Schedule C پر فروخت شدہ مال کی لاگت (COGS): Part III اور انوینٹری

Schedule C پر فروخت شدہ مال کی لاگت کہاں جاتی ہے؟

فروخت شدہ مال کی لاگت Part III (لائن 33 سے 42) میں نکالی جاتی ہے۔ لائن 42 کا نتیجہ لائن 4 پر جاتا ہے، جو خالص سیلز سے منفی ہو کر لائن 5 پر مجموعی منافع (gross profit) دیتی ہے (Schedule C)۔ لائن 4 لائن 42 سے بھری جاتی ہے، اس لیے یہ عدد Part III میں بنتا ہے۔ اسی لیے ٹیکس سافٹ ویئر سال کے آغاز کی انوینٹری، خریداری اور اختتام کا اسٹاک مانگتا ہے: Schedule C کو لائن 4 بھرنے کے لیے لائن 35 سے 42 چاہییں۔ یہاں کے لائن نمبر 2025 کے Schedule C اور 2026 کے مسودے میں ایک جیسے ہیں؛ اپنے سال کا حتمی فارم دیکھ لیں۔

حساب ایک لائن کا ہے (Publication 334، باب 6): سال کے آغاز کی انوینٹری، جمع خریداری، لیبر، مواد اور دوسری لاگتیں، منفی سال کے اختتام کی انوینٹری، برابر فروخت شدہ مال کی لاگت۔

ہر فروخت کنندہ کو اسٹاک گننا ضروری نہیں۔ چھوٹا کاروبار باقاعدہ انوینٹری نہ رکھنے کا انتخاب کر سکتا ہے، لیکن اسے پھر بھی ایسا طریقہ استعمال کرنا ہوگا جو آمدنی کو واضح طور پر ظاہر کرے، اور Schedule C کی ہدایات یہ نہیں بتاتیں کہ تب لاگت کون سی لائنوں میں جاتی ہے (نیچے انوینٹری چھوڑنے کا حصہ دیکھیں)۔ اگر آپ انوینٹری رکھتے ہیں تو Part III وہ جگہ ہے جہاں اسے رپورٹ کیا جاتا ہے۔

معاملہ سادہ نہیں اگر:

• پرانے گوشواروں میں Part III خالی چھوڑا گیا تھا، یا اس سال کا آغاز کا عدد پچھلے سال کے اختتام کے عدد سے نہیں ملتا؛
• آپ کو یقین نہیں کہ آپ انوینٹری رکھتے ہیں یا چھوڑ دیتے ہیں؛
• سال کے اختتام کی گنتی یا لاگتیں ریکارڈ سے دوبارہ نہیں بن سکتیں (انوائسز نہیں ہیں، نقد خریداریاں ہیں، یا سپلائر کی انوائسز کسی دوسری زبان یا کرنسی میں ہیں)؛
• آپ جو بیچتے ہیں وہ خود بناتے ہیں، یا مال آپ تک پہنچانے کے لیے فریٹ اور دوسری لاگتیں ادا کرتے ہیں؛
• آپ انوینٹری سنبھالنے کا طریقہ بدلنا چاہتے ہیں، جس کے لیے Form 3115 چاہیے؛
• آپ کا مجموعی منافع غلط لگتا ہے، یا سیلز کسی مارکیٹ پلیس سے ہو کر آتی ہیں اور پلیٹ فارم کے مجموعے آپ کی کتابوں سے نہیں ملتے۔

پہلے یہ اکٹھا کریں: پچھلے سال کا گوشوارہ (اس کی اختتامی انوینٹری کے لیے)، سال کے اختتام پر آپ کے پاس موجود اسٹاک کی تاریخ والی گنتی، خریداری کی انوائسز، کیش ہو چکے چیک اور کارڈ کی سلپس جو دکھائیں کہ اسٹاک پر آپ نے کیا ادا کیا (Publication 583)، سپلائر کے کریڈٹ، اور ذاتی استعمال کے لیے لیے گئے یا تحفے میں دیے گئے مال کی فہرست۔ دوسری زبان یا کرنسی کی انوائس کے ساتھ ایک نوٹ رکھیں کہ وہ کس چیز کی ہے اور آپ کے گوشوارے میں اس کی ڈالر رقم کیا ہے۔

کیا مجھے فروخت شدہ مال کی لاگت رپورٹ کرنا ضروری ہے؟

عموماً ہاں، اگر آپ کا کاروبار جزوی طور پر مال بنا کر، خرید کر یا بیچ کر آمدنی کماتا ہے (IRS اسے income-producing factor کہتا ہے)۔ Schedule C کی ہدایات کہتی ہیں کہ ایسے کاروبار کو سال کے آغاز اور اختتام پر انوینٹری شمار کرنا لازم ہے، اور Treasury Regulation 1.471-1 بھی یہی کہتا ہے۔ فروخت شدہ مال کی لاگت اس کا نتیجہ ہے۔

خالی Part III لائن 4 کو صفر چھوڑ دیتا ہے، اس لیے لائن 3 پوری کی پوری مجموعی منافع بن جاتی ہے۔ جو چھوٹا کاروبار باقاعدہ انوینٹری چھوڑتا ہے اسے پھر بھی بیچے گئے مال کی لاگت کا حساب دینا ہوتا ہے (نیچے دیکھیں)۔

جو کاروبار صرف خدمات بیچتا ہے وہ فروخت شدہ مال کی لاگت نہیں نکالتا، اور اس کا مجموعی منافع اس کی خالص وصولیوں کے برابر ہوتا ہے (Publication 334، باب 7)۔ وہ خدمات کا کاروبار جو وہ مواد بھی بیچتا یا چارج کرتا ہے جو وہ عام طور پر استعمال کرتا ہے، اس میں شامل ہے۔ دیکھیں خدمات کے کاروبار کے لیے فروخت شدہ مال کی لاگت۔

Part III کی لائن 33 سے 42 کا کیا مطلب ہے؟

لائن 35 سے 42 حساب ہیں؛ لائن 33 اور 34 بتاتی ہیں کہ آپ نے اسٹاک کی قدر کیسے لگائی۔ جو فروخت کنندہ خرید کر آگے بیچتی ہے وہ عموماً لائن 35، 36 اور 41 بھرتی ہے، اور لائن 39 بھی اگر وہ مال کے آنے کا فریٹ (freight-in) ادا کرے۔

ماخذ: Schedule C اور Publication 334، باب 6۔ چھوٹے تاجروں کے پاس عموماً ایسی لیبر نہیں ہوتی جو فروخت شدہ مال کی لاگت پر ڈالی جا سکے۔ جو سامان مصنوعات میں نہیں جاتا وہ Part III کا حصہ نہیں؛ فارم لائن 22 کو "Supplies (not included in Part III)" کہتا ہے۔ اس انتخاب کے لیے دیکھیں مواد اور سامان یا انوینٹری۔ خود بنائی گئی اشیا کے لیے دیکھیں ہاتھ سے بنی مصنوعات کی فروخت شدہ مال کی لاگت۔

سال کے آغاز کی انوینٹری کیسے نکالوں؟

آغاز کی انوینٹری سال کے پہلے دن آپ کے پاس موجود اس مال کی لاگت ہے جو آپ بیچیں گے، اور یہ عموماً پچھلے سال کی اختتامی انوینٹری کے برابر ہوتی ہے (Publication 334)۔ پچھلے سال کی لائن 41 اس سال کی لائن 35 پر نقل کریں۔

• کاروبار کا پہلا سال: اگر شروع کرتے وقت آپ کے پاس کوئی اسٹاک نہیں تھا تو درج کرنے کو کچھ نہیں۔ اگر کاروبار کھولنے سے پہلے آپ کے پاس اسٹاک تھا تو دیکھیں پہلے سے آپ کی ملکیت میں موجود ابتدائی انوینٹری۔
• پرانے گوشواروں میں انوینٹری نہیں دکھائی گئی مگر آپ کے پاس اسٹاک تھا: درست آغاز کا عدد اس پر منحصر ہے کہ ان گوشواروں میں کیا رپورٹ ہوا تھا۔ دیکھیں پرانے گوشواروں سے غائب انوینٹری کی درستی۔
• پرانے سالوں کا کوئی ریکارڈ نہیں: دیکھیں ریکارڈ کے بغیر انوینٹری اور فروخت شدہ مال کی لاگت۔

اگر آغاز کی انوینٹری پچھلے سال کی اختتامی انوینٹری نہ ہو تو؟

لائن 35 پر کسی بھی فرق کی منسلک وضاحت لازم ہے۔ IRS کے ماخذ جو وجوہ بتاتے ہیں ان میں یہ شامل ہیں:

• انوینٹری کے طریقے میں تبدیلی: پچھلے سال کی اختتامی انوینٹری نئے طریقے سے دوبارہ نکالیں، وہی لائن 35 پر لکھیں، وضاحت منسلک کریں، اور فرق کو سیکشن ⁦481(a)⁩ ایڈجسٹمنٹ میں شامل کریں (Schedule C کی ہدایات، لائن 35)۔ یہ ایڈجسٹمنٹ آمدنی کو دو بار گنے جانے یا چھوٹ جانے سے بچاتی ہے۔
• عطیہ کیا گیا اسٹاک: عطیے کی کٹوتی کی رقم آغاز کی انوینٹری سے نکال دیں (Publication 334)۔
• الگ سے دعویٰ کیا گیا حادثے یا چوری کا نقصان: آغاز کی انوینٹری یا خریداری کو ایڈجسٹ کر کے نقصان والی اشیا نکال دیں، تاکہ نقصان دو بار نہ گنا جائے (Publication 538)۔

اگر فرق اس لیے ہے کہ پچھلے سال کا عدد غلط تھا تو لائن 35 کی وضاحت کے علاوہ پرانا گوشوارہ درست کرنا یا طریقہ بدلنے کی درخواست جمع کرانا بھی ضروری ہو سکتا ہے۔ دیکھیں پرانے گوشواروں سے غائب انوینٹری کی درستی۔

خریداری میں کیا آتا ہے، اور کیا باہر رہتا ہے؟

لائن 36 اس مال کی لاگت ہے جو آپ نے اس سال بیچنے کے لیے خریدا، ان قیمتوں پر جو آپ نے واقعی ادا کیں، منفی واپسیاں اور وہ مال جو آپ نے اپنے لیے لیا (Publication 334)۔

آنے والی شپنگ، ڈیوٹی اور پیکنگ کے لیے، اور اس کے لیے جو باہر رہتا ہے، جیسے آپ کے گاہکوں کو شپنگ، دیکھیں فروخت شدہ مال کی لاگت میں landed cost۔

سال کے اختتام کی انوینٹری کیسے گنوں اور اس کی قدر کیسے لگاؤں؟

سال کے اختتام پر موجود اسٹاک گنیں، ہر آئٹم کی قیمت لگائیں، اور لائن 41 کے لیے کل جمع کریں۔ اگر آپ مسلسل چلتی (کتابی) انوینٹری بھی رکھتے ہیں تو Publication 538 معقول وقفوں سے جسمانی گنتی اور ایسی ایڈجسٹمنٹ لازم کرتی ہے کہ کتابیں اس سے مل جائیں۔

1. طے کریں کیا گننا ہے۔ وہ مال گنیں جو آپ کی ملکیت ہے (ملکیت آپ کے پاس ہے)، بشمول راستے میں موجود مال، دوسروں کے پاس consignment پر رکھا مال، اور آپ کی کاروباری جگہ سے باہر کسی اسٹال یا ڈسپلے روم میں رکھا مال۔ وہ مال شامل نہ کریں جو ملکیت منتقل ہونے کے بعد آپ نے بیچ دیا، جو آپ کے پاس consignment پر رکھا گیا، اور جو منگوایا گیا مگر ابھی آپ کا نہیں ہوا (Publication 538; Treasury Regulation 1.471-1)۔ مارکیٹ پلیس کے fulfillment center میں رکھے اسٹاک کے لیے دیکھیں fulfillment center اسٹاک کی فیس اور سال کے اختتام کی گنتی۔ اگر سپلائر ہر آرڈر سیدھا آپ کے گاہک کو بھیجتا ہے تو شاید آپ کے پاس گننے کو اسٹاک نہ ہو؛ دیکھیں آن لائن فروخت کنندہ کا انکم ٹیکس۔
2. اسے ریکارڈ کریں۔ تاریخ والی گنتی کی شیٹ جس میں ہر آئٹم کی تفصیل، مقدار، فی یونٹ لاگت اور کل رقم ہو، اور یہ کہ کس نے گنا اور قیمت لگائی، وہ ریکارڈ ہے جس کا ذکر Publication 334 کرتی ہے۔
3. لاگت کو آئٹم سے ملائیں۔ جب کسی آئٹم کو اس کی انوائس سے جوڑ سکیں تو specific identification استعمال کریں۔ اگر ایک جیسا مال مل جل گیا ہو تو فرض کریں کہ موجود اسٹاک آپ کی تازہ ترین خریداریوں کا ہے (first in, first out)، سوائے اس کے کہ آپ نے اس پہلے سال کے گوشوارے کے ساتھ Form 970 پر last-in, first-out کا انتخاب کیا ہو جس میں اسے استعمال کیا (Treasury Regulation 1.471-2; Treasury Regulation 1.472-3)۔
4. قدر لگائیں نیچے دیے گئے لائن 33 کے طریقوں میں سے کسی ایک سے۔

ماخذ: Schedule C کی ہدایات، لائن 33 اور Publication 538۔ پوری انوینٹری میں ایک ہی طریقہ اور ہر سال وہی طریقہ استعمال کریں؛ Treasury Regulation 1.471-2 کسی خاص طریقے سے زیادہ مستقل مزاجی کو وزن دیتا ہے۔ طریقہ بدلنے کے لیے Form 3115 چاہیے۔

وہ مال جو نقصان، دکان میں پرانا ہونے یا انداز بدلنے کی وجہ سے عام قیمتوں پر نہیں بک سکتا، اسے اس قیمت پر قدر دی جا سکتی ہے جس پر آپ نے واقعی اسے پیش کیا، منفی اسے ٹھکانے لگانے کی براہ راست لاگت، دونوں طریقوں میں (Treasury Regulation 1.471-2)۔ پیشکش کا ٹیسٹ، آپ کا ثبوت اور رکھنے کے ریکارڈ غیر فروخت شدہ یا متروک انوینٹری کو لکھ کر ختم کرنا میں ہیں۔

کیا چھوٹا کاروبار انوینٹری چھوڑ سکتا ہے؟

ہاں، چھوٹا کاروباری ٹیکس دہندہ انوینٹری نہ رکھنے کا انتخاب کر سکتا ہے، لیکن اسے انوینٹری کے لیے اکاؤنٹنگ کا ایسا طریقہ استعمال کرنا ہوگا جو آمدنی کو واضح طور پر ظاہر کرے (Schedule C کی ہدایات; ⁦26 U.S.C. 471(c)⁩)۔

آپ اہل ہیں اگر پچھلے تین ٹیکس سالوں کی آپ کی اوسط سالانہ مجموعی آمدنی ⁦$32,000,000⁩ یا اس سے کم ہو (سیکشن ⁦448(c)⁩ کی رقم، Rev. Proc. 2025-32 کا سیکشن 4.30، Internal Revenue Bulletin 2025-45 میں؛ Treasury Regulation 1.471-1 اسے انفرادی کاروبار کے مالکان پر لاگو کرتا ہے)، اور آپ tax shelter نہ ہوں۔ ⁦W-2⁩ اجرت نہیں گنی جاتی، اور نیا کاروبار اپنے وجود کے سالوں کی اوسط لیتا ہے (Schedule C کی ہدایات)۔ متعلقہ کاروبار، شراکت داری یا S کارپوریشن کی آمدنی میں آپ کا حصہ، پیش رو کی آمدنی اور مختصر سال بھی گنتی بدلتے ہیں؛ دیکھیں مواد اور سامان یا انوینٹری۔

جو اہل کاروبار باقاعدہ انوینٹری چھوڑتا ہے اس کے پاس دو طریقے ہیں:

• Non-incidental materials and supplies: مال کی لاگت فروخت شدہ مال کی لاگت کے ذریعے اس سال وصول ہوتی ہے جب وہ گاہک کو جائے، یا اس سال جب آپ ادائیگی کریں، جو بعد میں ہو۔ de minimis safe harbor کا انتخاب انہیں خرچ کے طور پر لکھنے کے لیے استعمال نہیں ہو سکتا (Treasury Regulation 1.471-1)۔
• مالی گوشوارے اور کتابیں: اس طریقے کی پیروی کریں جس سے کاروبار کا قابل اطلاق مالی گوشوارہ (applicable financial statement) انوینٹری کو دیکھتا ہے (مثلاً کریڈٹ یا مالکان کو رپورٹنگ کے لیے استعمال ہونے والا آڈٹ شدہ گوشوارہ؛ ⁦26 U.S.C. 451(b)(3)⁩)، یا ایسا گوشوارہ نہ ہو تو کاروبار کی اپنی کتابوں کا طریقہ۔ کتابوں کو غیر ٹیکس مقاصد کے لیے بھی کاروبار کی سرگرمیاں درست دکھانا ہوں گی، اور آپ کے مجموعی طریقے کے تحت کوئی لاگت ادائیگی یا واجب ہونے سے پہلے پھر بھی وصول نہیں ہوتی (Treasury Regulation 1.471-1)۔

ہدایات میں کسی بھی طریقے کے لیے لائن بہ لائن خاکہ نہیں۔ ایک چنیں اور ہر سال وہی استعمال کریں۔ ٹیسٹ ہر سال دوبارہ چلتا ہے: جب آپ کی تین سالہ اوسط حد سے بڑھ جائے تو آپ دوبارہ گنی ہوئی انوینٹری پر آ جاتے ہیں۔ کوئی بھی تبدیلی Form 3115 مانگتی ہے (Treasury Regulation 1.471-1، پیراگراف ⁦(b)(1)⁩ اور ⁦(b)(8)⁩)۔

کیا نقد طریقے والے فروخت کنندگان کو بھی اسٹاک گننا پڑتا ہے؟

نہیں، اگر آپ چھوٹے کاروباری ٹیکس دہندہ کے طور پر اہل ہیں اور انوینٹری نہ رکھنے کا انتخاب کرتے ہیں، البتہ non-incidental materials and supplies کے طریقے میں غیر فروخت شدہ اسٹاک کی کٹوتی اس وقت تک نہیں ہوتی جب تک وہ گاہک تک نہ جائے۔ چھوٹا کاروباری ٹیکس دہندہ جو انوینٹری رکھتا ہے وہ ہر سال Part III میں اس کی قدر لگاتا ہے اور سیلز اور خریداری کے لیے پھر بھی استحقاقی (accrual) طریقہ استعمال کرنے کا پابند نہیں؛ حد سے اوپر کا فروخت کنندہ اسٹاک گنتا ہے اور انوینٹری آئٹم کی سیلز اور خریداری کے لیے استحقاقی طریقہ استعمال کرنا لازم ہے (Schedule C کی ہدایات، لائن F; Treasury Regulation 1.446-1(c)(2)(i))۔ Publication 334، باب 2، کہتی ہے کہ جو فروخت کنندہ انوینٹری رکھتا ہے اسے عموماً استحقاقی طریقہ استعمال کرنا ہوتا ہے، لیکن ضابطہ چھوٹے کاروباری ٹیکس دہندہ کو استثنا دیتا ہے، اس لیے ضابطے کی پیروی کریں۔ نقد یا استحقاقی کے انتخاب کے لیے خود دیکھیں چھوٹے کاروبار کے لیے نقد یا استحقاقی۔

میں کیسے جانچوں کہ مجموعی منافع ٹھیک لگتا ہے؟

مجموعی منافع (لائن 5) کو خالص وصولیوں (لائن 3) سے تقسیم کریں اور نتیجے کا موازنہ اس مجموعی منافع کی فیصد سے کریں جو آپ کی قیمتیں دینا چاہتی ہیں، جسے Publication 334 آپ کی markup پالیسی کہتی ہے۔ چھوٹا فرق اچھی علامت ہے، ثبوت نہیں؛ بڑا فرق بتا سکتا ہے کہ سیلز، خریداری، انوینٹری یا دوسری لاگتیں غلط نکالی گئیں (Publication 334، باب 7)۔

جمع کرانے سے پہلے یہ بھی چیک کریں کہ:

• لائن 35 پچھلے سال کی لائن 41 کے برابر ہے؛
• اختتامی گنتی مکمل ہے اور قیمتیں یکساں لگی ہیں، کیونکہ اسٹاک کو اختتامی انوینٹری سے چھوڑنے سے فروخت شدہ مال کی لاگت اسی رقم سے بڑھ جاتی ہے؛
• خالص وصولیاں آپ کے سیلز کے ریکارڈ سے ملتی ہیں، صرف پلیٹ فارم کی رپورٹ سے نہیں؛
• سیلز ٹیکس درست طریقے سے سنبھالا گیا ہے: جو ٹیکس بطور فروخت کنندہ آپ پر لگے وہ مجموعی آمدنی کا حصہ ہے، لیکن جو ٹیکس خریدار پر لگے اور آپ وصول کر کے ریاست یا مقامی ادارے کو دیں، وہ عموماً نہیں ہے (Publication 334، باب 7)۔

ان مجموعی سیلز کے لیے جو منافع سے بہت اوپر ہوں، دیکھیں پلیٹ فارم کی مجموعی سیلز اور فروخت شدہ مال کی لاگت۔

مثال

تمام رقوم امریکی ڈالر میں اور وضاحت کے لیے ہیں۔

Jo آن لائن موم بتیاں بیچتی ہے

Jo کا پچھلا گوشوارہ ⁦$3,000⁩ کی انوینٹری پر بند ہوا تھا، اس لیے لائن 35 ⁦$3,000⁩ ہے۔ اس نے بیچنے کے لیے ⁦$20,000⁩ کا مال خریدا (لائن 36)، اور ذاتی استعمال کے لیے کچھ نہیں لیا۔ لائن 40 ⁦$23,000⁩ ہے۔ سال کے اختتام کی گنتی کی قیمت ⁦$4,500⁩ ہے (لائن 41)۔ فروخت شدہ مال کی لاگت (لائن 42، جو لائن 4 پر نقل ہوتی ہے) ⁦$18,500⁩ ہے۔ ⁦$40,000⁩ کی سیلز پر، بغیر واپسیوں کے، مجموعی منافع ⁦$21,500⁩ ہے، یعنی خالص وصولیوں کا تقریباً ⁦54%⁩۔ Jo اس کا موازنہ اس مجموعی منافع کی فیصد سے کرتی ہے جس پر وہ قیمتیں رکھتی ہے؛ بڑا فرق اسے گنتی اور انوائسز پر واپس بھیجے گا۔

ایک ری سیلر باقاعدہ انوینٹری چھوڑ دیتی ہے

ایک ری سیلر، جس کی مجموعی آمدنی پچھلے تین سالوں میں اوسطاً ⁦$60,000⁩ رہی، چھوٹی کاروباری ٹیکس دہندہ ہے اور باقاعدہ انوینٹری نہ رکھنے کا انتخاب کرتی ہے۔ وہ سال بغیر اسٹاک کے شروع کرتی ہے اور اس سال اسٹاک کے لیے ⁦$30,000⁩ ادا کرتی ہے؛ ⁦$24,000⁩ لاگت کا مال بک جاتا ہے اور ⁦$6,000⁩ ابھی شیلف پر ہے۔ non-incidental materials and supplies کے طریقے میں ⁦$24,000⁩ اس سال فروخت شدہ مال کی لاگت کے ذریعے وصول ہوتے ہیں اور باقی ⁦$6,000⁩ اس سال جب وہ آئٹم گاہکوں کو جائیں؛ ہدایات یہ نہیں دکھاتیں کہ یہ کن لائنوں میں جاتا ہے۔ گنتی چھوڑنے کا مطلب یہ نہیں کہ جو کچھ خریدا سب کی کٹوتی کر لیں۔ وہ ہر سال یہی طریقہ استعمال کرتی ہے، اور بعد میں گنی ہوئی انوینٹری پر جانے کے لیے Form 3115 چاہیے۔

Maya کا آغاز کا عدد نہیں ملتا

Maya کا پچھلا گوشوارہ ⁦$3,000⁩ کی انوینٹری پر بند ہوا تھا، مگر اس سال کا آغاز کا عدد ⁦$2,600⁩ ہے۔ وہ لائن 35 پر ⁦$2,600⁩ لکھتی ہے اور وجہ بتانے والا بیان منسلک کرتی ہے۔ اگر وجہ انوینٹری کے طریقے کی تبدیلی ہے تو ہدایات کے مطابق وہ پچھلے سال کی اختتامی انوینٹری نئے طریقے سے دوبارہ نکالتی ہے؛ ⁦$400⁩ کا فرق وہ Form 3115 پر سیکشن ⁦481(a)⁩ ایڈجسٹمنٹ میں شامل کرتی ہے۔ دوبارہ نکالا گیا عدد کم ہے، اس لیے یہ آئٹم آمدنی گھٹاتا ہے؛ خالص منفی ایڈجسٹمنٹ عموماً تبدیلی کے سال میں لی جاتی ہے اور خالص مثبت عموماً چار سال میں (Schedule C کی ہدایات، لائن F)۔ اگر ⁦$3,000⁩ محض غلط تھا تو صرف اس سال کی لائن نہیں بلکہ پرانا گوشوارہ بھی درست کرنا پڑ سکتا ہے۔

آپ کی صورت مختلف ہے؟

• پرانے گوشواروں میں Part III خالی چھوڑا گیا یا انوینٹری نہیں دکھائی گئی: آغاز کا عدد اس پر منحصر ہے کہ انہوں نے کیا رپورٹ کیا۔ دیکھیں پرانے گوشواروں سے غائب انوینٹری کی درستی۔ آغاز کی گنتی اور لاگت دوبارہ بنانا حساب کتاب کا کام ہے: حساب کتاب میں مدد۔
• گنتی یا لاگتیں دوبارہ نہیں بن سکتیں: دیکھیں ریکارڈ کے بغیر انوینٹری اور فروخت شدہ مال کی لاگت۔ بینک، کارڈ اور پیمنٹ اسٹیٹمنٹس سے انہیں دوبارہ بنانا حساب کتاب میں مدد ہے۔
• مارجن غلط لگتا ہے یا سیلز منافع سے بہت زیادہ ہیں: دیکھیں پلیٹ فارم کی مجموعی سیلز اور فروخت شدہ مال کی لاگت، اور آن لائن فروخت کنندگان کے لیے آن لائن فروخت کنندہ کا انکم ٹیکس۔ جو کتابیں سیلز سے نہ ملیں وہ حساب کتاب میں مدد کا کام ہیں۔
• آپ باقاعدہ انوینٹری چھوڑتے ہیں، خرچ لکھنے اور انوینٹری کے درمیان فیصلہ کر رہے ہیں، یا یقین نہیں کہ کون سا طریقہ فٹ ہے: یہ انتخاب طے کرتا ہے کہ آپ کے اسٹاک کی لاگت آپ کے منافع تک کب پہنچتی ہے۔ دیکھیں مواد اور سامان یا انوینٹری۔ آپ کے چنے ہوئے طریقے پر کتابیں ترتیب دینا حساب کتاب کا کام ہے: حساب کتاب میں مدد۔
• آپ انوینٹری سنبھالنے کا طریقہ بدلنا چاہتے ہیں: تبدیلی کے لیے Form 3115 (Form 3115 کے بارے میں) چاہیے اور سیکشن ⁦481(a)⁩ ایڈجسٹمنٹ لاگو ہو سکتی ہے۔ چھوٹے کاروبار کے طریقے میں جانا یا اس سے نکلنا عموماً خودکار تبدیلی ہے (Treasury Regulation 1.471-1; Rev. Proc. 2025-23، سیکشن 22.18 اور 22.20): اصل کو تبدیلی کے سال کے بروقت جمع شدہ گوشوارے کے ساتھ، توسیع سمیت، منسلک کریں، اور اسے جمع کرانے کے دن تک IRS کو دستخط شدہ نقل بھیجیں (Form 3115 کی ہدایات)۔ اقدامات اور استثنا مواد اور سامان یا انوینٹری میں ہیں۔ اسے چلانے والے آغاز اور اختتام کے عدد کتابوں سے آتے ہیں: حساب کتاب میں مدد۔
• آپ جو بیچتے ہیں وہ خود بناتے ہیں، یا فریٹ اور ڈیوٹی ادا کرتے ہیں: دیکھیں ہاتھ سے بنی مصنوعات اور لینڈڈ کاسٹ (landed cost)۔
• کاروبار کھولنے سے پہلے آپ کے پاس اسٹاک تھا، یا غیر فروخت شدہ یا خراب اسٹاک ہے: دیکھیں پہلے سے آپ کی ملکیت میں موجود ابتدائی انوینٹری اور غیر فروخت شدہ یا متروک انوینٹری کو لکھ کر ختم کرنا۔
• آپ نقد اور استحقاقی میں سے انتخاب کر رہے ہیں: دیکھیں چھوٹے کاروبار کے لیے نقد یا استحقاقی۔
• آپ کا کاروبار شراکت داری، S کارپوریشن یا کارپوریشن ہے، یا بننے والا ہے: یہ Schedule C جمع نہیں کراتے۔ ایک رکن والی LLC جو کوئی رکن شامل کرے (جو طے شدہ طور پر شراکت داری ہے) یا کارپوریشن کے طور پر ٹیکس کے لیے Form 8832 جمع کرائے، وہ عموماً Schedule C کا استعمال بند کر دیتی ہے (IRS: محدود ذمہ داری کمپنی)۔ جس سال Schedule C ختم ہوتا ہے اس کے اپنے انوینٹری نتائج ہیں: دیکھیں مواد اور سامان یا انوینٹری اور آپ کا کاروبار کون سے گوشوارے جمع کراتا ہے۔