CRA کو غیر ملکی اثاثوں اور غیر ملکی کمپنیوں کی رپورٹ دینا

مجھے کون سے فارم جمع کرانے پڑ سکتے ہیں؟

CRA کے پانچ معلوماتی گوشوارے غیر ملکی اثاثوں اور لین دین کا احاطہ کرتے ہیں۔ T1135 غیر ملکی اثاثوں کا احاطہ کرتا ہے، T1134 ان غیر ملکی کمپنیوں کا جن میں آپ کا نمایاں حصہ ہو، اور باقی تین غیر ملکی ٹرسٹس اور متعلقہ غیر مقیم افراد کے ساتھ لین دین کا احاطہ کرتے ہیں۔

غیر ملکی اثاثے سے آمدنی کینیڈا میں قابل ٹیکس ہے اور آپ کے گوشوارے میں آتی ہے، اثاثے کی لاگت جو بھی ہو (CRA سوال و جواب)۔

Form T1135 کون جمع کراتا ہے؟

کینیڈا کا ہر مقیم شخص جس کے مخصوص غیر ملکی اثاثوں کی کل لاگت سال میں کسی بھی وقت $100,000 سے زیادہ ہو۔ اس میں افراد، خود روزگار لوگ، کارپوریشنز اور ٹرسٹس شامل ہیں (ITA دفعہ 233.3)۔

• شراکت داریاں اپنا T1135 خود جمع کراتی ہیں، سوائے اس کے کہ غیر مقیم یا ٹیکس سے مستثنیٰ اراکین کو اس کی آمدنی یا نقصان کا 90% یا زیادہ ملے۔ جب شراکت داری جمع کراتی ہے تو اس کے شریک اس میں اپنا حصہ رپورٹ نہیں کرتے۔
• نئے مقیم افراد اس سال کے لیے جمع نہیں کراتے جس میں وہ پہلی بار کینیڈا کے مقیم بنتے ہیں۔ یہ افراد پر لاگو ہوتا ہے، ٹرسٹس پر نہیں، اور T1134، T1141 اور T1142 پر بھی لاگو ہوتا ہے (ITA دفعہ 233.7)۔ CRA کہتی ہے کہ واپس آنے والا سابق مقیم شخص پہلی بار مقیم نہیں بنا (T1134 ہدایات)۔
• کینیڈا چھوڑنے والے لوگوں کو سال کے صرف اس حصے کی رپورٹ دینی ہوتی ہے جس میں وہ مقیم تھے۔ یہ CRA کی انتظامی رعایت ہے؛ قانون خود پورے سال کا تقاضا کرتا ہے (CRA سوال و جواب)۔

حد کا حساب کیسے لگایا جاتا ہے؟

لاگت کے حساب سے، مارکیٹ ویلیو سے نہیں، اور آپ کے تمام مخصوص غیر ملکی اثاثوں کو جمع کر کے (CRA سوال و جواب)۔

• لاگت کی رقم عام طور پر وہ ہے جو آپ نے ادا کی۔ جو اثاثہ آپ کے پاس کینیڈا آتے وقت تھا، اس کی لاگت وہ مناسب مارکیٹ قیمت ہے جو آپ کے مقیم بننے کے وقت تھی۔ تحفے یا وراثت کی صورت میں یہ وہ مناسب مارکیٹ قیمت ہے جب آپ کو ملا۔
• سال میں کسی بھی وقت۔ اگر آپ نے حد عبور کی اور پھر بیچ دیا، تب بھی آپ جمع کراتے ہیں۔
• تمام اثاثے مل کر۔ دو اثاثے جو الگ الگ حد سے کم ہوں، مل کر حد عبور کر سکتے ہیں۔
• پوری لاگت، ایکویٹی نہیں۔ گروی رکھی ہوئی جائیداد اپنی پوری لاگت پر شمار ہوتی ہے۔
• کینیڈین ڈالر۔ عام طور پر خریداری کے وقت کی شرح تبادلہ سے تبدیل کریں (Form T1135)۔

مخصوص غیر ملکی اثاثہ کیا شمار ہوتا ہے؟

• کینیڈا سے باہر رکھی ہوئی رقم، جیسے غیر ملکی بینک اکاؤنٹ میں، بشمول پری پیڈ کارڈ۔ کینیڈا کے بینک میں امریکی ڈالر کا اکاؤنٹ شمار نہیں ہوتا: رقم کہاں رکھی ہے یہ اہم ہے، کرنسی نہیں
• غیر مقیم کارپوریشنز کے حصص، چاہے کینیڈین بروکر کے ذریعے رکھے ہوں
• کینیڈین کارپوریشنز کے وہ حصص جو آپ کے لیے کینیڈا سے باہر رکھے گئے ہوں، جیسے امریکی بروکریج اکاؤنٹ میں کینیڈین اسٹاکس
• غیر مقیم افراد کے ذمے آپ کی واجب الوصول رقوم، بشمول غیر ملکی حکومتی اور کارپوریٹ بانڈز
• کینیڈا سے باہر ریئل اسٹیٹ جو آپ کرائے پر دیتے ہیں یا سرمایہ کاری کے لیے رکھتے ہیں، بشمول خالی زمین
• ایسی شراکت داری میں حصہ جو غیر ملکی اثاثے رکھتی ہو، لیکن صرف اس صورت میں جب غیر مقیم یا ٹیکس سے مستثنیٰ اراکین کو اس کی آمدنی کا 90% یا زیادہ ملے
• بیرون ملک دوسرے اثاثے، جیسے غیر ملکی بیمہ پالیسیاں، کینیڈا سے باہر رکھی قیمتی دھاتیں، غیر مقیم ٹرسٹس میں وہ حصے جن کی آپ نے ادائیگی کی، اور غیر ملکی اثاثہ حاصل کرنے کے آپشنز یا دوسرے حقوق

کیا شمار نہیں ہوتا؟

• وہ اثاثے جو صرف فعال کاروبار میں استعمال یا رکھے جائیں، جیسے آپ کا مال رکھنے والا غیر ملکی گودام۔ جس کاروبار کا بنیادی مقصد کرایہ یا سرمایہ کاری کی آمدنی کمانا ہو وہ عام طور پر یہاں فعال شمار نہیں ہوتا
• ذاتی استعمال کی جائیداد، جیسے چھٹیوں کا گھر جو بنیادی طور پر آپ یا آپ کے متعلقہ افراد، جیسے شریک حیات، والدین یا بچے، استعمال کریں
• آپ کے غیر ملکی وابستہ ادارے کے حصص اور اس کے ذمے قرض (انہیں T1134 میں رپورٹ کریں)
• رجسٹرڈ پلان میں رکھے گئے اثاثے، جیسے RRSP، RRIF، TFSA یا FHSA
• کینیڈین میوچل فنڈ ٹرسٹ کے یونٹس، چاہے وہ بیرون ملک سرمایہ کاری کرے
• غیر ملکی ریٹائرمنٹ انتظام میں حصہ، جیسے امریکی IRA، اور بعض غیر ملکی پنشن ٹرسٹس (ITA دفعہ 233.3(1)(n))

جو اثاثہ جزوی طور پر کرائے پر ہو اور جزوی طور پر ذاتی استعمال میں، وہ شمار ہوتا ہے یا نہیں، یہ حقائق پر منحصر ہے؛ CRA کے سوال و جواب میں مثالیں ہیں۔

سادہ یا تفصیلی رپورٹنگ؟

اگر آپ کی کل لاگت پورا سال $250,000 سے کم رہی تو آپ Part A میں سادہ طریقہ استعمال کر سکتے ہیں: اثاثوں کی اقسام پر نشان لگائیں، سب سے زیادہ والے تین ممالک کے نام لکھیں، اور کل آمدنی اور منافع دیں۔ اگر یہ کسی بھی وقت $250,000 تک پہنچی تو آپ کو Part B استعمال کرنا ہوگا اور ہر اثاثہ الگ لکھنا ہوگا۔ Part B ہر اثاثے کی سال کے دوران زیادہ سے زیادہ لاگت مانگتا ہے؛ اس کے لیے آپ مہینے کے آخر کی سب سے زیادہ لاگت استعمال کر سکتے ہیں۔ کینیڈا کے رجسٹرڈ سیکیورٹیز ڈیلر یا ٹرسٹ کمپنی کے پاس رکھے اثاثوں کو Part B کی کیٹیگری 7 میں ملک کے حساب سے جمع کیا جا سکتا ہے۔

T1135 کب واجب ہے، اور اسے کیسے جمع کراؤں؟

یہ آپ کے آمدنی ٹیکس گوشوارے کی آخری تاریخ پر واجب ہے، چاہے آپ کو گوشوارہ جمع کرانا ضروری نہ ہو (CRA)۔

CRA سے تصدیق شدہ ٹیکس سافٹ ویئر سے برقی طور پر جمع کرائیں، یا کاغذ پر اپنے گوشوارے کے ساتھ منسلک کر کے، یا فارم پر دیے گئے پتے پر الگ سے ڈاک سے بھیج کر۔

غیر ملکی کمپنی کے لیے Form T1134 مجھے کب جمع کرانا ہوتا ہے؟

جب سال میں کسی بھی وقت کوئی غیر مقیم کارپوریشن آپ کا غیر ملکی وابستہ ادارہ ہو۔ عام طور پر اس کا مطلب ہے کہ آپ براہ راست یا غیر ملکی کمپنیوں کے ذریعے اس کے کم از کم 1% کے مالک ہیں، اور متعلقہ افراد کے ساتھ مل کر کم از کم 10% کے (ITA دفعہ 95(1))۔ بعض غیر مقیم ٹرسٹس بھی غیر ملکی وابستہ ادارے ہو سکتے ہیں۔

• کون جمع کراتا ہے: کینیڈا کے مقیم افراد، کارپوریشنز اور ٹرسٹس، اور شراکت داریاں، سوائے اس کے کہ غیر مقیم یا ٹیکس سے مستثنیٰ اراکین کو آمدنی کا 90% یا زیادہ ملے (ITA دفعہ 233.4)۔
• کیا جمع کرائیں: ایک خلاصہ، اور ہر غیر ملکی وابستہ ادارے کے لیے ایک ضمیمہ، بشمول آپ کے وابستہ ادارے کے زیر ملکیت زیادہ تر وابستہ ادارے۔ ہر زیر کنٹرول وابستہ ادارے کے لیے، اور ہر اس دوسرے وابستہ ادارے کے لیے جس کے کم از کم 20% ووٹ آپ کے پاس ہوں، اس کے غیر کنسولیڈیٹڈ مالی گوشوارے نوٹس کے ساتھ بھی شامل کریں (T1134 ہدایات)۔
• آخری تاریخ: آپ کے سال کے اختتام کے 10 ماہ بعد۔ کسی فرد کے لیے یہ اگلے سال کی 31 اکتوبر ہے۔
• کینیڈین کمپنی کے ذریعے رکھا گیا: اگر آپ وابستہ ادارہ صرف کینیڈین کمپنی کے ذریعے رکھتے ہیں تو وہ کمپنی اسے رپورٹ کرتی ہے، آپ نہیں۔ مشترکہ کنٹرول والی کینیڈین کمپنیوں کے گروپ میں عام طور پر صرف سب سے نچلی سطح کی کمپنی رپورٹ کرتی ہے، سوائے اس کے کہ گروپ کی کوئی اور کمپنی بھی اس کے حصص براہ راست رکھتی ہو۔ سال کے اختتام کی ایک ہی تاریخ والے متعلقہ جمع کنندگان مل کر ایک T1134 جمع کرانے کا انتخاب کر سکتے ہیں (ITA دفعہ 233.4(2)؛ T1134 ہدایات)۔
• کیسے: افراد، کارپوریشنز اور شراکت داریاں برقی طور پر جمع کرا سکتی ہیں۔ افراد اور ٹرسٹس کے کاغذی گوشوارے آمدنی ٹیکس گوشوارے سے الگ جاتے ہیں۔

کیا چھوٹے غیر فعال وابستہ ادارے کے لیے رعایت ہے؟

جی ہاں۔ آپ کسی وابستہ ادارے کا ضمیمہ چھوڑ سکتے ہیں اگر سال کے لیے تینوں باتیں درست ہوں (T1134 ہدایات):

• اس میں آپ کے حصے کی لاگت ہر وقت $100,000 سے کم رہی۔
• وابستہ ادارے کی کل وصولیاں، بشمول قرض اور فروخت کی رقم، $100,000 سے کم تھیں۔
• اس کے اثاثوں کی مالیت کبھی $1,000,000 سے زیادہ نہیں ہوئی۔

آپ پھر بھی T1134 کا خلاصہ جمع کراتے ہیں اور وابستہ ادارے کو غیر فعال وابستہ اداروں کے جدول میں لکھتے ہیں۔

اگر مجھے وابستہ ادارے کی معلومات نہ مل سکیں تو کیا ہوگا؟

گوشوارے میں اسے شامل کرنا ضروری نہیں اگر آپ بتائیں کہ کیا کمی ہے، اسے حاصل کرنے کی بھرپور کوشش کر چکے ہوں، اور دستیاب ہونے کے 90 دن کے اندر جمع کرائیں۔ زیر کنٹرول وابستہ ادارے کے لیے اضافی شرائط لاگو ہوتی ہیں (ITA دفعہ 233.5)۔

غیر مقیم ٹرسٹس کے بارے میں کیا؟

دو فارم ان کا احاطہ کرتے ہیں، اور ٹرسٹ کے حقائق طے کرتے ہیں کہ ان میں سے کوئی لاگو ہوتا ہے یا نہیں۔

• T1141: آپ کینیڈا کے مقیم ہیں اور آپ نے غیر مقیم ٹرسٹ میں حصہ ڈالا۔ جب تک آپ حصہ دار رہیں، ہر سال جمع کراتے رہیں۔ بعض ٹرسٹس مستثنیٰ ہیں، بشمول غیر ملکی ریٹائرمنٹ انتظامات جیسے امریکی IRA (CRA)۔
• T1142: آپ کا غیر مقیم ٹرسٹ میں فائدہ مند حصہ ہے اور آپ کو اس سے تقسیم ملی یا آپ اس کے مقروض تھے۔ یہ غیر ملکی ریٹائرمنٹ انتظام جیسے امریکی IRA، موت کے نتیجے میں بننے والا ترکہ، یا ایسے ٹرسٹ پر لاگو نہیں ہوتا جسے آپ پہلے ہی T1134، T1135 یا T1141 پر رپورٹ کرتے ہوں (CRA)۔

کاروبار Form T106 کب جمع کراتا ہے؟

جب ان غیر مقیم افراد کے ساتھ اس کا لین دین جن سے وہ آزادانہ طور پر معاملہ نہیں کرتا، جیسے غیر ملکی پیرنٹ کمپنی یا ذیلی کمپنی، سال میں کل $1,000,000 سے زیادہ ہو۔ وہ ایک خلاصہ اور ہر غیر مقیم کے لیے ایک کاغذ جمع کراتا ہے (Form T106؛ ITA دفعہ 233.1)۔

• کارپوریشنز: سال کے اختتام کے 6 ماہ بعد
• ٹرسٹس: ٹرسٹ کے سال کے اختتام کے 90 دن بعد
• افراد: 30 اپریل، یا 15 جون اگر آپ یا آپ کے شریک حیات یا کامن لا پارٹنر خود روزگار ہوں
• شراکت داریاں: شراکت داری کے معلوماتی گوشوارے کی آخری تاریخ؛ شراکت داری کے لیے ایک گوشوارہ، ہر شریک کے لیے نہیں

T106 آمدنی ٹیکس گوشوارے سے الگ جاتا ہے۔ افراد اور ٹرسٹس اسے کاغذ پر جمع کراتے ہیں۔

جرمانے کیا ہیں؟

ہر دیر سے یا نہ جمع کرائے گئے گوشوارے کا اپنا جرمانہ ہے، اور اگر ناکامی جان بوجھ کر یا شدید غفلت سے ہوئی ہو تو وہ بڑھ جاتے ہیں (CRA؛ ITA دفعہ 162 اور دفعہ 163)۔

T106 کے لیے CRA ہر کاغذ پر دیر سے جمع کرانے کا جرمانہ لگا سکتی ہے (Form T106)۔

کیا CRA معمول سے دیر سے دوبارہ اسیسمنٹ کر سکتی ہے؟

جی ہاں۔ معمول کی دوبارہ اسیسمنٹ کی مدت (افراد اور کینیڈین کنٹرول والی نجی کارپوریشنز کے لیے 3 سال) میں مزید 3 سال کا اضافہ ہو جاتا ہے اگر آپ کا T1135، یا اس شراکت داری کا جس کے آپ رکن ہیں، جمع نہ ہوا، دیر سے جمع ہوا یا غلط تھا اور آپ نے مخصوص غیر ملکی اثاثوں کی آمدنی اپنے گوشوارے سے چھوڑ دی (ITA دفعہ 152(4)(b.2))۔ غیر ملکی وابستہ ادارے سے متعلق آمدنی یا رقوم، یا متعلقہ غیر مقیم افراد کے ساتھ لین دین کو بھی مزید 3 سال مل جاتے ہیں (دفعہ 152(4)(b)(iii))۔

اگر میرا کوئی گوشوارہ رہ گیا ہو تو کیا ہوگا؟

دیر سے جمع کرانے کا جرمانہ جمع کرانے تک بڑھتا رہتا ہے، زیادہ سے زیادہ 100 دن تک۔ CRA کہتی ہے کہ رہ جانے والے یا نامکمل T1135 کے لیے اس کا رضاکارانہ انکشاف پروگرام دستیاب ہو سکتا ہے اگر بعض شرائط پوری ہوں (CRA سوال و جواب)۔

یہ امریکی اکاؤنٹس، جائیداد اور کمپنیوں کے لیے کیسے کام کرتا ہے؟

• امریکی اکاؤنٹس، حصص اور کرائے کی جائیداد اوپر کی فہرستوں کے مطابق چلتے ہیں؛ مثال کے طور پر آپ کا کرائے پر دیا ہوا امریکی کنڈو اپنی پوری لاگت پر شمار ہوتا ہے۔
• امریکی LLC۔ CRA امریکی LLC کو کارپوریشن مانتی ہے، چاہے امریکہ ٹیکس کے لیے اسے نظر انداز کرے (IC71-17، پیرا 88)۔ اگر آپ کی ملکیت اتنی ہو کہ وہ غیر ملکی وابستہ ادارہ بنے تو آپ اس کے لیے T1134 جمع کراتے ہیں اور اسے T1135 سے باہر رکھتے ہیں۔ چھوٹا حصہ T1135 کا اثاثہ شمار ہوتا ہے۔ امریکی LLC کے کینیڈین مالک کے لیے گوشوارہ جمع کرانا دیکھیں۔
• کینیڈا میں امریکی۔ کینیڈین فارم آپ پر کینیڈا کے مقیم کی حیثیت سے لاگو ہوتے ہیں۔ امریکی فرد کے طور پر، اگر امریکہ سے باہر آپ کے اکاؤنٹس کی کل رقم سال میں کسی بھی وقت US$10,000 سے زیادہ ہو تو آپ کو FBAR بھی جمع کرانا پڑ سکتا ہے (FinCEN)، اور اگر آپ کے غیر ملکی اثاثے Form 8938 کی زیادہ حدوں سے بڑھ جائیں تو اسے اپنے امریکی گوشوارے کے ساتھ (IRS)۔ امریکہ کو غیر ملکی اکاؤنٹس کی رپورٹ دیکھیں۔

مثال

Vancouver کی ایک مقیم خاتون (مثال کے طور پر، خود روزگار نہیں) کے پاس، کینیڈین ڈالر میں خریداری کے وقت کی شرح تبادلہ پر، یہ اثاثے ہیں:

اس کے مخصوص غیر ملکی اثاثے $420,000 ہیں: حصص، نقد اور کنڈو اپنی پوری لاگت پر۔ RRSP خارج ہے۔ یہ $100,000 سے زیادہ ہے، اس لیے وہ T1135 جمع کراتی ہے۔ یہ $250,000 سے بھی زیادہ ہے، اس لیے اسے تفصیلی Part B استعمال کرنا ہوگا، جس میں نقد، حصص اور کنڈو الگ لکھے جائیں۔ یہ اس کے گوشوارے کے ساتھ 30 اپریل تک واجب ہے۔ اس کے ڈیویڈنڈ اور خالص کرائے کی آمدنی دونوں صورتوں میں اس کے گوشوارے میں جاتی ہے۔

اگر کنڈو چھٹیوں کا گھر ہوتا جو وہ بنیادی طور پر خود استعمال کرتی، تو اس کی کل رقم $70,000 ہوتی اور وہ T1135 جمع نہ کراتی، البتہ ڈیویڈنڈ پھر بھی رپورٹ کرتی۔ اگر وہ اسی سال پہلی بار کینیڈا کی مقیم بنی ہوتی تو وہ اس سال کا T1135 جمع نہ کراتی۔

آپ کی صورت مختلف ہے؟

• آپ امریکی LLC یا کارپوریشن کے کچھ حصے کے مالک ہیں: امریکی طرف کے اپنے فارم ہیں۔ امریکی LLC کے کینیڈین مالک کے لیے گوشوارہ جمع کرانا اور کینیڈا کے مقیم کے طور پر امریکی کاروبار قائم کرنا دیکھیں۔
• آپ کینیڈا میں امریکی شہری یا گرین کارڈ ہولڈر ہیں: کینیڈا میں رہنے والے امریکی اور امریکہ کو غیر ملکی اکاؤنٹس کی رپورٹ دیکھیں۔
• آپ امریکی جائیداد کرائے پر دیتے یا بیچتے ہیں: امریکہ آپ پر بھی ٹیکس لگا سکتا ہے۔ غیر ملکی مالکان پر امریکی ٹیکس کب واجب ہوتا ہے دیکھیں۔
• آپ سردیاں امریکی گھر میں گزارتے ہیں: سنو برڈز اور امریکی رہائش دیکھیں۔
• آپ کا پچھلے سالوں کا T1135 یا T1134 رہ گیا ہے، یا غیر ملکی ٹرسٹ یا متعلقہ فریقوں کے ساتھ لین دین ہے: ان پر محتاط نظر ضروری ہے۔ سرحد پار ٹیکس یا ٹیکس تیاری دیکھیں۔