کینیڈا میں تجارتی جائیداد پر GST/HST: خریدیں، کرایہ دیں، بیچیں

کیا نئی یا پرانی تجارتی جائیداد خریدنے پر GST/HST واجب ہے؟

جی ہاں، کینیڈا میں تجارتی ریئل پراپرٹی کی فروخت عموماً قابل ٹیکس ہوتی ہے، چاہے عمارت نئی ہو یا پرانی۔ چھوٹے سپلائر کا اصول خود اس بات کی وجہ نہیں بنتا کہ جائیداد کی قابل ٹیکس فروخت استثنا بن جائے۔ پہلے یہ طے کریں کہ بیچا کیا جا رہا ہے: گودام، دفتر یا دکان رہائشی کمپلیکس سے مختلف ہے، اور زمین یا مخلوط استعمال کی عمارت کا الگ تجزیہ ہو سکتا ہے۔ کسی انفرادی مالک مکان کی فروخت خود بخود مستثنیٰ نہیں ہوتی: جو دکان بنیادی طور پر منافع کی معقول توقع کے ساتھ چلنے والے کرائے کے کاروبار کے لیے رکھی گئی ہو، اس کی فروخت عموماً قابل ٹیکس ہے۔ دوسرے انفرادی یا ذاتی ٹرسٹ کی فروخت میں استثنا کی الگ جانچ کرنی پڑتی ہے (CRA: تجارتی ریئل پراپرٹی)۔

قابل ٹیکس ریئل پراپرٹی کی فروخت پر GST/HST عموماً اس وقت واجب ہوتا ہے جب ملکیت منتقل ہو یا فروخت کے معاہدے کے تحت قبضہ منتقل ہو، جو بھی پہلے ہو۔ پہلے ادا کی گئی بیعانہ رقم عموماً اس تاریخ کو آگے نہیں لاتی (Excise Tax Act، ذیلی دفعہ 168(5); CRA: ریئل پراپرٹی)۔ لاگو GST/HST کی شرح جائیداد کے مقام سے طے ہوتی ہے (CRA: فراہمی کا مقام)۔ کلوزنگ اسٹیٹمنٹ میں لکھا ہونا چاہیے کہ فروخت کنندہ ٹیکس وصول کرے گا یا خریدار کو CRA کو براہ راست ادا کرنا ہوگا۔

رجسٹرڈ خریدار کلوزنگ پر فروخت کنندہ کو ادا کرنے کے بجائے ٹیکس خود کب ظاہر کرتا ہے؟

تجارتی جائیداد کی قابل ٹیکس فروخت میں اگر ٹیکس واجب ہونے کے وقت خریدار رجسٹرڈ ہو تو فروخت کنندہ عموماً GST/HST وصول نہیں کرتا۔ خریدار ٹیکس اپنے GST/HST ریٹرن یا، جہاں لاگو ہو، Form GST60 پر ظاہر کرتا ہے اور جو مثبت رقم بنے وہ ادا کرتا ہے۔ خود حساب کر کے ظاہر کرنا ٹیکس سے استثنا نہیں ہے (Excise Tax Act، ذیلی دفعہ 221(2); CRA: ریئل پراپرٹی کا ٹیکس کون جمع کراتا ہے)۔

اگر فروخت کنندہ غیر مقیم ہو تو بھی وہ عموماً ٹیکس وصول نہیں کرتا، چاہے خریدار رجسٹرڈ نہ ہو (Excise Tax Act، ذیلی دفعہ 221(2))۔ کوئی فرد جب رہائشی کمپلیکس خریدتا ہے تو وصولی کا اصول مختلف ہے، اس لیے تجارتی یونٹ کی کلوزنگ کا طریقہ گھر پر لاگو نہ کریں۔ دونوں فریق خریدار کی GST/HST رجسٹریشن کی تصدیق اور وہ معاہدہ یا کلوزنگ اسٹیٹمنٹ رکھیں جس میں لکھا ہو کہ ٹیکس کا حساب کون ظاہر کرے گا۔ جہاں قانون یہ ذمہ داری خریدار پر ڈالتا ہے، وہاں غلطی سے فروخت کنندہ کو ادا کر دینے سے خریدار کی خود حساب ظاہر کرنے کی ذمہ داری ختم نہیں ہوتی (CRA: ریئل پراپرٹی)۔

کیا خریدار کو کلوزنگ سے پہلے رجسٹر ہو جانا چاہیے؟

اگر خریدار مقیم فروخت کنندہ کو کلوزنگ پر ادا کرنے کے بجائے ٹیکس براہ راست ظاہر کرنا چاہتا ہے تو اصل خریدار کی رجسٹریشن عموماً اس وقت مؤثر ہونی چاہیے جب خریداری کا ٹیکس واجب ہو۔ جو چھوٹا سپلائر قابل ٹیکس تجارتی کرائے کا ارادہ رکھتا ہو، وہ اپنی مرضی سے رجسٹر ہو سکتا ہے۔ یہ تاریخ عموماً درخواست کی تاریخ ہوتی ہے، البتہ CRA درخواست ملنے سے 30 دن پہلے تک کی تاریخ بھی قبول کر سکتی ہے۔ رجسٹریشن اصل خریدار کے نام پر ہونی چاہیے، چاہے وہ فرد، شراکت داری یا کارپوریشن ہو (CRA: رجسٹریشن کی تاریخیں)۔

اگر ٹیکس واجب ہونے کے وقت رجسٹریشن مؤثر نہ ہو تو مقیم فروخت کنندہ عموماً قابل ٹیکس فروخت پر ٹیکس وصول کرتا ہے۔ غیر مقیم فروخت کنندہ اس کا استثنا ہے: جو غیر رجسٹرڈ خریدار براہ راست ادائیگی کا پابند ہو، وہ عموماً Form GST60 جمع کراتا ہے۔ خریدار بعد کی رجسٹریشن کو اس بات کا ثبوت نہیں بنا سکتا کہ وہ کلوزنگ کے وقت رجسٹرڈ تھا (CRA: ریئل پراپرٹی کا ٹیکس کون جمع کراتا ہے)۔ اگر خریدار چھوٹا سپلائر تھا اور بعد میں رجسٹر ہوا جبکہ جائیداد اب بھی تجارتی سرگرمی کے لیے رکھتا ہے، تو CRA کے نئے رجسٹرڈ افراد کے قواعد کے تحت، ریئل پراپرٹی کے قواعد کے مطابق، اس بعد کی تاریخ پر جائیداد کے بنیادی ٹیکس مواد کی بنیاد پر ITC مل سکتا ہے۔ یہ خود بخود خریداری پر ادا کیا گیا پورا ٹیکس نہیں ہوتا (CRA: نئے رجسٹرڈ افراد)۔

خریدار خود ظاہر کیا گیا GST/HST کہاں بتاتا ہے، اور کیا ITC اس کی تلافی کر سکتا ہے؟

جس خریدار کو CRA کو براہ راست ادائیگی کرنی ہو، وہ ٹیکس اپنے باقاعدہ GST/HST ریٹرن یا Form GST60 پر ظاہر کرتا ہے، جو رجسٹریشن اور مجوزہ تجارتی استعمال پر منحصر ہے۔ اہل ان پٹ ٹیکس کریڈٹ (ITC) ٹیکس کی تلافی کر سکتا ہے، مگر خریدار کو ٹیکس اور ITC کا حساب الگ الگ کرنا ہوگا (CRA: ریئل پراپرٹی کا ٹیکس کون جمع کراتا ہے)۔

کیوبیک کی جائیداد میں، جو خریدار ٹیکس براہ راست ادا کرتا ہے وہ GST اور QST Revenu Québec (کیوبیک کا ٹیکس محکمہ) کو ظاہر کرتا ہے۔ غیر رجسٹرڈ خریدار، یا ایسا رجسٹرڈ خریدار جس کا بنیادی ارادہ تجارتی استعمال نہ ہو، Forms FP-505-V اور FP-505.D.A-V استعمال کرتا ہے اور اگلے مہینے کے اختتام تک ادائیگی کرتا ہے۔ جس رجسٹرڈ خریدار کا بنیادی ارادہ تجارتی استعمال ہو وہ اپنے باقاعدہ ریٹرن پر ظاہر کرتا ہے اور اس ریٹرن کی جمع کرانے کی آخری تاریخ تک ادا کرتا ہے (Revenu Québec: ریئل پراپرٹی)۔

لائن 205 کا ٹیسٹ اس بارے میں ہے کہ ٹیکس کہاں ظاہر کرنا ہے۔ ITC کا ٹیسٹ اس بارے میں ہے کہ جائیداد کیسے استعمال ہوگی؛ یہ دونوں ایک ہی ٹیسٹ نہیں ہیں۔ جو خریدار کچھ جگہ مستثنیٰ رہائشی کرائے کے لیے استعمال کرتا ہے، اس پر ایسا ٹیکس واجب ہو سکتا ہے جس کی ITC پوری تلافی نہ کرے (CRA: کیپٹل ریئل پراپرٹی کے ITCs)۔ ریٹرن جمع کرانے اور ITC کے ریکارڈ کی معمول کی تفصیل کے لیے GST/HST اور ان پٹ ٹیکس کریڈٹس جمع کرانا دیکھیں۔

کیا تجارتی کرائے اور اضافی کرائے پر GST/HST لگاؤں؟

تجارتی کرایہ عموماً قابل ٹیکس فراہمی ہے۔ رجسٹرڈ مالک مکان عموماً بنیادی کرائے پر، اور لیز کی قیمت کا حصہ بننے والی رقوم پر بھی GST/HST لگاتا ہے، جن میں فروخت کی فیصد پر مبنی کرایہ، مشترکہ جگہوں کے اخراجات اور پراپرٹی ٹیکس کی وصولی شامل ہیں (CRA: تجارتی کرایے اور اضافی کرایے)۔ ہر لیز کی مدت میں اس صوبے کی شرح استعمال کریں جہاں کرائے پر دی گئی جائیداد واقع ہے، چاہے مالک مکان یا کرایہ دار کہیں اور ہو (CRA: فراہمی کا مقام)۔

کسی رقم کو “اضافی کرایہ” کہہ دینے سے اس کا ٹیکس سلوک طے نہیں ہوتا۔ مثال کے طور پر، مالک مکان کو، یا اس کی طرف سے بلدیہ کو، ادا کی گئی پراپرٹی ٹیکس کی وصولی عموماً قابل ٹیکس کرائے کا حصہ ہے؛ جس ٹیکس کا کرایہ دار بلدیہ کے سامنے براہ راست ذمہ دار ہو وہ مختلف ہے۔ واجب الادا کرائے پر الگ سے لکھا گیا سود بھی مختلف سلوک پا سکتا ہے۔ انوائس بنانے سے پہلے لیز اور ہر چارج کے پیچھے قانونی ذمہ داری پڑھیں (CRA: اضافی کرایے)۔

اگر کرایہ چھوٹے سپلائر کی حد سے کم ہو اور مالک مکان رجسٹرڈ نہ ہو تو کیا ہوگا؟

جو غیر رجسٹرڈ مالک مکان چھوٹا سپلائر رہتا ہے، وہ عموماً تجارتی کرائے پر GST/HST وصول نہیں کرتا اور متعلقہ اخراجات پر ITCs کا دعویٰ نہیں کر سکتا۔ مالک مکان قابل ٹیکس کرائے کے لیے رجسٹر ہونے کا انتخاب کر سکتا ہے، جس کے بعد وصولی اور اہل ITCs لاگو ہوتے ہیں (CRA: تجارتی کرایے; CRA: رجسٹریشن)۔

چھوٹے سپلائر کی معمول کی حد CRA کے کیلنڈر سہ ماہی ٹیسٹ کے مطابق قابل ٹیکس فراہمیوں میں $30,000 ہے۔ مالک مکان کی دنیا بھر کی قابل ٹیکس فراہمیاں گنیں، جن میں زیرو ریٹڈ فراہمیاں اور منسلک افراد (associates) کی فراہمیاں بھی شامل ہیں؛ اہلیت کا فیصلہ صرف اس ایک لیز سے نہ کریں۔ کیپٹل پراپرٹی کی فروخت اس حد کے حساب سے خارج ہے، اگرچہ قابل ٹیکس جائیداد کی فروخت پر پھر بھی ٹیکس وصول کرنا پڑ سکتا ہے۔ حد عبور کرنے کا وقت وصولی شروع ہونے کی تاریخ بدل دیتا ہے۔ پورے ٹیسٹ کے لیے GST/HST کے لیے رجسٹریشن کب کرائیں دیکھیں (CRA: رجسٹریشن کی حدیں)۔

اگر کرایہ دار GST/HST انوائس مانگے جبکہ مالک مکان ابھی غیر رجسٹرڈ چھوٹا سپلائر ہو تو GST/HST کے بغیر انوائس دیں۔ آئندہ کرائے پر ٹیکس شامل کرنے سے پہلے رجسٹریشن کا معاملہ طے کر لینا چاہیے۔

اگر مجھے ماضی کے تجارتی کرائے پر GST/HST لگانا چاہیے تھا مگر نہیں لگایا تو کیا کروں؟

پہلے طے کریں کہ مالک مکان کب چھوٹا سپلائر نہیں رہا یا کب رجسٹرڈ ہوا۔ قابل ٹیکس کرائے اور اضافی کرائے کو رپورٹنگ مدت کے حساب سے دوبارہ بنائیں، پھر وہ GST/HST درست کریں جو وصولی کے قابل ہو چکا تھا، چاہے کرایہ داروں نے کبھی ادا نہ کیا ہو۔ رجسٹرڈ شخص کے ریٹرن میں وہ ٹیکس شامل ہوتا ہے جو اسے ادا شدہ اور غیر ادا شدہ انوائسز پر وصول کرنا لازم تھا؛ واجب الادا رقوم پر سود لگ سکتا ہے (CRA: لائن 103 اور سود; Excise Tax Act، دفعہ 225)۔ ٹیکس واجب ہونے کے ساتھ دیر سے ریٹرن جمع کرانے پر وفاقی جرمانہ بھی لگ سکتا ہے: غیر ادا شدہ ٹیکس کا 1%، اور اس بنیاد کا 25% ہر مکمل مہینے کی تاخیر پر، زیادہ سے زیادہ 12 مہینے تک (Excise Tax Act، دفعہ 280.1)۔

لیزیں، کرائے کے کھاتے، جاری کی گئی انوائسز، پچھلے ریٹرن اور رجسٹریشن کا نوٹس جمع کریں۔ رجسٹریشن کی تاریخ کی تصدیق کریں۔ جس مدت کا ریٹرن پہلے جمع ہو چکا ہو، اس کے لیے CRA کی ریٹرن میں ترمیم (Adjust a return) کی سروس استعمال کریں یا دستخط شدہ ترمیمی خط بھیجیں؛ دوسرا ریٹرن جمع نہ کریں۔ جو ریٹرن جمع ہونے سے رہ گئے ہوں وہ جمع کرائیں اور کرایہ داروں سے ٹیکس مانگنے سے پہلے لیز دیکھ لیں (CRA: ریٹرن میں تبدیلی)۔ کرایہ دار کا ITC کا دعویٰ کرنا مالک مکان کی ٹیکس ظاہر کرنے کی ذمہ داری سے الگ معاملہ ہے۔

مالک مکان کے پیچھے موجود فرد پر بھی غیر ادا شدہ ٹیکس واجب ہو سکتا ہے۔ انفرادی کاروبار کا مالک اپنا GST/HST خود ادا کرنے کا ذمہ دار ہے۔ Excise Tax Act کی ذیلی دفعہ 272.1(5) کے تحت عمومی شراکت دار اور سابق عمومی شراکت دار اس دوران پیدا ہونے والے شراکت داری کے GST/HST کے ذمہ دار ہو سکتے ہیں جب وہ رکن تھے، اور تحلیل کے وقت کے اراکین بعد کی تحلیل سے متعلق ذمہ داریوں کے ذمہ دار ہو سکتے ہیں۔ دفعہ 323 کے تحت کارپوریشن کے ڈائریکٹر غیر ادا شدہ خالص ٹیکس، سود اور جرمانوں کے ذمہ دار ہو سکتے ہیں اگر اس کی وصولی کی شرائط پوری ہوں؛ مناسب احتیاط (due diligence) دفاع ہے، اور تشخیص اس شخص کے آخری بار ڈائریکٹر نہ رہنے کے دو سال کے اندر ہونی چاہیے۔

جب میں تجارتی جائیداد بیچوں تو کیا GST/HST لگاؤں، اور اسے کون جمع کراتا ہے؟

تجارتی جائیداد کی فروخت قابل ٹیکس ہو سکتی ہے، چاہے فروخت کنندہ غیر رجسٹرڈ ہو یا اس کی واحد قابل ٹیکس سرگرمی جائیداد کی ایک بار کی فروخت ہو۔ پہلے تصدیق کریں کہ کوئی استثنا لاگو ہوتا ہے یا نہیں، خاص طور پر کسی فرد یا ذاتی ٹرسٹ کے لیے۔ قابل ٹیکس فروخت میں خریدار عموماً ٹیکس خود براہ راست ظاہر کرتا ہے اگر وہ رجسٹرڈ ہو یا فروخت کنندہ غیر مقیم ہو۔ ورنہ فروخت کنندہ عموماً ٹیکس وصول کر کے جمع کراتا ہے (CRA: فروخت اور رجسٹریشن; Excise Tax Act، ذیلی دفعہ 221(2))۔

کوئی فرد یا ذاتی ٹرسٹ تجارتی نوعیت کے منصوبے یا کاروبار (adventure or concern in the nature of trade) میں کی گئی بصورت دیگر مستثنیٰ فروخت پر ٹیکس لگانے کا انتخاب کر سکتا ہے۔ کیوبیک کے باہر فروخت کنندہ GST22 type 1 پر دستخط کرتا ہے اور فروخت کا معاہدہ کرنے سے پہلے جمع کراتا ہے (CRA: Form GST22)۔ کیوبیک میں فروخت کنندہ FP-2022-V type 1 استعمال کرتا ہے اور قبضے یا ملکیت کی منتقلی میں سے جو پہلے ہو، اس سے پہلے جمع کراتا ہے (Revenu Québec: FP-2022-V)۔

اگر اصل معاہدے میں دوبارہ خریدنے کے حق یا ذمہ داری کے تحت رجسٹرڈ اصل فروخت کنندہ کو بصورت دیگر مستثنیٰ فروخت واپس کی جائے تو فرد یا ذاتی ٹرسٹ، دیگر شرائط پوری ہونے پر، پہلی بار ملکیت یا قبضہ لینے کے ایک سال کے اندر type 3 استعمال کر سکتا ہے۔ دونوں فریق دستخط کرتے ہیں؛ اصل فروخت کنندہ GST22 اپنے اس ریٹرن کے ساتھ جمع کراتا ہے جس میں خریداری کا ٹیکس ظاہر ہو، یا برقی طریقے سے ریٹرن جمع کرانے کے فوراً بعد۔ کیوبیک میں FP-2022-V اصل فروخت کنندہ کے دوبارہ فروخت والی مدت کے ریٹرن کے ساتھ استعمال کریں، یا برقی ریٹرن کے بعد ڈاک سے بھیجیں (CRA: Form GST22; Revenu Québec: FP-2022-V)۔

اگر کاروبار چلانے کے لیے درکار تقریباً تمام اثاثے جائیداد کے ساتھ منتقل ہوں تو فروخت کنندہ اور خریدار مل کر Form GST44، یا کیوبیک میں FP-2044-V، پر انتخاب کر سکتے ہیں۔ رجسٹرڈ خریدار اسے اس پہلی مدت کے GST/HST ریٹرن کی آخری تاریخ تک جمع کراتا ہے جس میں بصورت دیگر ٹیکس واجب ہوتا؛ غیر رجسٹرڈ خریدار کو قابل ٹیکس جائیداد بیچنے پر ٹیکس لاگو ہی رہتا ہے۔ موجودہ کاروبار خریدنا دیکھیں (Excise Tax Act، دفعہ 167; Revenu Québec: کاروبار کی فروخت)۔ کیوبیک کے باہر، جو غیر رجسٹرڈ فروخت کنندہ قابل ٹیکس جائیداد کی فروخت پر ٹیکس وصول کرنے کا پابند ہو وہ Form GST62 استعمال کرتا ہے اور ٹیکس وصولی کے قابل ہونے کے بعد والے مہینے کے اختتام تک جمع کراتا ہے (CRA: کون جمع کراتا ہے)۔ کیوبیک میں غیر رجسٹرڈ فروخت کنندہ Forms FP-505-V اور FP-505.D.F-V استعمال کرتا ہے اور ٹیکس وصولی کے قابل ہونے کے بعد والے مہینے کے اختتام تک جمع کراتا ہے (Revenu Québec: غیر رجسٹرڈ شخص کا ریٹرن; FP-505-V کی ہدایات)۔

جو خریدار یا دوسرا وصول کنندہ غیر آرم لینتھ (non-arm's-length، یعنی رشتہ دار یا منسلک) فروخت کنندہ سے مناسب مارکیٹ قیمت سے کم پر جائیداد لے، وہ اس فروخت کنندہ کے غیر ادا شدہ GST/HST کا ذمہ دار بھی بن سکتا ہے۔ Excise Tax Act کی دفعہ 325 ٹیکس کے قرض اور قیمت کی کمی کی بنیاد پر ذمہ داری کو محدود کرتی ہے، اپنے مجرا (offsets) کے ساتھ، مگر تشخیص کسی بھی وقت کرنے کی اجازت دیتی ہے۔

دکانوں اور اپارٹمنٹس والی عمارت میں GST/HST اور ITCs کو کیسے تقسیم کروں؟

GST/HST کے لیے تجارتی اور رہائشی حصوں کو الگ الگ فراہمی سمجھیں۔ اگر ایک ہی قیمت میں دکانیں اور اپارٹمنٹس دونوں ہوں تو اسے دونوں حصوں کے درمیان معقول طریقے سے تقسیم کریں اور تخمینے کی بنیاد معاہدے کے ساتھ رکھیں۔ ہر حصے پر اس کی اپنی حیثیت کے مطابق ٹیکس لگائیں؛ قابل ٹیکس دکان سے اپارٹمنٹس قابل ٹیکس نہیں بنتے (Excise Tax Act، ذیلی دفعہ 136(2); CRA: مخلوط استعمال کی جائیداد)۔ رہائشی یونٹس اور رعایتوں کے لیے رہائشی جائیداد پر GST/HST دیکھیں۔

جس موجودہ عمارت میں اپارٹمنٹس آباد ہوں، وہاں جہاں ممکن ہو خریداری کا ٹیکس اور اخراجات تجارتی یا رہائشی حصے سے جوڑیں۔ مشترکہ آپریٹنگ اخراجات کو کسی منصفانہ، معقول طریقے سے بانٹیں، جیسے متعلقہ فرش کا رقبہ، اور اسے مسلسل استعمال کریں۔ فرش کا رقبہ خود بخود ہر حصے کی فروخت کی قدر طے نہیں کرتا۔ نقشہ، تخمینہ، انوائسز اور حساب محفوظ رکھیں۔ اس مقصد کے لیے یہ حصے الگ جائیدادیں ہیں: پوری عمارت پر تجارتی استعمال کی حد لاگو نہ کریں۔ کرائے کے لیے رکھی گئی نئی تعمیر مختلف طرح سے چل سکتی ہے: رہائشی تعمیر کے اخراجات پر شروع میں ITCs مل سکتے ہیں، اور اس کے بعد قابل ٹیکس رہائشی خود فراہمی (self-supply) ہوتی ہے۔ اس مرحلے کے لیے رہائشی جائیداد پر GST/HST دیکھیں (CRA: مخلوط استعمال کی ریئل پراپرٹی کے ITCs)۔ اگر کیپٹل پراپرٹی کے کسی حصے میں خود تجارتی اور مستثنیٰ دونوں استعمال ہوں، تو رجسٹرڈ کارپوریشنوں اور شراکت داریوں کے لیے CRA کے عمومی خریداری ITC قواعد یہ ہیں (CRA: کیپٹل ریئل پراپرٹی کے ITCs):

افراد پر بھی یہی موٹا اصول لاگو ہے، مگر کوئی فرد خریداری ITC کا دعویٰ نہیں کر سکتا اگر جائیداد بنیادی طور پر اس فرد یا اس کے متعلقہ فرد کے ذاتی استعمال کے لیے ہو۔ مالیاتی اداروں اور عوامی خدمت کے اداروں کے لیے قواعد مختلف ہیں۔ قابل ٹیکس تجارتی استعمال سے مستثنیٰ استعمال کی طرف بعد میں تبدیلی بھی GST/HST کی ایڈجسٹمنٹ کا سبب بن سکتی ہے (CRA: کیپٹل ریئل پراپرٹی کے ITCs اور استعمال میں تبدیلی)۔

مثال

مثال میں دی گئی رقوم کینیڈین ڈالر میں ہیں۔ GST/HST میں رجسٹرڈ ایک کارپوریشن مینیٹوبا میں گودام C$1,000,000 میں خریدتی ہے۔ فرض کریں قابل ٹیکس فروخت پر GST C$50,000 ہے، فروخت کنندہ کینیڈا کا مقیم ہے، اور کارپوریشن گودام کو پوری طرح قابل ٹیکس تجارتی کرائے کے لیے استعمال کرے گی۔ فروخت کنندہ کلوزنگ پر GST وصول نہیں کرتا۔ خریدار لائن 205 پر C$50,000 ظاہر کرتا ہے اور، اگر ITC کی تمام شرائط پوری ہوں، تو C$50,000 کا ITC لیتا ہے۔ اس طرح اس ریٹرن پر خریداری سے کوئی خالص GST ادائیگی نہیں بنتی، اگرچہ دونوں اندراجات ظاہر کرنا ضروری ہیں (CRA: کون جمع کراتا ہے اور ITCs کا دعویٰ)۔ دکانوں اور اپارٹمنٹس والی عمارت میں الگ الگ فراہمیاں اور مختلف ITC حساب درکار ہوگا۔

آپ کی صورت مختلف ہے؟

• آپ ابھی رجسٹر ہونے یا نہ ہونے کا فیصلہ کر رہے ہیں: کلوزنگ سے پہلے تمام قابل ٹیکس فراہمیوں اور مؤثر تاریخ کا حساب لگائیں۔ GST/HST کے لیے رجسٹریشن کب کرائیں دیکھیں۔
• جائیداد میں گھر یا اپارٹمنٹس شامل ہیں: رہائشی فروخت، لیز اور رعایتوں کے الگ قواعد ہیں۔ رہائشی جائیداد پر GST/HST دیکھیں۔
• آپ کو ITC کا ثبوت دینا ہے یا ریٹرن درست کرنا ہے: GST/HST اور ان پٹ ٹیکس کریڈٹس جمع کرانا اور GST/HST کے جائزے اور آڈٹس دیکھیں۔
• جائیداد کیوبیک میں ہے: GST اور QST کی رپورٹنگ کے لیے Revenu Québec کے ریئل پراپرٹی کے قواعد دیکھیں۔ اگر آپ کا کاروبار کیوبیک کے باہر ہے تو دوسرے صوبے سے کیوبیک میں کاروبار کرنا دیکھیں۔
• کلوزنگ میں غیر مقیم فروخت کنندہ، مخلوط استعمال کی عمارت یا کاروبار کی فروخت کا انتخاب شامل ہے: کلوزنگ سے پہلے معاہدہ، رجسٹریشن کی مؤثر تاریخ، تقسیم اور ٹیکس کون جمع کرائے گا، اس کی تصدیق کریں۔ حساب کتاب کی معاونت دیکھیں۔