یہ کس کے لیے ہے
- امریکہ کے ٹھیکیدار اور مرمت کے کام کرنے والے جو مرحلہ وار ادائیگیوں کے بل بناتے ہیں
- تعمیراتی کمپنیاں جو اپنے کھاتوں میں جاب کاسٹنگ، روکی گئی رقم اور ذیلی ٹھیکیداروں کا حساب شامل کر رہی ہیں
یہاں شامل نہیں
- طویل معاہدوں کے لیے ٹیکس کا طریقہ چننا، جیسے تکمیل کے تناسب کا طریقہ
- ٹھیکیدار کے لائسنس، ضمانت (bonding) اور لین جمع کرانے کی آخری تاریخیں
- مواد پر سیلز ٹیکس، پے رول ٹیکس اور کارکنوں کی درجہ بندی
تعمیراتی کمپنی کا حساب کتاب کیسے رکھوں کہ ہر کام کا منافع نظر آئے؟
ہر معاہدے کو الگ کھاتے کے طور پر لیں: ایک بجٹ، ہر لاگت اسی کام کے کوڈ پر، ہر بل معاہدے سے جڑا ہوا، اور ہر ماہ لاگت، بل اور کمائی گئی آمدنی کا موازنہ۔ کام کا منافع معاہدے کی قیمت ہے، منظور شدہ تبدیلی کے آرڈرز (change orders، قیمت یا دائرہ کار میں تحریری تبدیلیاں) سمیت، منفی اس پر ڈالی گئی لاگت۔ اوور ہیڈ کام سے باہر رہتا ہے، اس لیے یہ اوور ہیڈ سے پہلے کا منافع ہے: ہر ماہ کاموں کا منافع جمع کریں اور اوور ہیڈ منہا کریں تاکہ پتا چلے کہ کاروبار نے کمایا یا نہیں۔
ماہانہ معمول:
- ہر دستخط شدہ معاہدے کے لیے ایک کام کھولیں، اس کی قیمت اور کاسٹ کوڈ کے مطابق بجٹ کے ساتھ۔
- ہر لاگت کو اندراج کے وقت کام اور کاسٹ کوڈ پر ڈالیں: بل، پے رول کے گھنٹے، کارڈ کے چارجز، سامان۔
- یکمشت رقم کے بجائے قدروں کے شیڈول سے بل بنائیں۔
- مہینے کے آخر میں ہر کھلے کام کو مکمل کرنے کی بقیہ لاگت کا اندازہ لگائیں اور مکمل ہونے کا فیصد نکالیں۔
- کمائی گئی آمدنی کا موازنہ بلوں سے کریں اور کھاتوں کو فرق کے مطابق ایڈجسٹ کریں۔
- ہر کام کے منافع کا موازنہ اصل بجٹ سے کریں۔
معاملہ سادہ نہیں رہتا جب:
- آپ نہیں بتا سکتے کہ کن کاموں نے منافع یا نقصان دیا، اور کیوں؛
- آپ کی پہلی بڑی ادائیگی کی درخواست (pay application) واجب الادا ہے اور قدروں کا شیڈول موجود نہیں؛
- روکی گئی رقم دونوں طرف رکھی ہے، مالک آپ کی رقم روکے ہوئے ہے اور آپ اپنے ذیلی ٹھیکیداروں کی، اور سال کے اختتام پر بیلنس دکھائی دیتے ہیں مگر کام کی تفصیل نہیں؛
- کام سرکاری ہے، وفاقی فنڈ سے ہے یا prevailing-wage (علاقے میں رائج اجرت) والا ہے؛
- کام سال کے اختتام سے آگے جاتے ہیں، اس لیے کھاتے اور ٹیکس کا طریقہ مختلف آمدنی دکھا سکتے ہیں؛
- ذیلی ٹھیکیداروں کو ان کے کاغذات مکمل ہونے سے پہلے ادائیگی ہو جاتی ہے؛
- کھاتے نقد بنیاد پر ہیں اور بینک فیڈ سے بنائے گئے ہیں۔
معاہدہ اور تبدیلی کے آرڈرز، قدروں کا شیڈول، ادائیگی کی درخواستیں، ذیلی ٹھیکیداروں کے معاہدے اور انوائسز، لین کی معافیاں، اور کام کے لحاظ سے پے رول اکٹھا کریں۔ IRS کہتا ہے کہ کاروباری کھاتوں میں کل آمدنی، کٹوتیاں اور کریڈٹس دکھائی دینے چاہییں، اور ان کے پیچھے معاون دستاویزات ہوں (Publication 583)۔
میں پراجیکٹ کا بجٹ کیسے بناؤں، اور کون سی لاگت کام پر جاتی ہے؟
بجٹ تخمینے سے، لائن بہ لائن، انہی کاسٹ کوڈ کے ساتھ بنائیں جو کھاتوں میں اصل لاگت کے لیے استعمال ہوں گے۔ کاسٹ کوڈ کام یا لاگت کی کسی قسم کا چھوٹا نمبر ہے، جیسے فریمنگ یا بجلی کا کام۔ لاگت اس کام کی ہوتی ہے جب وہ اسی کام کی وجہ سے موجود ہو؛ جو لاگت ویسے بھی ہوتی وہ اوور ہیڈ ہے۔
| لاگت | مثالیں | کہاں جاتی ہے |
|---|---|---|
| مزدوری | کام پر لگائے گئے گھنٹوں کی اجرت، پے رول ٹیکس، کارکنوں کے معاوضے کی انشورنس کے پریمیم اور مراعات | کام |
| مواد | لکڑی، فکسچر، ترسیل، کام کے لیے ذخیرہ کیا گیا مواد | کام |
| ذیلی ٹھیکیدار | ذیلی ٹھیکیداروں کے انوائسز، بشمول روکی گئی رقم کے طور پر روکی گئی رقوم | کام |
| سامان | کرایے کا سامان؛ ملکیتی سامان جس پر فی گھنٹہ شرح لگائی جائے | کام |
| دیگر براہ راست لاگتیں | پرمٹ، ڈمپسٹر، کام کے لیے خریدے گئے بانڈ اور انشورنس | کام |
| اوور ہیڈ | دفتر کا کرایہ، تخمینہ لگانے والے اور دفتر کی تنخواہیں، عمومی انشورنس، سافٹ ویئر | اوور ہیڈ |
جو پراجیکٹ مینیجر یا یارڈ عملہ کئی کاموں کی خدمت کرتا ہے، اسے یا تو مقررہ اصول سے، جیسے گھنٹے یا کام کے حجم کے مطابق، کاموں پر ڈالا جاتا ہے، یا اوور ہیڈ میں رکھا جاتا ہے۔ ایک اصول چنیں اور ہر کام پر لاگو کریں۔
جو مالک موقع پر کام کرتا ہے اسے مقررہ فی گھنٹہ شرح پر کاموں پر ڈالیں، ورنہ کام اپنی اصل سے زیادہ منافع بخش لگیں گے۔ اگر مالک پے رول پر نہیں تو وہ شرح صرف کام کی رپورٹ میں رکھیں۔
اصل بجٹ کو کبھی نہ بدلیں۔ ہر منظور شدہ تبدیلی کا آرڈر اپنی الگ لائن کے طور پر شامل کریں تاکہ اصل اور نظرثانی شدہ مارجن دونوں نظر آئیں۔ کام کی براہ راست لاگت عموماً مجموعی منافع سے اوپر آتی ہے؛ خدماتی کاروبار کے لیے فروخت شدہ مال کی لاگت دیکھیں۔ مواد پر سیلز ٹیکس لگتا ہے یا نہیں، یہ ٹھیکیداروں کا مواد پر سیلز ٹیکس میں ہے۔
میں قدروں کے شیڈول (AIA بلنگ) کے ساتھ مرحلہ وار بلنگ کیسے درج کروں؟
قدروں کا شیڈول معاہدے کی قیمت کو لائن مدوں میں بانٹتا ہے، جیسے مسماری، فریمنگ اور بجلی کا کام۔ AIA طرز کی ادائیگی کی درخواست (جو American Institute of Architects کے فارم پر بنی ہوتی ہے، اور اکثر pay app کہلاتی ہے) پھر ہر لائن کے لیے اس مدت کا کیا گیا کام، اب تک کا کل کام، ذخیرہ کیا مواد، روکی گئی رقم اور اب واجب الادا رقم رپورٹ کرتی ہے۔ ادائیگی کی درخواست ہی بلنگ کی دستاویز ہے؛ کھاتے اسی کی پیروی کرتے ہیں۔
وفاقی مقررہ قیمت کے تعمیراتی معاہدے بھی ایسی ہی تفصیل مانگتے ہیں۔ ٹھیکیدار کی درخواست میں رقوم کام کے ہر حصے کے لحاظ سے الگ لکھی ہوں، ہر ذیلی ٹھیکیدار کے کام کی رقم درج ہو، اور اس کی تصدیق ہو کہ ذیلی ٹھیکیداروں کو پچھلی ادائیگیاں ہو چکی ہیں (FAR 52.232-5)۔ نجی کام میں معاہدہ طے کرتا ہے کہ کیا بل کیا جا سکتا ہے اور کب۔
ہر ادائیگی کی درخواست کو ہر کام کے لیے ایک انوائس کے طور پر درج کریں، مطابقت رکھنے والے نمبر کے ساتھ:
| واقعہ | ڈیبٹ | کریڈٹ |
|---|---|---|
| ادائیگی کی درخواست کا بل بنا | وصول طلب رقوم (اب واجب الادا رقم) اور وصول طلب روکی گئی رقم (روکی گئی رقم) | معاہدے کی آمدنی (مجموعی بل) |
| مالک واجب الادا رقم ادا کرتا ہے | نقد | وصول طلب رقوم |
| مالک جاری کی گئی روکی گئی رقم ادا کرتا ہے | نقد | وصول طلب روکی گئی رقم |
نیچے زائد اور کم بلنگ کے حصے میں مہینے کے آخر کی ایڈجسٹمنٹ آمدنی کو اس سطح پر لاتی ہے جو کمائی گئی۔
روکی گئی رقم (retainage) کیا ہے، اور میں اسے کیسے درج کروں؟
روکی گئی رقم (retainage، جسے retention بھی کہتے ہیں) ہر مرحلہ وار ادائیگی کا وہ حصہ ہے جو مالک کام ختم ہونے یا قبول ہونے تک روک لیتا ہے۔ یہ کھاتوں میں دونوں طرف آتی ہے: مالک سے وصول طلب روکی گئی رقم، اور ان ذیلی ٹھیکیداروں کو قابل ادائیگی روکی گئی رقم جن کے بل آپ روک لیتے ہیں۔
| واقعہ | ڈیبٹ | کریڈٹ |
|---|---|---|
| ذیلی ٹھیکیدار کا بل منظور ہوا | کام کی لاگت (پورا بل) | قابل ادائیگی رقوم (روکی گئی رقم منہا کر کے) اور قابل ادائیگی روکی گئی رقم (روکی گئی رقم) |
| آپ ذیلی ٹھیکیدار کو ادائیگی کرتے ہیں | قابل ادائیگی رقوم | نقد |
| آپ ذیلی ٹھیکیدار کی جاری کی گئی روکی گئی رقم ادا کرتے ہیں | قابل ادائیگی روکی گئی رقم | نقد |
وصول طلب روکی گئی رقم وہ کمایا ہوا کام ہے جس کی مالک نے ابھی ادائیگی نہیں کی، اس لیے وہ بلوں میں شامل ہے۔ اسے چھوڑ دیں تو کام کم بل شدہ لگتا ہے۔ دونوں بیلنس ہر کام کے لحاظ سے رکھیں، کیونکہ ہر ایک اپنی تاریخ پر جاری ہوتا ہے۔ سال کے اختتام پر کام کی تفصیل کے بغیر روکی گئی رقم کا بیلنس عموماً بتاتا ہے کہ کسی نے اسے ٹریک نہیں کیا۔ اجرا کی منظوری ادائیگی نہیں ہے: نقد تب درج کریں جب رقم حرکت کرے۔
میں روکی گئی رقم کب وصول کروں، اور اجرا کے بارے میں ریاستی اور وفاقی قواعد کیا کہتے ہیں؟
معاہدہ فیصد اور اجرا کی تاریخ طے کرتا ہے، اس حد کے اندر جو قانون اس قسم کے کام پر لگاتا ہے۔ سرکاری کاموں کے قوانین سب سے واضح ہیں۔ نجی کاموں کی حدیں ریاست کے لحاظ سے مختلف ہیں، اس لیے دستخط سے پہلے اپنی ریاست کا قانون پڑھیں۔
| کام | قاعدہ کیا کہتا ہے |
|---|---|
| وفاقی مقررہ قیمت کی تعمیرات | Contracting officer (حکومت کا نمائندہ) مرحلہ وار ادائیگی کا زیادہ سے زیادہ 10% صرف اس وقت روک سکتا ہے جب پیش رفت غیر تسلی بخش ہو۔ کام کی بنیادی تکمیل پر افسر وہ رقم رکھتا ہے جو تحفظ کے لیے کافی ہو اور باقی جاری کر دیتا ہے۔ مناسب درخواست کے 14 دن بعد مرحلہ وار ادائیگیاں واجب ہیں۔ روکی گئی رقوم معاہدے کے مطابق واجب ہیں، یا اگر معاہدہ نہ بتائے تو افسر کی جاری کرنے کی منظوری کے 30 دن بعد (FAR 52.232-5؛ FAR 52.232-27)۔ |
| Florida کی سرکاری اتھارٹی | ہر مرحلہ وار ادائیگی کا زیادہ سے زیادہ 5%۔ یہ سیکشن ان تعمیراتی خدمات پر لاگو نہیں ہوتا جن کی لاگت $200,000 یا اس سے کم ہو، اور حد ان کاموں پر لاگو نہیں ہوتی جن کی ادائیگی مکمل یا جزوی طور پر وفاقی فنڈز سے مخالف وفاقی تقاضوں کے تحت ہو۔ جس ادائیگی کی درخواست میں روکی گئی رقم ہو، اس کی ادائیگی کی وہی مدت ہے جو کسی بھی اور کی ہے (Fla. Stat. 255.078)۔ |
| Washington کی سرکاری بہتری | کمائی گئی رقم کا زیادہ سے زیادہ 5%؛ وفاقی ٹرانسپورٹیشن فنڈز سے چلنے والے معاہدے اس کی بجائے معاہدے کی ضمانت (bond) پر انحصار کرتے ہیں۔ سرکاری ادارے کو روکی گئی رقوم معاہدے کا تمام کام مکمل ہونے کے 60 دن بعد جاری کرنی ہوتی ہیں، اس باب کی دوسری شرائط کے تابع (RCW 60.28.011)۔ |
سرکاری کام یہ بھی محدود کرتا ہے کہ آپ ذیلی ٹھیکیداروں سے کیا روکیں اور انہیں کب ادائیگی کریں۔ وفاقی ذیلی معاہدہ ایک مخصوص فیصد روک سکتا ہے (FAR 52.232-27)، لیکن ٹھیکیدار تصدیق کرتا ہے کہ اس کی ادائیگی کی درخواست میں وہ رقوم شامل نہیں جو وہ ذیلی ٹھیکیدار سے روکنا چاہتا ہے (FAR 52.232-5)۔ وفاقی مرکزی معاہدہ ہر ذیلی معاہدے میں یہ بھی لازم کرتا ہے کہ ٹھیکیدار حکومت کی ادائیگی کے بعد 7 دن کے اندر ذیلی ٹھیکیدار کو ادائیگی کرے، دیر سے ادائیگی پر سود کے ساتھ، اور یہ شقیں نچلے درجوں تک پہنچائے۔ طے شدہ روکی گئی رقم اور مناسب نوٹس کے بعد روکنا استثنا ہیں (FAR 52.232-27)۔ Florida میں، جب سرکاری ادارہ وہ روکی گئی رقم ادا کرے جو ذیلی ٹھیکیداروں کی ہو، تو ٹھیکیدار کو اسے بروقت آگے پہنچانا ہوتا ہے (Fla. Stat. 255.078)۔ Washington میں، سرکاری منصوبے کا ٹھیکیدار ذیلی ٹھیکیدار سے 5% سے زیادہ نہیں روک سکتا اور اس پر اس شرح سے سود واجب ہے جو ٹھیکیدار کو محفوظ رکھی گئی رقم پر ملتی ہے (RCW 60.28.011)۔
اجرا اکثر صرف کیلنڈر پر منحصر نہیں ہوتا: تکمیل، punch list (قبولیت سے پہلے مالک کی آخری درستی کی فہرست)، اختتامی دستاویزات اور لین کی معافیاں۔ ہر کام کی ہر اجرا شرط درج کریں۔
زائد بلنگ اور کم بلنگ کیا ہیں، اور وہ میری بیلنس شیٹ میں کہاں دکھائی دیتی ہیں؟
استحقاقی کھاتوں میں، زائد بلنگ (over-billing) کا مطلب ہے کہ آپ نے کمائی سے زیادہ بل کیا، اور یہ واجبات کے طور پر دکھائی دیتی ہے۔ کم بلنگ (under-billing) کا مطلب ہے کہ آپ نے بل سے زیادہ کمایا، اور یہ اثاثے کے طور پر دکھائی دیتی ہے۔ یہ حساب کتاب کی اصطلاحات ہیں، ٹیکس کی نہیں، اور کوئی سرکاری ذریعہ انہیں بیان نہیں کرتا؛ کھاتوں کے نام مختلف ہوتے ہیں۔ نقد بنیاد پر کھاتے کوئی بیلنس نہیں دکھاتے؛ موازنہ کھاتے سے باہر، جاری کام (work-in-progress) کے شیڈول میں رکھیں۔
انہیں ناپنے کے لیے:
- مکمل ہونے کا فیصد = اب تک کی لاگت تقسیم تخمینہ شدہ کل لاگت۔ بعض کمپنیاں اس کی جگہ نصب شدہ اکائیاں یا انجینئر کا تخمینہ استعمال کرتی ہیں۔ جو مواد خریدا گیا مگر ابھی نصب نہیں ہوا، وہ اب تک کی لاگت کو اصل کام سے آگے کر سکتا ہے، اس لیے بہت سے ٹھیکیدار اسے نصب ہونے تک چھوڑ دیتے ہیں۔
- کمائی گئی آمدنی = معاہدے کی قیمت ضرب مکمل ہونے کا فیصد۔
- کمائی گئی آمدنی کا موازنہ اب تک کے بلوں سے کریں۔
| پوزیشن | مطلب | بیلنس شیٹ | کھاتے کا عام نام |
|---|---|---|---|
| زائد بل شدہ | بل کمائی گئی آمدنی سے زیادہ ہیں | واجبات | لاگت اور تخمینہ شدہ آمدنی سے زائد بل (Billings in excess of costs and estimated earnings) |
| کم بل شدہ | کمائی گئی آمدنی بلوں سے زیادہ ہے | اثاثہ | بلوں سے زائد لاگت اور تخمینہ شدہ آمدنی (Costs and estimated earnings in excess of billings) |
قدروں کا شیڈول جو ابتدائی کام کی طرف جھکا ہو، زائد بلنگ پیدا کرتا ہے، جو منافع جیسی لگتی ہے مگر دراصل وہ نقد ہے جو آپ ایسے کام کے لیے رکھے ہوئے ہیں جو ابھی ہوا نہیں۔ ایسے کام پر بڑھتا ہوا زائد بل شدہ بیلنس، جس کی لاگت پیچھے ہو، ایک انتباہ ہے۔ کم بلنگ کا مطلب ہے کام ہو گیا مگر بل نہیں بنا؛ اگلی درخواست میں وہ بل کریں جو معاہدہ بل کرنے دیتا ہے، اور جو ابھی نہیں دیتا اسے ٹریک کریں۔
استحقاقی انتظامی کھاتوں میں، ہر کام کی زائد بلنگ کی ذمہ داری یا کم بلنگ کا اثاثہ بلوں اور کمائی گئی آمدنی کے مجموعی فرق کے برابر کریں، اور صرف پچھلے مہینے کے بیلنس سے تبدیلی پوسٹ کریں۔ بڑی کم بلنگ اثاثے کو ڈیبٹ اور معاہدے کی آمدنی کو کریڈٹ کرتی ہے؛ بڑی زائد بلنگ معاہدے کی آمدنی کو ڈیبٹ اور ذمہ داری کو کریڈٹ کرتی ہے۔
میں جاری کام اور مکمل کرنے کی تخمینہ شدہ لاگت کیسے ٹریک کروں؟
جاری کام (work-in-progress) کا شیڈول رکھیں: ہر کھلے کام کی ایک قطار، ہر ماہ اپ ڈیٹ ہو۔ ہر قطار منظور شدہ تبدیلی کے آرڈرز کے ساتھ معاہدے کی قیمت، تخمینہ شدہ کل لاگت، اب تک کی لاگت، مکمل ہونے کا فیصد، کمائی گئی آمدنی، اب تک کا بل، زائد یا کم بلنگ اور متوقع منافع دکھاتی ہے۔
تخمینہ شدہ کل لاگت اب تک کی لاگت جمع کام چلانے والے شخص کا مکمل کرنے کی لاگت کا نیا تخمینہ ہے۔ بجٹ منفی خرچ استعمال نہ کریں۔ کام زیادہ تر خرچ ہو چکا ہو سکتا ہے اور صرف جزوی طور پر بنا ہو، اور بجٹ منفی خرچ کا عدد اسے چھپا دیتا ہے۔
متوقع منافع معاہدے کی قیمت منفی تخمینہ شدہ کل لاگت ہے۔ نقصان میں جانے والا کام اسی مہینے ظاہر ہو جاتا ہے جب تخمینہ شدہ کل لاگت معاہدے کی قیمت سے بڑھ جائے۔ استحقاقی طریقے میں، جس کام سے نقصان متوقع ہو، اس کے پورے متوقع نقصان کی قدر ایک بار معلوم ہوتے ہی کم کر دی جاتی ہے، اس لیے اسے تب نشان زد کریں، اختتام پر نہیں۔ متوقع منافع کا بولی کے مارجن سے موازنہ دکھاتا ہے کہ کس قسم کی بولیاں نقصان دیتی ہیں۔
ذیلی ٹھیکیدار کا کیا ہوا مگر ابھی انوائس نہ ہوا کام جمع (accrue) کریں۔ ورنہ اب تک کی لاگت اور مکمل ہونے کا فیصد بہت کم رہتے ہیں اور کام اپنی اصل سے زیادہ منافع بخش لگتا ہے۔
میں کام پر تبدیلی کے آرڈرز، ڈپازٹ اور ذیلی ٹھیکیداروں کے بل کیسے سنبھالوں؟
ہر ایک کو اس کے کام سے جوڑیں: تبدیلی کا آرڈر تب ہی قیمت بڑھاتا ہے جب تحریری منظوری ہو، ڈپازٹ کمانے تک ذمہ داری ہے، اور ذیلی ٹھیکیدار کا بل کام کی لاگت ہے۔
- تبدیلی کے آرڈرز: انہیں معاہدے کی قیمت اور بجٹ میں صرف تحریری منظوری کے بعد شامل کریں۔ تب تک زیر التوا رقم الگ ٹریک کریں۔ اضافی کام کی لاگتیں پہلے دن سے کام کی لاگت ہیں، منظور ہوں یا نہ ہوں۔
- ڈپازٹ: استحقاقی کھاتوں میں، کام ہونے سے پہلے ملنے والا ڈپازٹ آمدنی نہیں بلکہ کام سے جڑی ذمہ داری ہے۔ اسے معاہدے کے مطابق ادائیگی کی درخواستوں کے مقابلے میں لگائیں، اور آمدنی اس وقت درج کریں جب کام کمایا جائے۔ ڈپازٹ پر ٹیکس کب لگتا ہے، یہ ٹیکس کے طریقے پر منحصر ہے؛ طویل مدتی معاہدے دیکھیں۔
- ذیلی ٹھیکیداروں کے بل: ہر بل کو کام اور کاسٹ کوڈ پر ڈالیں، ذیلی معاہدے کے مطابق روکی گئی رقم روکیں، اور ادائیگی سے پہلے ذیلی ٹھیکیدار کے بل کیے گئے فیصد کا موازنہ اپنی موقع کی جانچ سے کریں۔
مجھے ہر ذیلی ٹھیکیدار سے کون سے کاغذات چاہییں؟
پہلی ادائیگی سے پہلے یہ اکٹھے کریں۔
| دستاویز | آپ کو اس کی ضرورت کیوں ہے |
|---|---|
| دستخط شدہ ذیلی معاہدہ | دائرہ کار، قیمت، روکی گئی رقم اور ادائیگی کی شرائط آپ کے واجبات اور کام کے بجٹ کی تائید کرتی ہیں۔ |
| Form W-9 | 1099-NEC کے لیے نام اور ٹیکس دہندہ شناختی نمبر دیتا ہے (IRS)۔ جو وصول کنندہ درست شناختی نمبر نہ دے، اس سے بیک اپ ودہولڈنگ لگ سکتی ہے: ادا کرنے والے کو 24% کاٹنا ہوگا اور وہ اس رقم کا ذمہ دار ہو سکتا ہے جو اسے وصول کرنی چاہیے تھی (IRS؛ Publication 1099)۔ ٹھیکیداروں سے ٹیکس شناختی نمبر لینا دیکھیں۔ |
| Form 1099-NEC کا ڈیٹا | جس وصول کنندہ پر C یا S کارپوریشن نہ ہو، اسے کیلنڈر سال میں $2,000 یا اس سے زیادہ کی خدمات کی ادائیگیاں عموماً رپورٹ کے قابل ہیں، بشمول وہ پرزے اور مواد جو ذیلی ٹھیکیدار خدمت کے حصے کے طور پر فراہم کرے۔ کارپوریشن کو ادائیگیاں، صرف مال کی ادائیگیاں، اور کارڈ یا تیسرے فریق کے ادائیگی نیٹ ورک سے ادائیگیاں (جنہیں پروسیسر Form 1099-K پر رپورٹ کرتا ہے) عموماً رپورٹ کے قابل نہیں (IRS کی ہدایات)۔ W-9 بتاتا ہے کہ آپ کا وصول کنندہ کس قسم کا ہے؛ ہر بل پر ادائیگی کا طریقہ رکھیں۔ اس ٹیکس سال کی ادائیگیوں کی آخری تاریخ 1 فروری 2027 ہے۔ کن ٹھیکیداروں کو ٹیکس فارم ملتا ہے دیکھیں۔ |
| انشورنس کا سرٹیفکیٹ | وہ کوریج دکھاتا ہے جو ذیلی معاہدہ مانگتا ہے؛ اسے معاہدے کے ساتھ فائل کریں۔ |
| ہر ادائیگی کے ساتھ لین کی معافی | ادا کیے گئے کام کے لیے ذیلی ٹھیکیدار کے لین کے حقوق کی دستخط شدہ ریلیز۔ فارم اور قواعد ریاست کے لحاظ سے مختلف ہیں۔ مثلاً Florida پیشگی دی گئی لین کی معافی کو ناقابل نفاذ مانتا ہے، اور اس کا مرحلہ وار ادائیگی کا فارم ایک بتائی گئی تاریخ تک کے کام کا احاطہ کرتا ہے اور روکی گئی رقم کو خارج کرتا ہے (Fla. Stat. 713.20)۔ |
| prevailing-wage کاموں پر کارکن کے لحاظ سے پے رول | Davis-Bacon ان احاطہ شدہ وفاقی فنڈ یا امداد سے چلنے والے تعمیراتی معاہدوں پر لاگو ہوتا ہے جو $2,000 سے اوپر ہوں اور مقامی طور پر رائج اجرت لازم کرتا ہے (Department of Labor)۔ احاطہ شدہ ٹھیکیداروں اور ذیلی ٹھیکیداروں کو ہفتہ وار تصدیق شدہ پے رول جمع کرانا ہوتا ہے (Department of Labor)۔ مرکزی ٹھیکیدار اس کا ذمہ دار ہے کہ اس کے تمام ذیلی ٹھیکیداروں کے پے رول جمع ہوں، اور غیر ادا شدہ اجرت کے لیے ذمہ دار ذیلی ٹھیکیدار کے ساتھ مل کر ذمہ دار ہے (29 CFR 5.5(a)(3)(ii) اور (a)(6))۔ |
کارکن ذیلی ٹھیکیدار ہے بھی یا نہیں، یہ پورے تعلق پر منحصر ہے: رویے پر کنٹرول، مالی کنٹرول اور تعلق کی نوعیت (IRS)۔ وہ ٹھیکیدار جو ملازم ہو سکتے ہیں دیکھیں۔ ذیلی ٹھیکیدار کو نقد ادائیگی کا ذکر ذیلی ٹھیکیداروں کو نقد ادائیگی میں ہے۔
کیا اس طرح کاموں کا حساب رکھنے سے میرا ٹیکس کا طریقہ بدل جاتا ہے؟
خود بخود نہیں، لیکن دونوں جڑے ہوئے ہیں۔ قابل ٹیکس آمدنی اس طریقے کے تحت نکالی جاتی ہے جو ٹیکس دہندہ کھاتوں میں باقاعدگی سے استعمال کرتا ہے، اور اس طریقے کی تبدیلی کے لیے عموماً IRS کی رضامندی چاہیے، جو Form 3115 پر مانگی جاتی ہے (26 U.S.C. 446؛ IRS کی ہدایات)۔ کام کا شیڈول جو مکمل ہونے کا فیصد ناپتا ہے، گوشوارے کا طریقہ طے نہیں کرتا، لیکن کھاتوں اور گوشوارے میں فرق جان بوجھ کر چنا گیا ہونا چاہیے۔
وفاقی قانون بعض طویل مدتی معاہدوں کے لیے تکمیل کا تناسب لازم کرتا ہے اور دوسروں کو مستثنیٰ کرتا ہے، بشمول بعض رہائشی تعمیراتی معاہدے اور، سیکشن 448(c) کی مجموعی وصولیوں کی حد کے اندر کاروبار کے لیے جو ممنوعہ ٹیکس شیلٹر نہ ہو، وہ تعمیراتی معاہدے جو وہ دو سال میں مکمل ہونے کی توقع رکھتا ہو (26 U.S.C. 460(e)؛ Public Law 119-21، سیکشن 70430)۔ ہر استثنا ایک متعین ٹیسٹ ہے، اس لیے کوئی معاہدہ اہل ہے یا نہیں، یہ اس کی مدت، قسم اور آپ کے حجم پر منحصر ہے۔
ٹیکس کے لیے طریقے کے قواعد، روکی گئی رقم اور ڈپازٹ طویل مدتی معاہدے میں ہیں۔ نقد بمقابلہ استحقاقی کھاتے نقد سے استحقاقی اکاؤنٹنگ پر منتقلی میں ہیں۔
مثال
ان مثالوں میں امریکی ڈالر اور گول، مثالی اعداد استعمال ہوئے ہیں۔
ایک کم بل شدہ مرمت کا کام
ایک مرمت کرنے والا $250,000 کا کام لیتا ہے اور $125,000 کا بل بنا چکا ہے۔ اب تک کی لاگت $90,000 ہے جبکہ تخمینہ شدہ کل لاگت $150,000 ہے، اس لیے کام 60% مکمل ہے اور کمائی گئی آمدنی $150,000 ہے۔ $25,000 کا فرق کم بلنگ ہے، جو بیلنس شیٹ پر اثاثہ ہے۔ اگر یہ کام کی پہلی ایڈجسٹمنٹ ہے تو مہینے کے آخر کا اندراج "بلوں سے زائد لاگت اور تخمینہ شدہ آمدنی" (Costs and estimated earnings in excess of billings) کو ڈیبٹ اور معاہدے کی آمدنی کو $25,000 کا کریڈٹ کرتا ہے۔ متوقع منافع $100,000 ہے۔ اگر معاہدہ اجازت دے تو اگلی ادائیگی کی درخواست میں اس کام کا بل بنائیں؛ اگر نہیں تو دیکھیں کہ کیا چیز اسے روک رہی ہے۔
دونوں طرف روکی گئی رقم
$300,000 کا کمرشل معاہدہ 10% روکتا ہے۔ $200,000 کے کام کا بل بننے کے بعد، $180,000 ابھی وصول طلب ہیں اور $20,000 وصول طلب روکی گئی رقم میں ہیں۔ فریمنگ کا ذیلی ٹھیکیدار $90,000 کا بل دیتا ہے، اور ٹھیکیدار 10% روکتا ہے: $81,000 ابھی قابل ادائیگی ہیں اور $9,000 قابل ادائیگی روکی گئی رقم ہے۔ دونوں روکی گئی رقوم کے بیلنس تب صاف ہوتے ہیں جب جاری کی گئی رقم ادا ہو، انوائس پر نہیں۔
ایک کام جو نقصان میں ہے جبکہ نقد ٹھیک لگتا ہے
ایک $200,000 کا کام $170,000 کی لاگت پر بولی میں لیا گیا۔ پانچ ماہ بعد، اب تک کی لاگت $110,000 ہے اور پراجیکٹ مینیجر مکمل کرنے کے لیے مزید $110,000 کا اندازہ لگاتا ہے، اس لیے تخمینہ شدہ کل لاگت $220,000 ہے اور کام 50% مکمل ہے۔ کمائی گئی آمدنی $100,000 ہے۔ ابتدائی کام کی طرف جھکے قدروں کے شیڈول نے $120,000 کا بل بنایا ہے، اور مالک نے ادا کر دیا ہے، اس لیے کام $20,000 زائد بل شدہ ہے اور بینک بیلنس صحت مند لگتا ہے۔ متوقع منافع $20,000 کا نقصان ہے، جو اختتام پر نہیں بلکہ اسی ماہ نظر آ گیا۔ کمائی گئی آمدنی منفی اب تک کی لاگت اب تک صرف $10,000 کا نقصان دکھاتی ہے؛ اوپر کے مکمل نقصان کے طریقے کے تحت، باقی $10,000 کو آنے والے نقصان کی گنجائش (provision) کے طور پر درج کریں۔ یہ کھاتوں کا اندراج ہے؛ ٹیکس گوشوارے کے طریقے کی پیروی کرتا ہے۔
آپ کی صورت مختلف ہے؟
- آپ ایسے کاموں کی بولی لگاتے ہیں جو نقصان دیتے ہیں اور وجہ نہیں بتا سکتے، آپ کی پہلی بڑی ادائیگی کی درخواست واجب ہے، یا سال کے اختتام پر ایسی روکی گئی رقم دکھائی دیتی ہے جسے کسی نے ٹریک نہیں کیا: کاسٹ کوڈ اور جاری کام کا شیڈول ایک بار بنتے ہیں، اور کھاتے اس طرح بنائے جا سکتے ہیں کہ جو بھی ٹیکس کا طریقہ لاگو ہو اسے مہیا کریں۔ حساب کتاب میں مدد سے شروع کریں۔
- آپ کے کھاتے مہینوں پیچھے ہیں: بقایا کتابیں پوری کرنا اور حساب کتاب میں مدد دیکھیں۔
- آپ کے کھاتے نقد بنیاد پر ہیں اور کام سال کے اختتام سے آگے جاتے ہیں: نقد سے استحقاقی اکاؤنٹنگ پر منتقلی دیکھیں۔
- بینک یا ضمانت دینے والی کمپنی اسٹیٹمنٹس یا جاری کام کا شیڈول مانگتی ہے: بینک قرض کے لیے مالی گوشوارے اور حساب کتاب میں مدد دیکھیں۔
- معاہدے سال کے اختتام سے آگے چلتے ہیں، یا آپ کو ٹیکس کا طریقہ چننا یا بدلنا ہے: طویل مدتی معاہدے استعمال کریں۔
- آپ کا 1099 پورے کام کی رقم دکھاتا ہے لیکن عملے کو اسی میں سے ادائیگی ہوئی: Schedule C پر ذیلی ٹھیکیدار کی منتقلی دیکھیں۔
- ذیلی ٹھیکیدار شاید حقیقت میں ملازم ہوں: وہ ٹھیکیدار جو ملازم ہو سکتے ہیں دیکھیں۔
- کام وفاقی فنڈ سے ہے یا prevailing-wage والا ہے: احاطہ شدہ ٹھیکیدار ہفتہ وار پے رول جمع کراتے ہیں، اس لیے پہلی ادائیگی کی درخواست سے ہی کام اور کارکن کے لحاظ سے پے رول ٹریک کریں۔ حساب کتاب میں مدد دیکھیں۔
اس صفحے کے اعداد و شمار
| اعداد و شمار | قدر | ماخذ |
|---|---|---|
| وفاقی مقررہ قیمت کا تعمیراتی معاہدہ: پیش رفت غیر تسلی بخش ہونے پر قسط سے روکی جانے والی زیادہ سے زیادہ رقم FAR 52.232-5(e): اگر تسلی بخش پیش رفت نہ ہوئی ہو تو کنٹریکٹنگ افسر پیش رفت ہونے تک ادائیگی کا زیادہ سے زیادہ اتنا حصہ روک سکتا ہے | 10% | Acquisition.gov: FAR 52.232-5، مقررہ قیمت کے تعمیراتی معاہدوں کے تحت ادائیگیاں جانچا گیا |
| وفاقی مقررہ قیمت کا تعمیراتی معاہدہ: مناسب درخواست کے بعد قسط کی ادائیگی کے دن FAR 52.232-27(a)(1)(i)(A): مقررہ بلنگ دفتر کو مناسب ادائیگی کی درخواست ملنے کے بعد ادائیگی کی آخری تاریخ اتنی مدت بعد ہوتی ہے | 14 دن | Acquisition.gov: FAR 52.232-27، تعمیراتی معاہدوں کی بروقت ادائیگی جانچا گیا |
| وفاقی مقررہ قیمت کا تعمیراتی معاہدہ: کنٹریکٹنگ افسر کی رہائی کی منظوری کے بعد روکی گئی رقوم ادا کرنے کے دن، اگر معاہدہ نہ بتائے FAR 52.232-27(a)(1)(i)(B): FAR 52.232-5 کے تحت روکی گئی رقوم معاہدے میں بتائی گئی تاریخ پر واجب الادا ہوتی ہیں، یا اگر نہ بتائی گئی ہو تو رہائی کی منظوری کے بعد اتنی مدت میں | 30 دن | Acquisition.gov: FAR 52.232-27، تعمیراتی معاہدوں کی بروقت ادائیگی جانچا گیا |
| Florida میں سرکاری تعمیرات: ہر قسط پر زیادہ سے زیادہ روکی گئی رقم Fla. Stat. 255.078(1): سرکاری ادارہ ہر قسط کا زیادہ سے زیادہ اتنا حصہ روک سکتا ہے؛ کم یا گھٹتی ہوئی شرح کی اجازت ہے | 5% | Florida Legislature: Fla. Stat. 255.078، سرکاری تعمیرات میں روکی گئی رقم جانچا گیا |
| Florida میں سرکاری تعمیرات کی روکی گئی رقم کا سیکشن: معاہدے کی وہ لاگت جس یا اس سے کم پر یہ لاگو نہیں ہوتا Fla. Stat. 255.078(6): یہ سیکشن ان تعمیراتی خدمات پر لاگو نہیں ہوتا جو سرکاری ادارہ خریدتا ہے جب معاہدے میں درج کل لاگت اس رقم یا اس سے کم ہو | $200,000 | Florida Legislature: Fla. Stat. 255.078، سرکاری تعمیرات میں روکی گئی رقم جانچا گیا |
| Washington میں عوامی بہتری کے معاہدے: زیادہ سے زیادہ روکی گئی رقم (retainage) RCW 60.28.011(1)(a): روکی گئی رقم (retainage) ٹھیکیدار کی کمائی ہوئی رقم کے اس حصے سے زیادہ نہیں ہو سکتی؛ جو معاہدے مکمل یا جزوی طور پر وفاقی ٹرانسپورٹیشن فنڈز سے چلتے ہیں وہ معاہدے کے بانڈ پر انحصار کرتے ہیں | 5% | Washington State Legislature: RCW 60.28.011، روکی گئی فیصد رقم جانچا گیا |
| Washington میں عوامی بہتری کے معاہدے: معاہدے کا تمام کام مکمل ہونے کے بعد کے وہ دن جن میں سرکاری ادارے کو روکی گئی رقوم جاری کرنی ہوں RCW 60.28.011(3)(b): معاہدے کا تمام کام مکمل ہونے کے ساٹھ دن بعد سرکاری ادارے کو روکی گئی رقوم جاری کر کے پوری ادا کرنی ہوں گی، chapter 39.12 RCW اور اس chapter کے تابع | 60 دن | Washington State Legislature: RCW 60.28.011، روکی گئی فیصد رقم جانچا گیا |
| وفاقی تعمیراتی معاہدہ: حکومت کی ٹھیکیدار کو ادائیگی کے بعد ٹھیکیدار کے پاس ذیلی ٹھیکیدار کو ادائیگی کرنے کے دن FAR 52.232-27(c)(1): ہر ذیلی معاہدے میں ایسی شق ہونی چاہیے جو ٹھیکیدار کو تسلی بخش کام کی ادائیگی ادائیگی ملنے کے بعد اتنی مدت کے اندر کرنے کا پابند کرے، ساتھ (c)(2) کے تحت سود کے جرمانے کی شق اور (c)(3) کے تحت آگے منتقلی؛ طے شدہ روکی گئی رقم اور نوٹس کے ساتھ روکی گئی ادائیگی (d) کے تحت مستثنیٰ ہیں | 7 دن | Acquisition.gov: FAR 52.232-27، تعمیراتی معاہدوں کی بروقت ادائیگی جانچا گیا |
| قابل رپورٹ ادائیگیوں پر بیک اپ کٹوتی کی شرح جن ادائیگیوں پر یہ اصول لاگو ہوتا ہے ان پر موجودہ امریکی وفاقی بیک اپ ودہولڈنگ کی شرح | 24% | IRS: بیک اپ ودہولڈنگ جانچا گیا |
| 2026 میں کی گئی ادائیگیوں کے لیے Form 1099-NEC رپورٹنگ کی حد عموماً 2026 کے دوران ایک ہی وصول کنندہ کو قابل رپورٹ خدمات کی ادائیگیاں؛ بیک اپ ودہولڈنگ کسی بھی رقم پر فائلنگ لازم کر سکتی ہے | $2,000 ٹیکس سال 2026 | IRS: کیا مجھے Form 1099 یا دوسرا معلوماتی گوشوارہ فائل کرنا ضروری ہے؟ جانچا گیا |
| 2026 میں کی گئی ادائیگیوں کے لیے Form 1099-NEC جمع کرانے اور وصول کنندہ کو دینے کی آخری تاریخ عام 31 جنوری 2027 میں اتوار کو پڑتی ہے، اس لیے آخری تاریخ اگلے کاروباری دن پر چلی جاتی ہے | 1 فروری 2027 ٹیکس سال 2026 | IRS: بعض انفارمیشن ریٹرنز کی عمومی ہدایات جانچا گیا |
| Davis-Bacon: وفاقی فنڈ سے چلنے والے یا وفاقی امداد پر مبنی تعمیراتی معاہدے کا وہ حجم جس سے اوپر رائج اجرت لاگو ہوتی ہے وفاقی فنڈ سے چلنے والے یا وفاقی امداد پر مبنی تعمیر، ردوبدل یا مرمت کے مشمولہ معاہدوں پر کام کرنے والے ٹھیکیداروں اور ذیلی ٹھیکیداروں کو، جن کا معاہدہ اس رقم سے زیادہ ہو، مقامی طور پر رائج اجرت (prevailing wages) ادا کرنی ہوگی | $2,000 | U.S. Department of Labor: Davis-Bacon اور متعلقہ قوانین جانچا گیا |
بنیادی ذرائع
- IRS: Publication 583، کاروبار کا آغاز اور ریکارڈ رکھنا
- Acquisition.gov: FAR 52.232-5، مقررہ قیمت کے تعمیراتی معاہدوں کے تحت ادائیگیاں
- Acquisition.gov: FAR 52.232-27، تعمیراتی معاہدوں کی بروقت ادائیگی
- Florida Legislature: Fla. Stat. 255.078، سرکاری تعمیرات میں روکی گئی رقم
- Washington State Legislature: RCW 60.28.011، روکی گئی فیصد رقم
- Florida Legislature: Fla. Stat. 713.20، لین کی معافی یا ریلیز
- IRS: Form W-9 کے بارے میں
- IRS: بیک اپ ودہولڈنگ
- IRS: Forms 1099-MISC اور 1099-NEC کی ہدایات
- IRS: Publication 1099، بعض معلوماتی گوشواروں کی عمومی ہدایات
- IRS: آزاد ٹھیکیدار (خود روزگار) یا ملازم؟
- U.S. Department of Labor: Davis-Bacon اور متعلقہ قوانین
- U.S. Department of Labor: Form WH-347 کی ہدایات
- 29 CFR 5.5، معاہدے کی شقیں اور متعلقہ امور (Davis-Bacon)
- 26 U.S.C. 446، حساب کے طریقوں کا عمومی قاعدہ
- IRS: Form 3115 کی ہدایات، حساب کے طریقے میں تبدیلی کی درخواست
- 26 U.S.C. 460، طویل مدتی معاہدوں کے خصوصی قواعد
- Public Law 119-21، سیکشن 70430، رہائشی تعمیراتی معاہدوں کا استثنا
اس رہنما کے بارے میں
انگریزی رہنما مضمون سے ترجمہ شدہ · انگریزی اصل پڑھیں
یہ دکھائے گئے ٹیکس سال کے عمومی اصول بیان کرتا ہے۔ یہ آپ کی صورت حال کے لیے مشورہ نہیں ہے۔
انگریزی اصل میں ہونے والی تبدیلیاں
- : پہلی بار شائع ہوا۔