CRA ऑडिट में शेयरधारक लाभ: कंपनी में व्यक्तिगत खर्च

शेयरधारक लाभ क्या है, और CRA उसे कैसे तय करती है?

शेयरधारक लाभ वह मूल्य है जो कंपनी शेयरधारक को उसके शेयरों के कारण देती है, किसी सद्भावना वाले व्यावसायिक सौदे या रोज़गार से बाहर। Income Tax Act की उपधारा 15(1) इसका मूल्य उस कर वर्ष की शेयरधारक की आय में जोड़ती है जिसमें लाभ दिया गया। कंपनी इसे व्यावसायिक खर्च के रूप में कटौती नहीं कर सकती, और इस पर पेरोल कटौती नहीं काटती (CRA: शेयरधारक लाभ)।

परिवार के सदस्य को, या ऐसे किसी अन्य व्यक्ति को दिया गया लाभ जो शेयरधारक से arm's length (स्वतंत्र पक्षों जैसा संबंध) पर नहीं है या उससे संबद्ध है, शेयरधारक को दिया गया लाभ माना जाता है, जब तक वह पहले से किसी की आय में शामिल न हो (उपधारा 15(1.4))। प्रस्ताव पत्र CRA की राय है, अंतिम फ़ैसला नहीं: कोई मद व्यक्तिगत थी या नहीं, यह उसके उद्देश्य और उसके पीछे के रिकॉर्ड पर निर्भर है।

ये स्थितियाँ सीधी नहीं हैं:

• जवाब की तारीख, यानी प्रस्ताव पत्र से 30 दिन, पास है या निकल चुकी है।
• मदें एक से ज़्यादा साल की हैं। हर साल का पुनर्निर्धारण अलग होता है, दोनों रिटर्न पर।
• रकमें शेयरधारक ऋण खाते में हैं। असली ऋण के अपने नियम हैं (देखें शेयरधारक ऋण), जबकि लाभ पर कर उसी साल लगता है जिसमें वह दिया गया।
• कंपनी का T2 और आपका व्यक्तिगत रिटर्न, दोनों का पुनर्निर्धारण होगा।
• इन मदों पर GST/HST क्रेडिट भी लिए गए थे।
• पत्र में जुर्माने का प्रस्ताव है।
• शेयरधारक कनाडा का निवासी नहीं है। कानून इस लाभ को Part XIII अनिवासी कर के लिए लाभांश मानता है (उपधारा 214(3)); भुगतान करने वाले को इसे विथहोल्ड करना होता है और जो विथहोल्ड नहीं किया उसके लिए वह ज़िम्मेदार है (उपधारा 215(1); उपधारा 215(6))। रकम देय होने के समय का निदेशक भी संयुक्त रूप से ज़िम्मेदार हो सकता है (उपधारा 227.1(1)), जब तक निदेशक ने वह सावधानी न बरती हो जो कोई समझदार व्यक्ति बरतता, और CRA के पास किसी व्यक्ति के आखिरी बार निदेशक न रहने के बाद दो साल हैं (उपधारा 227.1(3) और (4))।
• कंपनी पर ऐसा कर बकाया है जो उसने चुकाया नहीं। शेयरधारक उसके एक हिस्से के लिए ज़िम्मेदार हो सकता है (नीचे देखें)।
• कंपनी क्यूबेक या Alberta में है।

ऑडिट के पत्र और अस्वीकृत मदों की सूची, जनरल लेजर, शेयरधारक ऋण खाता, बैंक और कार्ड के विवरण, और हर वह चालान या नोट जो व्यावसायिक उद्देश्य दिखाता हो, जुटाएँ।

शेयरधारक लाभ वेतन या लाभांश क्यों नहीं है?

वेतन काम की तनख्वाह है, जो पेरोल से कटौती काटकर दी जाती है। लाभांश वह वितरण है जिसे निदेशक घोषित करते हैं और लाभांश के रूप में दर्ज करते हैं। शेयरधारक लाभ इनमें से कुछ नहीं है: यह वह मूल्य है जो शेयरधारक को शेयर रखने के कारण मिला।

CRA कहती है कि कंपनी जब शेयरधारक लाभ दिखाने वाली T4A फ़ाइल कर चुकी, तो लाभ का स्वरूप बदला नहीं जा सकता, केवल रिपोर्टिंग की गलती सुधारी जा सकती है, और बाद में उसे नया रूप देना पिछली तारीख से कर नियोजन माना जा सकता है (CRA: शेयरधारक लाभ)। देखें बाद में खुद को वेतन देना।

मुझ पर और कंपनी पर क्या असर होता है: क्या लाभ पर दो बार कर लगता है?

CRA दो करदाताओं का पुनर्निर्धारण करती है: शेयरधारक, जिसकी आय बढ़ती है, और कंपनी, जिसकी कटौती नकार दी जाती है। ये अलग सूचनाएँ हैं जिनकी तारीखें अलग हैं।

वही रकम दोनों जगह कर योग्य हो सकती है। कंपनी को कोई कटौती नहीं मिलती (Income Tax Act, पैराग्राफ़ 18(1)(a)), और शेयरधारक लाभ पर कर चुकाता है। GST/HST नियमों के तहत लिया गया क्रेडिट तभी मान्य है जब खरीद कंपनी की वाणिज्यिक गतिविधियों के लिए हो (Excise Tax Act, धारा 169), इसलिए GST/HST का पुनर्निर्धारण अपनी अलग सूचना पर आ सकता है। अगर कंपनी खुद लाभ देती है, जैसे अपनी संपत्ति या सेवा का उपयोग, तो धारा 173 उपधारा 15(1) के तहत आय में शामिल रकम पर GST/HST वसूला हुआ मान सकती है, अपवादों के अधीन।

स्वामी के खर्च चुकाने से स्वामी की देयता भी बन सकती है। अगर कंपनी ऐसे व्यक्ति को, जिससे वह arm's length पर नहीं है, उचित बाज़ार मूल्य से कम में संपत्ति ट्रांसफ़र करती है, तो वह व्यक्ति उस साल और पहले के सालों में कानून के तहत कंपनी की बकाया राशियों के लिए संयुक्त रूप से ज़िम्मेदार होता है, ट्रांसफ़र किए मूल्य में से कंपनी को जो मिला उसे घटाकर (उपधारा 160(1))। CRA इसे कभी भी निर्धारित कर सकती है (उपधारा 160(2))। कोई खास लाभ संपत्ति का ट्रांसफ़र है या नहीं, यह आपके अकाउंटेंट से पूछने की बात है।

CRA किन मदों को शेयरधारक लाभ मानती है, और उनका मूल्य कैसे तय होता है?

CRA की सूची में कंपनी के चुकाए व्यक्तिगत खर्च, कंपनी की संपत्ति का व्यक्तिगत उपयोग, कंपनी और शेयरधारक के बीच बाज़ार भाव से कम या ज़्यादा पर बिक्री, और अन्य मदें हैं। वह लाभ का मूल्य या तो शेयरधारक को मिली चीज़ के उचित बाज़ार मूल्य से तय करती है, या कंपनी की लागत से, या उस रकम से जो कंपनी ने नहीं कमाई (CRA: शेयरधारक लाभ)। CRA उचित बाज़ार मूल्य को वह सबसे ऊँची कीमत बताती है जो खुले बाज़ार में एक जानकार, इच्छुक खरीदार और एक जानकार, इच्छुक विक्रेता के बीच मिल सके, जब दोनों arm's length पर सौदा करें।

कंपनी की गाड़ी का अपना नियम है। जब कंपनी किसी शेयरधारक या संबंधित व्यक्ति को ऑटोमोबाइल उपलब्ध कराती है, तो उपधारा 15(5) लाभ का मूल्य नियोक्ता की कार के नियमों से तय करती है, कंपनी को नियोक्ता मानकर। उन नियमों में standby charge और operating-cost benefit मिलकर बनते हैं (CRA: नियोक्ता की दी हुई ऑटोमोबाइल):

• Standby charge: वाहन उपलब्ध रखने का मासिक शुल्क, आम तौर पर अपने वाहन की लागत का 2% हर 30 दिन के लिए, या लीज़ पर लिए वाहन में मासिक लीज़ लागत का दो-तिहाई। यह तभी घटता है जब वाहन व्यक्ति के कर्तव्यों के लिए ज़रूरी था, व्यावसायिक उपयोग 50% से ज़्यादा है और व्यक्तिगत ड्राइविंग CRA की सीमाओं के भीतर रहती है।
• Operating-cost benefit: कंपनी के चुकाए चलाने के खर्च का शुल्क; सामान्य दर हर व्यक्तिगत किलोमीटर पर $0.34 है (Department of Finance Canada)।

हर ट्रक ऑटोमोबाइल नहीं होता। कानून कुछ वैन और पिकअप को बाहर रखता है, उनकी सीटों और खरीद या लीज़ के साल में आय कमाने में उनके उपयोग के आधार पर (Income Tax Act, उपधारा 248(1))। परिभाषा से बाहर के वाहन का मूल्य इन सूत्रों से तय नहीं होता। व्यावसायिक उपयोग लॉगबुक से दिखाया जाता है; देखें CRA समीक्षा के लिए वाहन की लॉगबुक दोबारा बनाना। कंपनी के स्वामित्व वाला घर आपकी कंपनी के स्वामित्व वाला घर में है।

क्या मैं कर्मचारी या निदेशक भी हूँ तो यह अलग है?

हाँ। कर्मचारी के रूप में मिला लाभ शेयरधारक लाभ नहीं है (CRA: शेयरधारक लाभ)। जो लाभ आपको शेयर रखने के कारण मिले, वह शेयरधारक लाभ ही रहता है, भले ही आप कंपनी के लिए काम भी करते हों।

लेबल से तय होता है कि कौन क्या चुकाता है:

• रोज़गार लाभ: इसका मूल्य रोज़गार आय है (Income Tax Act, पैराग्राफ़ 6(1)(a)), कंपनी इसकी कटौती ले सकती है, और पेरोल नियम लागू होते हैं।
• शेयरधारक लाभ: कोई कटौती नहीं और कोई पेरोल कटौती नहीं, जैसा ऊपर बताया।

निदेशक एक पद रखता है, और कानून के office की परिभाषा में कंपनी के निदेशक का पद शामिल है (उपधारा 248(1))। इसलिए निदेशक पद के कारण मिले लाभ पर इसके बजाय रोज़गार नियम लग सकता है। CRA का पृष्ठ केवल कर्मचारियों की बात करता है और कहता है कि हर लाभ की जाँच अपने तथ्यों पर होती है, इसलिए लाभ क्यों दिया गया और उस समय बने रिकॉर्ड ही निर्णायक होते हैं।

लाभ के निर्धारण के साथ कौन-से जुर्माने और ब्याज लग सकते हैं?

अतिरिक्त कर पर ब्याज लगता है। जुर्माने का अपना आधार चाहिए, और अगर जुर्माने पर अपील हो तो CRA को उसे साबित करना होता है (Income Tax Act, उपधारा 163(3))।

इन जुर्मानों पर भी ब्याज चलता है, रिटर्न की देय तारीख से (उपधारा 161(11))। विवादित रकम पर यह आम तौर पर चलता रहता है (CRA: P148)। जो कंपनी पुनर्निर्धारण की उम्मीद करती है, वह ब्याज घटाने के लिए Form RC159 के साथ अग्रिम जमा भेज सकती है (CRA: पुनर्निर्धारण का अग्रिम भुगतान)।

CRA के प्रस्ताव पत्र का जवाब कैसे दूँ, और कितना समय है?

प्रस्ताव से सहमत या असहमत होने के लिए आपके पास 30 दिन हैं (CRA: व्यावसायिक ऑडिट; CRA: RC4188)। दोनों पृष्ठ ज़्यादा समय का वादा नहीं करते, इसलिए ज़रूरत हो तो तारीख निकलने से पहले ऑडिटर से माँगें।

1. पत्र की हर मद सूचीबद्ध करें: साल, तारीख, पाने वाला, राशि, किसके लिए थी, और वह आँकड़ा जो CRA आय में जोड़ना और कंपनी से अस्वीकार करना चाहती है।
2. हर मद को उस समय बने रिकॉर्ड से मिलाएँ: रसीद, अनुबंध, प्रस्ताव या व्यावसायिक उद्देश्य का नोट।
3. मदों को इस आधार पर छाँटें कि आपके रिकॉर्ड क्या समर्थन करते हैं: वे मदें जिन्हें रिकॉर्ड व्यक्तिगत दिखाते हैं, वे जिन्हें रिकॉर्ड शायद व्यावसायिक दिखाएँ, और वे जिनका अभी आकलन नहीं हो सकता।
4. तारीख से पहले लिखित जवाब दें। हर उस मद के लिए जिस पर आप आपत्ति करते हैं, तथ्य दें और दस्तावेज़ लगाएँ। जिन मदों से सहमत हैं, उनके बारे में यह कहें। सहमत होना या नहीं, यह आपका फ़ैसला है; पत्र CRA का प्रस्ताव है।
5. जाँचें कि प्रस्ताव में T2 के साथ आपका व्यक्तिगत रिटर्न भी है या नहीं, और क्या उसमें जुर्माने का प्रस्ताव है। सूचना जारी होने से पहले ऑडिटर रकम का अनुमान दे सकता है (CRA: RC4188)।

कंपनी को अब कोई मद वापस चुका देने से CRA उसे अलग ढंग से देखेगी या नहीं, यह अकाउंटेंट से पूछने की बात है; CRA का शेयरधारक-लाभ पृष्ठ यह नहीं बताता।

अगर कोई मुद्दा खुला रहता है, तो टीम लीडर के संपर्क विवरण ऑडिटर के पत्रों में हैं। अंतिम पत्र के बाद, जहाँ आय या कर बदलता है, वहाँ पुनर्निर्धारण की सूचना आती है। स्वैच्छिक प्रकटीकरण और ऑडिट की बाकी प्रक्रिया समीक्षाएँ, ऑडिट और स्वैच्छिक प्रकटीकरण में है।

अगर मैं असहमत हूँ: कंपनी और मेरे लिए आपत्ति कैसे काम करती है?

आप प्रस्ताव पत्र पर नहीं, पुनर्निर्धारण की हर सूचना पर आपत्ति करते हैं। कंपनी और शेयरधारक अलग करदाता हैं जिनकी सूचनाएँ अलग हैं, इसलिए हर कोई अपनी समय-सीमा तक अपनी आपत्ति फ़ाइल करता है।

T2 और व्यक्तिगत आयकर की सूचनाओं के लिए CRA की ऑनलाइन औपचारिक विवाद सेवा से फ़ाइल करें, या Form T400A अथवा हस्ताक्षरित पत्र Appeals Intake Centre को भेजें। बताएँ कि आप असहमत क्यों हैं और तथ्य तथा दस्तावेज़ लगाएँ (CRA: P148)। एक अपील अधिकारी पुनर्निर्धारण की समीक्षा करता है।

CRA आम तौर पर विवादित आयकर राशि की वसूली अपना फ़ैसला भेजने के 90 दिन बाद तक टाल देती है, लेकिन ब्याज आम तौर पर चलता रहता है (CRA: P148)। बड़ी कंपनी के लिए वसूली का अलग नियम है (Income Tax Act, उपधारा 225.1(7))। अगर आप फ़ैसले से अब भी असहमत हैं, तो उसके 90 दिन के भीतर, या 90 दिन बीतने पर फ़ैसला न आने की स्थिति में, आप Tax Court of Canada में अपील कर सकते हैं। देर से आयकर आपत्ति की अनुमति समय-सीमा के बाद एक साल से ज़्यादा नहीं माँगी जा सकती (CRA: P148)।

GST/HST की सूचना के नियम अलग हैं। My Account से ऑनलाइन या Form GST159 पर आपत्ति करें (CRA: GST/HST Memorandum 31)। आपत्ति वसूली नहीं रोकती, हालाँकि CRA उसे टाल सकती है (Excise Tax Act, धारा 315)। फ़ैसला न आने पर आप 180 दिन बाद Tax Court में अपील कर सकते हैं, 90 नहीं (धारा 306)।

शेयरधारक लाभ पर CRA कितने पीछे तक जा सकती है?

CRA आम तौर पर T2 का पुनर्निर्धारण वर्षांत पर कनाडाई-नियंत्रित निजी कंपनी के लिए तीन साल में, या किसी भी अन्य कंपनी के लिए चार साल में, और व्यक्तिगत रिटर्न का तीन साल में कर सकती है, हर एक उस रिटर्न की मूल निर्धारण सूचना से गिना हुआ (CRA: जब हम आपके T2 का पुनर्निर्धारण करते हैं)। कंपनी और शेयरधारक अलग-अलग फ़ाइल करते हैं, इसलिए उनकी घड़ियाँ अलग तारीखों पर खत्म होती हैं। लापरवाही, असावधानी या जानबूझकर चूक के कारण हुई गलतबयानी, धोखाधड़ी या waiver के मामले में CRA उस अवधि के बाद भी पुनर्निर्धारण कर सकती है, पर केवल उससे जुड़े मामलों के लिए (उपधारा 152(4); उपधारा 152(4.01))। उपधारा 152(4) कुछ और मामले गिनाती है; नियम, waiver और फ़ाइल न किए साल CRA कितने पीछे तक पुनर्निर्धारण कर सकती है में हैं।

बहीखाता कैसे सुधारूँ और दोहराव कैसे रोकूँ?

CRA के अंतिम निर्णय के अनुसार हर मद को दोबारा दर्ज करें, फिर व्यक्तिगत खर्च सँभालने का तरीका बदलें। अकाउंटेंट को हर कदम की पुष्टि करनी चाहिए।

1. कटौती हटाएँ। हर उस मद के लिए जिसे CRA अंत में लाभ मानती है, लागत को खर्च और बेचे माल की लागत के खातों से निकालें, उस पर लिया गया कोई भी GST/HST क्रेडिट जाँचें और जितना मद वाणिज्यिक गतिविधियों के लिए नहीं था उतना उलट दें, और कंपनी के दिए लाभ पर धारा 173 जो GST/HST वसूला हुआ मानती है, उसे भी देखें।
2. लाभ को अलग दर्ज करें। इसे अपने अलग गैर-कटौती योग्य खाते में रखें, शेयरधारक ऋण खाते में नहीं, जब तक पैसा जाते समय चुकाने लायक असली कर्ज़ न रहा हो। देखें शेयरधारक ऋण खाता और शेयरधारक ऋण।
3. पुनर्निर्धारण दर्ज करें। कर, ब्याज और जुर्माने हर एक को अलग एंट्री चाहिए; देखें CRA पुनर्निर्धारण और जुर्माने दर्ज करना।
4. पर्चियाँ जाँचें। CRA कहती है कि शेयरधारक लाभ T4A पर रिपोर्ट होता है जब साल का भुगतान $500 से ज़्यादा हो (या कर काटा गया हो), लाभ के प्रकार के कोड के तहत (CRA: शेयरधारक लाभ)। पूछें कि कंपनी को हर साल के लिए एक फ़ाइल या संशोधित करनी है या नहीं।
5. वे साल जाँचें जो ऑडिट में नहीं आए। वही मदें उनमें भी हो सकती हैं।

दोहराव रोकने के लिए:

• व्यक्तिगत खर्च कंपनी के कार्ड और खाते से दूर रखें।
• कंपनी-कार्ड की हर लाइन पर व्यावसायिक उद्देश्य तभी लिख दें जब वह चुकाई जाए, वर्षांत पर नहीं।
• लिखित रूप में, उसी समय तय करें कि स्वामी को या स्वामी के लिए कोई भुगतान व्यावसायिक लागत, ऋण, वेतन या लाभांश में से क्या है।
• रसीदें और उद्देश्य के नोट उस आखिरी कर वर्ष के अंत से छह साल तक रखें जिससे वे जुड़े हैं। अगर आप आपत्ति या अपील फ़ाइल करते हैं, तो सभी ज़रूरी रिकॉर्ड तब तक रखें जब तक वह सुलझ न जाए, आगे की किसी अपील का समय बीत न जाए और वह अवधि खत्म न हो जाए (CRA: रिकॉर्ड रखना)।
• जब कंपनी का शेयरधारकों के साथ सामान्य कारोबार से बाहर का लेन-देन हुआ हो, तो Schedule 11 भरें (CRA: T2 गाइड)।

वर्षांत की दिनचर्या वर्षांत चेकलिस्ट में है।

मैं क्यूबेक या Alberta में हूँ: क्या वही ऑडिट लागू होता है?

कंपनी जहाँ भी हो, CRA संघीय रिटर्न का ऑडिट करती है, लेकिन वह क्यूबेक और Alberta को छोड़कर हर जगह प्रांतीय कंपनी कर सँभालती है (CRA: प्रांतीय और क्षेत्रीय कंपनी कर)। यह पृष्ठ CRA के ऑडिट की बात करता है। प्रांतीय पक्ष अलग है:

• Alberta: Tax and Revenue Administration Alberta Corporate Tax Act चलाता है, और Alberta के निर्धारण पर आपत्ति की सूचना नोटिस की तारीख से 90 दिन के भीतर देनी होती है (Alberta: कंपनी का आयकर)।
• क्यूबेक: प्रांतीय कंपनी कर CRA के प्रशासन से बाहर है और उसका अपना प्राधिकरण Revenu Québec है। उसके ऑडिट, नोटिस और समय-सीमाएँ यहाँ शामिल नहीं हैं।

संघीय पुनर्निर्धारण और प्रांतीय नोटिस अलग दस्तावेज़ हैं जिनकी तारीखें अपनी हैं। हर एक पढ़ें।

उदाहरण

ये उदाहरण समझाने के लिए हैं; सभी राशियाँ कनाडाई डॉलर में हैं।

दो सालों में घर की मरम्मत और परिवार की यात्रा

Ontario की एक कंपनी, जिसका वर्षांत 31 दिसंबर है, वर्ष 1 में स्वामी के घर के काम पर C$8,000 और वर्ष 2 में परिवार की यात्रा पर C$4,000 चुकाती है। दोनों को व्यावसायिक लागत के रूप में दर्ज किया गया। प्रस्ताव पत्र स्वामी की आय में C$12,000 जोड़ता है और उतनी ही रकम कंपनी से अस्वीकार करता है।

स्वामी को यात्रा के C$1,500 का एक सम्मेलन चालान और यात्रा-कार्यक्रम मिलता है। जवाब में C$8,000 और C$2,500 को लाभ मान लिया जाता है और C$1,500 पर दस्तावेज़ों के साथ आपत्ति की जाती है। अगर CRA सहमत होती है, तो C$10,500 शेयरधारक लाभ रहता है। हर साल की एक कंपनी सूचना और एक व्यक्तिगत सूचना है, यानी चार सूचनाएँ, चार तारीखें और आपत्ति की चार समय-सीमाएँ।

उदाहरण के लिए मान लें कि स्वामी की अतिरिक्त आय पर 40% कर लगता है और कंपनी की अस्वीकृत कटौती पर 12%; असली दरें अलग होती हैं। C$10,500 पर यह लगभग C$4,200 और C$1,260 है, यानी ब्याज और किसी जुर्माने से पहले C$5,460।

सिर्फ़ पारिवारिक यात्राओं में इस्तेमाल हुआ ट्रक

एक कंपनी C$500 प्रति माह (C$6,000 सालाना) पर ट्रक लीज़ करती है और C$2,000 का ईंधन चुकाती है, सब व्यावसायिक खर्च में दर्ज। मान लें कि यह कानून के तहत ऑटोमोबाइल है, और C$500 में GST/HST शामिल है और बीमा नहीं। परिवार इसे 8,000 व्यक्तिगत किलोमीटर चलाता है और इसका कोई व्यावसायिक उपयोग नहीं है।

• लीज़ का standby charge C$6,000 का दो-तिहाई है, यानी C$4,000।
• Operating-cost benefit 8,000 किमी गुणा C$0.34 है, यानी C$2,720।
• स्वामी की आय C$6,720 बढ़ती है।
• कंपनी की कटौती उसके खर्च किए पूरे C$8,000 पर अस्वीकार होती है, क्योंकि उसमें से किसी ने आय नहीं कमाई।

दोनों आँकड़े अलग हैं: एक कंपनी का खर्च है, दूसरा लाभ का सूत्र-मूल्य। व्यावसायिक यात्राएँ दिखाने वाली लॉगबुक व्यावसायिक हिस्से को कटौती योग्य रख सकती है और लाभ में गिने जाने वाले व्यक्तिगत किलोमीटर घटा सकती है।

दो पत्रों वाली क्यूबेक की कंपनी

क्यूबेक की एक कंपनी को अपने संघीय T2 पर CRA का प्रस्ताव पत्र और क्यूबेक रिटर्न के बारे में Revenu Québec का पत्र मिलता है। CRA के 30 दिन केवल CRA के पत्र पर लागू होते हैं। Revenu Québec के पत्र की जवाब की तारीख और आपत्ति की समय-सीमा अपनी है, इसलिए एक जवाब दोनों को कवर नहीं करता।

आपके मामले में अलग?

• पत्र में एक से ज़्यादा सालों की व्यक्तिगत मदें हैं, रकमें आपके शेयरधारक ऋण खाते में हैं, आपके T2 और व्यक्तिगत रिटर्न दोनों का पुनर्निर्धारण होगा, या कंपनी पर ऐसा कर भी बकाया है जो उसने नहीं चुकाया: जवाब आम तौर पर हर मद पर स्वीकार या आपत्ति के फ़ैसले पर टिका होता है, और फिर बहीखाते को अंतिम निर्णय से मिलाकर दोबारा बनाना पड़ता है। जवाब की तारीख से पहले पत्र, लेजर और विवरण की समीक्षा करवाएँ: जवाब और किसी भी आपत्ति के लिए कंपनी कर में मदद, और दोबारा बने बहीखाते के लिए बहीखाता सहायता।
• कोई शेयरधारक कनाडा के बाहर रहता है: कंपनी पर Part XIII विथहोल्डिंग बन सकती है जो उसने नहीं काटी। जवाब देने से पहले पत्र कंपनी कर में मदद के पास ले जाएँ; अमेरिकी फ़ाइलिंग भी हो तो देखें सीमा-पार कर में मदद।
• CRA ने आपसे संपर्क नहीं किया है और आप अभी व्यक्तिगत खर्च ठीक कर रहे हैं: देखें कंपनी द्वारा चुकाए व्यक्तिगत खर्च।
• पत्र एक समीक्षा है, या आप स्वैच्छिक प्रकटीकरण पर विचार कर रहे हैं: देखें समीक्षाएँ, ऑडिट और स्वैच्छिक प्रकटीकरण।
• कुछ रकमें असली ऋण हो सकती हैं: देखें शेयरधारक ऋण।
• सामान्य अवधि से परे के साल शामिल हैं: देखें CRA कितने पीछे तक पुनर्निर्धारण कर सकती है।
• जुर्माने या ब्याज का बिल गलत लगता है: देखें जुर्माना, ब्याज और राहत।
• आप पर ऐसी बकाया राशि है जो एक साथ नहीं चुका सकते: देखें व्यावसायिक कर्ज़ के लिए CRA की भुगतान व्यवस्था।
• आप जानना चाहते हैं कि ऑडिट किस वजह से शुरू हुआ: देखें CRA ऑडिट किन बातों से शुरू होता है।
• कंपनी के स्वामित्व वाले घर में आप रहते हैं: देखें आपकी कंपनी के स्वामित्व वाला घर।
• आप क्यूबेक या Alberta में हैं: प्रांतीय पक्ष अपनी सूचना और तारीखों पर चलता है; वह पत्र संघीय पत्र के साथ कंपनी कर में मदद के पास लाएँ।