RRSP اور TFSA پر ریاستی ٹیکس: کیلیفورنیا اور دوسری ریاستیں

کیا وفاقی معاہدہ طے کرتا ہے کہ میری ریاست RRSP اور TFSA کی آمدنی پر ٹیکس لگائے گی یا نہیں؟

کینیڈا کے رجسٹرڈ ریٹائرمنٹ سیونگز پلان (RRSP) کے لیے وفاقی ٹیکس التوا آپ کے ریاستی گوشوارے کا فیصلہ نہیں کرتا۔ کیلیفورنیا ریاستی انکم ٹیکس کے لیے اس التوا کو تحریری طور پر مسترد کرتا ہے؛ کسی دوسری ریاست کی ابتدائی بنیاد اور ایڈجسٹمنٹس الگ سے دیکھنی ہوں گی۔

کینیڈا اور امریکہ کے معاہدے کا آرٹیکل II ان امریکی ٹیکسوں کے طور پر وفاقی انکم ٹیکسوں کو درج کرتا ہے جن پر معاہدہ لاگو ہوتا ہے، اس لیے آرٹیکل ⁦XVIII(7)⁩ میں التوا کا انتخاب کیلیفورنیا کا نتیجہ طے نہیں کرتا۔ FTB بھی یہی کہتا ہے: صرف وفاقی انکم ٹیکسوں تک محدود معاہدہ کیلیفورنیا پر لاگو نہیں ہوتا، اور اس کی RRSP کی شق کے مطابق معاہدے کا التوا وہاں لاگو نہیں ہوتا۔ دیکھیں معاہدہ، آرٹیکل II اور XVIII، FTB Publication 1031 (2025 ایڈیشن)، ٹیکس معاہدہ اور FTB Publication 1001، RRSP کی شق۔

IRS RRSP اور ٹیکس فری سیونگز اکاؤنٹس (TFSA) کو کیسے دیکھتا ہے، اس کے لیے امریکی گوشوارے پر کینیڈین رجسٹرڈ اکاؤنٹس دیکھیں۔

کیا کیلیفورنیا رقم نکالے بغیر بھی ہر سال RRSP کی آمدنی پر ٹیکس لگاتا ہے؟

جی ہاں، FTB کے مطابق۔ Publication 1001 کہتی ہے کہ کیلیفورنیا کے مقیم افراد کو RRSP کی آمدنی اسی سال قابل ٹیکس آمدنی میں شامل کرنی ہوتی ہے جس سال وہ کمائی گئی، چاہے وہ RRSP کے اندر ہی رہے۔ یہ بھی کہتی ہے کہ RRSP IRA شمار نہیں ہوتا اور اسے IRA جیسا سلوک نہیں ملتا۔ FTB Publication 1001، RRSP کی شق۔

اصل فرق آمدنی اور اکاؤنٹ کی قدر میں تبدیلی کا ہے۔ FTB RRSP کی آمدنی کو سود، ڈیویڈنڈ اور سرمایہ کے منافع کی لائنوں میں لے جانے کو کہتا ہے: یعنی RRSP نے سال میں جو کمایا، بشمول وہ رقم جو اس کے اندر دوبارہ لگائی گئی۔ صرف بیلنس میں تبدیلی سے یہ رقم معلوم نہیں ہوتی، کیونکہ جمع کرائی گئی رقوم اور نکاسیاں بھی بیلنس بدلتی ہیں۔

Publication 1001 یہ نہیں بتاتی کہ RRSP کے وہ اثاثے جو فروخت نہیں ہوئے، ان کی قدر بڑھنا آمدنی شمار ہوگا یا نہیں، جبکہ کیلیفورنیا کی سرمایہ کے منافع کی عمومی رہنمائی فروخت یا تبادلے سے ہونے والے منافع کی بات کرتی ہے۔ یہ نکتہ طے شدہ نہیں؛ کسی بھی رائے پر انحصار سے پہلے اس کا جائزہ کروا لیں۔

کیا TN، ⁦L-1⁩ یا ⁦L-2⁩ ویزا مجھے کیلیفورنیا کا مقیم بنا دیتا ہے؟

ویزا یہ طے نہیں کرتا۔ کیلیفورنیا یہ دیکھتا ہے کہ آپ ریاست میں کیوں ہیں اور کتنی مدت کے لیے؛ طویل یا غیر معینہ مدت کی ملازمت کی ذمہ داری عارضی نہیں ہوتی، اس لیے ریاست میں داخل ہوتے ہی آپ مقیم بن جاتے ہیں، اور مقیم پر ہر ماخذ کی آمدنی پر ٹیکس لگتا ہے۔ کیلیفورنیا یہ بھی فرض کرتا ہے کہ جس سال آپ ریاست میں نو ماہ سے زیادہ رہیں، اس سال آپ مقیم ہیں؛ عارضی یا وقتی قیام کا تسلی بخش ثبوت اس مفروضے کو ختم کر سکتا ہے۔ غیر مقیم پر صرف کیلیفورنیا ماخذ کی آمدنی پر ٹیکس لگتا ہے، جیسے ریاست میں کیے گئے کام کی اجرت۔ معاہدے کا tie-breaker قاعدہ (آرٹیکل IV) جو وفاقی مقاصد کے لیے آپ کو کینیڈا کا مقیم بناتا ہے، خود بخود آپ کو کیلیفورنیا کا غیر مقیم نہیں بناتا: معاہدہ صرف وفاقی انکم ٹیکسوں کو کور کرتا ہے (آرٹیکل II) اور کیلیفورنیا رہائش کا فیصلہ حقائق کی بنیاد پر کرتا ہے۔ FTB Publication 1031، کیلیفورنیا میں آمد اور Residency and Sourcing Technical Manual، سیکشن 2400۔

میں کیلیفورنیا کے گوشوارے میں RRSP کی آمدنی کیسے رپورٹ کروں؟

اگر RRSP کی آمدنی آپ کی وفاقی آمدنی میں شامل نہیں تھی تو FTB اسے Schedule CA کے کالم C (اضافے) میں، آمدنی کی قسم کے لحاظ سے الگ الگ، درج کرنے کو کہتا ہے: مقیم کے گوشوارے کے لیے Schedule CA (540)، اور غیر مقیم یا جزوی سال کے گوشوارے کے لیے Schedule CA (540NR)۔ اگر آپ کے وفاقی گوشوارے میں یہ آمدنی پہلے سے شامل ہے تو وہ کالم A میں پہلے ہی موجود ہے، اس لیے اسے دوبارہ شامل کرنے سے وہ دو بار گنی جائے گی۔ Schedule CA (540NR) کی ہدایات۔

یہ FTB کی تازہ ترین شائع شدہ ہدایات، یعنی 2025 ایڈیشن، کے اندراجات ہیں؛ جس سال کا گوشوارہ آپ جمع کرا رہے ہیں اس کے ورژن میں لائن نمبروں کی تصدیق کریں۔ FTB Publication 1001، RRSP کی شق۔

Schedule CA (540) کے لیے یہ اندراجات Part I میں ہیں؛ Schedule CA (540NR) کے لیے Part II میں۔ جہاں کیلیفورنیا اور وفاقی سرمایہ کے منافع کی رقوم مختلف ہوں، وہاں Schedule CA کی ہدایات ٹیکس دہندگان کو Schedule D (540) کی طرف بھیجتی ہیں۔ پلان فراہم کرنے والے ادارے کے اسٹیٹمنٹس عموماً کینیڈین ڈالر میں ہوتے ہیں، اس لیے گوشوارے کے لیے ہر رقم کی تبدیلی ضروری ہے۔

اگر آپ سال کے کچھ حصے یا پورے سال کے لیے وفاقی سطح پر غیر مقیم غیر ملکی تھے تو Form 1040-NR صرف امریکی ماخذ کی آمدنی رپورٹ کرتا ہے، جبکہ کیلیفورنیا ہر ماخذ کی آمدنی مانگتا ہے۔ FTB کی غیر مقیم غیر ملکیوں کی غیر ملکی آمدنی والی قطار RRSP کی قطار سے مختلف لائن (8z، کالم C) استعمال کرتی ہے، اس لیے RRSP کی آمدنی کہاں درج کرنی ہے، یہ طے کرنے کے لیے گوشوارے کے سال کی FTB ہدایات استعمال کریں۔ Publication 1001، غیر مقیم غیر ملکیوں کی غیر ملکی آمدنی۔

جزوی سال کی منتقلی کی صورت میں Schedule CA (540NR) کے کالم A سے D تک آمدنی کا حساب اس طرح لگایا جاتا ہے جیسے آپ پورے سال مقیم تھے؛ کالم E رہائش کے دوران کی آمدنی اور غیر مقیم رہنے کے دوران کیلیفورنیا ماخذ کی آمدنی الگ کرتا ہے۔ پورے سال کی آمدنی مؤثر ٹیکس کی شرح پر اثر ڈال سکتی ہے، چاہے وہ کیلیفورنیا کے حصے سے باہر ہو۔ Form 540NR کا کتابچہ، غیر مقیم اور جزوی سال کے مقیم افراد پر ٹیکس کیسے لگتا ہے۔

جوڑا کیلیفورنیا میں وہی فائلنگ کی حیثیت استعمال کرتا ہے جو وفاقی گوشوارے میں ہے۔ اگر آپ مشترکہ طور پر گوشوارہ جمع کراتے ہیں اور کوئی ایک شریک حیات غیر مقیم یا جزوی سال کا مقیم تھا تو Form 540NR جمع کرائیں۔ FTB Publication 1031، کون سا فارم جمع کرائیں اور فائلنگ کی حیثیت۔

بعد میں RRSP سے رقم نکالنے پر کیا ہوتا ہے؟

خدشہ دوہری گنتی کا ہے: ممکن ہے وفاقی گوشوارہ ان آمدنیوں پر ٹیکس لگائے جن پر کیلیفورنیا پچھلے برسوں میں پہلے ہی ٹیکس لگا چکا ہو۔ جمع کرائی گئی رقوم، تقسیم اور ان آمدنیوں کا ریکارڈ رکھیں جو کیلیفورنیا کے گوشواروں میں پہلے ہی شامل ہو چکی ہیں۔

Publication 1001 سالانہ آمدنی کا قاعدہ دیتی ہے، مگر RRSP کے لیے نکاسی کی کوئی مخصوص ورک شیٹ نہیں دیتی جو بتائے کہ پہلے ٹیکس شدہ آمدنی کیسے واپس لی جاتی ہے۔ یہ واضح نہیں کہ پوری نکاسی دوبارہ قابل ٹیکس ہے یا مکمل طور پر مستثنیٰ، اس لیے ایڈجسٹمنٹ کا دعویٰ کرنے سے پہلے کیلیفورنیا کے سلوک کا جائزہ کروا لیں۔ FTB Publication 1001، RRSP کی شق۔

کیلیفورنیا غیر ملکی ٹیکس کریڈٹ کی اجازت نہیں دیتا اور غیر ملکی انکم ٹیکس کی وفاقی کٹوتی کی پیروی نہیں کرتا، اس لیے نکاسی پر کینیڈین ٹیکس یا ودہولڈنگ کا الگ جائزہ لینا ضروری ہے۔ FTB Publication 1031، غیر ملکی ٹیکس کریڈٹ اور Publication 1001، ٹیکس۔

کیا کیلیفورنیا TFSA کی آمدنی پر ٹیکس لگاتا ہے؟

کیلیفورنیا نے TFSA کا کوئی قاعدہ شائع نہیں کیا: Publication 1001 اور 1031 میں TFSA کا ذکر نہیں ہے۔ کیلیفورنیا مقیم افراد پر ہر ماخذ کی آمدنی پر ٹیکس لگاتا ہے، اور TFSA کا استثنا کینیڈا کا قانون ہے، اس لیے صرف TFSA ہونا ایسا کیلیفورنیا استثنا نہیں جو FTB نے شائع کیا ہو۔ FTB Publication 1031، کیلیفورنیا میں قابل ٹیکس آمدنی۔

کیلیفورنیا آپ کے وفاقی گوشوارے سے آغاز کرتا ہے، اس لیے جو TFSA آمدنی وفاقی سطح پر پہلے رپورٹ ہو چکی ہے وہ کیلیفورنیا کے حساب کا حصہ ہے۔ جو آمدنی وفاقی گوشوارے سے رہ گئی ہو اسے بھی شامل کرنا ہوگا جب تک کیلیفورنیا کا قانون اسے خارج نہ کرے، اور FTB کی publications میں TFSA کا کوئی اخراج نہیں ملتا۔ FTB Publication 1031، عام غلطیوں سے بچیں۔ اکاؤنٹ کی امریکی درجہ بندی طے کرتی ہے کہ وفاقی گوشوارے میں کیا ہوگا؛ دیکھیں امریکی گوشوارے پر کینیڈین رجسٹرڈ اکاؤنٹس۔

کیلیفورنیا منتقل ہونے سے پہلے کی RRSP یا TFSA کی بڑھوتری کا کیا ہوگا؟

جو سود، ڈیویڈنڈ اور منافع آپ کے RRSP یا TFSA نے آپ کے کیلیفورنیا کا مقیم بننے سے پہلے کمائے، وہ عموماً جزوی سال کے گوشوارے میں کیلیفورنیا کے حصے سے باہر ہوتے ہیں، مگر وہ اس پورے سال کے حساب میں شامل رہتے ہیں جس سے آپ کی شرح طے ہوتی ہے۔ پہلے کی بڑھوتری کو بعد میں نکالنے پر کیسے دیکھا جائے گا، یہ شائع نہیں ہوا۔ FTB Publication 1031 اور Form 540NR کا کتابچہ۔

FTB کا سب سے قریبی شائع شدہ قاعدہ IRA کے لیے ہے، RRSP کے لیے نہیں۔ وہ کیلیفورنیا کا مقیم بننے والے شخص کو تمام مؤخر آمدنی کی مدوں کے لیے پچھلے تمام برسوں کا مقیم مانتا ہے، اور غیر مقیم رہتے ہوئے کمائی گئی آمدنی کے لیے اب بڑھائی گئی بنیاد (stepped-up basis) نہیں دیتا۔ FTB Publication 1005، سابق غیر مقیم افراد کے IRA کی بنیاد۔ FTB یہ نہیں بتاتا کہ یہ RRSP تک پہنچتا ہے یا نہیں، اور Publication 1001 میں RRSP کی شق منتقلی کی تاریخ کی بنیاد کا کوئی فارمولا نہیں دیتی۔

خریداری کے اصل ریکارڈ اور منتقلی کے آس پاس کی قدر ظاہر کرنے والے اسٹیٹمنٹس محفوظ رکھیں۔ منتقلی کی تاریخ کی مارکیٹ قیمت مفید ثبوت ہے، مگر FTB کی RRSP رہنمائی یہ نہیں کہتی کہ تاریخی لاگت کی جگہ وہ قیمت لی جائے، اس لیے کوئی نئی بنیاد لاگو ہوتی ہے یا نہیں، یہ سوال کھلا ہے۔ کینیڈا چھوڑنے سے پہلے RRSP سے رقم نکالنی ہے یا TFSA بند کرنا ہے، اس کا جواب کینیڈا سے امریکہ منتقل ہونا میں ہے۔

کون سی دوسری ریاستیں وفاقی نتیجے کی پیروی کرتی ہیں؟

اس صفحے کا کوئی ماخذ تصدیق نہیں کرتا کہ کوئی ریاست RRSP کے وفاقی التوا کی پیروی کرتی ہے۔ کیلیفورنیا اسے تحریری طور پر مسترد کرتا ہے؛ نیویارک وفاقی رقم سے آغاز کرتا ہے اور RRSP کے بارے میں کچھ نہیں کہتا؛ فلوریڈا میں ذاتی انکم ٹیکس نہیں ہے؛ واشنگٹن بعض سرمایہ کے منافع پر الگ ٹیکس لگاتا ہے۔ یہ جدول ان ریاستوں کی فہرست نہیں جو RRSP کی آمدنی کو مستثنیٰ قرار دیتی ہیں۔

نیویارک کی ⁦IT-201⁩ اور ⁦IT-225⁩ ترمیمی ہدایات میں RRSP یا کسی دوسرے کینیڈین ریٹائرمنٹ پلان کا ذکر نہیں۔ یہ خاموشی ہے، فیصلہ نہیں؛ اس لیے یہ تصدیق شدہ نہیں کہ نیویارک ان RRSP آمدنیوں تک پہنچتا ہے یا نہیں جو وفاقی رقم سے رہ گئی ہوں۔

کسی دوسری ریاست کے لیے تین چیزیں دیکھیں:

• کیا اس کا گوشوارہ آپ کے وفاقی گوشوارے سے شروع ہوتا ہے؛
• کیا اس کے اضافوں کی فہرست مؤخر یا غیر ملکی ریٹائرمنٹ آمدنی، یا ٹیکس معاہدے کی آمدنی کا ذکر کرتی ہے؛
• کیا اس کے مقیم اور جزوی سال کے مقیم افراد کی ہدایات میں کینیڈین پلانز کے بارے میں کچھ لکھا ہے۔

اگر میری ریاست میں انکم ٹیکس نہیں ہے تو کیا کچھ رپورٹ کرنا ہے؟

جس ریاست میں ذاتی انکم ٹیکس نہیں، وہاں اس مقصد کے لیے کوئی ریاستی انکم ٹیکس گوشوارہ جمع نہیں کرانا ہوتا، لیکن تین چیزیں پھر بھی باقی رہ سکتی ہیں: غیر ملکی اکاؤنٹس کی وفاقی رپورٹنگ، اس ریاست کا گوشوارہ جسے آپ نے منتقلی کے سال چھوڑا، اور سرمایہ کاری کے منافع پر کوئی الگ ٹیکس۔ فلوریڈا کے عمومی سوالات کہتے ہیں کہ وہ ذاتی انکم ٹیکس نہیں لگاتا، اس لیے گوشوارہ جمع کرانے کی کوئی شرط نہیں۔ Florida Department of Revenue کے عمومی سوالات۔

واشنگٹن کا سرمایہ کے منافع پر ٹیکس درج شدہ ریٹائرمنٹ پلانز کے اثاثوں کو مستثنیٰ کرتا ہے، "یا ایسے ہی ریٹائرمنٹ بچت کے ذریعے کو، چاہے غیر ملکی ہو یا ملکی، جو قانونی یا فائدہ اٹھانے والے مالک کے ایک خاص عمر تک پہنچنے تک رقم نکالنے پر جرمانہ لگاتا ہو۔" RCW 82.87.050۔ Department of Revenue کا صفحہ یہ نہیں بتاتا کہ RRSP یا TFSA اس عبارت پر پورا اترتا ہے یا نہیں، اور TFSA میں کسی بھی وقت رقم نکالی جا سکتی ہے، اس لیے صرف کینیڈا میں رجسٹریشن سے یہ سوال حل نہیں ہوتا۔

اگر میں بعد میں کیلیفورنیا چھوڑ دوں تو کیا وہ RRSP یا TFSA کی نکاسیوں پر ٹیکس لگا سکتا ہے؟

کیلیفورنیا چھوڑنے سے تجزیہ صرف تب بدلتا ہے جب آپ کی کیلیفورنیا کی رہائش ختم ہو جائے؛ عارضی غیر حاضری کے باوجود آپ مقیم رہ سکتے ہیں اور ہر آمدنی پر ٹیکس دینا پڑ سکتا ہے۔ رہائش ختم ہونے کے بعد نیا سود اور ڈیویڈنڈ عموماً اس جگہ کا ماخذ مانا جاتا ہے جہاں آپ رہتے ہیں، اور اسٹاک اور بانڈ کا منافع اس جگہ کا جہاں آپ فروخت کے وقت رہتے ہیں، اس لیے وہ کیلیفورنیا ماخذ کی آمدنی نہیں ہوتی، سوائے اس کے کہ کیلیفورنیا کے کسی ٹریڈ یا کاروبار سے جڑی ہو۔ جس آمدنی پر کیلیفورنیا نے آپ کے مقیم ہوتے ہوئے ٹیکس لگایا، اس کی بعد کی نکاسی کے ساتھ کیلیفورنیا کیا کرتا ہے، یہ شائع نہیں ہوا۔ FTB Publication 1031، کیلیفورنیا چھوڑنا اور کیلیفورنیا میں قابل ٹیکس آمدنی۔

کیلیفورنیا مخصوص پنشن تقسیم کے لیے غیر مقیم افراد کے استثنا شائع کرتا ہے۔ RRSP اس کا اہل ہے یا نہیں، یہ کھلا سوال ہے: Publication 1001 کہتی ہے کہ RRSP IRA نہیں ہے، اور غیر مقیم کی ریٹائرمنٹ آمدنی پر ریاستی ٹیکس کی وفاقی حد، ⁦4 U.S.C. 114⁩، اہل آجر پلانز، IRA اور سیکشن 457 پلانز جیسی اقسام کا ذکر کرتی ہے مگر RRSP کا نام نہیں لیتی۔ Publication 1031، پنشن اور Keogh اور Publication 1001، RRSP کی شق۔

میں نے کیلیفورنیا کو RRSP کی آمدنی کبھی رپورٹ نہیں کی۔ اسے کیسے درست کروں؟

متاثرہ ہر سال کی RRSP آمدنی دوبارہ تیار کریں۔ اگر آپ نے اس سال کے لیے کیلیفورنیا گوشوارہ جمع کرایا تھا تو دیکھیں کہ کیا اس میں ترمیم ضروری ہے؛ اگر نہیں کرایا تھا تو اس سال کا اصل گوشوارہ جمع کرانا ہوگا۔ سب کچھ موجودہ سال میں رپورٹ کرنا FTB کے اس قاعدے کے مطابق نہیں کہ آمدنی اسی سال میں آتی ہے جس میں کمائی گئی۔ FTB Publication 1001۔

جمع کریں:

• ہر RRSP اور TFSA کے سالانہ اور لین دین کے اسٹیٹمنٹس، بشمول دوبارہ لگائی گئی آمدنی اور فروخت۔
• خریداری کی لاگت، جمع کرائی گئی رقوم کی تاریخ، نکاسیاں اور منتقلی کی تاریخ کے اسٹیٹمنٹس۔
• کیلیفورنیا میں رہائش کی تاریخیں اور ثبوت۔
• جمع کرائے گئے وفاقی اور ریاستی گوشوارے، کیلیفورنیا کی ایڈجسٹمنٹ شیڈولز اور ٹیکس نوٹس۔

FTB کے ترمیم کے طریقے میں درست کیا گیا مقیم یا جزوی سال کا گوشوارہ معاون دستاویزات کے ساتھ جمع ہوتا ہے، اور ٹیکس سال 2017 اور اس کے بعد کے لیے تبدیلیوں کی وضاحت کرنے والا Schedule X بھی؛ اس سے پہلے کے سالوں کے لیے Form 540X استعمال ہوتا ہے۔ جس سال کی اصلاح ہو رہی ہے اس کے فارم اور طریقہ کار استعمال کریں۔ FTB: انکم ٹیکس گوشوارے میں ترمیم کریں۔

کون سے سال ابھی کھلے ہیں، یہ آپ کی فائلنگ کی تاریخ پر منحصر ہے۔ FTB کہتا ہے کہ گوشوارے کی جانچ کرنے اور مجوزہ تشخیص کا نوٹس (Notice of Proposed Assessment) بھیجنے کی مدت عموماً آخری تاریخ یا جمع کرانے کی تاریخ سے 4 سال ہوتی ہے، اور اگر چھوڑی گئی آمدنی ⁦25%⁩ سے زیادہ ہو تو توسیع شدہ مدت لاگو ہو سکتی ہے۔ FTB: ٹیکس ریکارڈ رکھنا۔ اس کا آڈٹ مینوئل اس توسیع شدہ مدت کو 6 سال بتاتا ہے اور کہتا ہے کہ اگر کوئی گوشوارہ جمع ہی نہ ہوا ہو تو FTB کسی بھی وقت تشخیص کر سکتا ہے (R&TC سیکشن 19087)۔ Manual of Audit Procedures، باب 4۔

بغیر ادا شدہ ٹیکس پر سود بھی لگتا ہے، جو اس وقت ⁦7%⁩ ہے اور پہلے ادوار FTB کی جدول میں ہیں، اور جرمانے بھی: ہر مہینے یا مہینے کے کسی حصے کے لیے غیر ادا شدہ ٹیکس کا ⁦5%⁩ دیر سے جمع کرانے کا جرمانہ، زیادہ سے زیادہ ⁦25%⁩ تک؛ دیر سے ادائیگی کا جرمانہ ⁦5%⁩ اور اس کے علاوہ ہر ماہ ⁦0.5%⁩، زیادہ سے زیادہ 40 ماہ تک؛ اور تخمینی ٹیکس کا جرمانہ۔ FTB معقول وجہ کی بنیاد پر جرمانے معاف کر سکتا ہے (Form FTB 2917) یا اپنی ایک بار کی معافی کے تحت تاخیر کے جرمانے منسوخ کر سکتا ہے (Form FTB 2918)۔ FTB: جرمانوں اور فیس کے لیے مدد۔ ہر متاثرہ سال کے جائزے میں انہیں شامل کریں۔ چھوٹے ہوئے وفاقی اکاؤنٹ فارمز کے طریقے الگ ہیں؛ دیکھیں امریکی گوشوارے جمع کرانے کے بعد چھوٹے ہوئے FBAR یا TFSA فارم۔

مثال

صرف مثال کے لیے۔ تمام رقوم تبدیلی کے بعد امریکی ڈالر میں ہیں؛ کوئی ٹیکس کی شرح یا ٹیکس بل نہیں نکالا گیا۔

ایک کینیڈین ملازم پورے سال کیلیفورنیا کا مقیم ہے اور کینیڈا میں RRSP رکھتا ہے۔ RRSP پر ⁦US$2,000⁩ سود اور ⁦US$1,000⁩ ڈیویڈنڈ حاصل ہوتا ہے۔ ملازم کوئی نکاسی نہیں کرتا اور وفاقی RRSP التوا کا اہل ہے۔ RRSP کے اندر موجود حصص کی مارکیٹ قدر بھی ⁦US$10,000⁩ بڑھتی ہے اور انہیں فروخت نہیں کیا جاتا۔

FTB کی RRSP کی شق کے تحت ⁦US$2,000⁩ سود اور ⁦US$1,000⁩ ڈیویڈنڈ کالم C میں سالانہ آمدنی کے طور پر رپورٹ ہوں گے (2025 ایڈیشن میں Section A، لائن 2 اور لائن 3)۔ Publication 1001 یہ نہیں بتاتی کہ ⁦US$10,000⁩ کا فروخت نہ ہونے والا اضافہ آمدنی شمار ہوتا ہے یا نہیں، اس لیے مثال اسے شامل نہیں کرتی؛ بعد کی فروخت کے لیے منافع کا الگ حساب درکار ہوگا۔

اگر ملازم اس کے بجائے سال کے وسط میں کیلیفورنیا منتقل ہوتا تو آمدنی کی تاریخیں اہم ہوتیں۔ گوشوارہ کیلیفورنیا کے حصے کو پورے سال کے حساب سے الگ کرتا، اور ⁦US$3,000⁩ کو دنوں کی گنتی کے مطابق تقسیم کرنا فرض نہیں کیا جا سکتا۔

آپ کی صورت مختلف ہے؟

• بڑا RRSP، منتقلی سے پہلے کا منافع، نکاسی کا منصوبہ یا کیلیفورنیا کے چھوٹے ہوئے سال: FTB کا سالانہ شمولیت کا قاعدہ وفاقی التوا سے الگ حساب بناتا ہے۔ سرحد پار ٹیکس کا جائزہ کے لیے اسٹیٹمنٹس، لاگت کے ریکارڈ، منتقلی کی تاریخیں اور پچھلے گوشوارے ساتھ لائیں۔
• TN ویزا پر امریکہ منتقل ہونا: وفاقی رہائش اور فائلنگ کے قواعد کا الگ تجزیہ TN ویزا پر کینیڈین میں دیکھیں۔
• یقین نہیں کہ آپ کی پرانی ریاست میں آپ کی رہائش ختم ہوئی یا نہیں: دیکھیں کینیڈا منتقل ہونے کے بعد امریکی ریاستی ٹیکس۔
• آپ کے TFSA کی وفاقی درجہ بندی طے نہیں ہوئی: دیکھیں امریکی گوشوارے پر کینیڈین رجسٹرڈ اکاؤنٹس۔
• RRIF (RRSP سے ریٹائرمنٹ آمدنی کا اکاؤنٹ)، LIRA، گروپ RRSP یا FHSA (پہلا گھر خریدنے کا بچت اکاؤنٹ): FTB کی RRSP کی شق صرف RRSP کا نام لیتی ہے، اس لیے یہ واضح نہیں کہ وہ ان اکاؤنٹس تک پہنچتی ہے یا نہیں۔
• اکاؤنٹس کے اندر کینیڈین فنڈز: Form 8621 سے متعلق کوئی بھی سوال امریکہ سے باہر خریدے گئے فنڈز میں ہے۔
• چھوٹا ہوا FBAR (غیر ملکی بینک اور مالیاتی اکاؤنٹس کی رپورٹ)، Form 8938 یا غیر ملکی ٹرسٹ کے فارم: دیکھیں امریکی گوشوارے جمع کرانے کے بعد چھوٹے ہوئے FBAR یا TFSA فارم۔