کینیڈین سے کاٹا گیا امریکی ٹیکس: کلیم یا ریفنڈ؟

امریکی ادا کنندہ نے میری ادائیگی سے ٹیکس کیوں کاٹا؟

ہو سکتا ہے امریکی ادا کنندہ نے ادائیگی کو امریکی ماخذ کی ایسی آمدنی سمجھا ہو جس پر ودہولڈنگ لاگو ہوتی ہے، اور کم شرح یا چھوٹ کے لیے اس کے پاس دستاویز نہ ہو۔ ودہولڈنگ لاگو ہوئی یا نہیں، یہ ادائیگی کی قسم، اس کے ماخذ اور متعلقہ امریکی قاعدے پر منحصر ہے۔ امریکی ماخذ کے ڈیویڈنڈ اور دیگر مقررہ یا قابل تعین سالانہ یا وقفے وقفے سے ملنے والی آمدنی پر عام شرح 30% ہے۔ معاہدہ یا کوئی اور قاعدہ حتمی ٹیکس بدل سکتا ہے (IRS Publication 515)۔

آمدنی کی قسم ادا کنندہ کے مقام سے زیادہ اہم ہے۔ ذاتی خدمات کی اجرت کا ماخذ وہ جگہ ہے جہاں کام کیا گیا۔ جو کام مکمل طور پر کینیڈا میں کیا گیا ہو، وہ عموماً امریکی ماخذ کی آمدنی نہیں ہوتا، چاہے ادائیگی امریکی گاہک کرے۔ اگر کچھ کام امریکہ میں ہوا ہو تو ادائیگی کو تقسیم کرنا پڑ سکتا ہے (IRS: آمدنی کا ماخذ)۔ ودہولڈنگ کب لاگو ہوتی ہے اور ادا کنندہ کو کون سا فارم دینا ہے، اس کے لیے غیر ملکی مالکان پر امریکی ٹیکس کب واجب ہوتا ہے دیکھیں۔

Form 1042-S کیا ہے، اور اس میں کیا دیکھنا چاہیے؟

Form 1042-S ادا کنندہ کی وہ رپورٹ ہے جس میں غیر ملکی وصول کنندہ کو دی گئی آمدنی اور کاٹا گیا امریکی ٹیکس درج ہوتا ہے۔ یہ ریفنڈ یا غیر ملکی ٹیکس کریڈٹ کا ثبوت ہے، لیکن اس فارم سے یہ طے نہیں ہوتا کہ ودہولڈنگ قانوناً واجب تھی یا نہیں (IRS: Form 1042-S کی ہدایات)۔

یہ چیزیں سنبھال کر رکھیں: فارم، ادائیگی کی اسٹیٹمنٹس، ادا کنندہ کو دیا گیا Form W-8، کینیڈا میں رہائش کا ثبوت، اور ایسا ریکارڈ جس سے پتا چلے کہ خدمات کہاں انجام دی گئیں یا اثاثہ کہاں تھا۔ اگر وصول کنندہ، آمدنی، ودہولڈنگ یا واپسی غلط رپورٹ ہوئی ہو تو ادا کنندہ سے ترمیم شدہ Form 1042-S مانگیں (IRS: Form 1042-S کی ہدایات)۔

کیا ادا کنندہ غلطی سے کٹا ہوا ٹیکس واپس کر سکتا ہے؟

ودہولڈنگ ایجنٹ بعض اوقات chapter 3 کی زائد کٹوتی براہ راست واپس کر سکتا ہے، یا اسی وصول کنندہ کی بعد کی ودہولڈنگ سے منہا کر سکتا ہے۔ فوراً پوچھیں۔ IRS Form 1042-S کی ہدایات کے مطابق عام ایڈجسٹمنٹ کی مدت اس وقت ختم ہو سکتی ہے جب ادا کنندہ فارم جمع کرائے یا فراہم کرے۔ ضابطہ ایک مختلف آخری تاریخ بتاتا ہے، اس لیے ادا کنندہ کو دیکھنا ہوگا کہ کون سا طریقہ اب بھی دستیاب ہے۔

ادا کنندہ کو وہ ثبوت دیں جو غائب تھا یا درست کرنا تھا، جیسے رہائش اور حقیقی مالک ہونے کی دستاویزات، اور واپسی دکھانے والا نظرثانی شدہ Form 1042-S مانگیں۔ وہی رقم IRS سے دوبارہ کلیم نہ کریں۔ اگر ادا کنندہ ایڈجسٹمنٹ کا طریقہ استعمال نہیں کر سکتا تو زائد رقم کا دعویٰ امریکی گوشوارے پر کریں (IRS: Form 1042-S کی ہدایات; IRS: Form 1040-NR کی ہدایات)۔

فرد اور کارپوریشن IRS سے ریفنڈ کا دعویٰ کیسے کرتے ہیں؟

ریفنڈ کا فارم آمدنی وصول کرنے والے اور اس کی امریکی ٹیکس حیثیت کے مطابق ہوتا ہے۔ جو کینیڈین مقیم فرد امریکی ٹیکس کے لیے غیر مقیم ہو، وہ عموماً Form 1040-NR بھرتا ہے، اور کینیڈین کارپوریشن Form 1120-F بھرتی ہے۔ کینیڈا میں رہنے والا امریکی شہری یا امریکی ٹیکس کے لیے مقیم فرد عموماً امریکی مقیم افراد کے گوشوارے کے قواعد پر چلتا ہے۔ اگر Form 1042-S آپ کو غیر ملکی ظاہر کرتا ہے تو ادا کنندہ سے اس پر نظرثانی کا کہیں۔ جو غیر شہری دونوں ممالک کے قانون میں مقیم ہو اور معاہدے کے تحت کینیڈا میں رہائش کا دعویٰ کرے، وہ اس کے بجائے بروقت Form 1040-NR کے ساتھ Form 8833 لگا کر جمع کراتا ہے۔ صرف وہی ٹیکس کلیم کریں جو ادا کنندہ نے واپس نہیں کیا (IRS: Form 1040-NR کی ہدایات; IRS: Form 1120-F کی ہدایات)۔

جس فرد کا امریکہ میں کوئی کاروبار یا مؤثر طور پر منسلک آمدنی نہ ہو اور جو صرف ماخذ پر کٹی ودہولڈنگ واپس لینے کے لیے گوشوارہ جمع کرائے، وہ Schedules NEC اور OI کے ساتھ Form 1040-NR کے آسان طریقے کا اہل ہو سکتا ہے۔ اگر امریکی گوشوارہ پہلے جمع ہو چکا ہو تو زائد رقم کا دعویٰ Form 1040-X یا ترمیم شدہ Form 1120-F پر کریں، جو ریفنڈ کی آخری تاریخ کے تابع ہے (IRS: Form 1042 کی ہدایات)۔

جس کینیڈین کارپوریشن کا امریکہ میں کاروبار ہو، اس پر Form 1120-F کی وسیع تر ذمہ داریاں ہو سکتی ہیں۔ ودہولڈنگ ریفنڈ اس گوشوارے کا صرف ایک حصہ ہے (IRS: Form 1120-F کی ہدایات)۔ ان فائلنگ قواعد کے لیے کینیڈین کارپوریشن کے امریکی ٹیکس گوشوارے دیکھیں۔

ریفنڈ کے دعوے کے لیے ITIN یا EIN چاہیے؟

جس فرد کے پاس نہ امریکی سوشل سیکیورٹی نمبر ہو نہ ITIN، اور جو سوشل سیکیورٹی نمبر کا اہل نہ ہو، وہ عموماً Form 1040-NR کے ریفنڈ گوشوارے کے ساتھ Form W-7 پر ITIN کے لیے درخواست دیتا ہے۔ شناختی دستاویزات اور مشترکہ پیکیج بھیجنے کی جگہ کے لیے Form W-7 کی ہدایات پر عمل کریں۔ اس صورت میں گوشوارہ الگ سے نہیں بھیجا جاتا۔

کینیڈین کارپوریشن Form 1120-F پر آجر کا شناختی نمبر (EIN) استعمال کرتی ہے۔ اگر اس کے پاس نہ ہو تو اسے درخواست دینا ہوگی۔ کاغذی گوشوارے پر زیر التوا درخواست کیسے ظاہر کی جائے، یہ Form 1120-F کی ہدایات میں ہے۔ Form 1042-S پر ادا کنندہ کا EIN کارپوریشن کا EIN نہیں ہے۔

امریکی ریفنڈ کا دعویٰ کرنے کے لیے کتنا وقت ہے؟

امریکہ میں ریفنڈ کے دعوے کی عمومی آخری تاریخ ان میں سے بعد والی ہے: گوشوارہ جمع کرانے کے تین سال بعد، یا ٹیکس ادا کرنے کے دو سال بعد۔ اگر گوشوارہ جمع نہ ہوا ہو تو دعویٰ عموماً ادائیگی کے دو سال کے اندر کرنا ہوتا ہے۔ ایک الگ پچھلی مدت کا قاعدہ بھی ہے جو دعویٰ بروقت ہونے کے باوجود IRS کی واپس کی جانے والی رقم محدود کر سکتا ہے (26 USC 6511)۔

Form 1042-S پر دکھائی گئی chapter 3 یا 4 کی ودہولڈنگ کے لیے قانون عموماً وصول کنندہ کو یوں شمار کرتا ہے جیسے اس نے اس ٹیکس سال کے اصل گوشوارے کی آخری تاریخ پر ٹیکس ادا کیا، توسیع کے بغیر (26 USC 6513(b)(3))۔ فائلنگ کی اصل تاریخ، کوئی توسیع، اور پچھلی مدت کی حد ملنے والے ریفنڈ کو بدل سکتی ہے۔ پرانی ادائیگی کے لیے یہ فرض نہ کریں کہ تاخیر سے جمع کیا گیا گوشوارہ رقم واپس دلا دے گا۔ پہلے تاریخیں جانچیں۔

کیا میں اس امریکی ٹیکس کو کینیڈین غیر ملکی ٹیکس کریڈٹ میں لے سکتا ہوں؟

کینیڈین غیر ملکی ٹیکس کریڈٹ کے حساب میں صرف حتمی اور اہل امریکی ٹیکس شامل ہو سکتا ہے، اور کریڈٹ اسی اہل امریکی آمدنی سے متعلق کینیڈین ٹیکس سے زیادہ نہیں ہو سکتا۔ جو ٹیکس واپس ہو چکا ہو یا واپس لیا جا سکتا ہو، یا جو معاہدے کی شرح سے زیادہ کاٹا گیا ہو، وہ صرف اس لیے قابل کریڈٹ نہیں کہ Form 1042-S پر درج ہے (CRA: غیر ملکی ٹیکس کریڈٹ Folio، پیراگراف 1.33–1.35)۔

کینیڈا کے ماخذ کی خدمات کی آمدنی اس لیے امریکی ماخذ کی نہیں بن جاتی کہ ادائیگی امریکی گاہک نے کی۔ CRA خدمات کے کاروبار کی آمدنی کا مقام بنیادی طور پر وہ جگہ مانتی ہے جہاں خدمات انجام دی گئیں، اور کینیڈین کاروباری آمدنی کو غیر ملکی آمدنی کے امریکی حساب سے باہر رکھتی ہے (CRA: غیر ملکی ٹیکس کریڈٹ Folio، پیراگراف 1.48 اور 1.53)۔ جو ٹیکس مکمل طور پر کینیڈا میں کیے گئے کام پر غلطی سے کٹا، اس کے لیے امریکہ میں درستی یا ریفنڈ لینا ہوگا، اس ادائیگی کا کینیڈین کریڈٹ نہیں ملے گا۔ افراد اور انفرادی کاروبار کے مالکان Form T2209 کے لیے کینیڈین گوشوارے پر غیر ملکی آمدنی دیکھیں۔ کینیڈین کارپوریشن اپنا اہل کریڈٹ T2 Schedule 21 پر نکالتی ہے: Part 1 غیر ملکی غیر کاروباری آمدنی کے لیے، جس میں غیر ملکی ملحقہ کمپنیوں کے علاوہ دیگر ڈیویڈنڈ شامل ہیں، اور Part 2 غیر ملکی کاروباری آمدنی کے لیے (CRA: T2 Schedule 21)۔

میرے امریکی ڈیویڈنڈ پر پوری شرح سے ٹیکس کیوں کٹا؟

عمومی ودہولڈنگ شرح 30% ہے، جبکہ کینیڈا اور امریکہ کے معاہدے کا Article X اہل کینیڈین مقیم فرد کی ملکیت والے عام پورٹ فولیو ڈیویڈنڈ پر امریکی ٹیکس کو عموماً 15% تک محدود کرتا ہے۔ جو کینیڈین کمپنی معاہدے کی ووٹنگ حصص کی شرط پوری کرے، وہ مختلف شرح کی اہل ہو سکتی ہے (کینیڈا اور امریکہ کا معاہدہ، Article X(2))۔

امریکی REIT کی تقسیم پر معاہدے کی اضافی شرائط ہیں۔ عام پورٹ فولیو شرح سے زیادہ ودہولڈنگ کو قابل واپسی سمجھنے سے پہلے Article X(7)(c) دیکھیں (کینیڈا اور امریکہ کا معاہدہ، Article X(7))۔ ہو سکتا ہے ادا کنندہ کے پاس معاہدے کی درست دستاویز بھی نہ ہو۔ Form W-8، حقیقی مالک، اور Form 1042-S کا chapter اشارہ، آمدنی کوڈ اور شرح جانچیں۔ پوچھیں کہ کیا ادا کنندہ اب بھی ودہولڈنگ درست کر سکتا ہے۔ اگر نہیں تو اہل وصول کنندہ اپنے ریفنڈ گوشوارے پر IRS سے زائد رقم مانگ سکتا ہے۔ معاہدے کی شرح سے اوپر کی رقم CRA کریڈٹ نہیں کرتی (CRA: غیر ملکی ٹیکس کریڈٹ Folio، پیراگراف 1.35)۔

RRSP یا TFSA کے اندر امریکی ٹیکس کٹ جائے تو کیا ہوگا؟

نہ RRSP کی سرمایہ کاری کی آمدنی اور اس پر کٹا غیر ملکی ٹیکس، اور نہ TFSA کا، کینیڈین غیر ملکی ٹیکس کریڈٹ کے حساب میں شامل ہوتا ہے (CRA: غیر ملکی ٹیکس کریڈٹ Folio، پیراگراف 1.69)۔

اہل کینیڈین ریٹائرمنٹ انتظام کے امریکی ڈیویڈنڈ اور سود Article XXI(2) کے تحت مستثنیٰ ہو سکتے ہیں، بشرطیکہ معاہدے کی شرائط پوری ہوں اور اکاؤنٹ کی ودہولڈنگ کے سلسلے کے ذریعے درست دستاویزات دی گئی ہوں۔ ودہولڈنگ کو قابل واپسی سمجھنے سے پہلے پلان ہولڈر یا درمیانی ادارے سے پوچھیں کہ انتظام اور ادائیگی اہل ہیں یا نہیں۔ اگر Form 1042-S میں RRSP ٹرسٹ یا کوئی درمیانی ادارہ وصول کنندہ ہو تو اس کے منتظم یا کسٹوڈین سے درستی یا ریفنڈ کی کارروائی کا کہیں۔ وہ ٹیکس اپنے ذاتی گوشوارے پر کلیم نہ کریں۔ TFSA کا ٹیکس فری بچت کا مقصد بذات خود معاہدے کی پنشن، ریٹائرمنٹ یا ملازمین کے فوائد کی شرط پوری نہیں کرتا۔ اس کے ڈیویڈنڈ پر امریکی ٹیکس لاگو معاہدے کی شرح پر برقرار رہ سکتا ہے (کینیڈا اور امریکہ کا معاہدہ، Article XXI(2) اور (4))۔

اگر امریکی کیسینو یا لاٹری نے ٹیکس کاٹا ہو تو؟

امریکہ میں جوئے پر ودہولڈنگ پوری یا جزوی طور پر حتمی یا قابل واپسی ہو سکتی ہے، جو کھیل اور قابل قبول نقصانات پر منحصر ہے۔ کینیڈا اور امریکہ کا معاہدہ کینیڈین مقیم افراد کو جوئے کے نقصانات امریکہ میں قابل ٹیکس جیت سے اسی حد تک منہا کرنے دیتا ہے جتنا امریکی مقیم افراد کو، لیکن یہ عموماً ساری جیت کو مستثنیٰ نہیں کرتا (کینیڈا اور امریکہ کا معاہدہ، Article XXII(3))۔

جو کینیڈین مقیم فرد جوئے کے کاروبار میں نہ ہو، اس کے امریکی ماخذ کے جوئے کے اہل نقصانات Form 1040-NR کے Schedule NEC پر قابل ٹیکس امریکی جیت کم کر سکتے ہیں۔ اس صفحے پر دکھائے گئے ٹیکس سال کے لیے 26 USC 165(d) کٹوتی کو ان نقصانات کے 90% تک محدود کرتا ہے، اور حد جیت کی رقم ہے۔ اگر جیت اور نقصان برابر ہوں، تب بھی امریکی ٹیکس واجب رہ سکتا ہے۔ دونوں کا ریکارڈ رکھیں۔ IRS کے مطابق blackjack، baccarat، craps، roulette اور big-6 wheel کی غیر کاروباری جیت پر امریکی ٹیکس نہیں لگتا، اس لیے ان کھیلوں پر ودہولڈنگ قابل واپسی ہو سکتی ہے (IRS Publication 515)۔

عام لاٹری اور تفریحی جوئے کی جیت پر عموماً کینیڈا میں ٹیکس نہیں لگتا۔ جوئے کا کاروبار مختلف ہو سکتا ہے (CRA: لاٹری اور جوئے کی جیت Folio، پیراگراف 1.11–1.16)۔ اگر کینیڈا جیت پر ٹیکس نہیں لگاتا تو اس آمدنی پر کوئی کینیڈین ٹیکس نہیں ہوتا جسے غیر ملکی ٹیکس کریڈٹ کم کر سکے۔

مثال

امریکی ڈالر میں مثال: ایک کینیڈین مقیم فرد کو عام امریکی اسٹاک ڈیویڈنڈ کے US$10,000 ملتے ہیں اور ادا کنندہ US$3,000 کاٹ لیتا ہے۔ فرض کریں وصول کنندہ 15% معاہدے کی شرح کا اہل ہے اور ادا کنندہ سلپ درست نہیں کر سکتا۔ حتمی امریکی ٹیکس US$1,500 ہے، اور باقی US$1,500 Form 1042-S کے ساتھ Form 1040-NR پر مانگے جاتے ہیں۔ کینیڈین ٹیکس کے لیے US$1,500 کا حتمی ٹیکس غیر ملکی ٹیکس کریڈٹ کے حساب میں آ سکتا ہے، کینیڈا کی حدود کے تحت۔ واپس ملنے والا US$1,500 اس میں شامل نہیں ہوتا۔ ڈیویڈنڈ اور ٹیکس کو لاگو کینیڈین قواعد کے مطابق کینیڈین ڈالر میں بدلنا ہوگا۔

آپ کی صورت مختلف ہے؟

• امریکی غیر منقولہ جائیداد بیچتے وقت ٹیکس کاٹا گیا: امریکی غیر منقولہ جائیداد بیچنے والے کینیڈین دیکھیں۔
• ادائیگی امریکی 401(k) یا IRA سے تھی: کینیڈا میں امریکی ریٹائرمنٹ اکاؤنٹس دیکھیں۔
• ادائیگی تنخواہ تھی: سرحد پار کام کرنا دیکھیں۔
• آپ امریکی گاہکوں کے لیے فری لانس کام کرتے ہیں: امریکی گاہکوں والے کینیڈین فری لانسر دیکھیں۔
• کارپوریشن کی امریکہ میں سرگرمی ہو، معاہدے کے سوال ہوں یا گوشوارے رہ گئے ہوں: Form 1042-S، W-8 کی کاپیاں، معاہدے، کام کی جگہ کا ریکارڈ اور پچھلے گوشوارے جمع کریں، پھر سرحد پار ٹیکس دیکھیں۔