امریکی کلائنٹس والے کینیڈین فری لانسر: کیا فائل کریں

کیا مجھے اپنے امریکی کلائنٹس سے GST/HST لینا ہوگا؟

کینیڈین فری لانسر عام طور پر غیر مقیم امریکی کلائنٹ کو دی گئی اہل خدمت کو زیرو ریٹڈ قرار دیتا ہے۔ زیرو ریٹڈ کا مطلب ہے کہ فروخت پر ٹیکس لاگو ہے مگر GST/HST کی شرح صفر ہے، یعنی کچھ نہیں لیا جاتا۔ اس کا مطلب یہ نہیں کہ امریکی پتے والا ہر انوائس اس زمرے میں آتا ہے۔ Excise Tax Act کے برآمدی قواعد اور CRA کی رہنمائی خدمت، اس کے وصول کنندہ اور اس میں شامل کسی بھی کینیڈین اثاثے کو الگ الگ دیکھتے ہیں۔

کلائنٹ کا امریکی بلنگ ایڈریس اس بات کا ثبوت نہیں کہ وہ غیر مقیم ہے۔ معاہدہ، معاہدہ کرنے والے فریق کا پتہ اور رہائش کا ثبوت، انوائس، اور کام کی تفصیل محفوظ رکھیں۔ CRA کے مطابق سپلائر کو کلائنٹ کی غیر مقیم حیثیت ثابت کرنا ہوتی ہے۔ زیرو ریٹڈ برآمدی فروخت GST/HST کے چھوٹے سپلائر ٹیسٹ میں شمار ہوتی ہے۔ رجسٹریشن کب شروع ہوتی ہے، اس کے لیے GST/HST کے لیے کب رجسٹر کریں دیکھیں۔ اگر آپ رجسٹرڈ ہیں تو ہر رپورٹنگ مدت کے لیے GST/HST ریٹرن فائل کریں، چاہے تمام فروخت زیرو ریٹڈ ہو اور کوئی ٹیکس واجب الادا نہ ہو۔

کیا کیوبیک کے فری لانسر امریکی کلائنٹس سے QST لیتے ہیں؟

کیوبیک کا فری لانسر عام طور پر غیر مقیم کو دی گئی اہل خدمت کو زیرو ریٹڈ قرار دیتا ہے، اس لیے اس فروخت پر QST نہیں لیا جاتا۔ Revenu Québec ان استثنائی صورتوں کی فہرست دیتا ہے جن میں غیر مقیم فرد کینیڈا میں موجود ہو، اور بعض پیشہ ورانہ اور کنسلٹنگ خدمات کو زیرو ریٹڈ بتاتا ہے۔

کیوبیک کے انوائس کو برآمد سمجھنے سے پہلے دیکھیں کہ خدمت کس نے خریدی اور کام کس چیز سے متعلق ہے۔ امریکی کمپنی کے ساتھ مشورے کا معاہدہ اس خدمت سے مختلف ہے جو کیوبیک میں موجود جائیداد سے براہ راست جڑی ہو۔ کلائنٹ کی رہائش اور کیے گئے کام کا ثبوت رکھیں۔ رجسٹریشن کے لیے Revenu Québec کے GST/QST قواعد اور GST/HST کے لیے کب رجسٹر کریں دیکھیں۔ QST رجسٹرڈ ہر رپورٹنگ مدت کا ریٹرن فائل کرتا ہے، چاہے QST واجب الادا نہ ہو۔

کینیڈا سے امریکی کلائنٹس کے لیے کیے گئے کام پر کیا مجھ پر امریکی ٹیکس واجب ہوتا ہے؟

کینیڈین فری لانسر جو امریکی ٹیکس کے لحاظ سے امریکی فرد نہیں اور تمام خدمات کینیڈا میں انجام دیتا ہے، اس پر عام طور پر ان فیسوں پر امریکی وفاقی آمدنی ٹیکس واجب نہیں ہوتا، صرف اس لیے کہ کلائنٹ امریکہ سے ادائیگی کرتا ہے۔ IRS ذاتی خدمات کی آمدنی کا ماخذ وہاں مانتا ہے جہاں کام کیا گیا، چاہے کلائنٹ کہیں کا رہائشی ہو، معاہدہ کہیں ہوا ہو یا ادائیگی کسی بھی اکاؤنٹ سے ہو۔

امریکی ریاستوں کے قواعد کو الگ سے جانچنا ضروری ہے، چاہے سارا کام کینیڈا میں ہو۔ مثال کے طور پر California انفرادی کاروباری کی خدمات کی آمدنی کا ماخذ وہاں مانتا ہے جہاں گاہک کو فائدہ پہنچتا ہے، چاہے کام کہیں بھی ہوا ہو۔ یہ قاعدہ کسی خاص کینیڈین معاہدے پر لاگو ہوتا ہے یا نہیں، یہ حقائق پر منحصر ہے۔

ہر پروجیکٹ کے لیے کام کی جگہ کا ریکارڈ رکھیں۔ اگر معاہدے میں دونوں ملکوں میں کام شامل ہو تو فیس کو ہر جگہ کیے گئے کام کے حساب سے تقسیم کریں۔ IRS اس تقسیم کے لیے عموماً کام کے دنوں کو بنیاد بناتا ہے۔ خدمات کی آمدنی کے وسیع تر امریکی قواعد غیر ملکی مالکان پر امریکی ٹیکس کب واجب ہوتا ہے میں ہیں۔ صرف اس لیے کہ کلائنٹ امریکہ میں ہیں، امریکی کمپنی بنانا ضروری نہیں۔ ڈھانچوں کا موازنہ کینیڈا کے مقیم کے طور پر امریکی کاروبار قائم کرنا میں کریں۔

Form W-8BEN کیا ہے، اور کیا اسے Form W-9 کی جگہ دینا چاہیے؟

Form W-8BEN امریکی ادائیگی کنندہ کو بتاتا ہے کہ فرد غیر ملکی ہے۔ کینیڈا کا انفرادی کاروباری جو امریکی فرد نہیں، کینیڈا سے کیے گئے کام کے لیے امریکی ٹیکس دستاویز مانگنے والے کلائنٹ کو عام طور پر یہ فارم دے سکتا ہے۔ اسے ادائیگی کنندہ کو دیں، IRS کو نہیں۔ IRS کی W-8BEN ہدایات اس کا مقصد اور فراہمی کا طریقہ بتاتی ہیں۔

IRS امریکہ میں خدمات انجام دینے والے غیر ملکی افراد کو W-8BEN کے بجائے Form 8233 یا کوئی دوسرا لاگو فارم استعمال کرنے کو کہتا ہے۔ Form 8233 کی ہدایات میں امریکی ٹیکس شناختی نمبر ضروری ہے۔ اگر کلائنٹ W-9 مانگے تو اسے بتائیں کہ آپ غیر ملکی فرد ہیں اور درست فارم پیش کریں۔ W-9 طلب کرنے والے کے لیے IRS کی ہدایات کے مطابق غیر ملکی فرد W-9 نہیں دے سکتا۔

اگر امریکی کلائنٹ مجھے Form 1099 بھیجے یا W-9 پر اصرار کرے تو کیا کروں؟

Form 1099 یا W-9 کی درخواست سے خود بخود کینیڈا میں کیا گیا کام امریکی ماخذ کی آمدنی نہیں بن جاتا اور نہ امریکی فائلنگ کی ذمہ داری بنتی ہے۔ کام کی جگہ اور آپ کی ٹیکس حیثیت ہی فیصلہ کن رہتی ہے۔ فارم کی رقم کو اپنے انوائسز سے ملائیں، اور اگر ادائیگی کنندہ نے آپ کو امریکی وصول کنندہ کے طور پر رپورٹ کیا ہے تو اس سے اپنا ریکارڈ درست کرنے کو کہیں۔ IRS کا ماخذ کا قاعدہ پھر بھی لاگو ہے، اور W-9 کی تصدیق امریکی افراد کے لیے ہے۔

Form 1099، اپنا W-8BEN، ادائیگی کنندہ سے خط و کتابت، اور اس بات کا ثبوت رکھیں کہ آپ نے کہاں کام کیا۔ اگر ادائیگی کنندہ کا فارم غلط بھی ہو تو آمدنی کینیڈا میں رپورٹ کریں۔ اگر ادائیگی کنندہ نے واقعی امریکی ٹیکس کاٹا ہے تو ریفنڈ یا کینیڈین کریڈٹ کا جائزہ لینے کے لیے کینیڈینز کو ادائیگیوں پر کاٹا گیا امریکی ٹیکس دیکھیں۔

مجھے امریکی Form 1040-NR کب فائل کرنا پڑے گا؟

کینیڈین فری لانسر جو امریکی غیر مقیم ہو، عام طور پر Form 1040-NR فائل کرتا ہے اگر وہ امریکی تجارت یا کاروبار میں مصروف ہو، جس میں وہ صورت بھی شامل ہے جب امریکہ میں ذاتی خدمات انجام دینا ہی امریکی کاروبار بن جائے۔ IRS کی فائلنگ ہدایات کے مطابق فائلنگ تب بھی ضروری ہو سکتی ہے جب ٹیکس معاہدہ آمدنی کو امریکی ٹیکس سے مستثنیٰ کر دے۔ دوسری امریکی ماخذ کی آمدنی جس پر ٹیکس کی کٹوتی ناکافی ہو، یا ریفنڈ کا دعویٰ، بھی گوشوارے کا تقاضا کر سکتا ہے۔

ایک محدود قانونی استثنا امریکی خدمات کو امریکی تجارت یا کاروبار سے باہر رکھتا ہے، بشرطیکہ ٹیکس سال میں امریکہ میں کل موجودگی 90 دن سے زیادہ نہ ہو، ان خدمات کا کل معاوضہ US$3,000 سے زیادہ نہ ہو، اور معاہدہ کسی اہل غیر ملکی فرد یا کسی امریکی فرد کے غیر ملکی دفتر کے ساتھ ہو۔ امریکی کلائنٹ کے ساتھ اس کے امریکی دفتر کے لیے براہ راست معاہدہ اس استثنا پر پورا نہیں اترتا۔

گوشوارے پر ٹیکس معاہدے کے دعوے کے لیے Form 8833 بھی درکار ہو سکتا ہے؛ IRS کی ہدایات میں استثنا درج ہیں۔ یہ نہ سمجھیں کہ ٹیکس سے استثنا فائلنگ کی ذمہ داری ختم کر دیتا ہے۔

اگر کام کے لیے امریکہ جاؤں تو کیا بدلتا ہے؟

امریکی دورے کے دوران کیا گیا کام عام طور پر امریکی ماخذ کی خدمات کی آمدنی ہوتا ہے، اس لیے امریکی ٹیکس اور Form 1040-NR کا تجزیہ بدل جاتا ہے۔ جن معاہدوں میں کام کئی جگہوں پر ہو، انہیں ہر ملک میں کیے گئے کام کے مطابق تقسیم کریں، اور امریکہ میں کام کے دنوں، تیار کردہ کام، انوائسز اور سفر کا تاریخ وار ریکارڈ رکھیں۔ IRS کی ماخذ سے متعلق رہنمائی عام طور پر ذاتی خدمات کے معاوضے کو کام کے دنوں کے حساب سے تقسیم کرتی ہے۔

امریکی کام کے لیے Form 1040-NR درکار ہو سکتا ہے، چاہے ٹیکس معاہدہ امریکی وفاقی آمدنی ٹیکس ختم کر دے۔ کینیڈا اور امریکہ کے معاہدے کے تحت امریکہ عام طور پر کینیڈا کے مقیم کے کاروباری منافع پر صرف اتنا ٹیکس لگاتا ہے جتنا امریکہ میں مستقل ادارے (کاروبار کی مستقل موجودگی) سے منسوب ہو۔ یہ کوئی مقررہ جگہ ہو سکتی ہے جہاں کاروبار چلتا ہے، جیسے دفتر؛ معاہدے کے الگ ٹیسٹوں کے تحت طویل خدمتی پروجیکٹ بھی اسے بنا سکتے ہیں۔ صرف مختصر دورہ فائلنگ یا ٹیکس کا جواب طے نہیں کرتا۔

اگر آپ کو امریکہ میں کام کی توقع ہے تو پہلی ادائیگی سے پہلے ٹیکس معاہدے اور ٹیکس کٹوتی کا معاملہ طے کر لیں۔ Form 8233 امریکہ میں انجام دی گئی آزادانہ ذاتی خدمات پر ٹیکس کٹوتی سے معاہدے کے تحت استثنا کی دستاویز بن سکتا ہے۔ آپ Part III پر دستخط کرتے ہیں؛ ادائیگی کنندہ Part IV پر دستخط کرتا ہے اور فارم قبول کرنے کے پانچ دن کے اندر IRS کو بھیجتا ہے۔ ایک کاپی اور امریکی ادائیگی کنندہ کے کوئی بھی بیانات بعد کے گوشوارے کے ساتھ رکھیں۔ امیگریشن کی اجازت اور ریاستی ٹیکس کے قواعد کا الگ جائزہ ضروری ہے۔

کیا امریکی کلائنٹس کی آمدنی پر مجھ پر امریکی خود روزگار ٹیکس واجب ہے؟

امریکہ کا غیر مقیم کینیڈین فرد عام طور پر صرف اس لیے امریکی خود روزگار ٹیکس کا پابند نہیں ہوتا کہ کلائنٹ امریکی ہے۔ IRS کے مطابق غیر مقیم غیر ملکی افراد عام طور پر اس ٹیکس کے تابع نہیں ہوتے، بشرطیکہ سوشل سیکیورٹی معاہدوں کا اطلاق نہ ہو۔ امریکہ اور کینیڈا کے معاہدے کے تحت کینیڈا میں مقیم خود روزگار فرد عام طور پر کینیڈین یا کیوبیک نظام میں شامل ہوتا ہے، چاہے کام سرحد کے آر پار ہو۔

اگر آپ امریکہ میں کام کرتے ہیں اور کینیڈین یا کیوبیک سوشل سیکیورٹی کوریج کا دعویٰ کرتے ہیں تو کوریج کا سرٹیفکیٹ مانگیں: CPP کوریج کے لیے Form CPT56 یا QPP کوریج کے لیے Form QUE/USA 101۔ اگر آپ امریکی گوشوارہ فائل کرتے ہیں تو امریکی خود روزگار ٹیکس سے استثنا کے ثبوت کے طور پر اس کی کاپی لگائیں۔ کینیڈین CPP یا کیوبیک پلان کا حساب خود روزگار آمدنی پر ٹیکس کیسے لگتا ہے میں ہے۔

میں اپنے کینیڈین گوشوارے میں امریکی ڈالر کی آمدنی کیسے رپورٹ کروں؟

کینیڈا کا مقیم انفرادی کاروباری امریکی کلائنٹس کی فیس کو کینیڈین ڈالر میں کاروباری یا پیشہ ورانہ آمدنی کے طور پر رپورٹ کرتا ہے، عموماً T1 گوشوارے کے ساتھ Form T2125 پر۔ CRA کی خود روزگار ہدایات کے مطابق خود روزگار کی متعلقہ لائنوں پر کل اور خالص رقوم دینی ہوتی ہیں؛ امریکی Form 1099 کینیڈین ریکارڈ کی جگہ نہیں لیتا۔

کیوبیک کے مقیم افراد جن پر فائلنگ لازم ہے، اپنے صوبائی TP-1 گوشوارے کے Schedule L پر بھی کاروباری آمدنی رپورٹ کرتے ہیں اور حسب ضرورت Form TP-80 یا مالی گوشوارے ساتھ لگاتے ہیں۔ Revenu Québec انفرادی کاروباری کی فائلنگ کی وضاحت کرتا ہے۔

آمدنی اور اخراجات کو اس وقت تبدیل کریں جب رقم پیدا ہو، عموماً اس دن کا Bank of Canada ریٹ استعمال کر کے۔ CRA کا آمدنی ٹیکس کرنسی فولیو بعض آمدنی کی مدوں کے لیے، جب عملی ہو، اوسط ریٹ کی اجازت دیتا ہے، لیکن اگر ریٹ میں نمایاں اتار چڑھاؤ ہو تو عموماً اوسط کو قبول نہیں کرتا۔ ہر تبدیلی کے لیے استعمال کیا گیا ریٹ اور اس کا ماخذ محفوظ رکھیں۔ اکاؤنٹنگ اندراجات، ادائیگی کی فیسوں، اور بعد کے زرمبادلہ کے منافع یا نقصان کے لیے امریکی ڈالر کی فروخت اور مارکیٹ پلیس ادائیگیاں دیکھیں۔

مثال

صرف وضاحت کے لیے۔ ایک کیلنڈر سال میں کیوبیک میں رہنے والا انفرادی کاروباری ایک امریکی کمپنی کو مکمل طور پر کیوبیک سے کی گئی کنسلٹنگ کے لیے US$100,000 کا انوائس بھیجتا ہے اور US$20,000 کے کاروباری اخراجات اٹھاتا ہے۔ صرف تبدیلی دکھانے کے لیے فرض کریں کہ ہر متعلقہ رقم اس وقت پیدا ہوئی جب US$1 کی قیمت C$1.30 تھی۔ تب کینیڈین اعداد C$130,000 آمدنی، C$26,000 اخراجات، اور دوسری تبدیلیوں سے پہلے C$104,000 ہوں گے۔ اصل لین دین میں مختلف روزانہ ریٹ درکار ہو سکتے ہیں۔

اگر کلائنٹ غیر مقیم ہو اور کوئی استثنا لاگو نہ ہو تو کنسلٹنگ کی خدمت GST/HST اور QST کے لیے زیرو ریٹڈ ہو سکتی ہے۔ یہ فروخت GST/QST کے چھوٹے سپلائر کی حد سے زیادہ ہے، اس لیے فری لانسر کو رجسٹر ہونا اور دونوں ریٹرن فائل کرنے ہوں گے، چاہے کوئی سیلز ٹیکس نہ لیا جائے۔ فری لانسر معاہدہ، کلائنٹ کی رہائش کا ثبوت، انوائسز، زرمبادلہ کے ریٹ کا ریکارڈ، اور وہ کیلنڈر رکھتا ہے جس میں امریکہ میں کام کا کوئی دن نہیں دکھایا گیا۔ خالص کاروباری آمدنی Form T2125 کے ذریعے وفاقی گوشوارے میں اور Schedule L کے ذریعے کیوبیک کے گوشوارے میں جاتی ہے۔ امریکی کلائنٹ کو Form W-8BEN دیا جا سکتا ہے؛ صرف فیسوں پر عام طور پر Form 1040-NR ضروری نہیں۔ بعد میں معاہدے کا کچھ حصہ امریکہ میں انجام دینے کے لیے سفر ماخذ اور فائلنگ کا تجزیہ بدل دیتا ہے۔

آپ کی صورت مختلف ہے؟

• آپ نے امریکہ میں کام کیا، امریکی ٹیکس کٹوایا، یا ٹیکس معاہدے کی پوزیشن کا جائزہ درکار ہے: سرحد پار ٹیکس کے لیے سفر کی تاریخیں، معاہدے، انوائسز، ادائیگی کنندہ کے فارم اور کٹوتی کے بیانات جمع کریں۔ کاٹی گئی ادائیگی کے لیے کینیڈینز کو ادائیگیوں پر کاٹا گیا امریکی ٹیکس سے شروع کریں۔
• آپ امریکی شہری، گرین کارڈ ہولڈر، یا ممکنہ امریکی ٹیکس کے مقیم ہیں: اوپر دیا گیا غیر مقیم والا جواب آپ پر لاگو نہیں ہو سکتا؛ سرحد پار ٹیکس دیکھیں۔
• آپ دراصل امریکی کمپنی کے ملازم ہیں: سرحد کے آر پار کام دیکھیں۔
• آپ کارپوریشن کے ذریعے انوائس بھیجتے ہیں یا امریکی LLC پر غور کر رہے ہیں: کینیڈا کے مقیم کے طور پر امریکی کاروبار قائم کرنا دیکھیں۔
• آپ کو GST/HST رجسٹریشن کا ٹیسٹ جاننا ہے: GST/HST کے لیے کب رجسٹر کریں دیکھیں۔
• آپ کے پاس امریکی بینک یا ادائیگی کا اکاؤنٹ ہے: غیر ملکی جائیداد اور ملحقہ کمپنیوں کی رپورٹنگ دیکھیں۔