کیا بارٹر پر ٹیکس لگتا ہے؟ کھاتوں میں اندراج اور Form 1099-B

اگر نقد رقم کا لین دین نہ ہو تو کیا بارٹر پر ٹیکس لگتا ہے؟

جی ہاں۔ جو کاروبار تبادلے میں چیزیں یا خدمات حاصل کرتا ہے، وہ ان کی مناسب مارکیٹ قیمت (FMV) اپنی آمدنی میں شامل کرتا ہے، چاہے کوئی رقم نہ ملی ہو (Topic 420؛ Publication 334)۔ یہ قاعدہ انفرادی کاروبار کے مالک، شراکت داری اور کارپوریشن، تینوں پر یکساں ہے، کیونکہ کل آمدنی میں ہر ذریعے سے ہونے والی تمام آمدنی آتی ہے۔ جب خدمات کے بدلے دوسری خدمات ملیں تو ادائیگی کے طور پر لی گئی خدمات کی FMV آمدنی ہے (⁦26 CFR 1.61-2(d)⁩)۔

تبادلہ ایک نہیں، دو اندراجات ہے: جو ملا اس کی آمدنی، اور وہی چیز کاروباری لاگت ہو تو اس کا خرچ یا اثاثہ۔ اگر کھاتوں میں صرف ایک طرف ہو تو منافع غلط دکھائی دیتا ہے۔

تبادلہ سیدھا سادہ نہیں رہتا جب:

• بارٹر کلب یا ایکسچینج کے ٹریڈ کریڈٹس شامل ہوں۔ یہ کریڈٹ ہونے کے وقت شمار ہوتے ہیں، چاہے آپ انہیں اگلے سال خرچ کریں، اس لیے کریڈٹس استعمال کرنے سے پہلے بھی ٹیکس واجب ہو سکتا ہے۔ ایکسچینج انہیں Form 1099-B پر رپورٹ کرتا ہے۔
• Form 1099-B آپ کے کھاتوں سے نہ ملے۔ IRS کو بھی اس کی ایک کاپی ملتی ہے، اس لیے فرق اس کے ریکارڈ میں نظر آتا ہے۔
• خدمات کے بدلے جائیداد، حصص یا کرایہ سے مفت استعمال ملے۔ اس سے آمدنی جس فارم پر جاتی ہے وہ بدل سکتا ہے، اور بعد میں پختہ ہونے والے حصص کی صورت میں سال بھی بدل سکتا ہے۔
• کئی سال تک تبادلے نہ کھاتوں میں لکھے گئے نہ رپورٹ کیے گئے۔
• گوشوارہ استحقاقی (accrual) طریقے پر بنایا جائے، یا کریڈٹس کے استعمال کی وقت کے لحاظ سے سخت حدیں ہوں۔ دونوں صورتیں سال بدل سکتی ہیں۔

یہ چیزیں جمع کریں: تبادلے کا معاہدہ یا ای میلز جن میں طے شدہ قدر لکھی ہو، اسی کام کی انوائسز یا قیمتوں کی فہرستیں، کلب کی اسٹیٹمنٹس اور ان کے پیچھے موجود Form 1099-B، جائیداد یا حصص کا کوٹیشن یا تخمینہ، اور ہر کریڈٹ کے پوسٹ ہونے یا ہر کام کے ہونے کی تاریخ۔

اگر کئی سال تک تبادلے رپورٹ نہیں ہوئے، Form 1099-B نہیں ملتا، یا آپ کو حصص یا جائیداد ملی ہے، تو قدر، سال اور فارم، ہر ایک جواب بدل سکتا ہے۔ آخری حصہ بتاتا ہے کہ کہاں سے آغاز کریں۔

بارٹر کے تبادلے کی قدر کتنی لکھوں؟

بارٹر کے تبادلے کی قدر وہ FMV ہے جو آپ کو ملتی ہے۔ خدمات کے تبادلے میں وہ قدر قبول کی جاتی ہے جو دونوں فریقوں نے پہلے سے طے کی ہو، جب تک ثابت نہ ہو کہ حقیقت مختلف ہے (Publication 525)۔ ضابطہ بھی یہی فرض کرتا ہے کہ طے شدہ قیمت FMV ہے، جب تک اس کے برعکس ثبوت نہ ہو (⁦26 CFR 1.61-2(d)⁩)۔

ہر فریق اپنی وصول کردہ چیز شمار کرتا ہے۔ اگر دونوں فریق کام کی قدر مختلف لگائیں تو ان کی آمدنی کے اعداد بھی مختلف ہوں گے۔ کام شروع ہونے سے پہلے تحریری معاہدہ عموماً یہ دکھانے کا طریقہ ہے کہ قدر پہلے سے طے تھی۔

بارٹر آمدنی کس سال کی ہوتی ہے؟

بارٹر آمدنی اسی سال کی ہے جس میں آپ کو ملے۔ نقد طریقے کے تحت آپ سال کے دوران حقیقتاً یا تعمیری طور پر ملنے والی جائیداد اور خدمات کو FMV پر شامل کرتے ہیں (Publication 538؛ Topic 420)۔

• خدمات: جب دوسرا کاروبار آپ کے لیے کام کرے۔ جو رکن پہلے خدمات دیے بغیر کلب کی خدمات استعمال کرے، اس کی آمدنی بھی خدمات ملنے کے وقت بن جاتی ہے (Publication 334، Example 5)۔
• کلب کریڈٹس: جب وہ آپ کے اکاؤنٹ میں کریڈٹ ہوں، چاہے آپ انہیں بعد کے سال میں خرچ کریں (Publication 525، Example 22)۔ آمدنی تب شمار ہوتی ہے جب کریڈٹس آپ کے اکاؤنٹ میں جمع ہوں یا بغیر کسی بڑی پابندی کے آپ کو دستیاب ہوں (⁦26 CFR 1.451-2⁩)؛ کریڈٹس کے استعمال پر غیر معمولی پابندیاں وقت بدل سکتی ہیں۔
• حصص یا جائیداد جو آپ آگے منتقل نہیں کر سکتے اور پختہ ہونے تک واپس دینا پڑ سکتی ہیں: عموماً وہ سال جب وہ منتقل ہونے کے قابل ہو جائیں یا نقصان کا خطرہ ختم ہو، اور اس وقت کی قدر پر (Publication 525، پابندی والی جائیداد؛ ⁦26 U.S.C. 83⁩)۔ جس شخص نے کام کیا ہے وہ اس کے بجائے انتخاب کر سکتا ہے کہ اسے منتقلی کے وقت شمار کیا جائے، منتقلی کی تاریخ کی قدر پر۔ وہ شخص منتقلی کے بعد 30 دن کے اندر Form 15620 یا تحریری بیان پر دستخط کر کے جمع کراتا ہے اور اس کی ایک کاپی کمپنی کو دیتا ہے۔ منتقلی ہو جانے کے بعد مہلت پہلے ہی چل رہی ہوتی ہے، اس لیے فوراً مشورہ لیں۔
• گوشوارے میں استحقاقی (accrual) طریقہ: آمدنی تب شمار ہوتی ہے جب وہ کمائی جائے، تب نہیں جب ملے (Publication 538)۔ صرف استحقاقی کھاتے گوشوارے کا طریقہ طے نہیں کرتے؛ کوئی فرق ہو تو اسے ملائیں۔ دیکھیں چھوٹے کاروبار کے لیے نقد یا استحقاقی طریقہ۔

آمدنی کٹوتی سے ایک سال پہلے بن سکتی ہے۔ نقد طریقے میں خرچ عموماً اسی سال کاٹا جاتا ہے جس میں ادا ہو، اس لیے دسمبر میں پوسٹ ہونے والے کریڈٹس سے جنوری میں کوئی قابل کٹوتی چیز خریدی جائے تو آمدنی ایک سال میں اور اس کی لاگت اگلے سال میں آتی ہے۔

میں بارٹر لین دین اپنے کھاتوں میں کیسے لکھوں؟

آمدنی اور اس کے مقابل خرچ یا اثاثہ ایک ہی رقم پر لکھیں، بینک کے بغیر؛ تاریخ آپ کے اکاؤنٹنگ کے طریقے کے مطابق ہوگی (سال کا حصہ دیکھیں)۔ خدمات کا تبادلہ اور کلب کریڈٹس مختلف طریقے سے لکھے جاتے ہیں۔

دو کاروباروں کے درمیان خدمات کا تبادلہ۔ جو خدمت آپ نے دی اس کی انوائس اور جو خدمت آپ نے لی اس کا بل، دونوں طے شدہ قدر پر لکھیں، پھر ایک کو دوسرے کے مقابل ایڈجسٹ کریں تاکہ کوئی کھلا نہ رہے۔ بینک کی کوئی لائن نہیں ہوتی، اس لیے جھوٹا ڈپازٹ نہ بنائیں۔

دوسرا کاروبار اس کا الٹ عکس لکھتا ہے۔ IRS کی اپنی مثال میں، جو پینٹر اکاؤنٹنٹ کے گھر کی پینٹنگ کرتا ہے اسے اکاؤنٹنگ خدمات کی FMV آمدنی میں شامل کرنی ہے، اور اکاؤنٹنٹ پینٹنگ کی خدمات کی FMV شامل کرتا ہے (Publication 525، Example 21)۔

بارٹر کلب کریڈٹس۔

تین غلطیاں:

• صرف لاگت لکھنا۔ کٹوتی کا دعویٰ ہو جاتا ہے مگر آمدنی غائب رہتی ہے۔
• ذاتی فائدہ۔ اگر آپ کو ملنے والی خدمت ذاتی ہو، جیسے آپ کے گھر کی پینٹنگ، تب بھی آمدنی شمار ہوتی ہے، اور ذاتی خرچ قابل کٹوتی نہیں ہوتا۔
• تبادلے میں انوینٹری دینا۔ آپ کا اپنا مال دینا اس قدر پر فروخت ہے جو آپ کو ملی، اور اس کی لاگت آپ کے کھاتوں سے فروخت شدہ مال کی لاگت کے طور پر نکل جاتی ہے۔ دیکھیں Schedule C پر فروخت شدہ مال کی لاگت۔

اکاؤنٹس کے ناموں کے لیے Schedule C کا چارٹ آف اکاؤنٹس دیکھیں؛ نہ لکھے گئے تبادلے پکڑنے والے سال کے آخر کے جائزے کے لیے سال کے آخر کی بندش کی چیک لسٹ اور خود روزگار افراد کے لیے ریکارڈ رکھنا دیکھیں۔

اپنی خدمات کے بدلے ملنے والی چیزیں یا جائیداد کھاتوں میں کیسے لکھوں؟

آمدنی جائیداد کی اس FMV پر لکھیں جو ملنے کے دن تھی، اور جائیداد بھی اسی رقم پر لکھیں۔ آمدنی میں شامل کی گئی قدر آپ کی لاگت کی بنیاد (basis) بن جاتی ہے، اور پہلے سے طے شدہ قیمت FMV مانی جاتی ہے بشرطیکہ اس کے برعکس ثبوت نہ ہو (Publication 551)۔

تبادلے میں جائیداد دینے (مثلاً اپنا سامان) سے اس جائیداد پر منافع یا نقصان ہو سکتا ہے، کیونکہ آپ کو ملنے والی قدر پر اسے بیچا ہوا مانا جاتا ہے (⁦26 U.S.C. 1001⁩)۔ کاروباری یا سرمایہ کاری کی غیر منقولہ جائیداد کا اسی نوعیت کی غیر منقولہ جائیداد سے تبادلہ اس منافع یا نقصان کو مؤخر کر سکتا ہے (⁦26 U.S.C. 1031⁩)؛ سامان یا دوسری منقولہ جائیداد کے تبادلے پر یہ نہیں ہوتا۔ غیر منقولہ جائیداد کا تبادلہ بند کرنے سے پہلے مدد لیں۔

بارٹر کلب کریڈٹس اور Form 1099-B: یہ کب شمار ہوتے ہیں؟

بارٹر ایکسچینج، جیسے بارٹر کلب، ایسا ادارہ ہے جس کے اراکین ایک دوسرے سے یا اس سے جائیداد یا خدمات کے تبادلے کا معاہدہ کرتے ہیں (⁦26 CFR 1.6045-1(a)⁩)۔ اس کے کریڈٹس آمدنی تب شمار ہوتے ہیں جب وہ آپ کے اکاؤنٹ میں کریڈٹ ہوں، تب نہیں جب آپ انہیں خرچ کریں۔

ضابطے کی اپنی مثال ایسا کلب ہے جو تبادلوں کو اپنی کتابوں میں کریڈٹ اور ڈیبٹ کے طور پر لکھتا ہے اور ہر تبادلے پر کمیشن لیتا ہے۔ جو کلب اراکین کے درمیان تبادلہ کراتا ہے وہ بھی ایکسچینج کے طور پر کام کر رہا ہوتا ہے، چاہے کریڈٹس نہ ہوں (⁦26 CFR 1.6045-1(e)⁩)۔ ملتی جلتی خدمات کا غیر تجارتی بنیاد پر غیر رسمی تبادلہ، جیسے محلے کی بچوں کی دیکھ بھال کی انجمن، بارٹر ایکسچینج نہیں ہے۔

Form 1099-B نہ ملنے کا مطلب آمدنی نہ ہونا نہیں ہے۔ ہر ⁦1099-B⁩ کو اپنے کھاتوں سے ملائیں۔ اگر فارم غلط ہو تو ایکسچینج سے درست شدہ فارم مانگیں۔ اگر فارم صحیح ہو اور آپ کے کھاتوں میں آمدنی نہ ہو تو اسے شامل کریں۔

میں نے براہ راست دوسرے کاروبار سے تبادلہ کیا: کیا ہم میں سے کوئی فارم بھیجتا ہے؟

دو کاروباروں کے درمیان وہ تبادلہ جس میں کوئی بارٹر ایکسچینج شامل نہ ہو، اس پر Form 1099-B نہیں بنتا (Topic 420)۔ اگر کسی ایکسچینج یا کلب نے تبادلہ کرایا یا کسی بھی فریق کو کریڈٹس میں ادائیگی کی تو وہ ایکسچینج کا لین دین ہے اور ایکسچینج اسے رپورٹ کرتا ہے (⁦26 CFR 1.6045-1(e)⁩)۔ دو کاروباروں کے درمیان خدمات کے تبادلے پر پھر بھی ہر فریق کو Form 1099-NEC درکار ہو سکتا ہے۔

Form 1099-NEC کی موجودہ ہدایات میں اپنے تجارت یا کاروبار کے دوران لوگوں کے درمیان خدمات کے تبادلے کا ذکر ہے۔ ہر فریق اپنی انجام دی گئی خدمات کی FMV رپورٹ کرتا ہے، عموماً جب اس نے سال میں کسی فرد، شراکت داری یا ترکے کو ⁦$2,000⁩ یا زیادہ ادا کیے ہوں (2025 تک کی ادائیگیوں کے لیے ⁦$600⁩)۔ اگر ایک فریق چیزوں یا دوسری جائیداد میں ادائیگی کرے تو ادائیگی کرنے والا ادائیگی کے وقت جائیداد کی FMV رپورٹ کرتا ہے (⁦26 CFR 1.6041-1(g)⁩)۔ 2026 میں کی گئی ادائیگیوں کے فارم 1 فروری 2027 تک جمع کرانے ہیں۔ کس کو فارم دینا ہے اور کارپوریشنوں کو ادائیگیوں کا حکم کن ٹھیکیداروں کو ٹیکس فارم ملتا ہے میں ہے۔

جو فریق اپنے کاروبار سے غیر متعلق چیز کے بدلے ادائیگی کرے وہ فارم جمع نہیں کراتا۔ IRS کی مثال: جو وکیل پینٹر کے طلاق کا مقدمہ اس کے بدلے لڑتا ہے کہ پینٹر وکیل کے دفاتر پینٹ کرے، وہ قانونی کام رپورٹ کرتا ہے، لیکن پینٹر پینٹنگ رپورٹ نہیں کرتا۔

Topic 420 اور Publication 334 میں اس کے لیے اب بھی Form 1099-MISC کا نام ہے۔ موجودہ ہدایات خدمات کے تبادلے کو Form 1099-NEC پر رکھتی ہیں، اس لیے انہی پر چلیں۔ جو فارم آپ پر واجب ہیں مگر بھیجے نہیں گئے، ان کے لیے ٹھیکیداروں اور ملازمین کے دیر سے آنے والے ٹیکس فارم دیکھیں۔

بارٹر آمدنی میرے گوشوارے میں کہاں جاتی ہے، اور کیا خود روزگار ٹیکس لگتا ہے؟

بارٹر آمدنی وہیں جاتی ہے جہاں وہی آمدنی جاتی اگر آپ کو نقد ملتی۔ یہ جدول آپ کے کاروبار کی خدمات یا مال کی قدر کے لیے ہے۔

جی ہاں، انفرادی کاروبار کے مالک کی کاروباری آمدنی اور شریک کے حصے پر، لیکن عام غیر منقولہ جائیداد کے کرایے یا کاروباری سامان پر معمول کے منافع پر نہیں (⁦26 U.S.C. 1402(a)⁩)۔ خود روزگار ٹیکس عموماً تب لگتا ہے جب خود روزگار سے خالص کمائی ⁦$400⁩ تک پہنچ جائے۔ شرح ⁦15.3%⁩ ہے، جو خالص منافع کے ⁦92.35%⁩ پر لگتی ہے؛ سوشل سیکیورٹی کا حصہ سالانہ کمائی کی ایک حد پر رک جاتا ہے (Topic 554)۔ بارٹر خالص منافع کو آمدنی منفی متعلقہ کاروباری خرچ کے برابر بڑھاتا ہے، اس لیے ذاتی فائدے کے بدلے دی گئی کاروباری خدمت خالص منافع میں پوری کی پوری اضافہ کرتی ہے۔

جو کرایہ آپ جائیداد یا خدمات کی صورت میں وصول کرتے ہیں وہ اس کے بجائے کرایے کی آمدنی ہے: Schedule E، شراکت داری یا S کارپوریشن کے لیے Form 8825، یا Form 1120 کی لائن 6 (Publication 527؛ Form 1065 کی ہدایات)۔ جو سامان آپ تبادلے میں دیتے ہیں اس پر منافع اس اثاثے کا منافع ہے، کل آمدنی نہیں۔

ایک رکن والی LLC جس نے کارپوریٹ ٹیکس کا انتخاب نہیں کیا، انفرادی کاروبار کے مالک کی طرح رپورٹ کرتی ہے، اور متعدد اراکین والی LLC شراکت داری ہوتی ہے (Topic 554)۔ کارپوریشن کی اپنی آمدنی خود روزگار آمدنی نہیں ہے، اور S کارپوریشن کی آمدنی خود روزگار ٹیکس کے بغیر حصص داروں کو منتقل ہوتی ہے (Form 1120-S کی ہدایات)۔

کیا بارٹر آمدنی پر مجھے تخمینی ٹیکس ادا کرنا ہے؟

بارٹر آمدنی پر تخمینی ٹیکس واجب ہو سکتا ہے۔ یہ قابل ٹیکس آمدنی ہے، اس لیے نقد آمدنی کی طرح تخمینی ٹیکس میں شمار ہوتی ہے (Topic 420)۔ انفرادی کاروبار کے مالک یا شریک کے لیے ٹیسٹ اور آخری تاریخیں سہ ماہی تخمینی ٹیکس ادائیگیاں میں ہیں؛ کارپوریشن اپنے قواعد پر چلتی ہے (Form 1120 کی ہدایات)۔

نقد کا حساب پہلے سے لگائیں: کریڈٹس پوسٹ ہونے والے سال میں قابل ٹیکس آمدنی بنا دیتے ہیں، جبکہ ٹیکس ادا کرنے کے لیے کوئی رقم ملی ہی نہیں ہوتی۔

کیا تبادلے پر بیک اپ ودہولڈنگ یا ریاستی سیلز ٹیکس لگتا ہے؟

بارٹر آمدنی پر عموماً عام انکم ٹیکس ودہولڈنگ نہیں ہوتی۔ بارٹر ایکسچینج پر ⁦24%⁩ بیک اپ ودہولڈنگ کاٹنا لازم ہے اگر آپ اسے اپنا ٹیکس شناختی نمبر (TIN) نہ دیں یا IRS اسے بتا دے کہ آپ کا دیا ہوا TIN غلط ہے (Publication 525)۔

آپ شمولیت کے وقت Form W-9 یا اسی طرح کے فارم پر اپنے TIN کی تصدیق کرتے ہیں؛ اس کے بغیر ودہولڈنگ فوراً شروع ہو سکتی ہے۔ ایکسچینج صرف اتنا ہی ٹیکس کاٹتا ہے جتنی نقد رقم وہ ادا کرے یا جمع کرے، اور نقد میں تبدیل ہونے والے کریڈٹس پر، اور کاٹا گیا ٹیکس Form 1099-B پر رپورٹ کرتا ہے۔ براہ راست تبادلے میں ٹیکس کاٹنے والا کوئی ایکسچینج نہیں ہوتا، لیکن جس ادائیگی کرنے والے پر خدمات کے تبادلے کا Form 1099-NEC واجب ہو، اسے بھی ⁦24%⁩ پر بیک اپ ودہولڈنگ کرنی ہوتی ہے جب دوسرا فریق TIN نہ دے یا IRS کہے کہ وہ غلط ہے، اس لیے پہلے Form W-9 لے لیں۔ جو ادائیگی کرنے والا ٹیکس وصول کر کے جمع نہیں کراتا وہ غیر وصول شدہ رقم کا ذمہ دار بن سکتا ہے (بعض معلوماتی گوشواروں کی عمومی ہدایات؛ ⁦26 CFR 31.3406(h)-2⁩)۔ جب کاٹنے کے لیے نقد رقم نہ ہو تو جائیداد میں ادائیگیوں کے قواعد لاگو ہو سکتے ہیں، اس لیے جو شخص TIN نہ دے اس کے ساتھ تبادلے سے پہلے مدد لیں۔

ریاستی سیلز ٹیکس ہر ریاست الگ طے کرتی ہے، وفاقی قواعد اسے طے نہیں کرتے۔ بعض ریاستیں قابل ٹیکس مال یا خدمات کے تبادلے کو ملنے والی قدر پر فروخت مانتی ہیں۔ تبادلے میں قابل ٹیکس مال یا خدمات دینے سے پہلے اپنی ریاست کا قاعدہ دیکھیں؛ دیکھیں سیلز ٹیکس کب وصول کرنا لازم ہے۔

اگر میں نے ماضی کے تبادلے رپورٹ نہیں کیے تو کیا ہوگا؟

ہر تبادلہ اس سال کی آمدنی تھا جس میں وہ ملا، چاہے کسی نے فارم بھیجا ہو یا نہ بھیجا ہو۔ جو تبادلے جمع شدہ گوشوارے سے رہ گئے وہ ایسی آمدنی ہیں جو اس گوشوارے میں شامل نہیں ہوئی۔ کلب کے تبادلے IRS کے ریکارڈ میں پہلے سے ہو سکتے ہیں: جمع کرایا جانے والا ہر Form 1099-B اس کی ایک کاپی IRS کو دیتا ہے (Publication 525)۔

1. معاہدوں، ای میلز، انوائسز اور کلب اسٹیٹمنٹس سے ہر تبادلے کو سال کے حساب سے فہرست بنائیں۔ ایکسچینج سے پرانی اسٹیٹمنٹس کی کاپیاں مانگیں۔
2. ہر تبادلے کی قدر لگائیں: خدمات کی طے شدہ قدر، کریڈٹس کی دی گئی قدر، اور جائیداد کے لیے کوٹیشن یا تخمینہ۔
3. ہر تبادلے کے سال کے کھاتوں میں دونوں طرف لکھیں۔
4. ہر سال کے گوشوارے سے ملائیں: آمدنی رپورٹ ہوئی یا نہیں، اور متعلقہ خرچ کا دعویٰ کیا گیا یا نہیں۔
5. جہاں کسی سال میں فرق ہو، وہاں پچھلے گوشواروں سے رہ جانے والی آمدنی بتاتی ہے کہ ترمیم کی جائے یا نہیں اور کیسے، اور سود اور جرمانے کیا ہیں۔

اگر ان برسوں کے کھاتے ہی نہیں ہیں تو پہلے انہیں دوبارہ بنائیں؛ دیکھیں بینک اسٹیٹمنٹس سے کھاتے دوبارہ بنانا۔ تبادلے کی بینک انٹری نہیں ہوتی، اس لیے صرف بینک اسٹیٹمنٹس سے دوبارہ بنانے میں یہ رہ جائے گا۔

مثال

یہ مثالیں وضاحت کے لیے ہیں۔ تمام رقوم امریکی ڈالر میں ہیں۔

دو کاروبار خدمات کا تبادلہ کرتے ہیں

ایک اکاؤنٹنٹ پینٹر کے کاروبار کا گوشوارہ تیار کرتا ہے، جس کی قدر ⁦$2,000⁩ ہے۔ پینٹر اکاؤنٹنٹ کا دفتر پینٹ کرتا ہے، جس کی طے شدہ قدر ⁦$2,000⁩ ہے۔ دونوں ⁦$2,000⁩ کی آمدنی لکھتے ہیں۔ دونوں ملنے والی خدمت کے ⁦$2,000⁩ بھی لکھتے ہیں، بطور خرچ اگر وہ قابل کٹوتی کاروباری لاگت ہو، اس لیے تبادلے کی آمدنی اور خرچ ایک دوسرے کو برابر کر دیتے ہیں۔ اگر ان میں سے کوئی کارپوریشن نہ ہو اور Form 1099-NEC کی حد پوری ہو، تو ہر ایک دوسرے کو Form 1099-NEC دینے کا پابند ہو سکتا ہے۔ اگر پینٹر اس کے بجائے اکاؤنٹنٹ کا گھر پینٹ کرتا، تو اکاؤنٹنٹ پھر بھی ⁦$2,000⁩ کی آمدنی رپورٹ کرتا لیکن پینٹنگ کی کٹوتی نہ کر سکتا۔

بارٹر کلب کا کریڈٹ دو سالوں میں

نقد طریقہ استعمال کرنے والے ایک رکن کو اپنے کام کے بدلے سال 1 کے دسمبر میں بارٹر کلب کی طرف سے ⁦$5,000⁩ کے کریڈٹس پوسٹ ہوتے ہیں، جو فوراً قابل استعمال ہیں۔ وہ سال 1 میں ⁦$5,000⁩ کی آمدنی رپورٹ کرتا ہے، اور کلب سال 2 کی 15 فروری تک Form 1099-B بھیجتا ہے۔ سال 2 میں وہ کریڈٹس اپنے کاروبار کی پرنٹنگ پر خرچ کرتا ہے۔ یہ سال 2 میں ⁦$5,000⁩ کا خرچ ہے، نئی آمدنی نہیں۔ سال 1 میں آمدنی ہے مگر اس کے مقابل خرچ نہیں، اس لیے نقد رقم ملے بغیر اس پر ⁦$5,000⁩ کا ٹیکس اور خود روزگار ٹیکس واجب ہو سکتا ہے۔

کمپنی کے حصص میں ادائیگی پانے والی ایک کنسلٹنٹ

ایک کنسلٹنٹ کو گاہک کے لیے کیے گئے کام پر مکمل پختہ حصص ملتے ہیں جن کی ملنے کے دن قدر ⁦$10,000⁩ ہے۔ وہ ملنے کے سال میں اسی قدر پر ⁦$10,000⁩ کی آمدنی لکھتی ہے، اور حصص میں اپنی لاگت کی بنیاد کے طور پر ⁦$10,000⁩ لکھتی ہے۔ بعد کی فروخت الگ منافع یا نقصان ہے۔

آپ کی صورت مختلف ہے؟

• کئی سال تک تبادلے نہ کھاتوں میں لکھے گئے نہ رپورٹ ہوئے: ہر تبادلے کی قدر اور سال، جس گوشوارے میں وہ آتا ہے، اور کھاتے سب دوبارہ بنانے پڑ سکتے ہیں۔ پچھلے گوشواروں سے رہ جانے والی آمدنی سے آغاز کریں اور حساب کتاب میں مدد لیں۔
• بارٹر ایکسچینج نے ایسا Form 1099-B بھیجا جو آپ کے کھاتوں سے نہیں ملتا: اسے اپنے ریکارڈ سے ملائیں، اور اگر وہ غلط ہو تو ایکسچینج سے درست شدہ فارم مانگیں۔ اگر Form 1099-NEC یا ⁦1099-K⁩ بھی اسی تبادلے کو رپورٹ کرے تو ایک ہی آمدنی دو ٹیکس فارموں پر دیکھیں۔ اگر آپ فرق کی وجہ نہ بتا سکیں تو حساب کتاب میں مدد لیں۔
• آپ کو حصص، سامان یا دوسری جائیداد ملی: قدر، سال، فارم اور جائیداد میں آپ کی لاگت کی بنیاد، سب حقائق پر منحصر ہیں، اور غلط اندراج آگے کے سالوں میں بھی جا سکتا ہے۔ اندراجات ترتیب دینے کے لیے حساب کتاب میں مدد لیں۔
• آپ نے امریکہ سے باہر کے کاروبار سے تبادلہ کیا: آمدنی یہاں پھر بھی شمار ہوتی ہے، اور دوسرے ملک کا ٹیکس بھی لاگو ہو سکتا ہے۔ سرحد پار ٹیکس میں مدد سے آغاز کریں۔
• آپ استحقاقی کھاتے رکھتے ہیں: سال مختلف ہو سکتا ہے؛ دیکھیں چھوٹے کاروبار کے لیے نقد یا استحقاقی طریقہ۔
• آپ پر خدمات کے تبادلے کا Form 1099-NEC واجب ہے اور آپ نے بھیجا نہیں: دیکھیں ٹھیکیداروں اور ملازمین کے دیر سے آنے والے ٹیکس فارم۔
• آپ تبادلے میں قابل ٹیکس مال یا خدمات دیتے ہیں: دیکھیں سیلز ٹیکس کب وصول کرنا لازم ہے۔