یہ کس کے لیے ہے
- کینیڈین کارپوریشنز کے وہ مالکان جنہوں نے پے رول چلائے بغیر رقم نکالی
- وہ مالکان جن کے سال کے اختتام کے کھاتوں میں حصص دار کا بیلنس ہے اور پے رول اکاؤنٹ نہیں
یہاں شامل نہیں
- کارپوریشن سے نکالی گئی رقم کب قابل ٹیکس ہوتی ہے اور ایک سال میں واپسی کا اصول
- مالک کی مسلسل ادائیگی کے لیے تنخواہ اور ڈیویڈنڈ میں انتخاب
- T4 سلپ دیر سے جمع کرانے کے جرمانے اور چھوٹی ہوئی ادائیگیوں کا حساب برابر کرنا
- صوبائی پے رول ٹیکس اور کارکنوں کے معاوضے کی کوریج
کیا میں جو رقم پہلے نکال چکا ہوں اس کے لیے اب خود کو تنخواہ دے سکتا ہوں؟
ماضی کی نکاسی وہی رہتی ہے جو وہ تھی جب تک کوئی چیز اسے بدل نہ دے؛ جرنل انٹری، چاہے پہلے کی تاریخ کی ہو، اسے تنخواہ نہیں بناتی۔ CRA یہ دیکھتا ہے کہ لین دین حقیقت میں کیا تھا، اکاؤنٹ کا نام نہیں (حصص دار کے قرض کا folio، پیراگراف 1.14)۔ کارپوریشن اب جو کر سکتی ہے وہ پے رول کے ذریعے حقیقی تنخواہ دینا ہے: تنخواہ دینے والے کو ٹیکس روکنا اور جمع کرانا ہوتا ہے (Income Tax Act, s. 153)۔ T4 کا سال تنخواہ ادا کرنے کی تاریخ سے طے ہوتا ہے، قرارداد یا انٹری کی تاریخ سے نہیں (RC4120)۔ اس کے بعد کارپوریشن خالص تنخواہ کو اس رقم میں منہا کر سکتی ہے جو آپ کے ذمے ہے۔ ٹیکس اور CPP مجموعی تنخواہ سے کٹتے ہیں، اس لیے بیلنس صاف کرنے کے لیے بیلنس سے زیادہ مجموعی تنخواہ چاہیے، اور ٹیکس مجموعی تنخواہ پر لگتا ہے۔
| ماضی کی نکاسی کیا تھی | اب کیا ہو سکتا ہے |
|---|---|
| حقیقی حصص دار کا قرض | اسے نقد واپس کریں، یا تنخواہ، بونس یا آپ کو واجب ڈیویڈنڈ سے منہا کریں۔ ایک سال کا اصول اور غیر ادا شدہ قرض پر ٹیکس حصص دار کے قرض میں ہیں۔ |
| تنخواہ کی پیشگی ادائیگی جس کا کارپوریشن نے وعدہ کیا تھا | CRA کہتا ہے کہ جب تنخواہ کا کچھ حصہ معمول کے تنخواہ کے دن سے پہلے دیا جائے تو CPP، EI اور انکم ٹیکس پوری پیشگی رقم سے کاٹے جاتے ہیں (T4001)۔ نیچے جرمانوں کا حصہ دیکھیں۔ |
| حصص دار کا فائدہ جسے واپس کرنے کی کوئی ذمہ داری نہیں | وصول ہونے پر یہ قابل ٹیکس تھا۔ اگر T4A میں پہلے ہی رپورٹ ہو چکا ہو تو CRA کہتا ہے کہ اس کی نوعیت بعد میں بدلی نہیں جا سکتی، صرف رپورٹنگ کی غلطی درست ہو سکتی ہے (CRA: حصص دار کے فائدے)۔ |
| کچھ دستاویزی نہیں | یہ اس پر منحصر ہے کہ اس وقت کے حقائق اور ریکارڈ کیا دکھاتے ہیں۔ بینک اسٹیٹمنٹس سے لیجر دوبارہ بنانا پہلا قدم ہے۔ |
کون سی قطار لاگو ہوتی ہے، یہ حقائق کا سوال ہے، جو رقم منتقل ہونے کے وقت کے معاہدے اور ریکارڈ سے طے ہوتا ہے۔ معاملہ سادہ نہیں اگر کارپوریشن کا پے رول اکاؤنٹ نہیں، نکاسیاں ایک سے زیادہ کارپوریٹ سالوں میں ہیں، کوئی بیلنس ایک سال کی مدت سے آگے نکل چکا ہے، T2 جمع نہیں ہوا، ایک سے زیادہ حصص داروں نے رقم لی، کوئی متعلقہ شخص کینیڈا سے باہر رہتا ہے، آپ نہیں بتا سکتے کہ کون سی قطار لاگو ہے، یا کارپوریشن کیوبیک میں ہے۔
حصص دار کا لیجر، بینک اسٹیٹمنٹس، سال کے اختتام کے مالی گوشوارے، آپ کی تنخواہ طے کرنے والی کوئی قرارداد یا معاہدہ، اور CRA کے کوئی خط جمع کریں۔
پے رول چلانے کے لیے پہلے کیا ترتیب دوں؟
کارپوریشن کو اپنے بزنس نمبر کے تحت CRA کا پے رول اکاؤنٹ چاہیے (اگر نہیں ہے تو CRA اسی وقت مانگتا ہے)، جو پہلی ادائیگی واجب ہونے سے پہلے رجسٹر ہو، جو عموماً کٹوتی والی پہلی تنخواہ کے بعد کے مہینے کا 15 واں دن ہے (CRA: پے رول اکاؤنٹ کی رجسٹریشن)۔ CRA کی Business Registration Online سروس سے آن لائن رجسٹر کریں، جس کے لیے CRA اکاؤنٹ چاہیے، یا اگر آن لائن رجسٹریشن مکمل نہ ہو سکے تو Form RC1 ڈاک سے بھیجیں (CRA: رجسٹر کیسے کریں)۔
پہلی ادائیگی سے پہلے اپنا سوشل انشورنس نمبر اور مکمل کیا ہوا وفاقی Form TD1 جمع کریں، اور اگر صوبائی یا علاقائی TD1 لاگو ہو تو وہ بھی (T4001)۔
ہر پے رول کوئی نہ کوئی چلاتا ہے: آپ CRA کے کیلکولیٹر سے خود چلا سکتے ہیں، یا کسی پے رول فراہم کنندہ یا فرم کو کارپوریشن کی طرف سے کام کرنے کا اختیار دے سکتے ہیں (T4001)۔ ذمہ داری کارپوریشن کی رہتی ہے۔
کیوبیک: کیوبیک میں ملازمین رکھنے والا آجر سورس کٹوتیوں کے لیے Revenu Québec کے پاس بھی رجسٹر ہوتا ہے (Revenu Québec: آجر کا کٹ)۔ وہ QPP اور QPIP کاٹتا ہے اور انہیں کیوبیک انکم ٹیکس کے ساتھ Revenu Québec کو بھیجتا ہے۔ وفاقی ٹیکس اور EI CRA کو جاتے ہیں (T4001)۔ CRA کا کیلکولیٹر کیوبیک کی صوبائی کٹوتیاں نہیں نکالتا (CRA کیلکولیٹر)۔
کٹوتیوں کا حساب کیسے ہوتا ہے، اور کارپوریشن کیا جمع کراتی ہے؟
کٹوتیاں مجموعی تنخواہ سے کٹتی ہیں، اور کارپوریشن روکی ہوئی رقوم اپنے حصے کے ساتھ بھیجتی ہے۔ کیوبیک سے باہر:
| رقم | آپ کی تنخواہ سے روکی گئی | کارپوریشن کی طرف سے شامل |
|---|---|---|
| انکم ٹیکس | CRA کی جدولوں کے مطابق وفاقی اور صوبائی ٹیکس | کچھ نہیں |
| CPP | آپ کا حصہ، بنیادی چھوٹ سے اوپر پنشن کے قابل آمدنی پر 5.95% کی شرح سے، سال کی زیادہ سے زیادہ پنشن کے قابل آمدنی تک (CRA: CPP کی شرحیں)۔ اس زیادہ سے زیادہ حد اور سال کی اضافی زیادہ سے زیادہ حد کے درمیان کی آمدنی پر دوسرا حصہ، CPP2، لگتا ہے (CRA: CPP2) | برابر حصہ (T4001)، اور برابر CPP2 حصہ (CRA: CPP2) |
| EI | صرف اگر ملازمت بیمہ کے قابل ہو | اس کا اپنا پریمیم، اگر تنخواہ بیمہ کے قابل ہو |
CRA کا پے رول کیلکولیٹر وفاقی، صوبائی اور علاقائی کٹوتیاں نکالتا ہے؛ تنخواہ کی اصل تاریخ اور ملازمت کا صوبہ درج کریں (CRA کیلکولیٹر)۔ بونس اور دوسری بے قاعدہ رقوم کے لیے CRA کا الگ طریقہ ہے (CRA: بونس اور بے قاعدہ رقوم)۔ مہینوں کی تنخواہ طے کرنے والی ایک یکمشت رقم اسی طریقے سے چلے یا باقاعدہ تنخواہ کی مدتوں سے، یہ پے رول چلانے سے پہلے کیا جانے والا فیصلہ ہے، کوئی ڈیفالٹ نہیں۔
CPP 18 سے 69 سال کی عمر تک کٹتا ہے۔ 65 سے 69 سال کا مالک جسے CPP یا QPP کی ریٹائرمنٹ پنشن ملتی ہو، کارپوریشن کو دستخط شدہ Form CPT30 دے کر حصہ ڈالنا بند کر سکتا ہے (T4001)۔
EI کے بارے میں CRA اس شخص کی ملازمت کو بیمہ کے قابل نہیں بتاتا جو کارپوریشن کے ووٹنگ حصص کے 40% سے زیادہ کو کنٹرول کرتا ہو (T4001)۔ آپ کی تنخواہ بیمہ کے قابل ہے یا نہیں، یہ کارپوریشن سے آپ کے تعلق پر منحصر ہے؛ صرف مالک کا پے رول اس کا احاطہ کرتا ہے۔
کیا تنخواہ سے میں کارپوریشن کو واجب رقم صاف کر سکتا ہوں؟
کچھ حصہ۔ کارپوریشن پر آپ کی مجموعی تنخواہ واجب ہے، لیکن اسے روکا ہوا ٹیکس اور CPP CRA کو دینا ہے، اس لیے آپ کے بیلنس میں منہا کرنے کے لیے صرف خالص تنخواہ دستیاب ہے۔
اس منہائی کو واپسی شمار کرنے کے لیے CRA ایک باہمی منہائی (set-off) دیکھتا ہے، یعنی ایسا معاہدہ اور انٹری جو آپ کے ذمے رقم کو کارپوریشن کے ذمے رقم سے منسوخ کرے، جو قرض کو قانونی طور پر ختم کرے، اور معاہدوں اور حساب کے ریکارڈ سے ثابت ہو؛ اور وہ کہتا ہے کہ قرض لینے والے کو واجب تنخواہ، بونس یا ڈیویڈنڈ سے منہا کر کے کی گئی ادائیگیاں قرضوں اور ادائیگیوں کے سلسلے کا حصہ نہیں سمجھی جاتیں، چاہے آپ بعد میں دوبارہ قرض لیں (folio، پیراگراف 1.82 اور 1.86)۔ قرض کا استثنا اس کارپوریشن کے ٹیکس سال کے اختتام کے ایک سال بعد جس میں قرض دیا گیا کے اندر واپسی پر منحصر ہے؛ حصص دار کے قرض اس اصول کا احاطہ کرتا ہے۔ تنخواہ سے اصل رقم کی ادائیگی کم سود یا بلا سود حصص دار کے قرض پر اس مدت کے قابل ٹیکس سود کے فائدے کو ختم نہیں کرتی جب وہ بقایا تھا، اس مدت کے اندر بھی (Income Tax Act, s. 80.4(2)); سود اور رپورٹنگ حصص دار کے قرض میں ہیں۔ انٹریز درج کرنے کے لیے حصص دار کے قرض کا اکاؤنٹ دیکھیں۔
تنخواہ کس سال کے T4 میں رپورٹ ہوتی ہے؟
اس کیلنڈر سال کا T4 جس میں تنخواہ ادا کی جائے، چاہے وہ کبھی بھی کمائی گئی ہو (RC4120)۔ اب تنخواہ دینے سے پرانی نکاسی اس سال کے T4 پر منتقل نہیں ہوتی۔ اگر پرانی نکاسی حقیقت میں تنخواہ تھی تو وہ جس سال ادا ہوئی اسی سال کے لیے رپورٹ ہونے کے قابل تھی، اور پرانے سال کی سلپ چاہیے یا نہیں، یہ حقائق پر منحصر ہے؛ دیکھیں دیر سے T4 اور T5 سلپس۔
T4 اور اس کا خلاصہ اس کیلنڈر سال کے بعد فروری کا آخری دن جس سے سلپس متعلق ہیں واجب ہیں (RC4120)۔ سلپ تب لازم ہے جب CPP، EI یا انکم ٹیکس کاٹنا ضروری تھا، یا جب معاوضہ $500 سے زیادہ ہو۔ دیر سے سلپ کے لیے دیر سے T4 اور T5 سلپس دیکھیں۔ تنخواہ اسی کیلنڈر سال کے آپ کے اپنے گوشوارے پر ملازمت کی آمدنی ہے۔ کیوبیک کی ملازمت کے لیے آجر RL-1 سلپس اور RL-1 خلاصہ Revenu Québec کے پاس بھی جمع کراتا ہے، عموماً اگلے سال فروری کا آخری دن تک (Revenu Québec: RL-1 سلپ کی گائیڈ)۔
کارپوریشن تنخواہ کی کٹوتی کب کرتی ہے، اور 180 دن کا اصول کیا ہے؟
کٹوتی کارپوریشن کے ٹیکس سال میں جاتی ہے، T4 کے کیلنڈر سال میں نہیں، اور صرف اس حد تک کہ تنخواہ حالات میں معقول تھی (Income Tax Act, s. 67)۔ جو تنخواہ اس ٹیکس سال کے اختتام کے 180 دن بعد بھی غیر ادا ہو جس میں وہ واجب ہوئی تھی، وہ اس کی بجائے اس سال میں واجب شمار ہوتی ہے جس میں ادا ہو (Income Tax Act, s. 78(4))۔
180 دن کارپوریشن کے سال کے اختتام سے گنے جاتے ہیں، اس تاریخ سے نہیں جب آپ نے رقم نکالی۔ سیکشن 78(4) صرف اس ادائیگی پر لاگو ہوتا ہے جو شروع ہی سے پچھلے سال کا خرچ تھی۔ سال کے اختتام کے بعد طے ہونے والی ادائیگی اس سال میں واجب ہوئی یا نہیں، یہ حقائق پر منحصر ہے، بشمول یہ کہ کارپوریشن نے سال کے اختتام تک کیا طے یا قرارداد کیا تھا؛ قانون کا متن کسی خاص معاملے کا فیصلہ نہیں کرتا۔ اگر مقصد کارپوریشن کی آمدنی چھوٹے کاروبار کی حد تک لانا ہے تو بونس سے چھوٹے کاروبار کی حد تک آمدنی کم کرنا دیکھیں۔
کیا میں رقم اور ادائیگی کی تعدد خود چن سکتا ہوں؟
ہاں، حدود کے اندر۔ رقم کارپوریشن طے کرتی ہے، جو صرف معقول ہونے کی حد تک قابل کٹوتی ہے، اور تنخواہ کی مدت بھی؛ CRA کی جدولیں اس تنخواہ کی مدت کے مطابق ہیں جو ادا کرنے والا استعمال کرتا ہے (T4001)۔ ہر ادائیگی کے ساتھ کٹوتیاں اور رقم جمع کرانا آتا ہے۔
| جمع کرانے والا | کون | CRA کو ادائیگی ملنی چاہیے |
|---|---|---|
| نیا چھوٹا آجر | پے رول اکاؤنٹ 12 ماہ سے کم پرانا؛ ماہانہ ودہولڈنگ کی رقم، وابستہ کارپوریشنز سمیت، $1,000 سے کم؛ اور پچھلے 12 ماہ میں ہر ادائیگی اور انکم ٹیکس اور GST/HST کا ہر مطلوبہ گوشوارہ، بشمول T2، وقت پر | ہر کیلنڈر سہ ماہی کے بعد 15 تاریخ: اپریل، جولائی، اکتوبر اور جنوری |
| باقاعدہ | نیا آجر جو سہ ماہی ادائیگی کے لیے اہل نہیں | ادائیگی کے بعد کے مہینے کا 15 واں دن |
ان شرائط پر پورا اترنے والا نیا آجر سہ ماہی ادائیگی کرتا ہے جب تک CRA اپنے اکاؤنٹ اسٹیٹمنٹ پر کچھ اور نہ کہے (CRA: کیسے اور کب جمع کرائیں)۔ اگر وہ یقین سے نہ جانتا ہو تو آجروں کی گائیڈ کہتی ہے کہ CRA کے سہ ماہی ادائیگی کی تصدیق کرنے تک ماہانہ جمع کرائیں (T4001)۔ ماہانہ ودہولڈنگ کی رقم ایک کیلنڈر مہینے کی تمام مطلوبہ ادائیگیاں ہے، اس لیے بڑی کیچ اپ تنخواہ کسی مہینے کو حد سے اوپر لے جا سکتی ہے، اور جو نیا آجر اہل نہ رہے وہ اگلی کیلنڈر سہ ماہی سے باقاعدہ جمع کرانے والا بن جاتا ہے (CRA: جمع کرانے والوں کی اقسام)۔ CRA کا خلاصہ صرف پے رول اور GST/HST کی تعمیل کا نام لیتا ہے؛ ضابطہ یہ بھی تقاضا کرتا ہے کہ Income Tax Act کے تحت واجب ہر دوسرا گوشوارہ وقت پر جمع ہوا ہو (Income Tax Regulations, s. 108(1.4))، اس لیے واجب الادا T2 کا مطلب ہو سکتا ہے کہ کارپوریشن اہل نہیں۔ ہفتہ وار تعطیل یا CRA کی چھٹی پر آنے والی آخری تاریخ اگلے کاروباری دن پر چلی جاتی ہے۔
کٹوتیاں چھوٹ جائیں یا دیر سے جمع ہوں تو کون سے جرمانے لگتے ہیں؟
کارپوریشن کو کٹوتی نہ کرنے کا جرمانہ، دیر سے یا چھوٹی ہوئی ادائیگی کا جرمانہ، اور سود کا سامنا ہو سکتا ہے۔
| ناکامی | جرمانہ |
|---|---|
| مطلوبہ CPP، EI اور انکم ٹیکس نہ کاٹنا | نہ کاٹی گئی رقم کا 10% (T4001); سال میں جان بوجھ کر یا سنگین غفلت سے کی گئی بار بار ناکامی پر 20% (Income Tax Act, s. 227(8)) |
| دیر سے یا بالکل جمع نہ کرانا | 1 سے 3 دن کی تاخیر پر 3%، درجہ بہ درجہ بڑھ کر 7 دن سے زیادہ تاخیر یا جمع نہ کرانے پر 10%؛ بار بار جان بوجھ کر یا سنگین غفلت سے ناکامی پر 20% (Income Tax Act, s. 227(9)) |
CRA نہ کاٹی گئی یا جمع نہ کرائی گئی رقوم پر سود بھی لیتا ہے (s. 227(8.3) اور (9.2))، اور اس وقت کے کارپوریشن کے ڈائریکٹرز نہ کاٹی گئی یا جمع نہ کرائی گئی رقوم کے لیے اس کے ساتھ ذاتی طور پر ذمہ دار ہو سکتے ہیں، مناسب احتیاط (due diligence) کے دفاع کے ساتھ؛ ڈائریکٹر کے خلاف کوئی کارروائی ڈائریکٹر کے آخری بار ڈائریکٹر نہ رہنے کے دو سال بعد سے زیادہ بعد شروع نہیں ہو سکتی (s. 227.1)۔ دن بہ دن کے اقدامات، سود، جرمانے میں رعایت، رضاکارانہ انکشاف، ڈائریکٹر کی ذمہ داری اور حساب برابر کرنا دیر سے پے رول جمع کرانا میں ہیں۔
اگر کارپوریشن CPP اور EI نہ کاٹے تو CRA آجر اور ملازم دونوں کے حصے کی تشخیص کرتا ہے، چاہے ملازم کو واپس ادا کرنے پر مجبور نہ کیا جا سکے (T4001)۔ خطرہ وہاں سب سے زیادہ ہے جہاں پرانی نکاسیاں حقیقت میں تنخواہ تھیں اور پے رول نہیں چلایا گیا: کٹوتی کی ذمہ داری تنخواہ کی ادائیگی سے جڑی ہے، اس لیے وہ ادائیگیاں حصص دار کے قرض کے اصولوں کی بجائے ان اصولوں کے تحت آ سکتی ہیں۔
کیا ڈیویڈنڈ آسان حل ہے؟
کبھی کبھار، لیکن یہ ایک مختلف ادائیگی ہے۔ ڈیویڈنڈ حصص پر تقسیم ہے، کام کا معاوضہ نہیں۔ یہ T5 پر رپورٹ ہوتا ہے، T4 پر نہیں (T5 گائیڈ)۔
ڈیویڈنڈ کا ٹھیک سے اعلان اور ادائیگی ہونا پھر بھی ضروری ہے، اور کارپوریشن کو اسے ادا کرنے کے قابل ہونا چاہیے؛ ڈیویڈنڈ کا اعلان اور ادائیگی اس کا احاطہ کرتا ہے۔ قرض کے مقابل منہا کیا گیا ڈیویڈنڈ بھی folio کے تحت واپسی شمار ہوتا ہے۔ تنخواہ اور ڈیویڈنڈ پر ٹیکس مختلف لگتا ہے، اور CPP اور RRSP کی گنجائش پر بھی مختلف اثر پڑتا ہے: انہیں تنخواہ یا ڈیویڈنڈ میں موازنہ کریں۔
اگر کئی سالوں کی نکاسیاں، پرانا بیلنس یا غیر جمع شدہ T2 شامل ہو تو؟
ایک تنخواہ کی ادائیگی شاذ ہی سب کچھ حل کرتی ہے۔ ہر سال کی نکاسیوں کی اپنی واپسی کی مدت ہو سکتی ہے، اور غیر جمع شدہ T2 کا مطلب ہے کہ کارپوریشن کی اپنی فائلنگ بھی پیچھے ہے۔ ایک عام ترتیب یہ ہے:
- بینک اسٹیٹمنٹس سے سال بہ سال حصص دار کا لیجر دوبارہ بنائیں۔
- ہر سال کے لیے طے کریں کہ رقم کیا تھی اور اس کی واپسی کی مدت گزر چکی ہے یا نہیں۔
- پے رول شروع کریں اور تنخواہ کی رقم اور طریقہ طے کریں۔
- چھوٹا ہوا T2، T4 اور ادائیگیاں جمع کرائیں۔
درست ترتیب اس پر منحصر ہے کہ کون سے سال کھلے ہیں اور CRA نے نوٹس بھیجے ہیں یا نہیں۔ فائلنگ کے لیے جمع نہ کرائے گئے کارپوریٹ گوشوارے نمٹانا دیکھیں، اور ان سالوں کے لیے جہاں قرض پر شاید ٹیکس لگ چکا ہو حصص دار کے قرض دیکھیں۔
مثال
صرف مثال کے لیے؛ تمام رقوم کینیڈین ڈالر میں ہیں۔ روکی گئی رقوم فرض کردہ اعداد ہیں، پے رول کا حساب نہیں۔ ایک بڑی ادائیگی پر اصل میں روکا جانے والا ٹیکس پے رول کے طریقے پر منحصر ہے، اس لیے دیے گئے خالص کے لیے درکار مجموعی رقم دکھائی گئی رقم سے زیادہ ہو سکتی ہے۔ قرض پر سود کا کوئی الگ قابل ٹیکس فائدہ ان اعداد سے باہر ہے۔
C$48,000 نکالے گئے، پے رول اکاؤنٹ نہیں
31 دسمبر کے سال کے اختتام والی ایک مشاورتی کارپوریشن نے سال کے دوران اپنے مالک کے لیے C$48,000 نکالے۔ فرض کریں رقم حقیقی قرض تھی، مالک کی تنخواہ EI کے لیے بیمہ کے قابل نہیں، اور باہمی منہائی واپسی کے طور پر دستاویزی ہے۔ دسمبر میں وہ پے رول اکاؤنٹ کھولتی ہے اور ایک ماہانہ پے رول میں C$60,000 مجموعی تنخواہ دیتی ہے۔ فرض کردہ روکی گئی رقوم C$12,000 ہیں، اس لیے خالص تنخواہ C$48,000 ہے، جسے کارپوریشن تحریری طور پر بیلنس میں منہا کرتی ہے۔ اس کا اپنا CPP کا حصہ تقریباً C$3,550 ہے (ایک مہینے کی C$291.66 کی بنیادی چھوٹ سے اوپر کی تنخواہ کا 5.95%)، اس لیے وہ تقریباً C$15,550 جمع کراتی ہے۔ یہ ادائیگی نئے آجر کی سہ ماہی حد سے کہیں زیادہ ہے؛ CRA ایسے آجر کو اگلی کیلنڈر سہ ماہی سے ماہانہ ادائیگی پر لے جاتا ہے، اور دسمبر کے پے رول کے لیے دونوں صورتوں میں آخری تاریخ 15 جنوری ہے۔ T4 اس کیلنڈر سال کے لیے C$60,000 دکھاتا ہے۔ اگر وہ صرف C$48,000 مجموعی دیتی تو فرض کردہ روکی گئی C$10,000 رقم کے بعد C$38,000 خالص بچتے اور C$10,000 اب بھی واجب رہتے۔ اگر نکاسیاں تنخواہ کی پیشگی ادائیگیاں ہوتیں تو کٹوتیاں ہر ادائیگی کے وقت واجب تھیں، اور اوپر کے جرمانے لاگو ہو سکتے تھے۔
پچھلے سال C$30,000 نکالے گئے
اسی کارپوریشن کے مالک نے سال 1 میں C$30,000 حقیقی قرض کے طور پر نکالے اور کارپوریشن سال 2 میں پے رول شروع کرتی ہے۔ سال 2 کا T4 صرف سال 2 کی تنخواہ دکھاتا ہے۔ سال 1 کی نکاسی قرض ہی رہتی ہے جب تک واپس نہ ہو۔ 31 دسمبر کے سال کے اختتام کے ساتھ، سال 1 کے قرض کے لیے ایک سال کی مدت سال 2 کی 31 دسمبر ہے؛ اس سے پہلے لاگو کی گئی خالص تنخواہ اسے پورا کر سکتی ہے اگر باہمی منہائی واپسی کے طور پر دستاویزی ہو، اور باقی کا ذکر حصص دار کے قرض میں ہے۔
اگلے مہینے سے ماہانہ C$5,000
مالک فیصلہ کرتا ہے کہ اگلے مہینے سے ماہانہ C$5,000 تنخواہ لے گا۔ کارپوریشن ہر مہینے پے رول چلاتی ہے۔ فرض کریں ماہانہ روکی گئی رقوم C$700 انکم ٹیکس اور C$280 ملازم کا CPP ہیں، اور C$280 کارپوریشن کا برابر CPP (EI چھوڑ کر): تقریباً C$1,260 ماہانہ، جو نئے آجر کی سہ ماہی حد سے اوپر ہے۔ پھر CRA کارپوریشن کو اگلی کیلنڈر سہ ماہی سے باقاعدہ جمع کرانے والا سمجھتا ہے، جو اگلے مہینے کی 15 تاریخ تک جمع کراتا ہے۔ کسی پرانی نکاسی کا نام نہیں بدلا جاتا؛ بیلنس الگ سے نمٹایا جاتا ہے۔
آپ کی صورت مختلف ہے؟
- سال کے اختتام کی بندش بڑی نکاسیاں دکھاتی ہے اور پے رول اکاؤنٹ نہیں ہے، یا آپ نہیں بتا سکتے کہ رقم قرض تھی یا تنخواہ: تنخواہ کی رقم، اس کی ادائیگی اور رپورٹنگ کا طریقہ، کارپوریشن پر CRA کے کتنے واجبات ہیں، اور دیر سے کٹوتی کے جرمانے لگتے ہیں یا نہیں، یہ سب آپ کے ریکارڈ پر منحصر ہے۔ انہیں کارپوریٹ ٹیکس میں مدد کے پاس لائیں۔
- بیلنس کارپوریشن کے سال کے اختتام سے ایک سال سے پرانا ہے: قرض پر شاید ٹیکس لگ چکا ہو؛ دیکھیں حصص دار کے قرض۔
- کارپوریشن کا T2 یا پے رول گوشوارے کبھی جمع نہیں ہوئے: جمع نہ کرائے گئے کارپوریٹ گوشوارے نمٹانا دیکھیں۔
- آپ کی ادائیگیاں چھوٹ گئیں یا دیر سے ہوئیں، یا CRA نے کارپوریشن کو پے رول کے بارے میں لکھا ہے: دیر سے پے رول جمع کرانا دیکھیں؛ رعایت یا رضاکارانہ انکشاف اب بھی کھلا ہے یا نہیں، یہ اس پر منحصر ہے کہ CRA پہلے کیا بھیج چکا ہے، اس لیے خطوط کارپوریٹ ٹیکس میں مدد کے پاس لائیں۔
- پے رول پر آپ اکیلے شخص ہیں، یا سوال EI کا ہے: صرف مالک کا پے رول دیکھیں۔
- ایک سے زیادہ حصص داروں نے رقم لی، یا خاندان کا کوئی فرد پے رول پر ہے: حصص داروں کا مختلف رقوم لینا اور خاندان کے افراد کو ادائیگی دیکھیں۔
- کارپوریشن کیوبیک میں ہے، یا مالک یا کوئی حصص دار کینیڈا سے باہر رہتا ہے: حقائق کارپوریٹ ٹیکس میں مدد کے پاس لائیں، یا جہاں دو ملک شامل ہوں سرحد پار ٹیکس میں مدد کے پاس۔
- آپ پہلے سال میں اپنی ادائیگی کی منصوبہ بندی کر رہے ہیں: پہلے سال میں خود کو ادائیگی دیکھیں۔
- حصص دار کے اکاؤنٹ اور پے رول کی انٹریز دوبارہ بنانی ہیں: پے رول کی انٹری درج کرنا اور حساب کتاب میں مدد دیکھیں۔
اس صفحے کے اعداد و شمار
| اعداد و شمار | قدر | ماخذ |
|---|---|---|
| پے رول کی پہلی ادائیگی جمع کرانے کی عام آخری تاریخ جب تک CRA کوئی مختلف جمع کرانے کا وقفہ مقرر نہ کرے | کٹوتی والی پہلی تنخواہ کے بعد کے مہینے کا 15 واں دن | CRA: طے کریں کہ آپ کو پے رول اکاؤنٹ رجسٹر کرانا ہے یا نہیں جانچا گیا |
| ہر ملازم اور آجر کے لیے CPP شراکت کی شرح، YMPE تک بنیادی چھوٹ سے اوپر اور سال کی زیادہ سے زیادہ پنشن قابل آمدنی تک کی پنشن قابل آمدنی پر لاگو ہوتا ہے؛ کیوبیک کے باہر | 5.95% ٹیکس سال 2026 | CRA: CPP کی شرحیں، زیادہ سے زیادہ حدیں اور چھوٹ جانچا گیا |
| ووٹنگ حصص پر کنٹرول جس سے اوپر حصص دار کی ملازمت EI کے لیے بیمہ کے قابل نہیں جب ملازم کارپوریشن کے ووٹنگ حصص کے اس حصے سے زیادہ کو کنٹرول کرے تو ملازمت بیمہ کے قابل نہیں رہتی | 40% | CRA: طے کریں کہ ملازمت پنشن کے قابل اور بیمہ کے قابل ہے یا نہیں جانچا گیا |
| حصص دار کے قرض کی واپسی کے استثنا کی آخری تاریخ Subsection 15(2.6) اس وقت لاگو ہوتا ہے جب کارپوریشن قرض دہندہ ہو اور واپسی قرضوں یا دیگر لین دین اور واپسیوں کے سلسلے کا حصہ نہ ہو | اس کارپوریشن کے ٹیکس سال کے اختتام کے ایک سال بعد جس میں قرض دیا گیا | Income Tax Act, ذیلی دفعہ 15(2.6) جانچا گیا |
| T4 جمع کرانے کی آخری تاریخ اس تاریخ تک ملازمین کو T4 سلپس دینا اور T4 گوشوارہ جمع کرانا ضروری ہے؛ جب تاریخ ہفتہ وار تعطیل یا تسلیم شدہ سرکاری چھٹی پر آئے تو اگلے کاروباری دن کا اصول لاگو ہوتا ہے | اس کیلنڈر سال کے بعد فروری کا آخری دن جس سے سلپس متعلق ہیں | CRA: Employers' Guide – Filing the T4 Slip and Summary جانچا گیا |
| T4 معاوضے کی رپورٹنگ کی حد اگر اجرت اس رقم سے زیادہ ہو تو T4 ضروری ہے؛ اس سے کم پر بھی T4 کی دوسری وجوہات لاگو ہو سکتی ہیں | $500 | CRA: Employers' Guide – Filing the T4 Slip and Summary جانچا گیا |
| RL-1 جمع کرانے اور ملازمین کو دینے کی معمول کی آخری تاریخ جاری پے رول کے لیے معمول کی آخری تاریخ، بشمول RL-1 کا خلاصہ۔ ٹیکس جمع کرانا یا کاروباری سرگرمی بند کرنے سے جمع کرانے کی تاریخ پہلے ہو سکتی ہے۔ | اگلے سال فروری کا آخری دن | Revenu Québec: RL-1 جمع کرانے کا رہنما، سیکشن 4.2 جانچا گیا |
| سہ ماہی ادائیگی کرنے والے نئے چھوٹے آجر کے لیے ماہانہ CRA جمع کرانے کی حد کل ماہانہ کٹوتیاں جمع آجر کا CPP اور EI اس رقم سے کم ہونا چاہیے؛ مکمل تعمیل بھی ضروری ہے | $1,000 | CRA: Employers' Guide – Payroll Deductions and Remittances جانچا گیا |
| CRA کی باقاعدہ تنخواہ کٹوتیوں کی ترسیل کی آخری تاریخ CRA کو ترسیل اس تاریخ تک موصول ہونی چاہیے؛ تیز رفتار اور سہ ماہی نظام الاوقات مختلف ہیں | ادائیگی کے بعد کے مہینے کا 15 واں دن | CRA: Employers' Guide – Payroll Deductions and Remittances جانچا گیا |
| پے رول کی کٹوتی نہ کرنے کا جرمانہ نہ کاٹے گئے ضروری CPP، EI یا آمدنی ٹیکس کا حصہ | 10% | CRA: Employers' Guide – Payroll Deductions and Remittances جانچا گیا |
| بار بار جان بوجھ کر پے رول کی کٹوتی نہ کرنے کا جرمانہ ایک کیلنڈر سال میں دوسری یا بعد کی ناکامی جو جان بوجھ کر یا شدید غفلت سے ہوئی ہو | 20% | CRA: Employers' Guide – Payroll Deductions and Remittances جانچا گیا |
| پے رول تاخیر سے جمع کرانے کی شرح، 1–3 دن 1–3 دن تاخیر سے جمع کرائی گئی رقم پر | 3% | CRA: تنخواہ کی کٹوتیاں کب جمع کرائیں جانچا گیا |
| پے رول تاخیر سے جمع کرانے کی شرح، 7 دن سے زیادہ 7 دن سے زیادہ تاخیر سے جمع کرائی گئی یا جمع نہ کرائی گئی رقم پر | 10% | CRA: تنخواہ کی کٹوتیاں کب جمع کرائیں جانچا گیا |
| بار بار جان بوجھ کر پے رول جمع نہ کرانے کی شرح ایک کیلنڈر سال میں دوسری یا بعد کی تشخیص شدہ ناکامی، اگر جان بوجھ کر یا شدید غفلت سے ہو | 20% | CRA: تنخواہ کی کٹوتیاں کب جمع کرائیں جانچا گیا |
| وفاقی ڈائریکٹر کی ذمہ داری کی وصولی کی مدت Income Tax Act ذیلی دفعہ 227.1(4) کے تحت غیر جمع شدہ وفاقی ماخذ کی کٹوتیوں کے لیے وصولی کی کارروائی شروع کرنے کی حد؛ قانونی ذمہ داری کی شرائط اور مناسب احتیاط (due diligence) کا دفاع لاگو ہیں | ڈائریکٹر کے آخری بار ڈائریکٹر نہ رہنے کے دو سال بعد | Income Tax Act, ذیلی دفعہ 227.1(4) جانچا گیا |
بنیادی ذرائع
- CRA: آجروں کی گائیڈ، پے رول کٹوتیاں اور انہیں جمع کرانا (T4001)
- CRA: آجروں کی گائیڈ، T4 سلپ اور خلاصہ جمع کرانا (RC4120)
- CRA: سورس کٹوتیاں جمع کرانا، کیسے اور کب
- CRA: جمع کرانے والوں کی اقسام
- CRA: طے کریں کہ آپ کو پے رول اکاؤنٹ رجسٹر کرانا ہے یا نہیں
- CRA: مقیم کاروبار کے لیے بزنس نمبر اور پروگرام اکاؤنٹس رجسٹر کرانا
- CRA: Income Tax Folio S3-F1-C1، حصص داروں کے قرض اور واجبات
- CRA: حصص دار کے فائدے
- CRA: بونس، پچھلی تاریخ سے تنخواہ میں اضافہ یا بے قاعدہ رقوم
- CRA: آن لائن پے رول کٹوتیوں کا کیلکولیٹر
- CRA: CPP کی شرحیں، زیادہ سے زیادہ حدیں اور چھوٹ
- CRA: CPP2 کی شرحیں اور زیادہ سے زیادہ حدیں
- CRA: T5 گائیڈ، سرمایہ کاری آمدنی کا گوشوارہ
- Justice Laws: Income Tax Act، سیکشن 153
- Justice Laws: Income Tax Act، سیکشن 227
- Justice Laws: Income Tax Act، سیکشن 227.1
- Justice Laws: Income Tax Act، سیکشن 78
- Justice Laws: Income Tax Act، سیکشن 67
- Justice Laws: Income Tax Act، سیکشن 80.4
- Justice Laws: Income Tax Regulations، سیکشن 108
- Revenu Québec: آجر کا کٹ
- Revenu Québec: RL-1 سلپ جمع کرانے کی گائیڈ
اس رہنما کے بارے میں
انگریزی رہنما مضمون سے ترجمہ شدہ · انگریزی اصل پڑھیں
یہ دکھائے گئے ٹیکس سال کے عمومی اصول بیان کرتا ہے۔ یہ آپ کی صورت حال کے لیے مشورہ نہیں ہے۔
انگریزی اصل میں ہونے والی تبدیلیاں
- : پہلی بار شائع ہوا۔