⁦T2⁩ کے ساتھ SR&ED دعویٰ: خود جمع کرانا اور رقم واپسی کا وقت

کیا سافٹ ویئر اسٹارٹ اپ کے لیے SR&ED کا دعویٰ فائدہ مند ہے؟

اکثر ہاں۔ زیادہ تر کینیڈین کنٹرول والی نجی کارپوریشنوں (CCPCs) کو سال میں $6 ملین تک کے اہل SR&ED اخراجات پر ⁦35%⁩ کا وفاقی سرمایہ کاری ٹیکس کریڈٹ ملتا ہے، اور موجودہ اخراجات پر کریڈٹ کا ⁦100%⁩ نقد واپس آتا ہے، چاہے اسٹارٹ اپ پر کوئی ٹیکس واجب نہ ہو (CRA)۔ دعویٰ صرف اس کام کی ادائیگی کرتا ہے جو CRA کے ٹیسٹ پر پورا اترے، ہر ترقیاتی کام کی نہیں۔

دعویٰ اس وقت سادہ نہیں رہتا جب:

• کارپوریشن شاید CCPC نہ ہو، مثلاً امریکی مادر کمپنی کی کینیڈین ذیلی کمپنی، یا غیر ملکی سرمایہ کاروں کے شامل ہونے کے بعد؛
• بانیوں کو ڈیویڈنڈ سے ادائیگی ہو، یا ٹیم میں کینیڈا سے باہر ٹھیکیدار ہوں؛
• اسٹارٹ اپ کو IRAP یا دیگر سرکاری فنڈنگ بھی ملی ہو؛
• دعوے کا سال 18 ماہ کی آخری تاریخ کے قریب ہو، جسے بڑھایا نہیں جا سکتا۔

شروع کرنے سے پہلے جمع کریں: ہر فرد کا پے رول، پروجیکٹ کے حساب سے وقت کا ریکارڈ، ٹھیکیداروں کے انوائس اور معاہدے، ریپوزٹری کی تاریخ اور ڈیزائن کے نوٹس، اور اس سال کا ⁦T2⁩۔

سافٹ ویئر ڈیولپمنٹ کا کون سا کام SR&ED کے لیے اہل ہے؟

سافٹ ویئر کا کام اس وقت اہل ہوتا ہے جب ٹیم موجودہ ٹیکنالوجی سے یہ نہ جان سکتی ہو کہ کوئی تکنیکی نتیجہ حاصل ہو سکتا ہے یا کیسے، اور اس غیر یقینی کو منصوبہ بند طریقے سے خیالات آزما کر حل کرے۔ CRA کے ٹیسٹ کے تین حصے ہیں: پیش رفت، غیر یقینی اور منظم تحقیق (CRA)۔

منظم تحقیق کا مطلب ہے مسئلہ طے کرنا، مفروضہ بنانا، اسے تجربے یا تجزیے سے آزمانا، اور نتائج نکالنا۔ کامیابی اہم نہیں: ناکام کام بھی اہل ہو سکتا ہے (CRA کی ہدایات)۔ صرف منظم طریقے سے کام کرنا کافی نہیں، اور صرف لاگت کے اہداف غیر یقینی پیدا نہیں کرتے۔

جو اسٹارٹ اپ منصوبہ بند پروجیکٹ کے بارے میں یقین نہ رکھتا ہو، وہ CRA کی اختیاری دعوے سے پہلے منظوری کے لیے درخواست دے سکتا ہے، بہتر ہے کام شروع ہونے سے پہلے، اگر اس کی مجموعی کاروباری آمدنی ⁦$25⁩ ملین سے کم ہو (CRA)۔ اس کے بعد بھی دعویٰ جمع کرانا ضروری ہے۔

CCPC کے لیے قابل واپسی SR&ED ٹیکس کریڈٹ کتنا ہے؟

زیادہ تر CCPCs کو اخراجات کی حد تک کے اہل اخراجات پر ⁦35%⁩ ملتا ہے، جو موجودہ اخراجات پر مکمل قابل واپسی ہے اور سرمائے کے اخراجات پر ⁦40%⁩ قابل واپسی ہے۔ دوسری کارپوریشنوں کو ⁦15%⁩ ملتا ہے، جو غیر قابل واپسی ہے، سوائے اہل کینیڈین عوامی کارپوریشنوں کے، جنہیں اب بڑھی ہوئی شرح بھی ملتی ہے (CRA)۔

حد تک کے موجودہ اخراجات پر نقد واپسی منافع پر منحصر نہیں: یہ CCPC پر لاگو ہوتی ہے چاہے پچھلے سال کی قابل ٹیکس آمدنی کی وجہ سے وہ اہل کارپوریشن رہی ہو یا نہ رہی ہو (سیکشن 127.1)۔ جو کریڈٹ استعمال یا واپس نہ ہو، اسے 3 سال پیچھے یا 20 سال آگے منتقل کیا جا سکتا ہے۔

اخراجات کی حد اس وقت گھٹنا شروع ہوتی ہے جب گروپ کا ٹیکس قابل سرمایہ ⁦$15⁩ ملین سے بڑھ جائے؛ دیکھیں بڑے راؤنڈ کے بعد SR&ED اور چھوٹے کاروبار کی حدیں۔ CCPC حیثیت ختم ہونے سے عموماً قابل واپسی کریڈٹ ختم ہو جاتا ہے؛ دیکھیں غیر ملکی سرمایہ کاروں کے باعث CCPC حیثیت کا ختم ہونا۔ کیا IRAP دعوے کو کم کرتا ہے، اور کیا واپس ملنے والی رقم پر ٹیکس لگتا ہے، اس کا جواب IRAP اور دیگر سرکاری فنڈنگ میں ہے۔

کون سے اخراجات گنے جاتے ہیں: تنخواہیں، ٹھیکیدار، مواد، اوور ہیڈ، آلات؟

کینیڈا میں براہ راست SR&ED کرنے والے ملازمین کی تنخواہیں سافٹ ویئر دعوے کی بنیاد ہیں، جو SR&ED پر خرچ ہونے والے وقت کے تناسب سے گنی جاتی ہیں۔ اجرت سال کے اختتام تک یا اس کے 180 دن کے اندر ادا ہونی چاہیے (CRA)۔

پراکسی رقم کریڈٹ دیتی ہے مگر کٹوتی نہیں ہے، اور یہ سال کے لیے کارپوریشن کے اہل اوور ہیڈ نوعیت کے اخراجات سے زیادہ نہیں ہو سکتی۔ جن بانیوں کو ڈیویڈنڈ سے ادائیگی ہو، وہ تنخواہ کی بنیاد میں کچھ نہیں جوڑتے؛ دیکھیں SR&ED کا دعویٰ کرنے والے اسٹارٹ اپ میں بانی کی تنخواہ۔

کیا آپ SR&ED دعویٰ ⁦T2⁩ کے ساتھ خود جمع کرا سکتے ہیں؟

جی ہاں۔ CRA "اپنا دعویٰ خود تیار کرنے" کے مراحل شائع کرتا ہے، اور کوئی قانون مشیر کو لازم نہیں کرتا (CRA)۔ دعویٰ Form T661 اور Schedule 31 پر مشتمل ہے، جو اصل ⁦T2⁩ یا اس سال کے ترمیم شدہ ⁦T2⁩ کے ساتھ جمع ہوتا ہے (CRA)۔

دعوے کے دو حصے ہیں:

1. تکنیکی حصہ۔ ⁦T661⁩ کی لائنوں 242، 244 اور 246 پر پروجیکٹ کی وضاحتیں، جو بالترتیب 350، 700 اور 350 الفاظ تک محدود ہیں (⁦T4088⁩)۔ یہ ان لوگوں سے آتی ہیں جنہوں نے کام کیا؛ CRA مشورہ دیتا ہے کہ سینئر تکنیکی اور مالی عملے کو شامل کریں۔
2. لاگت کا حصہ۔ ⁦T661⁩ کی اخراجات کی لائنیں، پراکسی کا حساب، Schedule 31 اور خود ⁦T2⁩، جو پے رول اور حساب کتاب سے بنتے ہیں۔

دعوے میں ہر چیز کی ذمہ داری کارپوریشن پر ہے، چاہے اسے کوئی بھی تیار کرے (CRA)۔ ⁦T2⁩ کی آخری تاریخوں اور جمع کرانے کی بنیادی باتوں کے لیے دیکھیں اپنا کارپوریٹ گوشوارہ جمع کرانا۔

اگر مشیر فیصد لیتا ہے تو کیا ظاہر کرنا ہوتا ہے؟

Form T661 کا Part 9 پوچھتا ہے کہ کیا ادائیگی لینے والے دعویٰ تیار کرنے والے نے مدد کی، وہ کون ہے، وہ کیسے بل کرتا ہے (فیصد کی بنیاد پر مشروط فیس، فی گھنٹہ یا مقررہ فیس)، شرح، اور ادا کی گئی یا متوقع کل فیس (⁦T4088⁩)۔ اگر کسی کو مدد کے لیے ادائیگی نہیں ہوئی تو اس کی بجائے box 2 پر نشان لگائیں۔ جو ملازمین اسے اپنی ملازمت کے حصے کے طور پر تیار کریں، وہ دعویٰ تیار کرنے والے نہیں سمجھے جاتے۔

دعویٰ تیار کرنے والے کی معلومات غائب یا غلط ہوں تو ہر دعوے پر ⁦$1,000⁩ کا جرمانہ لگتا ہے، جس کی ذمہ داری کارپوریشن اور دعویٰ تیار کرنے والے پر مشترکہ طور پر ہوتی ہے (سیکشن 162)۔ دستخط سے پہلے فیس کا معاہدہ پڑھیں: فیصد کس رقم پر لگتا ہے، آیا یہ دعوے پر واجب ہے یا واپس ملنے والی رقم پر، اور CRA کے جائزے کا جواب کون دے گا۔

SR&ED دعویٰ جمع کرانے کی آخری تاریخ کیا ہے، اور کیا دیر سے کیا گیا دعویٰ قبول ہوتا ہے؟

SR&ED رپورٹنگ کی آخری تاریخ ⁦T2⁩ کی آخری تاریخ کے 12 ماہ بعد ہے، جو زیادہ تر کارپوریشنوں کے لیے سال کے اختتام کے 18 ماہ بعد ہے (سیکشن 37؛ CRA)۔ دیر سے کیا گیا دعویٰ قبول نہیں ہوتا: اخراجات SR&ED نہیں مانے جاتے اور اس سال کا کریڈٹ ضائع ہو جاتا ہے (سیکشن 127)۔

⁦T2⁩ سال کے اختتام کے چھ ماہ بعد واجب ہے۔ غائب معلومات بھی اسی آخری تاریخ کے تحت آتی ہیں: CRA اس کے بعد کچھ قبول نہیں کرتا، اور متعلقہ اخراجات اور کریڈٹ ضائع ہو جاتے ہیں (CRA)۔ جس اسٹارٹ اپ نے کوئی سال چھوڑ دیا ہو، وہ اس سال کی آخری تاریخ نہ گزری ہو تو ترمیم شدہ ⁦T2⁩ کے ذریعے دعویٰ شامل کر سکتا ہے۔

SR&ED کی رقم واپس آنے میں کتنا وقت لگتا ہے؟

قابل واپسی دعووں کے لیے CRA کا سروس معیار یہ ہے: دعویٰ جیسا جمع ہوا ویسا قبول ہو تو 60 دن، اور جائزے کے لیے منتخب ہو تو 90 یا 180 دن (CRA)۔ مدت اس وقت شروع ہوتی ہے جب CRA کے پاس مکمل دعویٰ اور ⁦T2⁩ دونوں ہوں۔

تاخیر کیا کرتا ہے: جائزہ، غائب تفصیلات کے لیے CRA کی درخواست، پہلے سے منظوری کے بغیر پروجیکٹ، یا ابھی جمع نہ ہونے والا ⁦T2⁩، کیونکہ کارروائی گوشوارے کا انتظار کرتی ہے۔

جائزے میں CRA کون سے ریکارڈ مانگتا ہے؟

جائزے میں کارپوریشن سے کہا جاتا ہے کہ دکھائے کہ کون سا کام ہوا، کس نے کیا، کب کیا، اور ہر خرچ کا حساب کیسے لگایا گیا، کبھی کبھی موقع پر یا ورچوئل میٹنگ میں (CRA)۔ کام کے دوران رکھے گئے ریکارڈ بعد میں دوبارہ بنائے گئے ریکارڈ سے زیادہ وزن رکھتے ہیں۔

کیا صوبے SR&ED کے ساتھ اپنا کریڈٹ بھی دیتے ہیں؟

جی ہاں، کئی صوبے وفاقی کریڈٹ کے اوپر اپنا کریڈٹ دیتے ہیں، ہر ایک کے اپنے اصول ہیں۔ Ontario اور British Columbia کے کریڈٹ ⁦T2⁩ کے ساتھ لیے جاتے ہیں؛ Quebec اپنے تحقیقی کریڈٹس Revenu Québec کے ذریعے چلاتا ہے۔

صوبائی کریڈٹ سرکاری امداد (government assistance) شمار ہوتا ہے، جو وفاقی دعوے کو کم کر سکتا ہے (سیکشن 127)۔ ہر اس صوبے کو دیکھیں جہاں کام ہوا۔

مثال

یہ مثالیں صرف وضاحت کے لیے ہیں اور کینیڈین ڈالر میں ہیں۔

Ontario میں SaaS ٹیم

ایک CCPC اپنے ڈیولپرز کو ⁦C$400,000⁩ ادا کرتی ہے۔ وقت کے ریکارڈ ان کے ⁦75%⁩ وقت کو اہل کام پر دکھاتے ہیں: ⁦C$300,000⁩۔ پراکسی رقم ⁦55%⁩ کا اضافہ کرتی ہے، یعنی ⁦C$165,000⁩، یہ فرض کرتے ہوئے کہ اس کے دوسرے اخراجات اتنے بڑے ہیں کہ پراکسی کی حد لاگو نہیں ہوتی، جس سے اہل اخراجات ⁦C$465,000⁩ بنتے ہیں۔ ⁦35%⁩ پر وفاقی کریڈٹ تقریباً ⁦C$162,750⁩ ہے، جو سب قابل واپسی ہے کیونکہ کارپوریشن اخراجات کی حد کے اندر CCPC ہے۔ کوئی بھی صوبائی کریڈٹ اضافی ہے اور اس رقم کو کم کرتا ہے۔

دسمبر میں ختم ہونے والے سال کی آخری تاریخ

کارپوریشن کا سال 31 دسمبر 2025 کو ختم ہوتا ہے۔ اس کا ⁦T2⁩ 30 جون 2026 کو واجب ہے۔ اس سال کا SR&ED دعویٰ 30 جون 2027 تک CRA کو پہنچ جانا چاہیے۔ 1 جولائی 2027 کو اس سال کا کریڈٹ ضائع ہو جاتا ہے۔

مشروط فیس

مشیر ⁦C$160,000⁩ کے کریڈٹ کا ⁦25%⁩ لیتا ہے: ⁦C$40,000⁩۔ کارپوریشن ⁦T661⁩ کے Part 9 میں مشیر، مشروط بلنگ کوڈ، ⁦25%⁩ کی شرح اور ⁦C$40,000⁩ کی فیس رپورٹ کرتی ہے۔

آپ کی صورت مختلف ہے؟

• IRAP یا دیگر گرانٹس نے کچھ کام کی ادائیگی کی: دیکھیں IRAP اور دیگر سرکاری فنڈنگ۔
• بانیوں کو ڈیویڈنڈ سے ادائیگی ہوتی ہے: دیکھیں SR&ED کا دعویٰ کرنے والے اسٹارٹ اپ میں بانی کی تنخواہ۔
• آپ نے بڑا راؤنڈ اٹھایا: دیکھیں بڑے راؤنڈ کے بعد SR&ED اور چھوٹے کاروبار کی حدیں۔
• امریکی سرمایہ کار یا امریکی مادر کمپنی: دیکھیں غیر ملکی سرمایہ کاروں کے باعث CCPC حیثیت کا ختم ہونا۔
• کمپنی امریکی کارپوریشن ہے: دیکھیں پے رول ٹیکس کے مقابلے میں تحقیقی کریڈٹ۔
• چھوٹے ہوئے سال، آخری تاریخ قریب، یا ⁦T2⁩ اور Schedule 31 تیار کرنے ہیں: کارپوریٹ ٹیکس میں مدد لیں۔