Yabancı Müşteriden 1099 Gelmedi: Geliri Kaydetme ve Kanıtlama

Yabancı bir müşteri bana 1099 vermesi gerekmediğini söylüyor: geliri yine de bildirir miyim?

Genellikle evet. ABD vatandaşı veya mukimi, yurt dışındaki bir müşteriden elde ettiği işletme gelirini, form gelsin ya da gelmesin, Schedule C'de bildirir. IRS, vatandaşların ve mukim yabancıların dünya çapındaki gelirini nerede yaşarlarsa yaşasınlar vergilendirir. Publication 334, bir işletmenin, ödemeyi yapanın hiç Form 1099 ile bildirmediği gelir dahil, tüm gelirini bildirmesi gerektiğini söyler ve IRS gig çalışması sayfası aynı şeyi sade sözlerle belirtir. Bazı gelirler kanunen hariç tutulabilir; örneğin yurt dışında yaşayan bir kişi için yabancı kazancın bir kısmı. Ancak bunu beyannameye Form 2555 ekleyerek ve yalnızca koşulları sağlıyorsanız talep edersiniz (Publication 54).

Tutar, giderlerden önce aldığınız toplam olan brüt hasılat olarak Schedule C'nin 1. satırına yazılır (Schedule C talimatları). Bu sayfa ABD vatandaşlarını ve mukim yabancıları kapsar; mukim olmayan yabancı farklı kurallara tabidir. Vatandaş olmayan bir kişi, green card testini veya önemli ölçüde bulunma testini geçerse vergi açısından mukimdir (IRS: yabancı statüsünün belirlenmesi).

Ödemeler birden fazla yıla yayılıyorsa, tutar beyannamenin geri kalanına göre büyükse, para yabancı bir hesapta duruyorsa, yurt dışında yaşıyorsanız ya da gelir verilmiş bir beyannamede atlanmışsa durum basit değildir. Aşağıdaki bölümler bunların her birini ele alır; biri sizin için geçerliyse son bölümden başlayın. Basit bir durumda sözleşmeyi, her faturayı, her ödemenin geldiğini gösteren hesap özeti satırını, her biri için kullandığınız döviz kurunu ve işe ait giderleri toplayın.

1099 kimin işi ve form gelmemesi borcumu değiştirir mi?

Ödemeyi yapan taraf bir bilgi beyannamesi (IRS'ye gönderilen, Form 1099-NEC gibi bir form) verir; ödemeyi alan ise geliri bildirir. Formun gelmemesi, gelirin vergiye tabi olup olmadığını değiştirmez. Publication 334, bilgi beyannamelerini ödeme yapan bir işletmenin vermesi gerekebilecek ve IRS'nin sonra her kişinin beyannamesiyle karşılaştırdığı belgeler olarak tanımlar. Yurt dışındaki bir müşterinin ABD formu göndermesi gerekip gerekmediği, ödemeyi yapanın görevleriyle ilgili bir sorudur. Bu sayfa bunu belirlemez ve cevap sizin bildiriminizi değiştirmez. Müşteri bir vergi formu isterse, ABD vatandaşı veya mukimi Form W-9 (ABD kişisi belgesi) verir; Form W-8BEN (yabancı statü belgesi) yabancı kişilere yöneliktir (Form W-8BEN talimatları).

Ödeme uygulaması, ödemeler dolar ve işlem eşiklerini geçtiğinde yine de Form 1099-K gönderebilir. Bu form gelirinize eşit olmayabilir ve her iki durumda da hepsini bildirirsiniz (Form 1099-K'nızı anlama; Publication 334).

Aynı ödemenin iki formda yer alması için bkz. aynı ödemeler için bir 1099-NEC ve bir 1099-K. Hiçbir şey göndermeyen ABD'li müşteriler veya platformlar için bkz. vergi formu olmayan gelir.

Gelir nereye yazılır ve serbest çalışma vergisi öder miyim?

İşletme geliri Schedule C'ye yazılır. Giderlerden sonraki net kâr, Schedule SE'ye (serbest çalışma vergisi formu) ve Form 1040'a aktarılır. Serbest çalışmadan net kazanç genellikle net kârın %92,35 kadarıdır ve serbest çalışma vergisi, bu tutar $400 seviyesine ulaştığında uygulanır. Sosyal Güvenlik kısmı uygulandığı sürece oran %15,3 olur (Topic 554). Bu kısım yıllık bir azami tutarda durur ve çalışan olarak aldığınız ücretler bunu önce tüketir (26 U.S.C. 1402); net kazancın tamamı Medicare kısmına tabidir. Daha yüksek birleşik ücret ve serbest çalışma geliri, Form 8959 ile hesaplanan ek Medicare vergisini de doğurabilir (Schedule SE talimatları). Normal verginin yarısını Form 1040'ta indirebilirsiniz.

Schedule C, bir iş içindir: devamlılığı ve düzeni olan, gelir veya kâr elde etmek için yapılan bir faaliyet (Schedule C talimatları). Müşteriler için yaptığınız iş karşılığı ödemeler genellikle buna uyar. Tek seferlik bir ödemenin iş mi yoksa başka bir şey mi olduğu bir hazırlayıcı için olgu sorusudur ve gelir her iki durumda da bildirilir.

Yurt dışında yaşamak genellikle bu adımları aynı bırakır. Yurt dışındaki bir ABD vatandaşı veya mukimi için serbest çalışma vergisi kuralları genellikle aynıdır ve yabancı kazancın bir kısmını gelirden hariç tutabilen yabancı kazanç istisnası vergiyi ortadan kaldırmaz (Publication 54). Sosyal Güvenlik Anlaşmaları (totalization agreements) için bkz. yurt dışında serbest çalışma vergisi.

Euro, sterlin veya başka bir para birimini dolara nasıl çeviririm?

Beyannamedeki her şey ABD dolarıyla olduğundan, her yabancı para ödemesini aldığınız andaki geçerli döviz kuruyla çevirin; gelirin kazanıldığında sayıldığı tahakkuk esasını kullanıyorsanız, tahakkuk ettirin (IRS: yabancı para). IRS'nin resmi bir döviz kuru yoktur. Tutarlı kullanılan, yayımlanmış herhangi bir kuru genellikle kabul eder. Bir ülkede birden fazla kur varsa gelirinizi en uygun biçimde yansıtanı kullanın. Bu, dolar işlevsel para biriminiz olduğunda geçerli kuraldır; genellikle öyledir. Kendi defterlerini yerel para biriminde tutan, yurt dışında yürütülen bir işletmenin farklı bir işlevsel para birimi ve farklı bir yöntemi olabilir; bu bir hazırlayıcı sorusudur.

İki tuzak. Tek bir yıl sonu kuru, her ödemeyi aldığınız andaki kurla eşleşme ihtimali en düşük olandır ve IRS sayfası bunu kabul edilen bir kısayol olarak listelemez. Daha iyi kuru bulmak için ödeme ödeme yöntem değiştirmek, IRS'nin beklediği tutarlılığı bozar. Yabancı parayla ödediğiniz giderler de aynı şekilde çevrilir.

Belirli bir ödeme düzeni için yıllık ortalamanın kabul edilebilir olup olmadığı bir değerlendirme meselesidir, çünkü IRS'nin belirttiği kural, kalemi aldığınız andaki kurdur. Aldıktan sonra yabancı para hesabında tuttuğunuz para da bir kur kazancı veya zararı doğurabilir. Bu ve işlevsel para birimi sorusu ABD muhasebe kayıtlarında yabancı para hesapları rehberinde.

Form yoksa gelirimi hangi kayıtlar kanıtlar?

Kanıtı fatura ve ödeme kaydı taşır. IRS belirli bir sistem şart koşmaz, yalnızca geliri açıkça gösteren bir sistem ister ve faturaları ve banka para yatırma kayıtlarını brüt hasılatı destekleyen belgeler arasında sayar (Publication 583).

Müşteri verirse, müşteriden yıl sonu ödeme özeti yararlı bir ikinci kaynaktır.

Fatura yok mu? Her ödeme için bir hesap özeti satırı ve kimin hangi iş için ödediğini gösteren e-postalar yerine geçebilir. Hesabın geçmişi eskimeden önce bunları şimdi toplayın. Birkaç yıl veya hesap yetersizse bkz. hesap özetlerinden muhasebe kayıtlarını yeniden kurma.

Kayıtları, o beyannamedeki vergiyi tarh etme süresi bitene kadar saklayın. Bu süre genellikle beyanname verdikten sonra 3 yıl olup bazı durumlarda daha uzundur (Topic 305).

Müşteri yabancı bir banka veya ödeme hizmeti üzerinden ödedi: hangi hesap özeti bunu kanıtlar?

Parayı ilk alan hesabın özeti ana kanıttır. Geliri aldığı zaman sayan nakit esasındaki bir şahıs işletmesi sahibi, geliri hesaba geçtiğinde veya kısıtlama olmaksızın kullanımına sunulduğunda, hiç çekmese bile bildirir (Schedule C talimatları). Sizin adınıza gelir almak üzere birine yetki verirseniz, gelir bu temsilci aldığında sayılır (Publication 538). Bu yüzden bir hizmetin alındı ve ödeme tarihlerinin ikisi de önemlidir ve hizmetin sizin temsilciniz olarak hareket edip etmediği düzenlemeye bağlıdır. Aynı paranın sonradan bankanıza aktarılması yeni gelir değildir.

Schedule C 1. satırı brüt hasılatı ister (Schedule C talimatları); bu genellikle müşterinin ödediği tutar demektir ve hizmetin ücreti gider olarak gösterilir. Yalnızca net tutar görünüyorsa, 1. satıra hangi rakamın gireceğine karar vermeden önce ücret raporunu isteyin.

Müşterinin ülkesi bir şey vergilendiriyor veya kesiyor mu, bunun için kredi alabilir miyim?

Bir ödemeden kesilen yabancı gelir vergisi kredi veya kalemlere ayrılmış indirim olarak talep edilebilir; ancak Schedule C 1. satırı yine de brüt tutarın tamamını sayar (IRS: yabancı vergi kredisi). Bu seçimi, beyannamenin olağan son tarihinden itibaren 10 yıl içinde yapabilir veya değiştirebilirsiniz (Publication 514). Müşterinin ülkesi kendi kurallarını koyar; bu yüzden bu sayfa sizin ülkenizin stopaj yapıp yapmadığını söyleyemez. Ücretlerden fazla bir tutarla faturanın altında kalan bir ödeme, vergi kesildiği anlamına gelebilir. Ödemeyi yapandan tutarı ve tarihi gösteren bir makbuz veya belge isteyin.

Kredinin sınırları vardır (Publication 514):

• Yalnızca yabancı kaynaklı gelir üzerindeki ABD vergisini azaltabilir ve yaptığınız işin karşılığı ödeme genellikle işi yaptığınız yere kaynaklanır. Yurt dışındaki bir müşteri için ABD'den çalışan bir serbest meslek sahibi, anlaşma kaynağı değiştirmedikçe, çok az kredi alabilir veya hiç alamayabilir.
• Genellikle yalnızca yabancı gelir vergileri uygun olur ve yalnızca yasal olarak ödemek zorunda olduğunuz tutar sayılır; bu yüzden anlaşma oranının üzerinde kesilen vergi sayılmayabilir.

Yabancı kazanç istisnası kapsamında hariç tuttuğunuz gelir üzerindeki vergi için kredi verilmez. Hangi ödemelerin uygun olduğu, yabancı vergi için çevirme kuru ve sınır yabancı vergi kredisi sınırları ve devirler rehberinde.

Bunun için tahmini vergi öder miyim?

Tahmini vergi, beyanname verdiğinizde $1.000 veya daha fazla borcunuz olmasını bekliyorsanız genellikle geçerlidir ve şahıs işletmesi sahipleri de buna dahildir (IRS: tahmini vergiler). Böyle bir ödemeden ABD vergisi kesilmez; bu yüzden beyannamenizdeki başka stopajlar veya krediler bunu karşılamıyorsa, üzerindeki gelir vergisi ve serbest çalışma vergisi sizin ödemenizdir ve IRS bağımsız yüklenicinin tahmini vergiyi dört taksitte ödemesi gerekebileceğini söyler (gig çalışması sayfası). Kural, yurt dışında yaşayan bir ABD vatandaşı veya mukimi için de aynıdır (Publication 54).

Yılın sonlarına doğru gelen ilk yabancı ödeme de yine de bir ödemeyi tetikleyebilir. Son tarihler, güvenli limanlar ve ceza üç aylık tahmini vergi ödemeleri rehberinde.

Ödeme aldığım yabancı hesap için FBAR gerekir mi?

FBAR, Yabancı Banka ve Mali Hesap Bildirimi'dir (Report of Foreign Bank and Financial Accounts). Hesap ABD dışındaki bir mali kuruluştaysa ve tüm yabancı mali hesaplarınızın toplamı takvim yılında herhangi bir anda $10.000 tutarını aştıysa gerekir (IRS: FBAR). Test, para biriminin değil, kuruluşun bulunduğu yerin testidir ve hesap, vergilendirilebilir gelir üretmiş olsun ya da olmasın sayılır.

FBAR, vergi beyannamenizle değil, ABD Hazine Bakanlığı'na bağlı Financial Crimes Enforcement Network'e (FinCEN) verilir. Son tarih 15 Nisan olup otomatik süre uzatımıyla 15 Ekim tarihine kadar uzar. Hesap kayıtlarını 5 yıl boyunca saklayın. Form 8938, IRS'ye verilen, kendi eşikleri olan ayrı bir bildirimdir (IRS karşılaştırması). Beyanname ayrıca Schedule B, Part III'te yabancı hesapları sorar ve talimatlar FBAR vermeniz gerekmese bile “Yes” kutusunu işaretlemenizi söyler (Schedule B talimatları).

Ödeme uygulaması bakiyeleri ve ortak hesaplar sınır durumlardır; bkz. FBAR'da hangi hesaplar sayılır. FBAR'ı kaçırdıysanız, IRS sizinle iletişime geçmediyse ve soruşturma altında değilseniz, geç raporları mümkün olan en kısa sürede vermenizi söyler; bkz. kaçırılan yabancı bildirimleri telafi etme.

Bu geliri önceki bir beyannamede atladım: şimdi ne yapmalıyım?

Geç bildirmek genellikle Form 1040-X ile düzeltme beyannamesi vermek demektir (Form 1040-X talimatları). Her yıl ayrı bir beyannamedir; bu yüzden her yılın kendi cevabı vardır.

IRS'nin ek vergi tarh etmek için beyanname tarihinden itibaren genellikle 3 yıl süresi vardır. Brüt gelirin büyük bir kısmı atlandıysa veya Form 8938 gibi gerekli bir yabancı varlık raporu hiç verilmediyse bu süre daha uzun olabilir; geçerli bir beyanname hiç verilmediyse veya beyanname hileliyse süre sınırı yoktur (Topic 305; 26 U.S.C. 6501).

Hangi yılların, hangi sırayla düzeltileceği ve hangi cezaların ve faizin ardından geleceği geçmiş beyannamelerde atlanan gelir için düzeltme rehberinde. Bazı yıllar için hiç beyanname vermediyseniz bkz. verilmemiş beyannameleri tamamlama.

Örnek

Tüm tutarlar açıklayıcıdır; başka bir para birimi belirtilmedikçe ABD dolarıdır.

Birleşik Krallık'taki bir müşteriden tek ödeme

Portland'daki bir tasarımcı, Birleşik Krallık'taki bir müşteriden Mart'ta £3.000 alır ve hiçbir form gelmez. Örnek olarak £1 başına US$1,30 kuruyla ödeme US$3.900 eder ve Schedule C'nin 1. satırına yazılır. İlgili US$500 gider olduğunda net kâr US$3.400'dür. Serbest çalışma vergisi bunun %92,35'inin %15,3'üdür; yaklaşık US$480 eder ve net kazanç US$400'ün çok üzerinde olduğu için uygulanır. Bu, tasarımcının tek kazancı olduğunu varsayar. Tasarımcı faturayı, hesap özeti satırını ve kur kaynağını saklar.

Alman bir yayıncıdan bir yıllık ödemeler

Austin'deki bir yazar, 1099 olmadan ayda €2.000, yıl boyunca €24.000 alır. Faturalar ve banka hesap özetleri bunu kanıtlar. Altı ödemenin €1 başına US$1,05 kuruyla, altısının US$1,12 kuruyla alındığını ve her kurun geldiği gün için tek bir tutarlı kaynaktan alındığını varsayın: US$12.600 artı US$13.440, US$26.040 eder. Euro bir Alman banka hesabına geçerse, bu hesap FBAR toplamına dahil edilir.

Üç yıllık beyannamelerde atlanan gelir

Denver'daki bir danışman, üç yıl boyunca Singapur'daki bir şirketten toplam US$8.000 aldı ve hiçbirini bildirmedi.

Her yıl, kendi Schedule C'si ve serbest çalışma vergisi olan ayrı bir beyannamedir. Herhangi bir yılın daha uzun bir tarhiyat süresi olup olmadığı, beyannamenin başka neleri gösterdiğine bağlıdır. Hangi beyannamelerin hangi sırayla düzeltileceği genellikle bir hazırlayıcıyla belirlenir.

Sizin durumunuz farklı mı?

• Gelir büyükse, birden fazla yıla yayılıyorsa veya verilmiş bir beyannamede atlandıysa: neyin bildirileceği, nasıl kanıtlanacağı ve geç veya düzeltme beyannamesinin gerekip gerekmediği konusunda her yılın kendi cevabı vardır. Bunun gibi durumlar genellikle bir hazırlayıcının incelemesini gerektirir. Bkz. geçmiş beyannamelerde atlanan gelir için düzeltme; geç veya düzeltme beyannameleri bireysel vergi işidir ve yetersiz veya dağınık kayıtları yıl yıl yeniden kurmak için muhasebe kayıtları desteği alabilirsiniz.
• Yurt dışında yaşıyorsanız veya yabancı bir hesabınız varsa: FBAR, serbest çalışma vergisi ve yabancı vergi kredisi aynı anda geçerli olabilir. Bkz. yurt dışında serbest çalışma vergisi ve FBAR'da hangi hesaplar sayılır; raporun kendisi FBAR beyanı hizmetidir.
• Müşteri şirketinize, bir ortaklığa veya ortaklık olarak vergilendirilen bir LLC'ye ödeme yaptıysa: Schedule C, şahıs işletmesi sahibine veya şirket olarak vergilendirilmeyi seçmemiş tek üyeli LLC'ye uygundur. Diğer kuruluşlar geliri kendi beyannamelerinde, kendi kayıtlarından bildirir. Geliri doğru kuruluşa kaydetmek için muhasebe kayıtları desteği alın.
• Yabancı vergi kesildiyse ve bunun için kredi istiyorsanız: bkz. yabancı vergi kredisi sınırları ve devirler.
• IRS, beyannamenizin kendisine bildirilen gelirle uyuşmadığını söyleyen bir bildirim gönderdiyse: bkz. gelir uyuşmazlığı bildirimine yanıt verme.
• Müşterileriniz ABD'deyse veya bir platform size form göndermeden ödeme yaptıysa: bkz. vergi formu olmayan gelir.
• ABD vatandaşı değilseniz ve green card'ınız yoksa: vergi açısından mukim sayılıp sayılmadığınız ABD'de geçirdiğiniz günlere bağlıdır (IRS: yabancı statüsünün belirlenmesi). Mukim olmayan biri işletme geliri için mukim olmayan beyannamesi rehberini izler.