہ تشخیص ہوگی، یا کارپوریشن پر ادا نہ کیا گیا ٹیکس بھی ہے: جواب عموماً ہر چیز کو ماننے یا چیلنج کرنے کے فیصلے پر منحصر ہوتا ہے، اور پھر حساب کتاب کو حتمی موقف کے مطابق ازسرنو درست کرنا ہوتا ہے۔ جواب کی تاریخ سے پہلے خط، لیجر اور اسٹیٹمنٹس کا جائزہ کرائیں: جواب اور کسی بھی اعتراض کے لیے کارپوریٹ ٹیکس میں مدد، ازسرنو درست حساب کتاب کے لیے حساب کتاب میں مدد۔
- کوئی حصص دار کینیڈا سے باہر رہتا ہے: کارپوریشن پر Part XIII ودہولڈنگ واجب ہو سکتی ہے جو اس نے نہیں کاٹی۔ جواب دینے سے پہلے خط کارپوریٹ ٹیکس میں مدد کو دکھائیں؛ امریکی فائلنگ بھی ہو تو دیکھیں سرحد پار ٹیکس میں مدد۔
- CRA نے آپ سے رابطہ نہیں کیا اور آپ ابھی ذاتی اخراجات درست کر رہے ہیں: دیکھیں کارپوریشن کے ادا کردہ ذاتی اخراجات۔
- خط ایک جائزہ ہے، یا آپ رضاکارانہ انکشاف پر غور کر رہے ہیں: دیکھیں جائزے، آڈٹ اور رضاکارانہ انکشاف۔
- کچھ رقوم حقیقی قرض ہو سکتی ہیں: دیکھیں حصص دار کے قرض۔
- عام مدت سے پرانے برس شامل ہیں: دیکھیں CRA کتنے پیچھے تک دوبارہ تشخیص کر سکتی ہے۔
- جرمانے یا سود کا بل غلط لگتا ہے: دیکھیں جرمانے، سود اور رعایت۔
- آپ پر ایسا بیلنس ہے جو ایک ساتھ ادا نہیں ہو سکتا: دیکھیں کاروباری قرض کے لیے CRA کے ساتھ ادائیگی کا انتظام۔
- آپ جاننا چاہتے ہیں کہ آڈٹ کس وجہ سے شروع ہوا: دیکھیں CRA آڈٹ کس وجہ سے ہوتا ہے۔
- کارپوریشن کی ملکیت والے گھر میں آپ رہتے ہیں: دیکھیں آپ کی کارپوریشن کی ملکیت والا گھر۔
- آپ کیوبیک یا البرٹا میں ہیں: صوبائی حصہ اپنے نوٹس اور تاریخوں پر چلتا ہے؛ وہ خط وفاقی خط کے ساتھ کارپوریٹ ٹیکس میں مدد کے پاس لائیں۔
اس صفحے کے اعداد و شمار
| اعداد و شمار | قدر | ماخذ |
|---|---|---|
| CRA کے آڈٹ کی تجویز پر جواب کی مدت CRA کی آڈٹ تجویز سے متفق یا غیر متفق ہونے کا وقت؛ خط میں جواب کی تاریخ دیکھیں | 30 دن | CRA: آڈٹ کے بارے میں آپ کو کیا معلوم ہونا چاہیے جانچا گیا |
| آجر کی ملکیتی گاڑی کے لیے عام اسٹینڈ بائی چارج کی شرح ہر 30 دن کی دستیابی کی مدت پر، گاڑی کی اصل لاگت پر لاگو، جس میں لاگو سیلز ٹیکس شامل ہے اور کمیوں سے پہلے؛ گاڑیوں کی فروخت یا لیز کے ملازمین کے خصوصی اصول مختلف ہو سکتے ہیں | 2% | CRA: آجر کی فراہم کردہ گاڑی جانچا گیا |
| گاڑی کے کم standby چارج کے لیے کاروباری استعمال کی حد کاروباری ڈرائیونگ کل فاصلے کے اس حصے سے زیادہ ہونی چاہیے، اور دوسری شرائط بھی پوری ہوں | 50% | CRA: آجر کی فراہم کردہ گاڑی جانچا گیا |
| گاڑی کے آپریٹنگ اخراجات کے قابل ٹیکس فائدے کی عمومی شرح ایسے ملازم کے ذاتی کلومیٹر پر فی کلومیٹر جس کی بنیادی ملازمت گاڑیاں فروخت یا لیز پر دینا نہیں | $0.34 ٹیکس سال 2026 | Department of Finance Canada: گاڑی کی کٹوتی کی حدیں اور مراعات کی شرحیں جانچا گیا |
| واجب الادا انکم ٹیکس، CPP اور EI کی رقوم پر CRA کے سود کی شرح، چوتھی کیلنڈر سہ ماہی سالانہ شرح جو 1 اکتوبر سے 31 دسمبر 2026 تک نافذ ہے؛ CRA اسے ہر کیلنڈر سہ ماہی میں دوبارہ طے کرتا ہے | 7% ٹیکس سال 2026 | CRA: چوتھی کیلنڈر سہ ماہی کے لیے سود کی شرحیں جانچا گیا |
| Income Tax Act کے تحت غلط بیان یا کوتاہی کے جرمانے کی شرح کم ظاہر کیے گئے ٹیکس اور کچھ متعلقہ رقوم پر لاگو ہوتا ہے، جب غلط بیان یا کوتاہی جان بوجھ کر کی گئی ہو یا ایسے حالات میں ہوئی ہو جو سنگین غفلت کے برابر ہوں | 50% | Income Tax Act، سیکشن 163(2) جانچا گیا |
| Income Tax Act کے تحت غلط بیان یا کوتاہی کے جرمانے کی کم از کم رقم جرمانہ اس رقم اور فیصد کی رقم میں سے جو زیادہ ہو | $100 | Income Tax Act، سیکشن 163(2) جانچا گیا |
| آمدنی کی بار بار رپورٹ نہ کرنے پر کم از کم غیر رپورٹ شدہ رقم Income Tax Act پیراگراف 163(1)(a) اور (b): جرمانہ تب لاگو ہوتا ہے جب سال کی غیر رپورٹ شدہ رقم، اور پچھلے تین سالوں میں سے کسی کے گوشوارے سے چھوڑی گئی رقم، ہر ایک کم از کم اتنی ہو، اور سب سیکشن 163(2) غیر رپورٹ شدہ رقم پر لاگو نہ ہو | $500 | Justice Laws: Income Tax Act، سیکشن 163 جانچا گیا |
| آمدنی کی بار بار رپورٹ نہ کرنے پر زیادہ سے زیادہ جرمانے کی شرح Income Tax Act پیراگراف 163(1.1)(a): جرمانہ غیر رپورٹ شدہ رقم کے اس حصے اور اس رقم کے آدھے میں سے کم ہے جس سے سب سیکشن 163(2) کے فارمولے کا نتیجہ غیر رپورٹ شدہ رقم پر کاٹے گئے ٹیکس سے زیادہ ہو | 10% | Justice Laws: Income Tax Act، سیکشن 163 جانچا گیا |
| معیاری CRA تشخیص پر اعتراض کی آخری تاریخ T2 آمدنی ٹیکس اور GST/HST کی تشخیص کا نوٹس بھیجنے کے بعد؛ انفرادی آمدنی ٹیکس کی آخری تاریخ بعد میں ہو سکتی ہے | 90 دن | Income Tax Act, section 165 جانچا گیا |
| فائلنگ کی آخری تاریخ سے انفرادی آمدنی ٹیکس پر اعتراض کی آخری تاریخ T1 Part I تشخیص پر اعتراض کی آخری تاریخ: فائلنگ کی آخری تاریخ کے بعد اس مدت یا نوٹس بھیجے جانے کے 90 دن میں سے جو بعد کی ہو | ایک سال | Income Tax Act, section 165 جانچا گیا |
| GST/HST اعتراض کی مدت اس شخص کو تشخیص کا نوٹس بھیجنے کے بعد؛ section 303 کے تحت توسیع مل سکتی ہے | 90 دن | Justice Laws: Excise Tax Act, دفعہ 301(1.1) جانچا گیا |
| اعتراض کے فیصلے کے بعد ٹیکس کورٹ میں اپیل کی مدت اس دن سے شمار ہوتی ہے جب CRA اعتراض پر تصدیق یا دوبارہ تشخیص کا نوٹس بھیجتا ہے؛ اعتراض کا نوٹس دینے کے 90 دن گزرنے کے بعد فیصلہ نہ ہو تو بھی اپیل دائر کی جا سکتی ہے (Income Tax Act، ذیلی سیکشن 169(1)) | 90 دن | Justice Laws: Income Tax Act، سیکشن 169 جانچا گیا |
| دیر سے آمدنی ٹیکس کا اعتراض، درخواست کی مدت CRA کہتا ہے کہ جلد از جلد درخواست دیں، لیکن اعتراض کی آخری تاریخ سے ایک سال کے اندر؛ انکم ٹیکس کے اعتراضات | ایک سال | CRA: اپنا تنازع حل کرنا، Income Tax Act کے تحت اعتراض اور اپیل کے حقوق (P148) جانچا گیا |
| سال کے اختتام پر CCPC کے T2 کی دوبارہ تشخیص کی عام مدت تشخیص کے اصل نوٹس سے؛ استثنا مدت بڑھا سکتے ہیں | تین سال | CRA: CRA آپ کے T2 گوشوارے کا دوبارہ تشخیص کب کر سکتی ہے جانچا گیا |
| سال کے اختتام پر غیر CCPC کے T2 کی دوبارہ تشخیص کی عام مدت تشخیص کے اصل نوٹس سے؛ استثنا مدت بڑھا سکتے ہیں | چار سال | CRA: CRA آپ کے T2 گوشوارے کا دوبارہ تشخیص کب کر سکتی ہے جانچا گیا |
| انفرادی آمدنی ٹیکس کی دوبارہ تشخیص کی عام مدت اصل تشخیص کے نوٹس اور اصل بغیر ٹیکس اطلاع میں سے جو پہلے ہو اس کے بعد؛ استثنا لاگو ہوتے ہیں۔ | تین سال | Income Tax Act: section 152(3.1) جانچا گیا |
| حصص دار کے فوائد کے لیے T4A سلپ کی حد CRA کے مطابق T4A سلپ تب جاری کرنا لازم ہے جب کیلنڈر سال میں تمام ادائیگیوں کا مجموعہ اس رقم سے زیادہ ہو، یا جب ٹیکس کاٹا گیا ہو؛ حصص دار کے فوائد box 028 (دیگر آمدنی) میں جاتے ہیں | $500 | CRA: حصص دار جانچا گیا |
| کاروباری ریکارڈ رکھنے کی عمومی مدت اس آخری ٹیکس سال کے اختتام سے جس سے ریکارڈ اور معاون دستاویزات متعلق ہوں؛ زیادہ دیر تک رکھنا بھی لاگو ہو سکتا ہے | چھ سال | CRA: ریکارڈ کہاں، کتنی مدت تک رکھیں اور جلد تلف کرنے کی اجازت کیسے لیں جانچا گیا |
| Alberta میں کارپوریٹ ٹیکس کے اعتراض کے نوٹس کی آخری تاریخ تشخیص یا دوبارہ تشخیص کے نوٹس پر درج تاریخ سے، جو Alberta Corporate Tax Act کے تحت جاری ہوا | 90 دن | Alberta: کارپوریشن انکم ٹیکس جانچا گیا |
بنیادی ذرائع
- CRA: حصص دار کے فائدے
- Justice Laws: Income Tax Act، سیکشن 15
- Justice Laws: Income Tax Act، سیکشن 18
- Justice Laws: Income Tax Act، سیکشن 214
- Justice Laws: Income Tax Act، سیکشن 215
- Justice Laws: Income Tax Act، سیکشن 6
- Justice Laws: Income Tax Act، سیکشن 152
- Justice Laws: Income Tax Act، سیکشن 161
- Justice Laws: Income Tax Act، سیکشن 163
- Justice Laws: Income Tax Act، سیکشن 225.1
- Justice Laws: Income Tax Act، سیکشن 248
- Justice Laws: Income Tax Act، سیکشن 160
- Justice Laws: Income Tax Act، سیکشن 227.1
- Justice Laws: Canada Pension Plan، سیکشن 12
- Justice Laws: Canada Pension Plan، سیکشن 14
- Justice Laws: Excise Tax Act، سیکشن 169
- Justice Laws: Excise Tax Act، سیکشن 173
- Justice Laws: Excise Tax Act، سیکشن 301
- Justice Laws: Excise Tax Act، سیکشن 306
- Justice Laws: Excise Tax Act، سیکشن 315
- CRA: GST/HST Memorandum 31، اعتراضات اور اپیلیں
- CRA: Income Tax Audit Manual، باب 24
- CRA: ریکارڈ کہاں، کتنی مدت تک رکھیں اور جلد تلف کرنے کی اجازت کیسے لیں
- CRA: کاروباری آڈٹ
- CRA: آڈٹ کے بارے میں آپ کو کیا معلوم ہونا چاہیے (RC4188)
- CRA: اپنا تنازع حل کرنا، Income Tax Act کے تحت اعتراض اور اپیل کے حقوق (P148)
- CRA: تنازعات کا حل (کارپوریشنز)
- CRA: جب ہم آپ کے T2 گوشوارے کی دوبارہ تشخیص کرتے ہیں
- CRA: دوبارہ تشخیص کی پیشگی ادائیگی
- CRA: مقررہ شرحِ سود، چوتھی کیلنڈر سہ ماہی
- CRA: آجر کی فراہم کردہ گاڑی
- Department of Finance Canada: 2026 کی گاڑی پر کٹوتی کی حدیں اور اخراجاتی فائدے کی شرحیں
- CRA: T2 Corporation Income Tax Guide، باب 2، T2 گوشوارے کا صفحہ 2
- CRA: صوبائی اور علاقائی کارپوریشن ٹیکس
- Alberta: کارپوریشن انکم ٹیکس
اس رہنما کے بارے میں
انگریزی رہنما مضمون سے ترجمہ شدہ · انگریزی اصل پڑھیں
یہ دکھائے گئے ٹیکس سال کے عمومی اصول بیان کرتا ہے۔ یہ آپ کی صورت حال کے لیے مشورہ نہیں ہے۔
انگریزی اصل میں ہونے والی تبدیلیاں
- : پہلی بار شائع ہوا۔