CRA-Prüfung: Private Ausgaben als Vorteil für den Aktionär

Was ist ein Vorteil für den Aktionär, und wie setzt die CRA ihn fest?

Ein Vorteil für den Aktionär ist ein Wert, den eine Kapitalgesellschaft einem Aktionär wegen seiner Anteile zuwendet, außerhalb eines Geschäfts nach Treu und Glauben und außerhalb eines Arbeitsverhältnisses. Subsection 15(1) des Income Tax Act rechnet seinen Wert dem Einkommen des Aktionärs für das Steuerjahr zu, in dem der Vorteil gewährt wurde. Die Kapitalgesellschaft kann ihn nicht als Betriebsausgabe abziehen und behält keine Lohnabzüge ein (CRA: Vorteile für Aktionäre).

Ein Vorteil, der einem Familienmitglied oder einer anderen Person zufließt, die mit dem Aktionär nicht unabhängig (not at arm's length) handelt oder mit ihm verbunden (affiliated) ist, gilt als Vorteil des Aktionärs, es sei denn, er ist bereits im Einkommen einer Person enthalten (subsection 15(1.4)). Das Schreiben mit dem Prüfungsvorschlag ist die Position der CRA und keine endgültige Entscheidung: Ob ein Posten privat war, hängt von seinem Zweck und den zugrunde liegenden Unterlagen ab.

Der Fall ist nicht einfach, wenn:

• Die Antwortfrist von 30 Tage ab dem Schreiben mit dem Prüfungsvorschlag nahe ist oder bereits verstrichen ist.
• Die Posten mehrere Jahre betreffen. Jedes Jahr wird getrennt neu veranlagt, bei beiden Erklärungen.
• Die Beträge auf dem Gesellschafterdarlehen-Konto stehen. Ein echtes Darlehen folgt eigenen Regeln (siehe Gesellschafterdarlehen), während ein Vorteil in dem Jahr besteuert wird, in dem er gewährt wurde.
• Sowohl die T2 der Kapitalgesellschaft als auch Ihre persönliche Erklärung neu veranlagt werden.
• Für die Posten auch GST/HST-Vorsteuer beantragt wurde.
• Das Schreiben einen Zuschlag vorschlägt.
• Der Aktionär nicht in Kanada ansässig ist. Das Gesetz behandelt den Vorteil als Dividende für die Part-XIII-Steuer auf Nichtansässige (subsection 214(3)); der Zahlende muss sie einbehalten und haftet für das, was er nicht einbehält (subsection 215(1); subsection 215(6)). Ein Direktor, der zum Fälligkeitszeitpunkt im Amt war, kann ebenfalls gesamtschuldnerisch haften (subsection 227.1(1)), es sei denn, er hat die Sorgfalt einer vernünftigen, umsichtigen Person aufgewendet; die CRA hat zwei Jahre nach dem Ausscheiden der Person als Direktor Zeit, das Verfahren einzuleiten (subsections 227.1(3) und (4)).
• Die Kapitalgesellschaft Steuer nicht bezahlt hat. Der Aktionär kann für einen Teil davon haften (siehe unten).
• Die Kapitalgesellschaft in Québec oder Alberta sitzt.

Stellen Sie die Prüfungsschreiben und die Liste der nicht anerkannten Posten, das Hauptbuch, das Konto des Gesellschafterdarlehens, Bank- und Kartenauszüge und jede Rechnung oder Notiz zusammen, die einen geschäftlichen Zweck zeigt.

Warum ist ein Vorteil für den Aktionär weder Gehalt noch Dividende?

Gehalt ist Entgelt für Arbeit, das über die Lohnabrechnung mit einbehaltenen Abzügen läuft. Eine Dividende ist eine Ausschüttung, die die Direktoren beschließen und als solche buchen. Ein Vorteil für den Aktionär ist keines von beiden: Es ist ein Wert, den der Aktionär erhalten hat, weil er Anteile besitzt.

Die CRA sagt, dass die Art des Vorteils nicht mehr geändert werden kann, sobald die Kapitalgesellschaft die T4A eingereicht hat, die einen Vorteil für den Aktionär meldet; nur ein Meldefehler kann berichtigt werden, und eine spätere Umdeutung kann als rückwirkende Steuergestaltung gewertet werden (CRA: Vorteile für Aktionäre). Siehe Gehalt nachträglich zahlen.

Was geschieht mit mir und mit der Kapitalgesellschaft: Wird der Vorteil doppelt besteuert?

Die CRA veranlagt zwei Steuerpflichtige neu: den Aktionär, dessen Einkommen steigt, und die Kapitalgesellschaft, deren Abzug verweigert wird. Das sind zwei getrennte Bescheide mit getrennten Fristen.

Dieselben Dollar können an beiden Stellen besteuert werden. Die Kapitalgesellschaft erhält keinen Abzug (Income Tax Act, paragraph 18(1)(a)), und der Aktionär zahlt Steuer auf den Vorteil. Eine Vorsteuer nach den GST/HST-Regeln ist nur zulässig, soweit der Einkauf für die gewerblichen Tätigkeiten der Kapitalgesellschaft erfolgte (Excise Tax Act, Abschnitt 169); daher kann ein GST/HST-Änderungsbescheid mit eigenem Bescheid folgen. Stellt die Kapitalgesellschaft den Vorteil selbst bereit, etwa durch die Nutzung eigenen Vermögens oder eine Dienstleistung, kann section 173 auf den nach subsection 15(1) im Einkommen enthaltenen Betrag GST/HST als eingenommen unterstellen, vorbehaltlich von Ausnahmen.

Wenn die Kapitalgesellschaft die Kosten des Eigentümers übernimmt, kann das auch eine Haftung des Eigentümers begründen. Überträgt eine Kapitalgesellschaft Vermögen unter dem Marktwert auf eine Person, mit der sie nicht unabhängig handelt (not at arm's length), haftet diese Person gesamtschuldnerisch für die unbezahlten Beträge der Kapitalgesellschaft nach dem Gesetz für dieses und frühere Jahre, bis zur Höhe des übertragenen Wertes abzüglich dessen, was die Kapitalgesellschaft erhalten hat (subsection 160(1)). Die CRA kann dies jederzeit festsetzen (subsection 160(2)). Ob ein bestimmter Vorteil eine Übertragung von Vermögen ist, ist eine Frage an Ihren Buchhaltungsexperten.

Welche Posten behandelt die CRA als Vorteile für den Aktionär, und wie werden sie bewertet?

Die CRA nennt private Ausgaben, die die Kapitalgesellschaft zahlt, private Nutzung von Firmenvermögen, Verkäufe unter oder über dem Marktpreis zwischen der Kapitalgesellschaft und dem Aktionär und weitere. Sie bewertet einen Vorteil entweder mit dem Marktwert dessen, was der Aktionär erhalten hat, oder mit den Kosten der Kapitalgesellschaft bzw. dem Betrag, den die Kapitalgesellschaft nicht erzielt hat (CRA: Vorteile für Aktionäre). Die CRA definiert den Marktwert als den höchsten Preis, der auf einem offenen Markt zwischen einem informierten, willigen Käufer und einem informierten, willigen Verkäufer erzielt werden kann, die unabhängig voneinander handeln (at arm's length).

Für ein Fahrzeug der Kapitalgesellschaft gilt eine eigene Regel. Stellt eine Kapitalgesellschaft einem Aktionär oder einer nahestehenden Person ein Fahrzeug zur Verfügung, bewertet subsection 15(5) den Vorteil mit den Regeln für Arbeitgeberfahrzeuge und behandelt die Kapitalgesellschaft als Arbeitgeber. Diese Regeln verbinden einen Standby Charge (pauschaler Nutzungsvorteil für die Verfügbarkeit des Fahrzeugs) mit einem Betriebskostenvorteil (CRA: Vom Arbeitgeber gestelltes Fahrzeug):

• Standby Charge: ein monatlicher Betrag dafür, dass das Fahrzeug zur Verfügung steht, bei einem eigenen Fahrzeug in der Regel 2 % der Kosten je 30 Tage, bei einem geleasten Fahrzeug zwei Drittel der monatlichen Leasingkosten. Er wird nur gekürzt, wenn das Fahrzeug für die Aufgaben der Person erforderlich war, die geschäftliche Nutzung mehr als 50 % beträgt und die private Fahrleistung innerhalb der Grenzen der CRA bleibt.
• Betriebskostenvorteil: ein Betrag für die laufenden Kosten, die die Kapitalgesellschaft getragen hat; der allgemeine Satz beträgt $0,34 je privat gefahrenem Kilometer (Department of Finance Canada).

Nicht jeder Lkw ist ein Fahrzeug im Sinne des Gesetzes. Das Gesetz schließt einige Vans und Pick-ups aus, abhängig von ihren Sitzplätzen und davon, wie sie in dem Jahr, in dem sie erworben oder geleast wurden, zur Einkünfteerzielung genutzt werden (Income Tax Act, Unterabschnitt 248(1)). Ein Fahrzeug außerhalb der Definition wird nicht mit diesen Formeln bewertet. Die geschäftliche Nutzung weisen Sie mit einem Fahrtenbuch nach; siehe Fahrtenbuch für eine CRA-Prüfung rekonstruieren. Ein Haus im Eigentum der Kapitalgesellschaft behandelt ein Haus im Eigentum Ihrer Kapitalgesellschaft.

Ist es anders, wenn ich auch Arbeitnehmer oder Direktor bin?

Ja. Ein Vorteil, den Sie als Arbeitnehmer erhalten, ist kein Vorteil für den Aktionär (CRA: Vorteile für Aktionäre). Ein Vorteil, den Sie erhalten, weil Sie Anteile besitzen, bleibt einer, auch wenn Sie zugleich für die Kapitalgesellschaft arbeiten.

Die Einordnung ändert, wer was zahlt:

• Vorteil aus dem Arbeitsverhältnis: Sein Wert ist Arbeitseinkommen (Income Tax Act, paragraph 6(1)(a)), die Kapitalgesellschaft kann ihn abziehen, und die Regeln der Lohnabrechnung gelten.
• Vorteil für den Aktionär: kein Abzug und keine Lohnabzüge, wie oben.

Ein Direktor hat ein Amt inne, und die Definition von „office“ im Gesetz umfasst die Stellung eines Direktors einer Kapitalgesellschaft (subsection 248(1)). Ein Vorteil, den Sie wegen des Direktorenamts erhalten, kann daher stattdessen nach der Regel für Arbeitsverhältnisse behandelt werden. Die Seite der CRA spricht nur von Arbeitnehmern und sagt, jeder Vorteil werde nach seinen eigenen Tatsachen geprüft; es kommt also auf den Grund der Zuwendung und auf die damals erstellten Unterlagen an.

Welche Zuschläge und Zinsen können bei einer Festsetzung eines Vorteils hinzukommen?

Auf zusätzliche Steuer fallen Zinsen an. Ein Zuschlag braucht eine eigene Grundlage, und die CRA muss ihn beweisen, wenn dagegen Rechtsmittel eingelegt wird (Income Tax Act, subsection 163(3)).

Auf diese Zuschläge laufen ebenfalls Zinsen, ab dem Tag, an dem die Erklärung fällig war (subsection 161(11)). Sie laufen in der Regel auch auf einen streitigen Betrag weiter (CRA: P148). Eine Kapitalgesellschaft, die mit einem geänderten Steuerbescheid rechnet, kann mit Form RC159 eine vorzeitige Einzahlung (Advance Deposit) leisten, um die Zinsen zu verringern (CRA: Vorauszahlung auf geänderte Steuerbescheide).

Wie antworte ich auf das Schreiben mit dem Prüfungsvorschlag, und wie lange habe ich Zeit?

Sie haben 30 Tage, um dem Vorschlag zuzustimmen oder zu widersprechen (CRA: Betriebsprüfungen; CRA: RC4188). Keine der beiden Seiten verspricht mehr Zeit; bitten Sie daher den Prüfer um Aufschub, bevor die Frist abläuft, falls Sie ihn brauchen.

1. Listen Sie jeden Posten im Schreiben auf: Jahr, Datum, Empfänger, Betrag, für wen er war und den Betrag, den die CRA dem Einkommen hinzurechnen und der Kapitalgesellschaft verweigern will.
2. Ordnen Sie jedem Posten Unterlagen zu, die damals erstellt wurden: Beleg, Vertrag, Beschluss oder eine Notiz zum geschäftlichen Zweck.
3. Sortieren Sie die Posten danach, was Ihre Unterlagen stützen: Posten, die laut Unterlagen privat waren, Posten, die laut Unterlagen geschäftlich gewesen sein können, und Posten, die Sie noch nicht beurteilen können.
4. Antworten Sie schriftlich vor Fristablauf. Nennen Sie für jeden Posten, den Sie bestreiten, die Tatsachen und fügen Sie die Unterlagen bei. Bei jedem Posten, dem Sie zustimmen, sagen Sie das. Ob Sie zustimmen, entscheiden Sie; das Schreiben ist der Vorschlag der CRA.
5. Prüfen Sie, ob der Vorschlag Ihre persönliche Erklärung ebenso betrifft wie die T2 und ob er einen Zuschlag vorschlägt. Der Prüfer kann vor Erlass eines Bescheids eine Schätzung des Betrags geben (CRA: RC4188).

Ob eine jetzt erfolgende Rückzahlung eines Postens an die Kapitalgesellschaft ändert, wie die CRA ihn behandelt, ist eine Frage an Ihren Buchhaltungsexperten; die Seite der CRA zu Vorteilen für Aktionäre sagt dazu nichts.

Bleibt ein Punkt offen, stehen die Kontaktdaten des Teamleiters in den Schreiben des Prüfers. Nach dem Abschlussschreiben folgt ein geänderter Steuerbescheid (Notice of Reassessment), wo sich Einkommen oder Steuer ändern. Freiwillige Offenlegung und den übrigen Prüfungsablauf behandelt Überprüfungen, Prüfungen und freiwillige Offenlegung.

Was, wenn ich nicht einverstanden bin: Wie läuft ein Einspruch für die Kapitalgesellschaft und für mich persönlich?

Sie legen Einspruch gegen jeden geänderten Steuerbescheid ein, nicht gegen das Schreiben mit dem Prüfungsvorschlag. Die Kapitalgesellschaft und der Aktionär sind getrennte Steuerpflichtige mit getrennten Bescheiden, daher legt jeder seinen eigenen Einspruch mit seiner eigenen Frist ein.

Bei den Bescheiden zur T2 und zur persönlichen Einkommensteuer reichen Sie den Einspruch über den Online-Dienst der CRA für förmliche Einsprüche ein oder senden Form T400A oder ein unterschriebenes Schreiben an das Appeals Intake Centre. Erklären Sie, warum Sie nicht einverstanden sind, und fügen Sie Tatsachen und Unterlagen bei (CRA: P148). Ein Prüfer der Rechtsbehelfsstelle (Appeals Officer) prüft den geänderten Steuerbescheid.

Die CRA stellt die Einziehung des streitigen Einkommensteuerbetrags normalerweise bis 90 Tage nach Versand ihrer Entscheidung zurück, doch die Zinsen laufen in der Regel weiter (CRA: P148). Für eine große Kapitalgesellschaft gilt eine andere Einziehungsregel (Income Tax Act, subsection 225.1(7)). Sind Sie mit der Entscheidung weiterhin nicht einverstanden, können Sie innerhalb von 90 Tage danach oder, wenn 90 Tage ohne Entscheidung vergehen, beim Tax Court of Canada Rechtsmittel einlegen. Ein verspäteter Einspruch gegen einen Einkommensteuerbescheid kann spätestens ein Jahr nach Fristablauf beantragt werden (CRA: P148).

Für einen GST/HST-Bescheid gelten andere Regeln. Legen Sie online über My Account oder auf Form GST159 Einspruch ein (CRA: GST/HST Memorandum 31). Ein Einspruch stoppt die Einziehung nicht, doch die CRA kann sie zurückstellen (Excise Tax Act, Abschnitt 315). Ohne Entscheidung können Sie nach 180 Tagen, nicht nach 90, beim Tax Court Rechtsmittel einlegen (section 306).

Wie weit kann die CRA bei einem Vorteil für den Aktionär zurückgehen?

Die CRA kann eine T2 in der Regel innerhalb von drei Jahre neu veranlagen, wenn die Gesellschaft zum Jahresende eine kanadisch kontrollierte Privatgesellschaft (CCPC) war, oder innerhalb von vier Jahre bei jeder anderen Kapitalgesellschaft, und eine persönliche Erklärung innerhalb von drei Jahre, jeweils gerechnet ab dem ursprünglichen Steuerbescheid (Notice of Assessment) dieser Erklärung (CRA: Wenn wir Ihre T2 neu veranlagen). Die Kapitalgesellschaft und der Aktionär reichen getrennt ein, daher enden ihre Fristen an unterschiedlichen Tagen. Eine Falschdarstellung aus Nachlässigkeit, Unachtsamkeit oder vorsätzlichem Versäumnis, Betrug oder ein Verzicht erlaubt der CRA, nach dieser Frist neu zu veranlagen, aber nur für damit zusammenhängende Sachverhalte (subsection 152(4); subsection 152(4.01)). Subsection 152(4) nennt einige weitere Fälle; die Regeln, Verzichte und nicht eingereichten Jahre behandelt wie weit die CRA neu veranlagen kann.

Wie korrigiere ich die Buchhaltung und verhindere eine Wiederholung?

Korrigieren Sie jeden Posten nach der endgültigen Position der CRA und ändern Sie dann den Umgang mit privaten Ausgaben. Der Buchhaltungsexperte sollte jeden Schritt bestätigen.

1. Den Abzug entfernen. Nehmen Sie für jeden Posten, den die CRA am Ende als Vorteil behandelt, die Kosten aus den Aufwands- und Wareneinsatzkonten heraus. Prüfen Sie außerdem eine dafür beantragte GST/HST-Vorsteuer und stornieren Sie sie, soweit der Posten nicht für gewerbliche Tätigkeiten war, sowie GST/HST, die section 173 bei einem von der Kapitalgesellschaft bereitgestellten Vorteil als eingenommen unterstellt.
2. Den Vorteil gesondert buchen. Führen Sie ihn auf einem eigenen, nicht abziehbaren Konto und nicht auf dem Konto des Gesellschafterdarlehens, es sei denn, bei der Auszahlung des Geldes bestand eine echte Schuld, die zurückzuzahlen war. Siehe das Konto des Gesellschafterdarlehens und Gesellschafterdarlehen.
3. Den geänderten Steuerbescheid buchen. Steuer, Zinsen und Zuschläge brauchen jeweils eine eigene Buchung; siehe CRA-Änderungsbescheide und Zuschläge buchen.
4. Die Bescheinigungen prüfen. Die CRA sagt, ein Vorteil für den Aktionär wird auf einer T4A gemeldet, wenn die Zahlungen des Jahres mehr als $500 betragen (oder Steuer einbehalten wurde), unter dem Code für die Art des Vorteils (CRA: Vorteile für Aktionäre). Klären Sie, ob die Kapitalgesellschaft für jedes Jahr eine einreichen oder ändern muss.
5. Die Jahre prüfen, die die Prüfung nicht erfasst hat. Dieselben Posten können dort ebenfalls stehen.

Um eine Wiederholung zu verhindern:

• Halten Sie private Ausgaben von der Firmenkarte und dem Firmenkonto fern.
• Versehen Sie jede Zeile der Firmenkarte bei der Zahlung mit dem geschäftlichen Zweck, nicht erst zum Jahresende.
• Entscheiden Sie schriftlich und zeitnah, ob eine Zahlung an oder für den Eigentümer eine Betriebsausgabe, ein Darlehen, Gehalt oder eine Dividende ist.
• Bewahren Sie Belege und Zwecknotizen sechs Jahre ab dem Ende des letzten Steuerjahres auf, auf das sie sich beziehen. Legen Sie Einspruch oder Rechtsmittel ein, bewahren Sie alle nötigen Unterlagen auf, bis der Streit erledigt ist, die Frist für ein weiteres Rechtsmittel abgelaufen ist und diese Aufbewahrungsfrist vorüber ist (CRA: Unterlagen aufbewahren).
• Füllen Sie Schedule 11 aus, wenn die Kapitalgesellschaft Transaktionen mit Aktionären außerhalb des gewöhnlichen Geschäftsgangs hatte (CRA: T2-Leitfaden).

Die Routine zum Jahresende steht in der Checkliste zum Geschäftsjahresende.

Ich bin in Québec oder Alberta: Gilt dieselbe Prüfung?

Die CRA prüft die Bundeserklärung, wo immer die Kapitalgesellschaft sitzt, verwaltet die Körperschaftsteuer der Provinzen aber überall außer in Québec und Alberta (CRA: Körperschaftsteuer der Provinzen und Territorien). Diese Seite behandelt Prüfungen der CRA. Die Seite der Provinzen ist getrennt:

• Alberta: Tax and Revenue Administration verwaltet den Alberta Corporate Tax Act, und ein Einspruch gegen einen Bescheid aus Alberta ist innerhalb von 90 Tage ab dem Datum auf dem Bescheid einzulegen (Alberta: Körperschaftsteuer).
• Québec: Die Körperschaftsteuer der Provinz wird nicht von der CRA verwaltet, sondern von einer eigenen Behörde, Revenu Québec (Steuerbehörde der Provinz Québec). Deren Prüfungen, Bescheide und Fristen behandelt diese Seite nicht.

Ein Bundesbescheid und ein Bescheid der Provinz sind getrennte Dokumente mit eigenen Fristen. Lesen Sie jeden einzeln.

Beispiel

Diese Beispiele dienen der Veranschaulichung; alle Beträge sind in kanadischen Dollar.

Hausrenovierung und Familienreise über zwei Jahre

Eine Kapitalgesellschaft in Ontario mit Geschäftsjahresende am 31. Dezember zahlt in Jahr 1 C$8.000 für Arbeiten am Haus des Eigentümers und in Jahr 2 C$4.000 für eine Familienreise. Beides wurde als Betriebsausgabe gebucht. Das Schreiben mit dem Prüfungsvorschlag rechnet C$12.000 dem Einkommen des Eigentümers hinzu und verweigert der Kapitalgesellschaft denselben Betrag.

Der Eigentümer findet eine Konferenzrechnung und ein Reiseprogramm für C$1.500 der Reise. Die Antwort erkennt C$8.000 und C$2.500 als Vorteile an und bestreitet C$1.500 mit den Unterlagen. Stimmt die CRA zu, bleiben C$10.500 als Vorteile für den Aktionär. Jedes Jahr hat einen Bescheid für die Kapitalgesellschaft und einen persönlichen Bescheid, also vier Bescheide, vier Termine und vier Einspruchsfristen.

Zur Veranschaulichung: Angenommen, 40 % Steuer auf das zusätzliche Einkommen des Eigentümers und 12 % auf den verweigerten Abzug der Kapitalgesellschaft; die tatsächlichen Sätze variieren. Auf C$10.500 sind das etwa C$4.200 plus C$1.260, also C$5.460 vor Zinsen und einem möglichen Zuschlag.

Ein Lkw, der nur für Familienfahrten genutzt wird

Eine Kapitalgesellschaft least einen Lkw für C$500 im Monat (C$6.000 im Jahr) und zahlt C$2.000 für Kraftstoff, alles als Betriebsausgabe gebucht. Angenommen, er ist ein Fahrzeug im Sinne des Gesetzes, und die C$500 enthalten GST/HST und schließen die Versicherung aus. Die Familie fährt damit 8.000 private Kilometer, und es gibt keine geschäftliche Nutzung.

• Der Standby Charge bei Leasing beträgt zwei Drittel von C$6.000, also C$4.000.
• Der Betriebskostenvorteil beträgt 8.000 km zu C$0,34, also C$2.720.
• Das Einkommen des Eigentümers steigt um C$6.720.
• Der Abzug der Kapitalgesellschaft wird für die gesamten C$8.000 verweigert, die sie ausgegeben hat, weil nichts davon Einkünfte erzielt hat.

Die beiden Zahlen unterscheiden sich: Die eine ist, was die Kapitalgesellschaft ausgegeben hat, die andere der Formelwert des Vorteils. Ein Fahrtenbuch mit geschäftlichen Fahrten könnte den geschäftlichen Anteil abziehbar halten und die im Vorteil angesetzten privaten Kilometer verringern.

Eine Kapitalgesellschaft in Québec mit zwei Schreiben

Eine Kapitalgesellschaft in Québec erhält ein Schreiben der CRA mit einem Prüfungsvorschlag zu ihrer Bundes-T2 und ein Schreiben von Revenu Québec zur Erklärung in Québec. Die 30 Tage der CRA gelten nur für das Schreiben der CRA. Das Schreiben von Revenu Québec hat eine eigene Antwortfrist und Einspruchsfrist, eine Antwort deckt also nicht beide ab.

Anders in Ihrem Fall?

• Das Schreiben listet private Posten über mehrere Jahre auf, die Beträge stehen auf Ihrem Gesellschafterdarlehen-Konto, sowohl Ihre T2 als auch Ihre persönliche Erklärung werden neu veranlagt, oder die Kapitalgesellschaft schuldet zusätzlich unbezahlte Steuer: Die Antwort hängt meist an einer Entscheidung je Posten, ob Sie ihn anerkennen oder bestreiten, und die Buchhaltung muss danach an die endgültige Position angepasst werden. Lassen Sie Schreiben, Hauptbuch und Auszüge vor Ablauf der Antwortfrist prüfen: Hilfe bei der Körperschaftsteuer für die Antwort und einen Einspruch, Hilfe bei der Buchhaltung für die korrigierte Buchhaltung.
• Ein Aktionär lebt außerhalb Kanadas: Die Kapitalgesellschaft schuldet möglicherweise Part-XIII-Steuer, die sie nicht einbehalten hat. Bringen Sie das Schreiben vor Ihrer Antwort zur Hilfe bei der Körperschaftsteuer; bei einer zusätzlichen US-Erklärung siehe Hilfe bei grenzüberschreitenden Steuern.
• Die CRA hat sich nicht gemeldet, und Sie bereinigen private Kosten jetzt: siehe von der Kapitalgesellschaft bezahlte private Ausgaben.
• Das Schreiben ist eine Überprüfung, oder Sie erwägen eine freiwillige Offenlegung: siehe Überprüfungen, Prüfungen und freiwillige Offenlegung.
• Manche Beträge sind möglicherweise echte Darlehen: siehe Gesellschafterdarlehen.
• Es geht um Jahre außerhalb der normalen Frist: siehe wie weit die CRA neu veranlagen kann.
• Die Rechnung für Zuschlag oder Zinsen sieht falsch aus: siehe Zuschläge, Zinsen und Erlass.
• Sie schulden einen Betrag, den Sie nicht auf einmal zahlen können: siehe Zahlungsvereinbarung mit der CRA für Betriebsschulden.
• Sie möchten wissen, was die Prüfung ausgelöst hat: siehe was eine CRA-Prüfung auslöst.
• Die Kapitalgesellschaft besitzt ein Haus, in dem Sie wohnen: siehe ein Haus im Eigentum Ihrer Kapitalgesellschaft.
• Sie sind in Québec oder Alberta: Die Seite der Provinz läuft über einen eigenen Bescheid mit eigenen Fristen; bringen Sie dieses Schreiben neben dem Bundesschreiben zur Hilfe bei der Körperschaftsteuer.