یہ کس کے لیے ہے
- امریکہ کے چھوٹے کاروبار جو بینک لون یا کریڈٹ لائن کے لیے درخواست دے رہے ہیں
- انفرادی کاروبار کے مالک، شراکت داریاں اور کارپوریشنز جن سے نفع و نقصان کا گوشوارہ اور بیلنس شیٹ مانگی گئی ہے
یہاں شامل نہیں
- SBA لون کے فارمز، ذاتی مالی گوشوارہ اور کاروباری قرض کا شیڈول
- آڈٹ، جائزہ اور تالیف (compilation) کی رپورٹس، اور سرمایہ کاروں کی شرائط
- رہن یا کرایے کی درخواست کے لیے ذاتی آمدنی ثابت کرنا
بزنس لون کے لیے بینک کون سے مالی گوشوارے مانگتا ہے؟
مالی گوشوارے مانگنے والا بینک نفع و نقصان کا گوشوارہ اور بیلنس شیٹ چاہتا ہے، اور کیش فلو کا گوشوارہ، ٹیکس گوشوارے اور تخمینے بھی مانگ سکتا ہے۔ فہرست، سالوں کی تعداد، اور گوشوارے CPA تیار کرے یا نہیں، یہ قرض دینے والا طے کرتا ہے۔ SBA کی ضمانت والے 7(a) لون کے لیے SBA کہتی ہے کہ آپ قرض دینے والے کے ذریعے درخواست دیتے ہیں، اور وہ آپ کے حالات کے مطابق مطلوبہ دستاویزات طے کرتا ہے (SBA: 7(a) لونز)۔ جس لون پر SBA کی ضمانت نہ ہو، اس کے پیچھے SBA کی کوئی چیک لسٹ نہیں ہوتی، اس لیے بینک سے اس کی اپنی تحریری فہرست مانگیں۔
IRS پہلے دو، یعنی نفع و نقصان کا گوشوارہ اور بیلنس شیٹ، کو وہ گوشوارے بتاتی ہے جو بینک یا قرض خواہوں سے معاملات میں مدد دیتے ہیں (Publication 583)۔
| دستاویز | یہ کیا دکھاتی ہے |
|---|---|
| نفع و نقصان کا گوشوارہ (income statement) | ایک مدت کی آمدنی اور اخراجات، جیسے ایک سال یا سال کا اب تک کا حصہ (Publication 583) |
| بیلنس شیٹ | ایک تاریخ پر اثاثے، واجبات اور مالک کی ایکویٹی (Publication 583) |
| کیش فلو کا گوشوارہ | ایک مدت میں آنے اور جانے والی نقد رقم؛ SBA اسے قائم شدہ کاروبار کے لیے باقی دو کے ساتھ شمار کرتی ہے (SBA: کاروباری منصوبہ) |
| کاروباری ٹیکس گوشوارے | ہر سال کے لیے آپ نے IRS کو کیا رپورٹ کیا؛ نیچے دیکھیں |
| تخمینے (projections) | آنے والی مدتوں کے لیے گوشواروں کے اندازے پر مبنی ورژن؛ نیچے دیکھیں |
بینک مالکان کے بارے میں بھی پوچھ سکتا ہے، جیسے ذاتی گوشوارے یا ذاتی مالی گوشوارہ؛ اس گوشوارے کے لیے SBA لون کے مالی گوشوارے دیکھیں۔
معاملہ آسان نہیں رہتا جب حساب کتاب مہینوں پیچھے ہو، کاروباری اور ذاتی رقم ایک ہی اکاؤنٹ میں ہو، گوشوارے جمع شدہ ٹیکس گوشوارے سے مختلف ہوں، یا بینک نے تاریخ مقرر کر دی ہو۔ پہلی دو صورتوں میں عموماً گوشوارے بنانے سے پہلے حساب کتاب مکمل یا درست کرنا پڑتا ہے؛ ٹیکس گوشوارے سے فرق جائز بھی ہو سکتا ہے اور اس کے لیے تحریری پل درکار ہوتا ہے (نیچے دیکھیں)۔ اگر بینک کی تاریخ قریب ہو تو حساب کتاب میں مدد لیں۔
جمع کریں:
- پچھلے دو سے تین جمع شدہ کاروباری گوشوارے؛ اصل تعداد قرض دینے والا طے کرتا ہے۔
- سال کے اب تک کا نفع و نقصان کا گوشوارہ اور بیلنس شیٹ، تازہ ترین مہینے کے اختتام تک۔
- ان تمام مہینوں کی بینک، کریڈٹ کارڈ اور لون اسٹیٹمنٹس جن تک یہ گوشوارے پھیلے ہیں۔
- کاروبار کے ہر قرض کی فہرست: قرض دینے والا، بیلنس، ادائیگی اور اختتامی تاریخ۔
- غیر ادا شدہ گاہک انوائسز اور غیر ادا شدہ بلوں کی فہرست۔
قرض دینے والا نفع و نقصان کے کتنے سالوں کے گوشوارے چاہتا ہے؟
پچھلے دو سے تین جمع شدہ کاروباری گوشواروں کے ساتھ سال کے اب تک کے گوشوارے تیار رکھیں۔ سالوں کی اصل تعداد قرض دینے والا طے کرتا ہے، اور یہاں دیے گئے ذرائع میں سے کوئی بھی SBA کی ضمانت کے بغیر لون کے لیے کوئی تعداد مقرر نہیں کرتا۔ روایتی کاروباری منصوبے کے لیے SBA کی رہنمائی، جو قرض دینے والے اور سرمایہ کار عموماً مانگتے ہیں، قائم شدہ کاروبار کو پچھلے تین سے پانچ سال کے آمدنی کے گوشوارے، بیلنس شیٹس اور کیش فلو کے گوشوارے شامل کرنے کو کہتی ہے (SBA: کاروباری منصوبہ)۔ یہ منصوبے کے لیے رہنمائی ہے، لون کا اصول نہیں۔
SBA کی ضمانت والے لون کے لیے SBA لون کے مالی گوشوارے دیکھیں۔
ہر جمع شدہ گوشوارے کی کاپیاں رکھیں۔ قرض دینے والا Form 4506-C کے ذریعے جو گوشوارے کی ٹرانسکرپٹ مانگتا ہے، وہ ان گوشواروں کا احاطہ کرتی ہے جو IRS نے موجودہ سال اور پچھلے تین پروسیسنگ سالوں میں پراسیس کیے (Form 4506-C کی ہدایات)۔ پرانے گوشواروں کے لیے اپنی کاپیاں استعمال کریں، اپنے گوشوارے تیار کرنے والے سے پوچھیں، یا Form 4506 پر کاپی کی درخواست دیں: فیس ہر گوشوارے کی $30 ہے اور پروسیسنگ میں زیادہ سے زیادہ 75 کیلنڈر دن لگ سکتا ہے۔
نئے کاروبار کے پاس دکھانے کے لیے کم سال ہوتے ہیں۔ وہ جتنی مدت کاروبار کر چکا ہے وہ مہینہ بہ مہینہ بند کر کے دیتا ہے، اور باقی کے لیے تخمینوں پر انحصار کرتا ہے۔ جس کاروبار نے اپنا ٹیکس فارم بدلا ہو، جیسے وہ LLC جس نے کارپوریشن کی طرح ٹیکس کا انتخاب کیا (IRS: LLCs)، اس کے گوشوارے مختلف فارمز پر ہوتے ہیں: قرض دینے والے کو ہر ایک اور تبدیلی کی تاریخ دیں۔
سال کا اب تک (عبوری) گوشوارہ کیا ہے، اور بینک کب مانگتا ہے؟
سال کا اب تک، یا عبوری، گوشوارہ موجودہ سال کے اب تک کا نفع و نقصان کا گوشوارہ اور تازہ ترین مہینے کے اختتام پر بیلنس شیٹ ہوتا ہے (Publication 583 دونوں گوشواروں کی تعریف کرتی ہے)۔ بینک یہ تب مانگ سکتا ہے جب مکمل سال کے آخری اعداد مہینوں پرانے ہوں، کیونکہ سال کے اختتام کا گوشوارہ یا جمع شدہ ٹیکس گوشوارہ اس کے بعد کے مہینوں کے بارے میں کچھ نہیں بتاتا۔ SBA کی ضمانت والے لون کے لیے SBA لون کے مالی گوشوارے دیکھیں۔
عبوری گوشوارہ بند حساب کتاب سے آنا چاہیے: ہر بینک، کارڈ اور لون اکاؤنٹ اس مہینے کے اختتام تک ملایا ہوا ہو جو گوشوارے میں دکھایا گیا ہے۔ حساب کتاب بند کرنے سے پہلے قرض دینے والے سے پوچھیں کہ وہ کون سی مدت کا اختتام قبول کرے گا، پھر اسی تاریخ تک بند کریں۔
کیا بینک CPA کے تیار کردہ مالی گوشوارے لازمی مانگتا ہے؟
گوشوارے CPA تیار کرے یا نہیں، یہ بینک طے کرتا ہے۔ یہاں دیے گئے ذرائع میں سے کوئی بھی عام بینک لون کے لیے CPA کے تیار کردہ گوشوارے لازمی نہیں کرتا: SBA کا 7(a) پیج ایسی کوئی شرط درج نہیں کرتا اور دستاویزات کی فہرست قرض دینے والے پر چھوڑتا ہے (SBA: 7(a) لونز)۔ SBA کے کچھ لون اقسام کے لیے اس کے اپنے طریقہ کار میں CPA کی سطح کا ذکر ہے: 504 لونز، ایک خاص حد سے بڑی ورکنگ کیپیٹل لائنز اور کاروبار کی خریداری (SOP 50 10)؛ SBA لون کے مالی گوشوارے دیکھیں۔ SBA کی مالی رہنمائی اکاؤنٹنگ میں مدد لینے کے طریقوں میں CPA، بک کیپر اور آن لائن سروس کا ذکر کرتی ہے (SBA: اپنے مالی معاملات سنبھالیں)۔
بینک کی اپنی پالیسی پھر بھی مزید مانگ سکتی ہے، جن میں ایسے گوشوارے شامل ہیں جنہیں CPA مرتب کرے، ان کا جائزہ لے یا آڈٹ کرے۔ کسی پر بھی پیسہ خرچ کرنے سے پہلے بینک سے تحریری طور پر پوچھیں کہ وہ کون سی سطح قبول کرتا ہے؛ فرق کے لیے سرمایہ کاروں کے لیے آڈٹ شدہ مالی گوشوارے دیکھیں۔
آپ کے اپنے حساب کتاب سے بنے گوشوارے تب ہی کافی ہیں جب قرض دینے والا انہیں قبول کرے، اور وہ اتنے ہی اچھے ہیں جتنا ان کے نیچے کا حساب کتاب۔ IRS کہتی ہے کہ حساب کتاب میں کل آمدنی، کٹوتیاں اور کریڈٹس معاون دستاویزات کے ساتھ نظر آنے چاہییں (Publication 583)۔
گوشواروں کے ساتھ کون سے ٹیکس گوشوارے اور IRS ٹرانسکرپٹس جاتی ہیں، اور اعداد کیسے ملنے چاہییں؟
قرض دینے والا آپ کے کاروبار کی قسم کا گوشوارہ دیکھتا ہے، اور آپ کے گوشوارے اس سے ملنے چاہییں۔ ایک ہی مدت کا موازنہ کریں، اور حساب کتاب اور ٹیکس کے ہر جائز فرق کی وضاحت کریں۔ دونوں ایک ہی حساب کتاب سے آتے ہیں۔
| کاروبار | گوشوارہ | گوشوارہ کیا دکھاتا ہے |
|---|---|---|
| انفرادی کاروبار کا مالک، یا عموماً کسی فرد کی ملکیت والی ایک رکن والی LLC | Form 1040 کے ساتھ Schedule C (کرایے کی آمدنی کے لیے Schedule E، کاشتکاری کے لیے Schedule F) | کاروبار کا منافع یا نقصان (IRS، LLCs)؛ Schedule C میں بیلنس شیٹ نہیں ہوتی |
| شراکت داری، یا دو یا زیادہ اراکین والی LLC جس پر شراکت داری کی طرح ٹیکس لگتا ہو | Form 1065 کے ساتھ Schedule K-1 | شراکت داری کی آمدنی اور نقصانات (IRS) |
| S کارپوریشن، یا ایسی LLC جس پر اسی طرح ٹیکس لگتا ہو | Form 1120-S | S کارپوریشن کی آمدنی اور نقصانات (IRS) |
| C کارپوریشن، یا ایسی LLC جس پر اسی طرح ٹیکس لگتا ہو | Form 1120 | کارپوریشن کی آمدنی اور ٹیکس (IRS، LLCs) |
شراکت داری اور کارپوریشن کے گوشواروں میں کتابوں کے مطابق بیلنس شیٹ Schedule L ہوتی ہے، جس کے بارے میں ہدایات کہتی ہیں کہ اسے حساب کتاب سے ملنا چاہیے (Form 1065، Form 1120-S، Form 1120)۔ چھوٹے فائل کرنے والے ہر فارم کی ہدایات کے تحت Schedule L سے مستثنیٰ ہو سکتے ہیں، اس لیے گوشوارے میں بیلنس شیٹ بالکل نہ بھی ہو سکتی ہے۔ جہاں ہو، بینک آپ کی بیلنس شیٹ کو گوشوارے کی بیلنس شیٹ کے ساتھ رکھ کر دیکھ سکتا ہے۔
IRS ٹیکس ریکارڈ قرض دینے والے کو صرف آپ کی رضامندی سے دیتی ہے۔ آپ قرض دینے والے کو اپنے IRS اکاؤنٹ کے ذریعے، یا قرض دینے والے کے ذریعے Form 4506-C کے ساتھ، ٹرانسکرپٹ مانگنے کا اختیار دے سکتے ہیں (IRS: IVES)۔ درخواست کیسے کام کرتی ہے، اس کے لیے قرض دینے والے کو آمدنی ثابت کرنا دیکھیں۔
نفع و نقصان کا ایسا گوشوارہ جس کی آمدنی گوشوارے یا بینک ڈپازٹس سے مختلف ہو، قرض دینے والے کے سوالات کھڑے کر سکتا ہے۔ کچھ فرق جائز ہوتے ہیں، جیسے ٹیکس کے لیے فرسودگی مختلف طریقے سے لینا یا آمدنی کا کسی اور مدت میں آنا۔ جواب حساب کتاب کے منافع سے گوشوارے کے عدد تک ایک مختصر تحریری پل ہے، ہر قدم کی تائید کے ساتھ، بدلا ہوا گوشوارہ نہیں۔ حساب کتاب کو گوشوارے سے ملانے والے شیڈولز کے لیے استحقاقی حساب کتاب اور نقد بنیاد کا ٹیکس گوشوارہ دیکھیں۔
گوشوارے نقد بنیاد پر ہوں یا استحقاقی؟
وہ بنیاد استعمال کریں جس کا نام قرض دینے والا لے۔ اگر وہ کوئی نام نہ لے تو آپ کا ٹیکس گوشوارہ جو بنیاد استعمال کرتا ہے وہی عام نقطۂ آغاز ہے۔ نقد طریقے میں آمدنی وصول ہونے پر اور اخراجات ادا ہونے پر شمار ہوتے ہیں؛ استحقاقی طریقے میں کمائے جانے اور واجب ہونے پر (Publication 583)۔ نقد بنیاد کی بیلنس شیٹ عموماً کوئی وصول طلب رقوم یا قابل ادائیگی رقوم نہیں دکھاتی، اس لیے ادھار پر بیچنے والے کاروبار سے استحقاقی اعداد مانگے جا سکتے ہیں۔
قابل ٹیکس آمدنی اس طریقے سے نکالی جاتی ہے جو حساب کتاب رکھنے میں باقاعدگی سے استعمال ہوتا ہے (سیکشن 446(a))، اور IRS کہتی ہے کہ قابل ٹیکس آمدنی کا طریقہ اور حساب کتاب کا طریقہ ایک ہی ہونا چاہیے (Publication 583)۔ ضابطہ رکھنے کے لیے ریکارڈ میں "ایسی کتابوں اور اس کے گوشوارے کے درمیان ہر فرق کا ملان" بھی شمار کرتا ہے (26 CFR 1.446-1(a)(4))، اور Schedule M-3 کی ہدایات ایسی کارپوریشن بیان کرتی ہیں جس کے مالی گوشوارے استحقاقی ہوں اور ٹیکس گوشوارہ نقد بنیاد پر (Schedule M-3 کی ہدایات)۔ اس لیے جو گوشوارے گوشوارے سے مختلف بنیاد پر ہوں، انہیں اس سے تحریری ملان کی ضرورت ہوتی ہے۔ گوشوارہ خود نقد پر رہ سکتا ہے یا نہیں، یہ الگ سوال ہے؛ استحقاقی حساب کتاب اور نقد بنیاد کا ٹیکس گوشوارہ دیکھیں۔
گوشوارے کا طریقہ بدلنے کے لیے عموماً IRS کی رضامندی چاہیے، جو Form 3115 پر مانگی جاتی ہے (سیکشن 446(e)، Publication 538)؛ نقد سے استحقاقی اکاؤنٹنگ پر منتقلی دیکھیں۔ ہر کاروبار نقد طریقہ استعمال نہیں کر سکتا۔ C کارپوریشن، یا ایسی شراکت داری جس میں C کارپوریشن شریک ہو، عموماً اسے تب ہی استعمال کر سکتی ہے جب پچھلے تین سال کی اس کی اوسط سالانہ مجموعی آمدنی $32,000,000 یا اس سے کم ہو، استثنا کے ساتھ جیسے کاشتکاری کے کاروبار اور اہل ذاتی خدمات کی کارپوریشنز (سیکشن 448)۔ انوینٹری رکھنے والے کاروبار کی اپنی حدیں ہیں (Publication 538)۔ طریقہ چننے کے لیے چھوٹے کاروبار کے لیے نقد یا استحقاقی دیکھیں۔
تخمینے کیا ہیں، اور قرض دینے والا انہیں کب چاہتا ہے؟
تخمینے آنے والی مدتوں کے لیے گوشواروں کے اندازے پر مبنی ورژن ہوتے ہیں۔ روایتی کاروباری منصوبے کے لیے SBA کی رہنمائی پانچ سال کا نقشہ مانگتی ہے: آمدنی کے گوشواروں، بیلنس شیٹس، کیش فلو کے گوشواروں اور سرمایہ جاتی اخراجات کے بجٹ کا اندازہ، پہلا سال سہ ماہی یا ماہانہ تقسیم کے ساتھ، وضاحت سمیت اور مانگی گئی رقم سے مطابقت رکھتا ہوا (SBA: کاروباری منصوبہ)۔
قرض دینے والا انہیں ایسے نئے کاروبار سے مانگ سکتا ہے جس کی تاریخ کم ہو، یا جب لون ایسی ترقی کی مالی معاونت کرے جو ماضی کے نتائج میں نظر نہ آتی ہو۔ تخمینے اصل نتائج پر کھڑے ہوتے ہیں: ملائی ہوئی تاریخ ابتدائی بیلنس اور آمدنی اور لاگت کا وہ رجحان دیتی ہے جس پر مفروضے بنتے ہیں۔ وصول طلب رقوم سے جڑی کریڈٹ لائن پر وصول طلب اور قابل ادائیگی رقوم کی ایجنگ (غیر ادا شدہ گاہک انوائسز اور غیر ادا شدہ بل، عمر کے لحاظ سے فہرست) کی درخواست بھی آ سکتی ہے، جیسا کہ SBA کے ورکنگ کیپیٹل لائن پائلٹ میں ہے (SBA: 7(a) لونز)۔
بزنس لون کی درخواست کیوں رک جاتی ہے؟
تاخیر کی تین عام وجوہات ہیں: ایسے اکاؤنٹس جو ملائے نہیں گئے، مالک اور کاروبار کی ملی جلی رقم، اور ایسے گوشوارے جن کا ٹیکس گوشوارے یا ڈپازٹس سے فرق بے وضاحت ہو۔
| مسئلہ | یہ کیوں روکتا ہے | حل |
|---|---|---|
| اکاؤنٹس ملائے نہیں گئے | IRS کہتی ہے کہ بینک اسٹیٹمنٹ، چیک بک اور حساب کتاب آپس میں ملنے چاہییں، اور چیکنگ اکاؤنٹ کا ہر ماہ ملان کرنے کی سفارش کرتی ہے (Publication 583)۔ اسٹیٹمنٹ کا بیلنس حساب کتاب سے بینک چارجز جو ابھی درج نہیں ہوئے، بعد کے ڈپازٹس اور کلیئر نہ ہونے والے چیکس کی وجہ سے مختلف ہو سکتا ہے؛ ملان ہر ایک کی وضاحت کرتا ہے۔ جس نقد بیلنس میں بے وضاحت فرق ہو، اس پر بھروسا نہیں کیا جا سکتا۔ | ہر بینک اور کارڈ اکاؤنٹ اسٹیٹمنٹ کی تاریخ تک ملائیں۔ بینک فیڈ ملان کا متبادل نہیں دیکھیں۔ |
| مالک اور کاروبار کی رقم ملی ہوئی | IRS کہتی ہے کہ کاروباری اکاؤنٹ الگ رکھیں اور صرف کاروبار کے لیے استعمال کریں، اور ڈپازٹس کو آمدنی، ذاتی رقم یا قرض کے طور پر نوٹ کریں (Publication 583)۔ ملے جلے اکاؤنٹس میں اصل آمدنی اور اخراجات دیکھنا مشکل ہو جاتا ہے۔ | ہر مد کو الگ کریں اور درج کریں۔ ملی ہوئی کاروباری اور ذاتی رقم کی درستی دیکھیں۔ |
| گوشوارے یا ڈپازٹس سے بے وضاحت فرق | قرض دینے والا انہیں گوشوارے، IRS ٹرانسکرپٹ اور آپ کی بینک اسٹیٹمنٹس سے موازنہ کر سکتا ہے۔ | ہر فرق ڈھونڈیں اور ایک مختصر نوٹ لکھیں جو حساب کتاب کے منافع سے گوشوارے کے عدد تک ہر قدم کی تائید کے ساتھ چلے۔ |
| قرض یا اکاؤنٹس غائب | جس بیلنس شیٹ میں کوئی قرض یا کارڈ بیلنس چھوٹ جائے وہ کاروبار کے واجبات کو کم دکھاتی ہے۔ | بیلنس شیٹ بنانے سے پہلے ہر قرض درج کریں۔ جب بیلنس شیٹ غلط لگے دیکھیں۔ |
اگر میرا حساب کتاب پیچھے ہے یا میں نے کبھی بیلنس شیٹ نہیں بنائی تو؟
پیچھے رہ جانے والا حساب کتاب گوشوارے بنانے سے پہلے مکمل کرنا ہوتا ہے۔ بیلنس شیٹ آخر میں جوڑی نہیں جاتی: وہ ملائے ہوئے اکاؤنٹس اور درست ابتدائی بیلنس سے نکلتی ہے۔ اس ترتیب سے کام کریں:
- قرض دینے والے کی فہرست اور وہ تاریخ لیں جب تک اسے گوشوارے چاہییں۔
- آخری جمع شدہ گوشوارے کے سال کے اختتام کے بعد سے ہر بینک، کارڈ اور لون اکاؤنٹ کی اسٹیٹمنٹس جمع کریں۔
- ابتدائی بیلنس طے کریں۔ جس شراکت داری یا کارپوریشن نے Schedule L جمع کرایا ہو، اس کے پاس پچھلے سال کے اختتام کی بیلنس شیٹ ہوتی ہے؛ انفرادی کاروبار کے مالک کے Schedule C میں ایسی کوئی چیز نہیں ہوتی، اس لیے اسے اکاؤنٹ، قرض اور اثاثوں کے ریکارڈ سے دوبارہ بنائیں۔ دیر سے شروع ہونے والے حساب کتاب کے ابتدائی بیلنس دیکھیں۔
- ہر لین دین درج کریں اور ہر اکاؤنٹ کا مہینہ بہ مہینہ ملان کریں۔ بینک اسٹیٹمنٹس سے حساب کتاب دوبارہ بنانا دیکھیں۔
- نفع و نقصان کا گوشوارہ اور بیلنس شیٹ اس مہینے کے اختتام تک نکالیں جسے قرض دینے والا قبول کرے گا۔
- آمدنی کا موازنہ ڈپازٹس اور ٹیکس گوشوارے سے کریں، اور جو مختلف ہو اس کے لیے پل لکھیں۔ اس کے بعد گوشوارے بھیجیں۔
اگر قرض دینے والے کی تاریخ پیچھے رہ جانے والا کام مکمل ہونے سے پہلے آ جائے تو پوچھیں کہ کیا وہ بعد کی تاریخ قبول کرے گا، یا پہلے مہینے مکمل کرنے کے لیے حساب کتاب میں مدد لیں۔ مہینوں کے پیچھے رہ جانے والے کام کے لیے پرانے حساب کتاب کو پورا کرنا دیکھیں۔
مثال
یہ مثالیں صرف وضاحت کے لیے ہیں؛ تمام اعداد امریکی ڈالر میں ہیں۔
لینڈ اسکیپنگ S کارپوریشن، آلات کا لون
ایک S کارپوریشن بینک سے US$150,000 کا آلات کا لون مانگتی ہے۔ بینک کی فہرست میں دو سال کے کاروباری گوشوارے، اور موجودہ نفع و نقصان کا گوشوارہ اور بیلنس شیٹ شامل ہیں۔ کارپوریشن نے دونوں سال Form 1120-S جمع کرایا ہے مگر بینک کو دینے کے لیے اس کے پاس موجودہ نفع و نقصان کا گوشوارہ یا بیلنس شیٹ نہیں۔ بک کیپر آخری مہینے کے اختتام تک بینک اور کارڈ اکاؤنٹس ملاتا ہے، پچھلے سال کے Schedule L سے (یا اگر گوشوارے میں نہ ہو تو اکاؤنٹ اور لون ریکارڈ سے) ابتدائی بیلنس طے کرتا ہے، اور دونوں گوشوارے نکالتا ہے۔ مالک جانچتا ہے کہ سال کے اب تک کی آمدنی کاروباری ڈپازٹس کے مطابق ہے اور US$40,000 کا موجودہ ٹرک لون بیلنس شیٹ پر ہے۔
ریسٹورنٹ LLC، پیچھے رہ جانے والے حساب کتاب کے ساتھ کریڈٹ لائن
US$400,000 کی فروخت والی ایک ریسٹورنٹ LLC US$75,000 کی کریڈٹ لائن کے لیے درخواست دیتی ہے۔ اس کا حساب کتاب چھ مہینے پیچھے ہے: چھ مہینے کی بینک اور کارڈ سرگرمی درج نہیں۔ گوشوارے موجودہ حساب کتاب سے نہیں بن سکتے، کیونکہ آمدنی، اخراجات اور نقد بیلنس سب غلط ہوں گے۔ مالک بینک سے اس کی تاریخ پوچھتا ہے، چھ مہینے کا پچھلا کام مکمل کرتا ہے، ہر اکاؤنٹ ملاتا ہے، اور اس کے بعد ہی سال کے اب تک کے گوشوارے بناتا ہے۔
فری لانس ڈیزائنر، ٹرم لون
ایک ڈیزائنر US$30,000 کا ٹرم لون مانگتا ہے۔ بینک ایسا نفع و نقصان کا گوشوارہ چاہتا ہے جو Schedule C اور بینک ڈپازٹس سے ملے۔ پچھلے سال کا Schedule C US$62,000 کی مجموعی آمدنی دکھاتا ہے۔ اس سال جون تک کا گوشوارہ، نقد طریقے پر رکھا ہوا، US$35,000 کی آمدنی دکھاتا ہے، لیکن کاروباری اکاؤنٹ میں ڈپازٹس کل US$31,000 ہیں، کیونکہ گاہکوں نے US$4,000 ذاتی اکاؤنٹ میں ادا کیے۔ ڈیزائنر ان ادائیگیوں کو ایک مختصر شیڈول میں لکھتا ہے جو آمدنی کو ڈپازٹس سے جوڑتا ہے، ہر گاہک کی انوائس اور ذاتی اکاؤنٹ کے ڈپازٹ کو ثبوت کے طور پر لگاتا ہے، اور اب سے گاہکوں سے کاروباری اکاؤنٹ میں ادائیگی کرواتا ہے۔
آپ کی صورت مختلف ہے؟
- بینک ایک تاریخ تک گوشوارے چاہتا ہے اور آپ کا حساب کتاب پیچھے ہے، ذاتی اخراجات سے ملا ہوا ہے، یا جمع شدہ گوشوارے سے مختلف ہے: گوشوارے صرف بند اور ملائے ہوئے حساب کتاب سے آ سکتے ہیں۔ طے کریں کہ آپ کو پچھلا کام پورا کرنا ہے، درستی کرنی ہے یا صرف دستاویزی ملان چاہیے، اور بینک کی فہرست اور تاریخ کے مطابق حساب کتاب میں مدد لیں۔ غائب مہینوں کے لیے پرانے حساب کتاب کو پورا کرنا سے شروع کریں۔
- کاروباری گوشوارہ کبھی جمع نہیں کرایا گیا: قرض دینے والا گوشواروں کا ایسے ٹیکس گوشوارے سے موازنہ نہیں کر سکتا جو موجود ہی نہیں۔ جمع نہ کرائے گئے کاروباری گوشواروں کو پورا کرنا اور اس کے نیچے کے حساب کتاب کے لیے حساب کتاب میں مدد دیکھیں۔
- LLC یا کارپوریشن کا مالک کوئی غیر ملکی ہے: قرض دینے والے کو نظر آنے والے گوشوارے اوپر کی جدول سے مختلف ہو سکتے ہیں۔ غیر ملکی ملکیت والی امریکی کمپنی کا حساب کتاب دیکھیں، اور حساب کتاب میں مدد لیں تاکہ گوشوارے ان گوشواروں سے ملیں۔
- لون SBA لون ہے: فارمز، ذاتی مالی گوشوارہ اور قرض کا شیڈول SBA لون کے مالی گوشوارے میں ہیں۔
- قرض دینے والا یا سرمایہ کار جائزہ یا آڈٹ چاہتا ہے: سرمایہ کاروں کے لیے آڈٹ شدہ مالی گوشوارے دیکھیں۔
- آپ خود روزگار ہیں اور قرض دینے والا ذاتی آمدنی کا ثبوت چاہتا ہے: قرض دینے والے کو آمدنی ثابت کرنا دیکھیں؛ رہن اور Schedule C کی ایڈ بیکس کے لیے رہن کے لیے Schedule C کی آمدنی دیکھیں۔
- گوشوارے کرایے کی جائیدادوں کے لیے ہیں: قرض دینے والے کے لیے کرایے کی جائیداد کا نفع و نقصان دیکھیں۔
- لون منظور ہو گیا ہے: کاروباری لون کو حساب کتاب میں درج کرنا دیکھیں۔
اس صفحے کے اعداد و شمار
| اعداد و شمار | قدر | ماخذ |
|---|---|---|
| فائل کیے گئے ٹیکس گوشوارے کی فوٹو کاپی کے لیے IRS کی فیس (Form 4506) ہر درخواست کردہ گوشوارے کے لیے؛ مکمل ادائیگی شامل ہونی چاہیے ورنہ درخواست مسترد ہو جاتی ہے؛ اگر IRS کو گوشوارہ نہ ملے تو واپس کر دی جاتی ہے۔ | $30 | IRS: Form 4506 (Rev. 4-2025)، لائن 8 جانچا گیا |
| Form 4506 کی کاپی کی درخواست پر IRS کی پراسیسنگ کا وقت فارم دستخط کی تاریخ سے 120 دن کے اندر IRS تک بھی پہنچنا چاہیے۔ | زیادہ سے زیادہ 75 کیلنڈر دن | IRS: Form 4506 (Rev. 4-2025)، عمومی ہدایات جانچا گیا |
| کارپوریشنوں اور شراکت داریوں کے لیے نقد طریقے کا مجموعی آمدنی کا ٹیسٹ 2026 میں شروع ہونے والے ٹیکس سالوں کے لیے، موجودہ سال سے پہلے کے 3 ٹیکس سالوں کی اوسط سالانہ مجموعی آمدنی (سیکشن 448(c))؛ مجموعہ بندی (aggregation) کے قواعد لاگو ہیں۔ یہ وہی عدد ہے جو us.inventory.small-business-gross-receipts-limit ہے، نقد طریقے کے اصول کے لیے الگ رکھا گیا ہے۔ | $32,000,000 ٹیکس سال 2026 | IRS: Rev. Proc. 2025-32، سیکشن 4.30 (Internal Revenue Bulletin 2025-45) جانچا گیا |
بنیادی ذرائع
- SBA: 7(a) لونز
- SBA: اپنا کاروباری منصوبہ لکھیں
- SBA: اپنے مالی معاملات سنبھالیں
- SBA: SOP 50 10، قرض دینے والوں اور ڈیولپمنٹ کمپنی کے لون پروگرام
- IRS: Publication 583، کاروبار شروع کرنا اور ریکارڈ رکھنا
- IRS: Publication 538، اکاؤنٹنگ کی مدتیں اور طریقے
- IRS: Income Verification Express Service
- IRS: Form 4506-C، IVES کے ذریعے ٹیکس گوشوارے کی ٹرانسکرپٹ کی درخواست
- IRS: Form 4506، ٹیکس گوشوارے کی کاپی کی درخواست
- 26 U.S.C. 446: اکاؤنٹنگ کے طریقوں کا عمومی اصول
- 26 U.S.C. 448: نقد اکاؤنٹنگ کے استعمال کی حد
- 26 CFR 1.446-1: اکاؤنٹنگ کے طریقوں کا عمومی اصول
- IRS: Schedule M-3 (Form 1120) کی ہدایات
- IRS: Schedule C (Form 1040) کے بارے میں
- IRS: ایک رکن والی محدود ذمہ داری کمپنیاں
- IRS: Form 1065 کے بارے میں
- IRS: Form 1065 کی ہدایات
- IRS: Form 1120-S کے بارے میں
- IRS: Form 1120-S کی ہدایات
- IRS: Form 1120 کے بارے میں
- IRS: Form 1120 کی ہدایات
اس رہنما کے بارے میں
انگریزی رہنما مضمون سے ترجمہ شدہ · انگریزی اصل پڑھیں
یہ دکھائے گئے ٹیکس سال کے عمومی اصول بیان کرتا ہے۔ یہ آپ کی صورت حال کے لیے مشورہ نہیں ہے۔
انگریزی اصل میں ہونے والی تبدیلیاں
- : پہلی بار شائع ہوا۔