غیر ملکی کلائنٹ سے 1099 نہیں ملا: آمدنی کا ریکارڈ اور ثبوت

غیر ملکی کلائنٹ کہتا ہے کہ اسے مجھے 1099 دینا نہیں بنتا: کیا پھر بھی میں آمدنی رپورٹ کروں؟

عام طور پر ہاں۔ امریکی شہری یا مقیم بیرون ملک کلائنٹ سے کاروباری آمدنی Schedule C پر رپورٹ کرتا ہے، چاہے کوئی فارم آئے یا نہ آئے۔ IRS شہریوں اور مقیم غیر ملکیوں کی دنیا بھر کی آمدنی پر ٹیکس لگاتا ہے، چاہے وہ کہیں بھی رہتے ہوں۔ Publication 334 کہتی ہے کہ کاروبار کو اپنی تمام آمدنی رپورٹ کرنی چاہیے، بشمول وہ آمدنی جو ادائیگی کرنے والے نے Form 1099 پر کبھی رپورٹ نہیں کی، اور IRS کا گِگ ورک صفحہ یہی بات سادہ الفاظ میں کہتا ہے۔ کچھ آمدنی قانون کے تحت مستثنیٰ ہو سکتی ہے، جیسے بیرون ملک رہنے والے شخص کی غیر ملکی کمائی کا کچھ حصہ، مگر آپ اس کا دعویٰ گوشوارے کے ساتھ Form 2555 منسلک کر کے کرتے ہیں، اور صرف تب جب آپ اہل ہوں (Publication 54)۔

رقم Schedule C کی لائن 1 پر مجموعی آمدنی (gross receipts) کے طور پر جاتی ہے، یعنی اخراجات سے پہلے آپ کو ملنے والی کل رقم (Schedule C کی ہدایات)۔ یہ صفحہ امریکی شہریوں اور مقیم غیر ملکیوں کے لیے ہے؛ غیر مقیم غیر ملکی پر الگ قواعد لاگو ہوتے ہیں۔ غیر شہری ٹیکس کے لیے مقیم ہوتا ہے اگر وہ گرین کارڈ ٹیسٹ یا کافی موجودگی کا ٹیسٹ (substantial presence test) پاس کرے (IRS: غیر ملکی شخص کی ٹیکس حیثیت کا تعین)۔

معاملہ سادہ نہیں رہتا جب ادائیگیاں ایک سے زیادہ سال پر پھیلی ہوں، رقم گوشوارے کے باقی حصے کے مقابلے میں بڑی ہو، رقم غیر ملکی اکاؤنٹ میں ہو، آپ بیرون ملک رہتے ہوں، یا آمدنی پہلے جمع کرائے گئے گوشوارے سے چھوٹ گئی ہو۔ نیچے کے حصے ہر ایک کو بیان کرتے ہیں؛ اگر کوئی لاگو ہو تو آخری حصے سے شروع کریں۔ سادہ معاملے میں معاہدہ، ہر انوائس، اسٹیٹمنٹ کی وہ لائن جو ہر ادائیگی کی آمد دکھائے، ہر ادائیگی کے لیے آپ کی استعمال کردہ شرح تبادلہ، اور کام کے اخراجات جمع کریں۔

1099 کس کی ذمہ داری ہے، اور کیا فارم کا نہ ملنا میرے واجب ٹیکس کو بدلتا ہے؟

ادائیگی کرنے والا معلوماتی گوشوارہ (IRS کو بھیجا جانے والا فارم، جیسے Form 1099-NEC) جمع کراتا ہے، اور وصول کنندہ آمدنی رپورٹ کرتا ہے۔ فارم کا نہ ملنا آمدنی کے قابل ٹیکس ہونے کو نہیں بدلتا۔ Publication 334 معلوماتی گوشواروں کو ایسی چیز بتاتی ہے جو ادائیگی کرنے والے کاروبار کو جمع کرانی پڑ سکتی ہے، اور IRS انہیں ہر شخص کے گوشوارے سے ملاتا ہے۔ بیرون ملک کلائنٹ کو امریکی فارم بھیجنا تھا یا نہیں، یہ ادائیگی کرنے والے کی ذمہ داریوں کا سوال ہے۔ یہ صفحہ اس کا فیصلہ نہیں کرتا، اور جواب آپ کی رپورٹنگ نہیں بدلتا۔ اگر کلائنٹ ٹیکس فارم مانگے تو امریکی شہری یا مقیم Form W-9 دیتا ہے؛ Form W-8BEN غیر ملکی افراد کے لیے ہے (Form W-8BEN کی ہدایات)۔

ادائیگی ایپ پھر بھی Form 1099-K بھیج سکتی ہے جب ادائیگیاں اس کی ڈالر اور لین دین کی حدیں پار کریں۔ یہ آپ کی آمدنی کے برابر نہ بھی ہو سکتا ہے، اور آپ دونوں صورتوں میں سب کچھ رپورٹ کرتے ہیں (اپنے Form 1099-K کو سمجھیں; Publication 334)۔

ایک ہی ادائیگی کے دو فارموں پر آنے کے لیے دیکھیں ایک ہی ادائیگیوں پر ⁦1099-NEC⁩ اور ⁦1099-K⁩۔ ایسے امریکی کلائنٹس یا پلیٹ فارمز کے لیے جو کچھ نہیں بھیجتے، دیکھیں بغیر ٹیکس فارم کی آمدنی۔

آمدنی کہاں جاتی ہے، اور کیا مجھ پر خود روزگار ٹیکس بنتا ہے؟

کاروباری آمدنی Schedule C پر جاتی ہے۔ اخراجات کے بعد خالص منافع Schedule SE (خود روزگار ٹیکس کا فارم) اور Form 1040 پر جاتا ہے۔ خود روزگار سے خالص کمائی عام طور پر خالص منافع کا ⁦92.35%⁩ ہوتی ہے، اور خود روزگار ٹیکس تب لاگو ہوتا ہے جب وہ ⁦$400⁩ تک پہنچ جائے۔ جب تک سوشل سیکیورٹی حصہ لاگو ہو، شرح ⁦15.3%⁩ ہے (Topic 554)۔ یہ حصہ سالانہ زیادہ سے زیادہ حد پر رک جاتا ہے، جسے ملازم کے طور پر ملنے والی اجرت پہلے استعمال کر لیتی ہے (⁦26 U.S.C. 1402⁩)؛ تمام خالص کمائی پر Medicare حصہ لگتا ہے۔ اجرت اور خود روزگار آمدنی کا زیادہ مجموعہ اضافی Medicare ٹیکس بھی لگا سکتا ہے، جو Form 8959 پر نکالا جاتا ہے (Schedule SE کی ہدایات)۔ آپ Form 1040 پر عام ٹیکس کا آدھا کاٹ سکتے ہیں۔

Schedule C کاروبار کے لیے ہے: ایسی سرگرمی جو آمدنی یا منافع کمانے کے لیے تسلسل اور باقاعدگی سے کی جائے (Schedule C کی ہدایات)۔ کلائنٹس کے لیے آپ کا کیا ہوا کام عموماً اس میں آتا ہے۔ ایک بار کی ادائیگی کاروبار ہے یا کچھ اور، یہ ٹیکس گوشوارے تیار کرنے والے کے لیے حقائق کا سوال ہے، اور آمدنی دونوں صورتوں میں رپورٹ کرنی ہوتی ہے۔

بیرون ملک رہنے سے عام طور پر یہ مراحل نہیں بدلتے۔ امریکی شہری یا مقیم کے لیے بیرون ملک بھی خود روزگار ٹیکس کے قواعد عام طور پر وہی ہیں، اور غیر ملکی کمائی کا استثنا (foreign earned income exclusion)، جو غیر ملکی کمائی کا کچھ حصہ آمدنی سے خارج کر سکتا ہے، اس ٹیکس کو ختم نہیں کرتا (Publication 54)۔ ٹوٹلائزیشن (سوشل سیکیورٹی) معاہدوں کے لیے دیکھیں بیرون ملک خود روزگار ٹیکس۔

میں یورو، پاؤنڈ یا دوسری کرنسی کو ڈالر میں کیسے بدلوں؟

گوشوارے پر ہر چیز امریکی ڈالر میں ہوتی ہے، اس لیے ہر غیر ملکی کرنسی کی ادائیگی کو اس شرح تبادلہ پر ڈالر میں بدلیں جو وصولی کے وقت رائج تھی، یا اگر آپ استحقاقی (accrual) طریقہ استعمال کرتے ہیں، جو آمدنی کمانے کے وقت شمار کرتا ہے، تو کمائی کے وقت کی شرح پر (IRS: غیر ملکی کرنسی اور شرح تبادلہ)۔ IRS کی کوئی سرکاری شرح تبادلہ نہیں۔ وہ عام طور پر کوئی بھی شائع شدہ شرح قبول کرتا ہے جو مسلسل استعمال ہو۔ اگر کسی ملک کی ایک سے زیادہ شرحیں ہوں تو وہ شرح استعمال کریں جو آپ کی آمدنی کو سب سے مناسب طور پر ظاہر کرے۔ یہ قاعدہ تب ہے جب ڈالر آپ کی کام کی بنیادی کرنسی (functional currency) ہو، جو عام طور پر ہوتی ہے۔ بیرون ملک چلنے والا کاروبار جس کے اپنے کھاتے مقامی کرنسی میں ہوں، اس کی functional currency اور طریقہ مختلف ہو سکتا ہے؛ یہ ٹیکس گوشوارے تیار کرنے والے کا سوال ہے۔

دو غلطیوں سے بچیں۔ سال کے آخر کی ایک ہی شرح کا ہر ادائیگی کی وصولی کے وقت کی شرح سے ملنے کا امکان سب سے کم ہے، اور IRS کا صفحہ اسے قبول شدہ شارٹ کٹ کے طور پر درج نہیں کرتا۔ بہتر شرح ڈھونڈنے کے لیے ادائیگی بہ ادائیگی طریقے بدلنا اس مستقل مزاجی کو توڑتا ہے جس کی IRS توقع رکھتا ہے۔ غیر ملکی کرنسی میں ادا کیے گئے اخراجات بھی اسی طرح بدلیں۔

کسی خاص ادائیگی کے انداز کے لیے سالانہ اوسط قابل قبول ہے یا نہیں، یہ فیصلے کا معاملہ ہے، کیونکہ IRS کا بیان کردہ قاعدہ وصولی کے وقت کی شرح ہے۔ وصولی کے بعد جو رقم آپ غیر ملکی کرنسی کے اکاؤنٹ میں رکھیں، اس پر بھی شرح تبادلہ کا منافع یا نقصان ہو سکتا ہے۔ یہ اور functional currency کا سوال دونوں امریکی کھاتوں میں غیر ملکی کرنسی کے اکاؤنٹس میں ہیں۔

اگر کوئی فارم نہ ہو تو کون سے ریکارڈ آمدنی ثابت کرتے ہیں؟

انوائس اور ادائیگی کا ریکارڈ ثبوت ہیں۔ IRS کوئی خاص نظام لازمی نہیں کرتا، صرف ایسا جو آمدنی واضح طور پر دکھائے، اور وہ انوائسز اور بینک ڈپازٹ ریکارڈ کو ان دستاویزات میں شمار کرتا ہے جو مجموعی آمدنی کی تائید کرتی ہیں (Publication 583)۔

کلائنٹ کی طرف سے سال کے آخر کی ادائیگیوں کا خلاصہ، اگر وہ دیں، ایک مفید دوسرا ذریعہ ہے۔

انوائسز نہیں ہیں؟ ہر ادائیگی کے لیے اسٹیٹمنٹ کی ایک لائن، اور وہ ای میلز جو دکھائیں کہ کس نے کس کام کے لیے ادائیگی کی، متبادل بن سکتی ہیں۔ انہیں ابھی جمع کریں، اس سے پہلے کہ اکاؤنٹ کی تاریخ پرانی ہو جائے۔ اگر کئی سال یا اکاؤنٹس میں ریکارڈ کم ہو تو دیکھیں بینک اسٹیٹمنٹس سے کھاتے دوبارہ بنانا۔

ریکارڈ اس وقت تک رکھیں جب تک اس گوشوارے پر ٹیکس کی تشخیص کا وقت ختم نہ ہو جائے۔ یہ عام طور پر گوشوارہ جمع کرانے کے بعد 3 سال ہے، اور بعض صورتوں میں زیادہ (Topic 305)۔

کلائنٹ نے غیر ملکی بینک یا ادائیگی سروس کے ذریعے ادائیگی کی: کون سی اسٹیٹمنٹ اسے ثابت کرتی ہے؟

اس اکاؤنٹ کی اسٹیٹمنٹ جس میں رقم پہلے آئی، بنیادی ثبوت ہے۔ نقد طریقے پر چلنے والا انفرادی کاروبار، جو آمدنی وصولی پر شمار کرتا ہے، آمدنی تب رپورٹ کرتا ہے جب وہ اکاؤنٹ میں جمع ہو یا بغیر پابندی دستیاب ہو، چاہے کبھی نکالی نہ جائے (Schedule C کی ہدایات)۔ اگر آپ کسی کو اپنی طرف سے آمدنی وصول کرنے کا اختیار دیں تو وہ تب شمار ہوتی ہے جب وہ ایجنٹ اسے وصول کرے (Publication 538)۔ اس لیے سروس کی وصولی اور ادائیگی کی تاریخیں دونوں اہم ہیں، اور وہ آپ کا ایجنٹ ہے یا نہیں، یہ انتظام پر منحصر ہے۔ اسی رقم کی بعد میں آپ کے بینک میں منتقلی نئی آمدنی نہیں۔

Schedule C کی لائن 1 مجموعی آمدنی مانگتی ہے (Schedule C کی ہدایات)، جس کا عام مطلب وہ ہے جو کلائنٹ نے ادا کیا، اور سروس کی فیس خرچ کے طور پر دکھائی جائے۔ اگر صرف خالص رقم نظر آئے تو لائن 1 پر کون سا عدد جائے، یہ طے کرنے سے پہلے فیس کی رپورٹ مانگیں۔

کیا کلائنٹ کا ملک کچھ ٹیکس لگاتا یا کاٹتا ہے، اور کیا مجھے اس پر کریڈٹ مل سکتا ہے؟

ادائیگی سے کاٹا گیا غیر ملکی انکم ٹیکس کریڈٹ یا آئٹمائزڈ کٹوتی کے طور پر دعویٰ کیا جا سکتا ہے، مگر Schedule C کی لائن 1 پھر بھی پوری مجموعی رقم گنتی ہے (IRS: غیر ملکی ٹیکس کریڈٹ)۔ آپ گوشوارے کی عام آخری تاریخ سے 10 سال کے اندر یہ انتخاب کر یا بدل سکتے ہیں (Publication 514)۔ کلائنٹ کا ملک اپنے قواعد خود طے کرتا ہے، اس لیے یہ صفحہ نہیں بتا سکتا کہ آپ کا ملک ٹیکس کاٹتا ہے یا نہیں۔ جو ادائیگی انوائس سے فیس کے علاوہ بھی کم آئے اس کا مطلب ہو سکتا ہے کہ ٹیکس کٹا۔ ادائیگی کرنے والے سے رسید یا سرٹیفکیٹ مانگیں جو رقم اور تاریخ دکھائے۔

کریڈٹ کی حدیں ہیں (Publication 514):

• یہ صرف غیر ملکی ماخذ کی آمدنی پر امریکی ٹیکس کم کر سکتا ہے، اور آپ کی دی ہوئی خدمات کی ادائیگی کا ماخذ عام طور پر وہ جگہ ہے جہاں آپ کام کرتے ہیں۔ امریکہ سے بیرون ملک کلائنٹ کے لیے کام کرنے والے فری لانسر کو کم یا کوئی کریڈٹ نہیں مل سکتا، جب تک معاہدہ ماخذ نہ بدل دے۔
• عام طور پر صرف غیر ملکی انکم ٹیکس اہل ہیں، اور صرف وہ رقم جو آپ پر قانوناً ادا کرنا لازم تھی، اس لیے معاہدے کی شرح سے زیادہ کاٹا گیا ٹیکس شمار نہ ہو۔

غیر ملکی کمائی کے استثنا کے تحت جس آمدنی کو آپ خارج کرتے ہیں اس پر ٹیکس کا کوئی کریڈٹ نہیں ملتا۔ کون سی ادائیگیاں اہل ہیں، غیر ملکی ٹیکس کی تبدیلی کی شرح اور حد کے لیے دیکھیں غیر ملکی ٹیکس کریڈٹ کی حدیں اور آگے منتقلی۔

کیا مجھ پر اس کا تخمینی ٹیکس بنتا ہے؟

تخمینی ٹیکس عام طور پر لاگو ہوتا ہے اگر آپ گوشوارہ جمع کراتے وقت ⁦$1,000⁩ یا زیادہ واجب الادا ہونے کی توقع رکھتے ہوں، اور انفرادی کاروبار کے مالکان شامل ہیں (IRS: تخمینی ٹیکس)۔ ایسی ادائیگی سے کوئی امریکی ٹیکس نہیں کاٹا جاتا، اس لیے جب تک آپ کے گوشوارے میں کہیں اور ودہولڈنگ یا کریڈٹس اسے پورا نہ کریں، اس پر انکم ٹیکس اور خود روزگار ٹیکس آپ کو ادا کرنا ہے، اور IRS کہتا ہے کہ آزاد ٹھیکیدار کو تخمینی ٹیکس چار اقساط میں ادا کرنا پڑ سکتا ہے (گِگ ورک کا صفحہ)۔ بیرون ملک رہنے والے امریکی شہری یا مقیم کے لیے بھی یہی قاعدہ ہے (Publication 54)۔

سال کے آخر میں پہلی غیر ملکی ادائیگی بھی ٹیکس ادا کرنے کا تقاضا پیدا کر سکتی ہے۔ آخری تاریخیں، safe harbors اور جرمانہ سہ ماہی تخمینی ٹیکس کی ادائیگیاں میں ہیں۔

کیا جس غیر ملکی اکاؤنٹ میں مجھے ادائیگی ہوتی ہے اس کے لیے FBAR چاہیے؟

FBAR کا مطلب غیر ملکی بینک اور مالیاتی اکاؤنٹس کی رپورٹ (Report of Foreign Bank and Financial Accounts) ہے۔ یہ تب لازم ہے جب اکاؤنٹ امریکہ سے باہر کسی مالیاتی ادارے میں ہو اور آپ کے تمام غیر ملکی مالیاتی اکاؤنٹس کا مجموعہ کیلنڈر سال میں کسی بھی وقت ⁦$10,000⁩ سے زیادہ رہا ہو (IRS: FBAR)۔ ٹیسٹ یہ ہے کہ ادارہ کہاں واقع ہے، کرنسی نہیں، اور اکاؤنٹ شمار ہوتا ہے چاہے اس نے قابل ٹیکس آمدنی دی ہو یا نہیں۔

FBAR امریکی ٹریژری کے مالیاتی جرائم سے متعلق ادارے FinCEN کے پاس جمع ہوتی ہے، آپ کے ٹیکس گوشوارے کے ساتھ نہیں۔ اس کی آخری تاریخ 15 اپریل ہے، اور خودکار توسیع 15 اکتوبر تک ہے۔ اکاؤنٹ کے ریکارڈ 5 سال تک رکھیں۔ Form 8938 IRS کو ایک الگ رپورٹ ہے جس کی اپنی حدیں ہیں (IRS کا موازنہ)۔ گوشوارہ خود بھی Schedule B کے Part III میں غیر ملکی اکاؤنٹس کے بارے میں پوچھتا ہے، اور ہدایات کہتی ہیں کہ "ہاں" پر نشان لگائیں چاہے آپ پر FBAR جمع کرانا لازم نہ ہو (Schedule B کی ہدایات)۔

ادائیگی ایپ کے بیلنس اور مشترکہ اکاؤنٹس خاص صورتیں ہیں؛ دیکھیں FBAR میں کون سے اکاؤنٹس شمار ہوتے ہیں۔ اگر آپ کا FBAR رہ گیا ہو تو IRS کہتا ہے کہ دیر سے رپورٹیں جلد از جلد جمع کرائیں بشرطیکہ اس نے آپ سے رابطہ نہ کیا ہو اور آپ زیر تفتیش نہ ہوں؛ دیکھیں چھوٹی ہوئی غیر ملکی رپورٹنگ کی تلافی۔

میں نے یہ آمدنی پہلے کے گوشوارے سے چھوڑ دی تھی: اب کیا کروں؟

دیر سے رپورٹ کرنے کا عام مطلب Form 1040-X پر ترمیم شدہ گوشوارہ ہے (Form 1040-X کی ہدایات)۔ ہر سال اپنا الگ گوشوارہ ہے، اس لیے ہر سال کا اپنا جواب ہے۔

IRS کے پاس عام طور پر گوشوارہ جمع ہونے کے بعد مزید ٹیکس کی تشخیص کے لیے 3 سال ہوتے ہیں۔ یہ مدت لمبی ہو سکتی ہے جب مجموعی آمدنی کا بڑا حصہ چھوٹ گیا ہو یا Form 8938 جیسی مطلوبہ غیر ملکی اثاثوں کی رپورٹ کبھی جمع نہ ہوئی ہو، اور جب کوئی درست گوشوارہ جمع ہی نہ ہوا ہو یا گوشوارہ جعلی ہو تو کوئی حد نہیں (Topic 305; ⁦26 U.S.C. 6501⁩)۔

کن سالوں میں ترمیم کریں، کس ترتیب سے، اور کون سے جرمانے اور سود لگیں گے، یہ پچھلے گوشواروں سے چھوٹی آمدنی پر ترمیم میں ہے۔ اگر آپ نے کچھ سالوں کے گوشوارے جمع ہی نہیں کرائے تو دیکھیں جمع نہ کرائے گئے گوشواروں کی تلافی۔

مثال

تمام رقوم وضاحت کے لیے ہیں، امریکی ڈالر میں جب تک کسی اور کرنسی کا نشان نہ ہو۔

برطانیہ کے کلائنٹ کی ایک ادائیگی

پورٹ لینڈ کے ایک ڈیزائنر کو مارچ میں برطانیہ کے کلائنٹ سے ⁦£3,000⁩ ملتے ہیں اور کوئی فارم نہیں آتا۔ فرض کردہ شرح ⁦US$1.30⁩ فی £1 پر ادائیگی ⁦US$3,900⁩ بنتی ہے اور Schedule C کی لائن 1 پر جاتی ہے۔ ⁦US$500⁩ متعلقہ اخراجات کے بعد خالص منافع ⁦US$3,400⁩ ہے۔ خود روزگار ٹیکس اس کے ⁦92.35%⁩ کا ⁦15.3%⁩ ہے، تقریباً ⁦US$480⁩، اور یہ لاگو ہوتا ہے کیونکہ خالص کمائی ⁦US$400⁩ سے کافی زیادہ ہے۔ یہ فرض کرتا ہے کہ یہ ڈیزائنر کی واحد کمائی ہے۔ ڈیزائنر انوائس، اسٹیٹمنٹ لائن اور شرح کا ذریعہ رکھتا ہے۔

جرمنی کے پبلشر سے سال بھر کی ادائیگیاں

آسٹن کے ایک لکھاری کو ماہانہ ⁦€2,000⁩، پورے سال میں ⁦€24,000⁩، بغیر 1099 کے ملتے ہیں۔ انوائسز اور بینک اسٹیٹمنٹس اسے ثابت کرتے ہیں۔ فرض کریں چھ ادائیگیاں ⁦US$1.05⁩ فی €1 پر اور چھ ⁦US$1.12⁩ پر وصول ہوئیں، ہر شرح ایک ہی مستقل ذریعے سے اس دن کی لی گئی جب ادائیگی آئی: ⁦US$12,600⁩ جمع ⁦US$13,440⁩ برابر ⁦US$26,040⁩۔ اگر یورو جرمنی کے بینک اکاؤنٹ میں آئیں تو وہ اکاؤنٹ FBAR کے کل میں شمار ہوتا ہے۔

تین سال کے گوشواروں سے چھوٹی آمدنی

ڈینور کے ایک کنسلٹنٹ کو سنگاپور کی فرم سے تین سال میں ⁦US$8,000⁩ ملے اور اس نے ان میں سے کچھ بھی رپورٹ نہیں کیا۔

ہر سال ایک الگ گوشوارہ ہے جس کا اپنا Schedule C اور خود روزگار ٹیکس ہے۔ کسی سال کی تشخیص کی مدت لمبی ہے یا نہیں، یہ اس پر منحصر ہے کہ گوشوارہ اور کیا دکھاتا ہے۔ کن گوشواروں میں ترمیم کرنی ہے، اور کس ترتیب سے، عام طور پر ٹیکس گوشوارے تیار کرنے والے کے ساتھ طے ہوتا ہے۔

آپ کی صورت مختلف ہے؟

• آمدنی بڑی ہے، ایک سے زیادہ سال پر پھیلی ہے، یا جمع شدہ گوشوارے سے چھوٹ گئی ہے: ہر سال کا اپنا جواب ہے کہ کیا رپورٹ کرنا ہے، کیسے ثابت کرنا ہے، اور دیر سے یا ترمیم شدہ گوشوارہ چاہیے یا نہیں۔ ایسے معاملات میں عام طور پر ٹیکس گوشوارے تیار کرنے والے کا جائزہ چاہیے۔ دیکھیں پچھلے گوشواروں سے چھوٹی آمدنی پر ترمیم؛ دیر سے یا ترمیم شدہ گوشوارے انفرادی ٹیکس کا کام ہیں، اور حساب کتاب کی مدد کم یا بکھرے ہوئے ریکارڈ سال بہ سال دوبارہ بنا سکتی ہے۔
• آپ بیرون ملک رہتے ہیں یا غیر ملکی اکاؤنٹ رکھتے ہیں: FBAR، خود روزگار ٹیکس اور غیر ملکی ٹیکس کریڈٹ سب ایک ساتھ لاگو ہو سکتے ہیں۔ دیکھیں بیرون ملک خود روزگار ٹیکس اور FBAR میں کون سے اکاؤنٹس شمار ہوتے ہیں؛ رپورٹ خود FBAR فائلنگ ہے۔
• کلائنٹ نے آپ کی کارپوریشن، شراکت داری یا شراکت داری کے طور پر ٹیکس دینے والی LLC کو ادائیگی کی: Schedule C انفرادی کاروبار کے مالک یا ایک رکن والی LLC کے لیے ہے جس نے کارپوریٹ ٹیکس کا انتخاب نہیں کیا۔ دوسرے ادارے آمدنی اپنے گوشوارے پر، اپنے کھاتوں سے رپورٹ کرتے ہیں۔ اسے درست ادارے میں درج کرنے کے لیے حساب کتاب کی مدد لیں۔
• غیر ملکی ٹیکس کٹا اور آپ اس کا کریڈٹ چاہتے ہیں: دیکھیں غیر ملکی ٹیکس کریڈٹ کی حدیں اور آگے منتقلی۔
• IRS نے نوٹس بھیجا ہے کہ آپ کا گوشوارہ اسے رپورٹ کی گئی آمدنی سے مطابقت نہیں رکھتا: دیکھیں underreporter نوٹس کا جواب۔
• آپ کے کلائنٹس امریکہ میں ہیں، یا کسی پلیٹ فارم نے ادائیگی کی اور کوئی فارم نہیں بھیجا: دیکھیں بغیر ٹیکس فارم کی آمدنی۔
• آپ امریکی شہری نہیں اور گرین کارڈ نہیں رکھتے: ٹیکس کے لیے آپ مقیم ہیں یا نہیں، یہ امریکہ میں آپ کے دنوں پر منحصر ہے (IRS: غیر ملکی شخص کی ٹیکس حیثیت کا تعین)۔ غیر مقیم شخص کاروباری آمدنی پر غیر مقیم گوشوارہ کی پیروی کرتا ہے۔