यह किसके लिए है
- वे एकल स्वामी, साझेदारियाँ और कंपनियाँ जो नकद देने के बजाय सामान या सेवाओं की अदला-बदली करती हैं
- बार्टर क्लब या एक्सचेंज के सदस्य, जिनके पास ट्रेड क्रेडिट हैं या जिन्हें Form 1099-B मिला है
- वे व्यवसाय जिन्होंने पिछले सौदे न बहीखाते में दर्ज किए, न रिपोर्ट किए
यहाँ शामिल नहीं
- सौदों पर राज्य के बिक्री कर के नियम, जो हर राज्य में अलग होते हैं
- सौदे में मिली संपत्ति को बाद में बेचने पर होने वाला लाभ या हानि
- कर्मचारियों को सामान, शेयर या क्रेडिट में भुगतान, जो वेतन माना जाता है
- कनाडा का कर
क्या नकद हाथ बदले बिना बार्टर पर भी कर लगता है?
हाँ। जो व्यवसाय सौदे में सामान या सेवाएँ पाता है, उसे उनका उचित बाज़ार मूल्य (FMV) आय में शामिल करना होता है, भले ही कोई पैसा न आया हो (Topic 420; Publication 334)। यही नियम एकल स्वामी, साझेदारी और कंपनी, तीनों पर लागू होता है, क्योंकि सकल आय में हर स्रोत से हुई सारी आय आती है। जब सेवा का भुगतान दूसरी सेवा से होता है, तो भुगतान में ली गई सेवा का FMV आय है (26 CFR 1.61-2(d))।
सौदा एक नहीं, दो एंट्री का होता है: जो मिला उसकी आय, और वही चीज़ व्यावसायिक लागत हो तो उसका खर्च या संपत्ति। सिर्फ एक पक्ष दिखाने वाला बहीखाता मुनाफ़ा गलत दिखाता है।
सौदा आसान नहीं रहता जब:
- ट्रेड क्रेडिट किसी बार्टर क्लब या एक्सचेंज से आते हैं। ये खाते में जमा होते ही गिने जाते हैं, भले ही आप इन्हें अगले साल खर्च करें, इसलिए एक भी क्रेडिट इस्तेमाल करने से पहले कर देना पड़ सकता है। एक्सचेंज इन्हें Form 1099-B पर रिपोर्ट करता है।
- Form 1099-B आपके बहीखाते से मेल नहीं खाता। IRS को भी इसकी एक प्रति मिलती है, इसलिए अंतर उसके रिकॉर्ड में दिख जाता है।
- सेवाओं की जगह संपत्ति, शेयर या बिना किराये के इस्तेमाल का अधिकार मिला हो। इससे वह फ़ॉर्म बदल सकता है जिस पर आय जाती है, और जिन शेयरों का अधिकार बाद में पक्का होता है, उनमें साल भी बदल सकता है।
- सौदे कई सालों तक चलते रहे और न बहीखाते में दर्ज हुए, न रिपोर्ट।
- रिटर्न में उपार्जन पद्धति (accrual method) इस्तेमाल होती है, या क्रेडिट के इस्तेमाल पर सख्त सीमाएँ हैं। दोनों से साल बदल सकता है।
ये दस्तावेज़ इकट्ठा करें: सौदे का समझौता या वे ईमेल जिनमें तय मूल्य लिखा है, उसी काम के चालान या मूल्य सूचियाँ, क्लब के विवरण और उनके पीछे का Form 1099-B, संपत्ति या शेयर का कोटेशन या अप्रेज़ल, और हर क्रेडिट जमा होने या हर काम पूरा होने की तारीख।
अगर सौदे कई साल बिना रिपोर्ट किए चले हैं, Form 1099-B मेल नहीं खाता, या आपको शेयर या संपत्ति मिली है, तो मूल्य, साल और फ़ॉर्म, तीनों जवाब बदल सकते हैं। शुरुआत कहाँ से करें, यह आखिरी हिस्से में बताया गया है।
बार्टर सौदे का मूल्य कैसे तय करूँ?
बार्टर सौदे का मूल्य वही रखें जो आपको मिलने वाली चीज़ का FMV है। सेवाओं की अदला-बदली में, काम से पहले दोनों पक्षों का तय किया मूल्य FMV माना जाता है, जब तक यह साबित न हो कि वह अलग है (Publication 525)। नियम भी यही मानकर चलता है कि तय की गई कीमत FMV है, अगर इसके उलट कोई सबूत न हो (26 CFR 1.61-2(d))।
| आपको क्या मिला | इस्तेमाल करने का मूल्य |
|---|---|
| दूसरे व्यवसाय की सेवाएँ | आम तौर पर वह कीमत जो दोनों पक्षों ने काम शुरू होने से पहले तय की; जब तक अलग साबित न हो, यही मान्य है |
| सामान या दूसरी संपत्ति | जिस दिन आपको मिली, उस दिन उसकी कीमत; मूल्य सूची, कोटेशन या अप्रेज़ल रखें |
| ग्राहक की कंपनी के शेयर | मिलने के दिन उनका मूल्य, अगर उनका अधिकार पूरी तरह पक्का हो चुका है (Publication 525, Example 20); प्रतिबंधित शेयरों पर अगले हिस्से का प्रतिबंधित संपत्ति का नियम लागू होता है |
| बार्टर एक्सचेंज के क्रेडिट | वह मूल्य जो एक्सचेंज जमा हुए क्रेडिट को देता है, यानी वही राशि जो वह Form 1099-B पर रिपोर्ट करता है (26 CFR 1.6045-1(f))। आय का नियम फिर भी FMV है, इसलिए जिन क्रेडिट को पूरे मूल्य पर खर्च नहीं किया जा सकता, उन्हें ध्यान से देखना पड़ता है |
हर पक्ष वही गिनता है जो उसे मिलता है। अगर दोनों पक्ष काम का मूल्य अलग मानते हैं, तो उनकी आय के आँकड़े भी अलग होंगे। काम शुरू होने से पहले बना लिखित समझौता यह दिखाने का आम तरीका है कि मूल्य पहले से तय था।
बार्टर आय किस साल की मानी जाती है?
बार्टर आय उस साल की होती है जिसमें वह आपको मिलती है। नकद पद्धति में, साल के दौरान जो संपत्ति और सेवाएँ आपको सचमुच मिलीं या मिली हुई मानी गईं (constructive receipt), उन्हें FMV पर आय में गिना जाता है (Publication 538; Topic 420)।
- सेवाएँ: जब दूसरा व्यवसाय आपके लिए काम करता है। जो सदस्य खुद कोई सेवा देने से पहले क्लब की सेवाएँ इस्तेमाल करता है, उसकी आय भी सेवाएँ मिलने पर ही बन जाती है (Publication 334, Example 5)।
- क्लब क्रेडिट: जब वे आपके खाते में जमा हों, भले ही आप उन्हें बाद के साल में खर्च करें (Publication 525, Example 22)। आय तब गिनी जाती है जब क्रेडिट आपके खाते में जमा होते हैं या बिना किसी बड़ी रोक के आपको उपलब्ध करा दिए जाते हैं (26 CFR 1.451-2); क्रेडिट के इस्तेमाल पर असामान्य सीमाएँ हों तो समय बदल सकता है।
- वे शेयर या संपत्ति जिन्हें आप ट्रांसफ़र नहीं कर सकते और जिनका अधिकार पक्का होने तक आपको उन्हें लौटाना पड़ सकता है: आम तौर पर वह साल, जब वे ट्रांसफ़र करने योग्य हो जाते हैं या हानि का जोखिम खत्म होता है, और तब के मूल्य पर (Publication 525, Restricted Property; 26 U.S.C. 83)। जिस व्यक्ति ने काम किया है, वह चाहे तो इसके बजाय इन्हें ट्रांसफ़र के समय के मूल्य पर, ट्रांसफ़र के साल में गिनने का चुनाव कर सकता है। वह व्यक्ति ट्रांसफ़र के बाद 30 दिन के भीतर Form 15620 या लिखित बयान पर हस्ताक्षर करके फ़ाइल करता है और उसकी एक प्रति कंपनी को देता है। ट्रांसफ़र हो चुका हो तो समय शुरू हो चुका है, इसलिए तुरंत सलाह लें।
- रिटर्न में उपार्जन पद्धति: आय तब गिनी जाती है जब वह कमाई जाती है, जब मिलती है तब नहीं (Publication 538)। सिर्फ उपार्जन बहीखाता रिटर्न की पद्धति तय नहीं करता; कोई अंतर हो तो उसे मिलाएँ। देखें छोटे व्यवसाय के लिए नकद या उपार्जन पद्धति।
आय कटौती से एक साल पहले आ सकती है। नकद पद्धति में खर्च की कटौती आम तौर पर उसी साल मिलती है जिसमें वह चुकाया जाता है, इसलिए दिसंबर में जमा हुए क्रेडिट से जनवरी में कटौती योग्य चीज़ खरीदने पर आय एक साल में और उसकी लागत अगले साल में आती है।
बार्टर सौदे को बहीखाते में कैसे दर्ज करूँ?
आय और उसके बराबर का खर्च या संपत्ति एक ही राशि पर दर्ज करें, बिना किसी बैंक एंट्री के; तारीख आपकी लेखा पद्धति पर निर्भर है (साल वाला हिस्सा देखें)। सेवाओं की अदला-बदली और क्लब क्रेडिट अलग तरह से दर्ज होते हैं।
दो व्यवसायों के बीच सेवाओं की अदला-बदली। आपने जो सेवा दी उसका चालान और जो सेवा ली उसका बिल, दोनों तय मूल्य पर बनाएँ, फिर एक को दूसरे से मिला दें ताकि कोई खुला न रहे। बैंक में कोई लाइन नहीं होती, इसलिए जमा राशि की झूठी एंट्री न बनाएँ।
| पक्ष | क्या दर्ज करें |
|---|---|
| आपने जो सेवा दी | बदले में जो मिला उसके मूल्य पर आय |
| आपने जो सेवा ली | उस खाते में खर्च जो लागत से मेल खाता हो (मरम्मत, विज्ञापन, पेशेवर शुल्क), या संपत्ति अगर नतीजा लंबे समय तक चलता है |
| निपटान | चालान को बिल से मिलाने वाली जर्नल एंट्री, बिना नकद के |
दूसरा व्यवसाय इसका उलटा दर्ज करता है। IRS के अपने उदाहरण में, जो पेंटर किसी लेखाकार का घर रंगता है, उसे लेखाकार की सेवाओं का FMV आय में जोड़ना होता है, और लेखाकार पेंटिंग सेवाओं का FMV जोड़ता है (Publication 525, Example 21)।
बार्टर क्लब क्रेडिट।
| कब | क्या दर्ज करें |
|---|---|
| आपके काम के बदले क्रेडिट आपके खाते में जमा होते हैं | क्रेडिट के मूल्य पर आय, और उतनी ही राशि संपत्ति (आपके पास मौजूद ट्रेड क्रेडिट) के रूप में |
| आप क्रेडिट से व्यावसायिक खरीद करते हैं | जो खर्च या संपत्ति मिली, उसी राशि पर, और ट्रेड क्रेडिट का शेष उतना घट जाता है। उपकरण और इन्वेंटरी अपने सामान्य नियमों से चलते हैं, अपने आप खर्च नहीं बनते |
| साल के अंत में बचे क्रेडिट | वे बहीखाते में संपत्ति के रूप में रहते हैं; आय पहले ही तब गिनी जा चुकी है जब वे जमा हुए |
तीन गलतियाँ:
- सिर्फ लागत दर्ज करना। कटौती ले ली जाती है, पर आय छूट जाती है।
- निजी लाभ। जो सेवा आपने ली वह निजी हो, जैसे आपके घर की पेंटिंग, तब भी आय गिनी जाती है, और निजी खर्च की कटौती नहीं मिलती।
- सौदे में इन्वेंटरी देना। आपका अपना सामान देना बिक्री है, उस मूल्य पर जो आपको मिला, और उसकी लागत आपके बहीखाते से बेची गई वस्तुओं की लागत (cost of goods sold) के रूप में निकल जाती है। देखें Schedule C पर बेची गई वस्तुओं की लागत।
खातों के नामों के लिए Schedule C का चार्ट ऑफ़ अकाउंट्स देखें; बिना दर्ज हुए सौदे पकड़ने वाली साल-अंत समीक्षा के लिए वर्षांत पर लेखा समापन चेकलिस्ट और स्वरोज़गार वालों के लिए रिकॉर्ड रखना देखें।
अपनी सेवाओं के बदले मिला सामान या संपत्ति कैसे दर्ज करूँ?
आय उस दिन के FMV पर दर्ज करें जब संपत्ति आपको मिली, और संपत्ति भी उसी राशि पर दर्ज करें। जो मूल्य आप आय में जोड़ते हैं, वही आपका आधार (basis) बन जाता है, और पहले से तय कीमत FMV मानी जाती है अगर उलटा कोई सबूत न हो (Publication 551)।
| आपको क्या मिला | आय | संपत्ति को इस रूप में दर्ज करें |
|---|---|---|
| उपकरण या दूसरी लंबे समय चलने वाली चीज़ें | FMV, व्यावसायिक आय (सकल प्राप्तियाँ) के रूप में | उस मूल्य पर संपत्ति। उसे खर्च में लिखा जा सकता है या नहीं और कैसे, यह अलग सवाल है |
| सप्लाई या सामान जो आप इस्तेमाल करेंगे या दोबारा बेचेंगे | FMV, सकल प्राप्तियों में | उस मूल्य पर सप्लाई या इन्वेंटरी |
| ग्राहक की कंपनी के शेयर | प्राप्ति के साल का FMV; अगर यह आपके व्यवसाय में कमाया गया है तो Schedule C पर (Publication 525, Example 20) | उस मूल्य पर निवेश; बाद की बिक्री उसी आधार से अपना अलग लाभ या हानि बनाती है |
| आपकी किराये की इकाई में बिना किराये के रहने के बदले कलाकृति या दूसरी संपत्ति | FMV, Schedule E पर किराये की आय के रूप में (Publication 525, Example 23) | उस मूल्य पर संपत्ति |
| किराये के बदले किरायेदार की सेवाएँ | सेवाओं का FMV, Schedule E पर किराये की आय के रूप में (Publication 527) | खर्च, अगर वह किराये की लागत है जैसे मरम्मत या पेंटिंग, उसी राशि पर |
सौदे में संपत्ति देने (जैसे आपका अपना उपकरण) से उस संपत्ति पर लाभ या हानि बन सकती है, क्योंकि माना जाता है कि आपने उसे उस मूल्य पर बेचा जो आपको मिला (26 U.S.C. 1001)। व्यावसायिक या निवेश की अचल संपत्ति की उसी तरह की दूसरी अचल संपत्ति से अदला-बदली में यह लाभ या हानि टाली जा सकती है (26 U.S.C. 1031); उपकरण या दूसरी निजी संपत्ति की अदला-बदली में नहीं। अचल संपत्ति की अदला-बदली पूरी करने से पहले मदद लें।
बार्टर क्लब क्रेडिट और Form 1099-B: ये कब गिने जाते हैं?
बार्टर एक्सचेंज, जैसे बार्टर क्लब, ऐसा संगठन है जिसके सदस्य आपस में, या उसके साथ, संपत्ति या सेवाओं की अदला-बदली का अनुबंध करते हैं (26 CFR 1.6045-1(a))। इसके क्रेडिट आय तब बनते हैं जब वे आपके खाते में जमा होते हैं, जब आप उन्हें खर्च करते हैं तब नहीं।
नियम का अपना उदाहरण ऐसा क्लब है जो सौदों को अपनी बही में क्रेडिट और डेबिट के रूप में दर्ज करता है और हर सौदे पर कमीशन लेता है। जो क्लब सदस्यों के बीच अदला-बदली करवाता है, वह क्रेडिट न होने पर भी एक्सचेंज की तरह काम कर रहा माना जाता है (26 CFR 1.6045-1(e))। गैर-व्यावसायिक आधार पर मिलती-जुलती सेवाओं की अनौपचारिक अदला-बदली, जैसे मोहल्ले का बेबीसिटिंग समूह, बार्टर एक्सचेंज नहीं है।
| बार्टर एक्सचेंज के लिए Form 1099-B | नियम |
|---|---|
| कौन फ़ाइल करता है | एक्सचेंज: हर गैर-कंपनी सदस्य के लिए हर सौदे पर एक फ़ॉर्म, और कंपनी सदस्यों की रिपोर्ट कुल योग में हो सकती है। IRS को एक प्रति मिलती है (Form 1099-B के निर्देश; Publication 525) |
| box 13 में क्या दिखता है | कुल प्राप्त राशि: नकद, संपत्ति या सेवाओं का FMV, और जमा हुए क्रेडिट का मूल्य। बाद में क्रेडिट खर्च करने पर दोबारा रिपोर्ट नहीं होता |
| इस्तेमाल की जाने वाली तारीख | क्रेडिट जमा होने की तारीख, या नकद या संपत्ति मिलने की तारीख (26 CFR 1.6045-1(f)) |
| आपको कब मिलता है | अगले साल की 15 फ़रवरी तक, या अगर वह दिन सप्ताहांत या कानूनी छुट्टी पर पड़े तो अगले कार्यदिवस तक (26 U.S.C. 6045(b); कुछ सूचना रिटर्न के सामान्य निर्देश) |
| अगर आपको कुछ नहीं मिलता | जिस एक्सचेंज के साल में 100 से कम सौदे हैं, उसे फ़ाइल करना ज़रूरी नहीं (Form 1099-B के निर्देश); आय फिर भी गिनी जाती है |
Form 1099-B न मिलने का मतलब यह नहीं कि आय नहीं है। हर 1099-B को अपने बहीखाते से मिलाएँ। फ़ॉर्म गलत हो तो एक्सचेंज से सुधरा हुआ फ़ॉर्म माँगें। फ़ॉर्म सही है और आपके बहीखाते में आय नहीं है, तो उसे जोड़ें।
मैंने किसी दूसरे व्यवसाय से सीधे सौदा किया: क्या हम में से कोई फ़ॉर्म भेजता है?
जिस सौदे में कोई बार्टर एक्सचेंज शामिल नहीं है, उसमें दो व्यवसायों के बीच Form 1099-B नहीं बनता (Topic 420)। अगर किसी एक्सचेंज या क्लब ने अदला-बदली करवाई या किसी पक्ष को क्रेडिट में भुगतान किया, तो वह एक्सचेंज का सौदा है और रिपोर्ट एक्सचेंज करता है (26 CFR 1.6045-1(e))। दो व्यवसायों के बीच सेवाओं की अदला-बदली में फिर भी हर पक्ष को Form 1099-NEC भरना पड़ सकता है।
मौजूदा Form 1099-NEC के निर्देश में उन सेवाओं की अदला-बदली गिनाई गई है जो लोग अपने व्यापार या व्यवसाय के दौरान करते हैं। हर पक्ष अपनी दी हुई सेवाओं का FMV रिपोर्ट करता है, आम तौर पर तब जब उसने साल में किसी व्यक्ति, साझेदारी या संपदा को $2,000 या उससे ज़्यादा का भुगतान किया हो (2025 तक किए भुगतानों के लिए $600)। अगर कोई पक्ष सामान या दूसरी संपत्ति से भुगतान करता है, तो भुगतानकर्ता भुगतान के समय संपत्ति का FMV रिपोर्ट करता है (26 CFR 1.6041-1(g))। 2026 में किए भुगतानों के फ़ॉर्म की देय तारीख 1 फ़रवरी 2027 है। किसे फ़ॉर्म देना है और कंपनियों को भुगतान के बारे में किन ठेकेदारों को कर फ़ॉर्म मिलता है देखें।
जो पक्ष अपने व्यवसाय से असंबंधित किसी चीज़ का भुगतान करता है, वह फ़ाइल नहीं करता। IRS का उदाहरण: जो वकील पेंटर का तलाक का मामला सँभालता है और बदले में वकील के दफ़्तर रंगवाता है, वह कानूनी काम रिपोर्ट करता है, पर पेंटर पेंटिंग का काम रिपोर्ट नहीं करता।
Topic 420 और Publication 334 में इसके लिए अब भी Form 1099-MISC का नाम है। मौजूदा निर्देश सेवाओं की अदला-बदली को Form 1099-NEC पर रखते हैं, इसलिए उन्हीं का पालन करें। जो फ़ॉर्म आप पर बकाया हैं और भेजे नहीं गए, उनके लिए देर से भेजे जाने वाले ठेकेदार और कर्मचारी कर फ़ॉर्म देखें।
बार्टर आय मेरे रिटर्न में कहाँ जाती है, और क्या स्वरोज़गार कर लगता है?
बार्टर आय वहीं जाती है जहाँ वही आय नकद मिलने पर जाती। यह तालिका आपके व्यवसाय की सेवाओं या सामान के मूल्य के लिए है।
| किसे मिला | मूल्य कहाँ जाता है |
|---|---|
| एकल स्वामी, अपने व्यवसाय में | Schedule C, लाइन 1 पर सकल प्राप्तियाँ (Publication 525; Schedule C के निर्देश) |
| व्यक्ति, व्यवसाय के बाहर | Schedule 1 (Form 1040) (Topic 420) |
| साझेदारी | Form 1065, लाइन 1a पर सभी व्यापार या व्यवसाय गतिविधियों की सकल प्राप्तियाँ (निर्देश) |
| कंपनी | Form 1120 या 1120-S, लाइन 1a पर सभी व्यावसायिक गतिविधियों की सकल प्राप्तियाँ (1120; 1120-S) |
हाँ, एकल स्वामी की व्यावसायिक आय और उसमें साझेदार के हिस्से पर, पर सामान्य अचल संपत्ति के किराये या व्यावसायिक उपकरण पर आम लाभ पर नहीं (26 U.S.C. 1402(a))। स्वरोज़गार कर आम तौर पर तब लगता है जब स्वरोज़गार से शुद्ध कमाई $400 तक पहुँच जाए। दर 15.3% है, जो शुद्ध मुनाफ़े के 92.35% पर लगती है; सामाजिक सुरक्षा वाला हिस्सा सालाना कमाई की एक सीमा पर रुक जाता है (Topic 554)। बार्टर शुद्ध मुनाफ़ा उतना बढ़ाता है जितनी आय है, उसमें से जुड़ा व्यावसायिक खर्च घटाकर, इसलिए निजी लाभ के बदले दी गई व्यावसायिक सेवा शुद्ध मुनाफ़े में पूरी जुड़ती है।
सामान या सेवाओं में मिला किराया इसके बजाय किराये की आय है: Schedule E, साझेदारी या S corporation के लिए Form 8825, या Form 1120 की लाइन 6 (Publication 527; Form 1065 के निर्देश)। जिस उपकरण का आपने सौदा किया, उस पर लाभ उस संपत्ति पर लाभ है, सकल प्राप्तियाँ नहीं।
जिस एकल-सदस्य LLC ने कंपनी के रूप में कर चुनाव नहीं किया, वह एकल स्वामी की तरह रिपोर्ट करती है, और कई सदस्यों वाली LLC साझेदारी है (Topic 554)। कंपनी की अपनी आय स्वरोज़गार आय नहीं है, और S corporation की आय शेयरधारकों तक बिना स्वरोज़गार कर के पहुँचती है (Form 1120-S के निर्देश)।
क्या बार्टर आय पर मुझे अनुमानित कर देना होगा?
बार्टर आय पर अनुमानित कर देय हो सकता है। यह कर योग्य आय है, इसलिए नकद आय की तरह अनुमानित कर में गिनी जाती है (Topic 420)। एकल स्वामी या साझेदार के लिए जाँच और देय तारीखें तिमाही अनुमानित कर भुगतान में हैं; कंपनी अपने नियमों का पालन करती है (Form 1120 के निर्देश)।
नकदी की योजना बनाएँ: जिस साल क्रेडिट जमा होते हैं, उसी साल कर योग्य आय बनती है, जबकि कर चुकाने के लिए कोई पैसा नहीं मिला होता।
क्या सौदे पर बैकअप विथहोल्डिंग या राज्य का बिक्री कर लगता है?
बार्टर आय पर आम तौर पर नियमित आयकर विथहोल्डिंग नहीं होती। अगर आप बार्टर एक्सचेंज को अपनी कर पहचान संख्या (TIN) नहीं देते, या IRS उसे बताता है कि आपका दिया TIN गलत है, तो एक्सचेंज को 24% बैकअप विथहोल्डिंग काटनी होती है (Publication 525)।
आप सदस्य बनते समय Form W-9 या उसी तरह के फ़ॉर्म पर अपना TIN प्रमाणित करते हैं; इसके बिना विथहोल्डिंग तुरंत शुरू हो सकती है। एक्सचेंज उतना ही काटता है जितना नकद वह देता या जमा करता है, और नकद में बदले गए क्रेडिट पर; काटे गए कर की रिपोर्ट वह Form 1099-B पर करता है। सीधे सौदे में काटने वाला कोई एक्सचेंज नहीं होता, पर सेवाओं की अदला-बदली के लिए जिस भुगतानकर्ता पर Form 1099-NEC बनता है, उसे भी तब 24% बैकअप विथहोल्डिंग काटनी होती है जब दूसरा पक्ष TIN नहीं देता या IRS बताता है कि वह गलत है, इसलिए पहले Form W-9 ले लें। जो भुगतानकर्ता कर वसूल कर जमा नहीं करता, उस पर न वसूली गई राशि की देयता आ सकती है (कुछ सूचना रिटर्न के सामान्य निर्देश; 26 CFR 31.3406(h)-2)। जब काटने के लिए नकद ही न हो, तो संपत्ति में भुगतान के नियम लागू हो सकते हैं, इसलिए जो व्यक्ति TIN नहीं देगा उससे सौदा करने से पहले मदद लें।
राज्य का बिक्री कर हर राज्य अलग तय करता है, और संघीय नियम इसे तय नहीं करते। कुछ राज्य कर योग्य सामान या सेवाओं के सौदे को प्राप्त मूल्य पर बिक्री मानते हैं। सौदे में कर योग्य सामान या सेवाएँ देने से पहले अपने राज्य के नियम जाँचें; देखें बिक्री कर कब वसूलना ज़रूरी है।
अगर मैंने पिछले सौदे कभी रिपोर्ट नहीं किए तो?
हर सौदा उसी साल की आय था जिसमें वह मिला, चाहे किसी ने फ़ॉर्म भेजा हो या नहीं। दाखिल रिटर्न से छूटे सौदे वह आय हैं जो उस रिटर्न में शामिल नहीं हुई। क्लब के सौदे IRS के रिकॉर्ड में पहले से हो सकते हैं: उसे दाखिल हर Form 1099-B की एक प्रति मिलती है (Publication 525)।
- समझौतों, ईमेल, चालान और क्लब विवरणों से हर सौदे को साल के हिसाब से सूचीबद्ध करें। एक्सचेंज से पिछले विवरणों की प्रतियाँ माँगें।
- हर सौदे का मूल्य तय करें: सेवाओं के लिए तय किया गया मूल्य, क्रेडिट के लिए दिया गया मूल्य, और संपत्ति के लिए कोटेशन या अप्रेज़ल।
- हर सौदे के साल के बहीखाते में दोनों पक्ष दर्ज करें।
- हर साल के रिटर्न से मिलान करें: आय रिपोर्ट हुई या नहीं, और जुड़ा खर्च लिया गया या नहीं।
- जहाँ किसी साल में अंतर निकले, वहाँ पिछले रिटर्न से छूटी आय में बताया है कि संशोधन करना है या नहीं और कैसे, साथ ही ब्याज और जुर्माना।
उन सालों का बहीखाता न हो, तो पहले उसे दोबारा बनाएँ; देखें बैंक विवरण से बहीखाता दोबारा बनाना। सौदे की बैंक में कोई एंट्री नहीं होती, इसलिए सिर्फ बैंक विवरण से दोबारा बनाने पर यह छूट जाएगा।
उदाहरण
ये उदाहरण समझाने के लिए हैं। सभी आँकड़े अमेरिकी डॉलर में हैं।
दो व्यवसाय सेवाओं की अदला-बदली करते हैं
एक लेखाकार पेंटर के व्यवसाय का रिटर्न तैयार करता है, जिसकी कीमत $2,000 है। पेंटर लेखाकार का दफ़्तर तय $2,000 में रंगता है। दोनों $2,000 की आय दर्ज करते हैं। दोनों मिली सेवा के लिए भी $2,000 दर्ज करते हैं, जो कटौती योग्य व्यावसायिक लागत हो तो खर्च है, इसलिए इस सौदे की आय और खर्च एक-दूसरे को काट देते हैं। अगर दोनों में से कोई कंपनी नहीं है और Form 1099-NEC की सीमा पूरी होती है, तो हर एक पर दूसरे के लिए Form 1099-NEC देना बन सकता है। अगर पेंटर ने लेखाकार का दफ़्तर नहीं, उसका घर रंगा होता, तो भी लेखाकार $2,000 की आय बताता, पर पेंटिंग की कटौती नहीं ले पाता।
दो सालों में फैला बार्टर क्लब क्रेडिट
नकद पद्धति वाले एक सदस्य के बार्टर क्लब ने उसके किए काम के लिए वर्ष 1 के दिसंबर में $5,000 के क्रेडिट जमा किए, जो तुरंत इस्तेमाल हो सकते थे। वह वर्ष 1 में $5,000 की आय बताता है, और क्लब वर्ष 2 की 15 फ़रवरी तक Form 1099-B भेजता है। वर्ष 2 में वह इन क्रेडिट से अपने व्यवसाय की प्रिंटिंग करवाता है। यह वर्ष 2 में $5,000 का खर्च है, नई आय नहीं। वर्ष 1 में आय दिखती है और उससे जुड़ा खर्च नहीं, इसलिए बिना नकद मिले उसे $5,000 पर कर और स्वरोज़गार कर देना पड़ सकता है।
कंपनी के शेयरों में भुगतान पाने वाली सलाहकार
एक सलाहकार को ग्राहक के लिए किए काम के बदले पूरी तरह पक्के अधिकार वाले शेयर मिलते हैं, जिनकी कीमत उन्हें मिलने के दिन $10,000 है। वह जिस साल शेयर मिले, उसमें उसी मूल्य पर $10,000 की आय दर्ज करती है, और शेयरों में अपना आधार (basis) $10,000 दर्ज करती है। बाद की बिक्री अलग लाभ या हानि है।
आपके मामले में अलग है?
- सौदे सालों तक न बहीखाते में आए, न रिपोर्ट हुए: हर सौदे का मूल्य और साल, जिस रिटर्न में वह आना चाहिए, और बहीखाता, तीनों को दोबारा बनाना पड़ सकता है। पिछले रिटर्न से छूटी आय से शुरू करें और बहीखाता सहायता लें।
- बार्टर एक्सचेंज ने ऐसा Form 1099-B भेजा जो आपके बहीखाते से मेल नहीं खाता: उसे अपने रिकॉर्ड से मिलाएँ और अगर वह गलत है तो एक्सचेंज से सुधरा फ़ॉर्म माँगें। अगर Form 1099-NEC या 1099-K भी वही सौदा रिपोर्ट करता है, तो एक ही आय दो कर फ़ॉर्म पर देखें। अंतर समझ न आए तो बहीखाता सहायता लें।
- आपको शेयर, उपकरण या दूसरी संपत्ति मिली: मूल्य, साल, फ़ॉर्म और संपत्ति में आपका आधार, सब तथ्यों पर निर्भर हैं, और गलत एंट्री आगे के सालों में चली जा सकती है। एंट्री बनाने के लिए बहीखाता सहायता लें।
- आपने अमेरिका के बाहर के किसी व्यवसाय से सौदा किया: आय यहाँ फिर भी गिनी जाती है, और दूसरे देश का कर भी लग सकता है। सीमा-पार कर सहायता से शुरू करें।
- आप उपार्जन बहीखाता रखते हैं: साल अलग हो सकता है; देखें छोटे व्यवसाय के लिए नकद या उपार्जन पद्धति।
- आप पर सेवाओं की अदला-बदली का Form 1099-NEC बकाया है और भेजा नहीं: देखें देर से भेजे जाने वाले ठेकेदार और कर्मचारी कर फ़ॉर्म।
- आप सौदे में कर योग्य सामान या सेवाएँ देते हैं: देखें बिक्री कर कब वसूलना ज़रूरी है।
इस पृष्ठ के आँकड़े
| आँकड़ा | मान | स्रोत |
|---|---|---|
| धारा 83(b) के चुनाव की फ़ाइलिंग अंतिम तिथि संपत्ति हस्तांतरण के बाद; प्राप्तकर्ता Form 15620 या नियमों के अनुरूप लिखित विवरण से चुनाव करता है। सप्ताहांत और छुट्टी के नियम लागू होते हैं। | 30 दिन | IRS: Form 15620 जाँचा गया |
| 2026 में किए गए भुगतानों के लिए Form 1099-NEC रिपोर्टिंग की सीमा आमतौर पर 2026 के दौरान एक प्राप्तकर्ता को रिपोर्ट योग्य सेवा भुगतान; बैकअप विथहोल्डिंग किसी भी राशि पर फ़ाइलिंग ज़रूरी कर सकती है | $2,000 कर वर्ष 2026 | IRS: क्या मुझे Form 1099 या अन्य सूचना रिटर्न फ़ाइल करना ज़रूरी है? जाँचा गया |
| 2025 तक किए गए भुगतानों के लिए Form 1099-NEC में गैर-कर्मचारी पारिश्रमिक की रिपोर्टिंग सीमा अप्रैल 2025 के निर्देशों के अनुसार box 1 में $600 या अधिक का गैर-कर्मचारी पारिश्रमिक; 31 दिसंबर 2025 के बाद के भुगतानों पर ऊँची सीमा लागू होती है। | $600 कर वर्ष 2025 | IRS: Forms 1099-MISC और 1099-NEC के निर्देश (संशोधन अप्रैल 2025) जाँचा गया |
| 2026 में किए गए भुगतानों के लिए Form 1099-NEC दाखिल करने और पाने वाले को देने की समय-सीमा सामान्य 31 जनवरी की तारीख़ 2027 में रविवार को पड़ती है, इसलिए देय तिथि अगले कार्य दिवस पर चली जाती है | 1 फ़रवरी 2027 कर वर्ष 2026 | IRS: General Instructions for Certain Information Returns जाँचा गया |
| शुद्ध स्वरोज़गार कमाई के लिए अमेरिका में फ़ाइलिंग की सीमा कोई रिटर्न तब ज़रूरी है जब स्वरोज़गार की शुद्ध कमाई इस स्तर पर हो, चाहे फ़ाइलिंग स्थिति कोई भी हो | $400 | IRS: Publication 54 जाँचा गया |
| स्वरोज़गार कर की दर 12.4% सामाजिक सुरक्षा कर और 2.9% Medicare कर, स्वरोज़गार की शुद्ध कमाई पर | 15.3% | IRS: स्वरोज़गार कर (Social Security और Medicare कर) जाँचा गया |
| शुद्ध लाभ का वह हिस्सा, जिस पर स्वरोज़गार कर लगता है स्वरोज़गार की शुद्ध कमाई पाने के लिए शुद्ध मुनाफ़े को इस गुणक से गुणा किया जाता है | 92.35% | IRS: Form 1040-ES (2026), स्वरोज़गार कर और कटौती वर्कशीट (Self-Employment Tax and Deduction Worksheet), line 3 जाँचा गया |
| रिपोर्ट योग्य भुगतानों पर बैकअप विथहोल्डिंग की दर लागू नियम के तहत आने वाले भुगतानों पर मौजूदा संघीय बैकअप विथहोल्डिंग दर | 24% | IRS: बैकअप विथहोल्डिंग जाँचा गया |
प्राथमिक स्रोत
- IRS: Topic no. 420, Bartering income
- IRS: Publication 525, Taxable and Nontaxable Income
- IRS: Publication 334, Tax Guide for Small Business
- IRS: Publication 527, Residential Rental Property
- IRS: Publication 538, Accounting Periods and Methods
- IRS: Publication 551, Basis of Assets
- IRS: Instructions for Form 1099-B
- IRS: General Instructions for Certain Information Returns
- IRS: Instructions for Forms 1099-MISC and 1099-NEC
- IRS: Instructions for Schedule C (Form 1040)
- IRS: Instructions for Form 1065
- IRS: Instructions for Form 1120
- IRS: Instructions for Form 1120-S
- IRS: Topic no. 554, Self-employment tax
- IRS: Form 15620, Section 83(b) Election
- 26 U.S.C. 61, Gross income defined
- 26 U.S.C. 83, सेवाओं के बदले हस्तांतरित संपत्ति
- 26 U.S.C. 1402, Definitions (self-employment income)
- 26 U.S.C. 6045, Returns of brokers
- 26 U.S.C. 262, Personal, living, and family expenses
- 26 U.S.C. 1001, लाभ या हानि की राशि और मान्यता का निर्धारण
- 26 U.S.C. 1031, उत्पादक उपयोग या निवेश वाली अचल संपत्ति की अदला-बदली
- 26 CFR 1.61-2, Compensation for services
- 26 CFR 1.451-2, Constructive receipt of income
- 26 CFR 1.6041-1, $600 या उससे अधिक के भुगतानों की सूचना रिटर्न
- 26 CFR 1.6045-1, Returns of brokers and barter exchanges
- 26 CFR 31.3406(h)-2, Special rules for backup withholding
इस मार्गदर्शिका के बारे में
अंग्रेज़ी मार्गदर्शिका से अनुवादित · अंग्रेज़ी मूल पढ़ें
यह दिखाए गए कर वर्ष के सामान्य नियम समझाता है। यह आपकी स्थिति के लिए सलाह नहीं है।
अंग्रेज़ी मूल में बदलाव
- : पहली बार प्रकाशित।