یہ کس کے لیے ہے
- بیرون ملک رہنے والے امریکی شہری اور گرین کارڈ ہولڈرز (کینیڈا میں نہیں) جن کی فری لانس، ٹھیکیداری یا واحد مالک کے کاروبار کی آمدنی ہے
- بیرون ملک خود روزگار امریکی جنہوں نے ایک ہی آمدنی پر امریکی خود روزگار ٹیکس اور غیر ملکی سوشل سیکیورٹی دونوں ادا کی
- بیرون ملک رہنے والے امریکی جو طے کر رہے ہیں کہ مقامی آجر کی ملازمت پر امریکی سوشل سیکیورٹی ٹیکس لگتا ہے یا نہیں
یہاں شامل نہیں
- کینیڈا میں رہنے والے امریکی اور CPP یا QPP کوریج
- آمدنی ٹیکس کے لیے غیر ملکی کمائی گئی آمدنی کا استثنا یا غیر ملکی ٹیکس کریڈٹ چننا
- امریکی کمپنیوں کے ملازمین جو بیرون ملک سے ریموٹ کام کرتے ہیں
- آمدنی پر ٹیکس کا طریقہ بدلنے کے لیے LLC، S کارپوریشن یا مقامی کمپنی استعمال کرنا
- غیر ملکی سوشل سیکیورٹی کی شرحیں، رجسٹریشن اور فوائد
کیا امریکی ایکسپیٹس خود روزگار ٹیکس دیتے ہیں جب غیر ملکی کمائی گئی آمدنی کا استثنا آمدنی ٹیکس ختم کر دے؟
زیادہ تر صورتوں میں ہاں۔ امریکہ سے باہر رہنے والا خود روزگار امریکی شہری یا مقیم غیر ملکی $400 یا زیادہ کی خالص کمائی پر امریکی خود روزگار ٹیکس دیتا ہے، اور غیر ملکی کمائی گئی آمدنی کا استثنا ان کمائیوں کو کم نہیں کر سکتا (IRS: Schedule SE کی ہدایات; Publication 54, chapter 3)۔ غیر ملکی ٹیکس کریڈٹ بھی مدد نہیں کرتا: وہ امریکی آمدنی ٹیکس کم کرتا ہے، خود روزگار ٹیکس نہیں (IRS: Publication 514)۔
خود روزگار ٹیکس اپنے لیے کام کرنے والوں کا سوشل سیکیورٹی اور Medicare ہے، جو Schedule SE پر نکالا جاتا ہے۔ یہ خالص کمائی کا 15.3% ہے، اور خالص کمائی خالص منافع کا 92.35% ہے: سوشل سیکیورٹی کے لیے 12.4%، $184,500 کی اجرت کی حد تک، اور Medicare کے لیے 2.9%، بغیر حد کے۔ اس کے علاوہ 0.9% اضافی Medicare ٹیکس لگتا ہے جب خود روزگار آمدنی اور کوئی بھی Medicare اجرت اکیلے فائلر کے لیے $200,000 ($250,000 مشترکہ) سے بڑھ جائے (IRS: Schedule SE کی ہدایات)۔
واحد راستہ سوشل سیکیورٹی معاہدہ (totalization agreement) ہے: امریکہ اور کسی دوسرے ملک کے درمیان ایسا معاہدہ جس سے آپ سوشل سیکیورٹی ایک ہی ملک کو دیتے ہیں، دونوں کو نہیں۔ تین حقائق آپ کے معاملے کا فیصلہ کرتے ہیں:
| سوال | اگر ہاں | اگر نہیں |
|---|---|---|
| کیا آپ کا ملک IRS کی معاہدہ والے ممالک کی فہرست میں ہے؟ | اگلے سوال پر جائیں | امریکی خود روزگار ٹیکس عموماً لاگو ہوتا ہے، چاہے آپ مقامی طور پر کچھ بھی ادا کریں |
| کیا آپ وہاں رہتے ہیں (صرف دورے پر نہیں)؟ | معاہدہ عموماً آپ کو اس ملک کے نظام میں رکھتا ہے | معاہدے کا خود روزگار آرٹیکل فیصلہ کرتا ہے؛ رہائش عام ٹیسٹ ہے |
| کیا اس ملک کا ادارہ تحریری تصدیق کرے گا کہ اس کا نظام اس آمدنی کا احاطہ کرتا ہے؟ | اس کا کوریج کا بیان حاصل کریں اور Schedule SE چھوڑ دیں | بیان کے بغیر توقع رکھیں کہ IRS Schedule SE لاگو کرے گا |
معاملہ سادہ نہیں رہتا جب آپ نے پچھلے سالوں میں دونوں نظاموں میں ادائیگی کی ہو، سال کے دوران ملک بدلا ہو، کوریج کا بیان نہ مل سکتا ہو، کام کسی کمپنی کے ذریعے ہوتا ہو، یا آپ شریک حیات کی کوریج پر انحصار کرتے ہوں۔ اپنی مقامی سوشل سیکیورٹی رجسٹریشن، ادائیگیوں کے اسٹیٹمنٹس، کوریج کے کوئی بھی سرٹیفکیٹ، اور اپنے جمع کردہ Schedule C اور SE جمع کریں۔
گوشوارہ جمع کرانا ضروری ہے یا نہیں اور استثنا کا خلاصہ جاننے کے لیے بیرون ملک رہتے ہوئے گوشوارہ جمع کرانا دیکھیں۔ کینیڈا میں رہنے کا معاملہ امریکی خود روزگار ٹیکس یا CPP میں ہے۔
کن ممالک کا امریکہ کے ساتھ سوشل سیکیورٹی معاہدہ (totalization agreement) ہے؟
Schedule SE کی ہدایات امریکی سوشل سیکیورٹی معاہدے والے 30 ممالک کی فہرست دیتی ہیں (IRS: Schedule SE کی ہدایات):
| خطہ | معاہدے والے ممالک |
|---|---|
| یورپ | آسٹریا، بیلجیم، چیک جمہوریہ، ڈنمارک، فن لینڈ، فرانس، جرمنی، یونان، ہنگری، آئس لینڈ، آئرلینڈ، اٹلی، لکسمبرگ، نیدرلینڈز، ناروے، پولینڈ، پرتگال، سلوواک جمہوریہ، سلووینیا، اسپین، سویڈن، سوئٹزرلینڈ، برطانیہ |
| ایشیا اور بحرالکاہل | آسٹریلیا، جاپان، جنوبی کوریا |
| امریکاز | برازیل، کینیڈا، چلی، یوراگوئے |
نئے معاہدے وقتاً فوقتاً شامل ہوتے ہیں۔ IRS موجودہ فہرست اور ہر معاہدے کے متن کے لیے Social Security Administration کی بین الاقوامی پروگراموں کی سائٹ (ssa.gov/international) کی طرف رہنمائی کرتا ہے (IRS: Totalization agreements)۔
اگر میرا ملک فہرست میں نہیں، جیسے میکسیکو، نیوزی لینڈ، کولمبیا یا چین، تو کیا ہوگا؟
معاہدے کے بغیر کوئی چیز امریکی ٹیکس ختم نہیں کرتی: امریکی خود روزگار ٹیکس عموماً $400 یا زیادہ کی خالص کمائی پر لاگو ہوتا ہے، اور مقامی نظام مقامی قانون کے تحت وصول کرتا ہے (IRS: Schedule SE کی ہدایات)۔ ہانگ کانگ، تائیوان، سنگاپور اور بھارت بھی فہرست میں نہیں ہیں۔
استثنا یا کریڈٹ پھر بھی امریکی آمدنی ٹیکس ختم کر سکتا ہے؛ یہ انتخاب غیر ملکی کمائی گئی آمدنی کا استثنا یا غیر ملکی ٹیکس کریڈٹ میں ہے۔ کوئی غیر ملکی سماجی ادائیگی امریکی آمدنی ٹیکس کے مقابل کریڈٹ ہو سکتی ہے یا نہیں، یہ اس محصول پر منحصر ہے؛ دیکھیں غیر ملکی ٹیکس کریڈٹ کی حد اور کون سی ادائیگیاں شمار ہوتی ہیں۔ معاہدے والے ملک کو ادا کی گئی سوشل سیکیورٹی ٹیکس پر کوئی کریڈٹ یا کٹوتی نہیں ملتی (IRS: Publication 514)۔ IRS ایک استثنا بتاتا ہے: فرانس کے CSG اور CRDS امریکہ اور فرانس کے معاہدے میں شامل نہیں، اس لیے وہ اس بنیاد پر ان کے غیر ملکی ٹیکس کریڈٹ کو چیلنج نہیں کرے گا (IRS: Totalization agreements)۔
سوشل سیکیورٹی معاہدے کے تحت خود روزگار شخص کو کون سا ملک کور کرتا ہے؟
عموماً وہ ملک جہاں آپ رہتے ہیں۔ IRS کہتا ہے کہ ان معاہدوں کے تحت آپ عموماً سوشل سیکیورٹی اور Medicare ٹیکس صرف اسی ملک کو دیتے ہیں جہاں آپ رہتے ہیں، اور دوہرے ٹیکس کے تابع خود روزگار افراد کو صرف اس ملک کا نظام کور کرتا ہے جہاں وہ مقیم ہیں (IRS: Schedule SE کی ہدایات; Publication 54, chapter 3)۔
امریکی استثنا خود روزگار آمدنی تک صرف اتنا پہنچتا ہے جتنا معاہدہ اسے خصوصی طور پر غیر ملکی نظام کے تابع کرتا ہے (26 U.S.C. 1401(c))۔ IRS کا عمومی ٹیسٹ یہ ہے کہ آپ کہاں رہتے ہیں، یہ نہیں کہ آپ کے کلائنٹس کہاں ہیں۔
ہر معاہدے کا اپنا خود روزگار آرٹیکل ہے، ان لوگوں کے لیے اپنے tie-breaker کے ساتھ جو ایک ملک میں رہتے اور دوسرے میں کام کرتے ہیں۔ عمومی قاعدے پر انحصار کرنے سے پہلے Social Security Administration کے معاہدہ صفحات پر اپنے ملک کا آرٹیکل پڑھیں، خاص طور پر اگر آپ سال دو ملکوں میں بانٹتے ہیں۔
کوریج کا سرٹیفکیٹ: کون جاری کرتا ہے، اور میں اپنے امریکی گوشوارے میں استثنا کیسے دکھاؤں؟
سوشل سیکیورٹی کوریج کا سرٹیفکیٹ (certificate of coverage) وہ بیان ہے جو ثابت کرتا ہے کہ کس ملک کا نظام آپ کو کور کرتا ہے؛ آپ جس ملک میں رہتے ہیں اس کا سوشل سیکیورٹی ادارہ اسے جاری کرتا ہے۔ IRS مناسب غیر ملکی ادارے کا بیان چاہتا ہے جو تصدیق کرے کہ آپ کی خود روزگار آمدنی اس ملک کے نظام میں شامل ہے۔ اگر غیر ملکی ملک جاری نہ کرے تو Schedule SE کی ہدایات آپ کو Social Security Administration کے Office of Earnings and International Operations کی طرف بھیجتی ہیں، جو آن لائن کوریج سرٹیفکیٹ سروس چلاتا ہے (IRS: Schedule SE کی ہدایات)۔
Form 1040 پر استثنا کا دعویٰ کرنے کے لیے:
- مستثنیٰ آمدنی کے لیے Schedule SE مکمل نہ کریں۔
- غیر ملکی ادارے کے بیان کی کاپی لگائیں۔
- Schedule 2، لائن 4 پر box 3 پر نشان لگائیں۔ Schedule SE کی ہدایات کہتی ہیں کہ "Exempt, see attached statement" لکھیں؛ Form 1040 کی ہدایات کہتی ہیں کہ "EAS" لکھیں (IRS: Form 1040 کی ہدایات)۔ جس سال کا گوشوارہ آپ جمع کراتے ہیں اس کے Form 1040 کی ہدایات کے الفاظ استعمال کریں۔
آمدنی ٹیکس کے لیے کاروباری آمدنی رپورٹ کرتے رہیں، عموماً Schedule C پر۔ بیان صرف خود روزگار ٹیکس ختم کرتا ہے، لیکن پورا: سوشل سیکیورٹی اور Medicare دونوں حصے (26 U.S.C. 1401(c))۔
Schedule SE ہی وہ ذریعہ بھی ہے جس سے Social Security Administration فوائد کے لیے آپ کی کمائی ریکارڈ کرتی ہے (IRS: Schedule SE کی ہدایات)۔ جو آمدنی اس پر نہ ہو وہ عموماً آپ کے امریکی کمائی ریکارڈ میں شامل نہیں ہوتی؛ Social Security Administration سے پوچھیں کہ آپ کا معاہدہ اس مدت کو فوائد کے لیے کیسے گنتا ہے۔
الٹی صورت بھی ہوتی ہے: اگر معاہدہ آپ کو امریکی نظام میں رکھے تو Social Security Administration کا سرٹیفکیٹ آپ کو غیر ملکی سوشل سیکیورٹی ٹیکس سے استثنا ثابت کرتا ہے (Publication 54, chapter 3)۔
میں مقامی نظام میں رجسٹر نہیں ہوں یا ادائیگی نہیں کر رہا: کیا مجھے پھر بھی سرٹیفکیٹ مل سکتا ہے؟
غالباً نہیں، اور استثنا لاگو نہ ہو۔ غیر ملکی بیان کو تصدیق کرنی ہوگی کہ آپ کی خود روزگار آمدنی اس ملک کے نظام میں شامل ہے، اور امریکی استثنا صرف اسی آمدنی تک پہنچتا ہے جسے معاہدہ خصوصی طور پر غیر ملکی نظام کے تحت رکھتا ہے (IRS: Schedule SE کی ہدایات; 26 U.S.C. 1401(c))۔ اگر مقامی نظام آمدنی کو کور نہیں کرتا تو اس کے ادارے کے پاس تصدیق کرنے کو کچھ نہیں، اور امریکی ٹیکس عموماً برقرار رہتا ہے۔
| آپ کی صورت | امریکی خود روزگار ٹیکس کے لیے اس کا مطلب |
|---|---|
| رجسٹر نہیں، لیکن مقامی قانون رجسٹریشن مانگتا ہے | پہلے مقامی صورتحال درست کریں؛ ادارہ صرف وہی کوریج تصدیق کر سکتا ہے جسے وہ تسلیم کرتا ہے۔ پچھلی ادائیگیاں مقامی قانون کا معاملہ ہیں |
| مقامی نظام کی حد سے کم ضمنی آمدنی | معاہدہ آمدنی کو پھر بھی مقامی قانون کے تحت رکھ سکتا ہے چاہے مقامی قانون اس پر کچھ نہ لگائے؛ ادارے سے پوچھیں کہ کیا وہ اس کی تصدیق کرے گا۔ بیان کے بغیر خالص کمائی کے $400 سے امریکی ٹیکس کی توقع رکھیں |
| صرف شریک حیات یا خاندانی منصوبے کے ذریعے کوریج | IRS آپ کی اپنی خود روزگار آمدنی کی کوریج کے بارے میں پوچھتا ہے؛ صرف خاندانی کوریج وہ نہیں جو اس کی ہدایت بیان کرتی ہے |
| کوئی مقامی ٹیکس گوشوارہ جمع نہیں کرایا | ادارے سے پوچھیں اسے کیا چاہیے؛ IRS کے ذرائع یہ نہیں کہتے کہ مقامی گوشوارہ لازم ہے، صرف یہ کہ آمدنی کور ہو |
IRS کے ذرائع ان سرحدی صورتوں کو براہ راست بیان نہیں کرتے۔ غیر ملکی ادارے سے تحریری طور پر پوچھیں کہ وہ آپ کی تاریخوں کے لیے کیا تصدیق کر سکتا ہے، اس کا جواب، انکار سمیت، رکھیں، اور اگر ادارہ انکار کرے تو Social Security Administration کا راستہ استعمال کریں۔
اگر میں مقامی کمپنی میں ملازم کے طور پر کام کروں تو کیا امریکی سوشل سیکیورٹی ٹیکس پھر بھی لاگو ہے؟
عموماً نہیں۔ بیرون ملک ملازم کے طور پر کیے گئے کام کی اجرت پر امریکی سوشل سیکیورٹی اور Medicare ٹیکس لاگو نہیں ہوتا، سوائے اس کے کہ کوئی امریکی آجر آپ کو ادائیگی کرے، کوئی معاہدہ آپ کی ملازمت امریکہ کو تفویض کرے، آپ کا مقامی آجر کسی امریکی کمپنی کا غیر ملکی ملحقہ ادارہ ہو (جس کی کم از کم 10% ملکیت اس کے پاس ہو) جس نے Form 2032 پر امریکی کوریج بڑھائی ہو، یا آپ امریکی جہاز یا طیارے پر کام کریں (Publication 54, chapter 2; 26 U.S.C. 3121(b); IRS: Social security tax consequences of working abroad)۔ مقامی ادائیگیاں مقامی قانون کے مطابق ہیں۔ اجرت خود روزگار آمدنی نہیں، اس لیے اس پر Schedule SE لاگو نہیں ہوتا (26 U.S.C. 1402(c)(2))۔ اگر مقامی کمپنی آپ کی اپنی ہے تو دیکھیں بیرون ملک رہتے ہوئے LLC، S کارپوریشن یا مقامی کمپنی۔ اگر آپ کا آجر امریکی کمپنی ہے تو دیکھیں امریکی آجر کے لیے بیرون ملک کام۔
امریکی خود روزگار ٹیکس اور غیر ملکی سوشل سیکیورٹی دو بار ادا کی: میں واپس کیسے لوں؟
ہر سال کے لیے Form 1040-X جمع کرائیں، اس سال کے غیر ملکی کوریج کے بیان کے ساتھ۔ ریفنڈ کا دعویٰ عموماً اصل گوشوارہ جمع کرانے کے 3 سال کے اندر یا ٹیکس ادا کرنے کے 2 سال کے اندر، جو بعد میں ہو، جمع ہونا چاہیے۔ جلد جمع کرایا گیا گوشوارہ باقاعدہ آخری تاریخ (عموماً 15 اپریل) پر جمع شدہ مانا جاتا ہے؛ توسیع کے تحت جمع کرایا گیا گوشوارہ اس دن سے گنا جاتا ہے جب IRS کو ملا۔ تخمینی ٹیکس باقاعدہ آخری تاریخ پر ادا شدہ مانا جاتا ہے۔ مدت کے اندر بھی ریفنڈ مدتِ جائزہ میں ادا کیے گئے ٹیکس تک محدود ہے: دعوے سے پہلے کے 3 سال، اور جمع کرانے کی کوئی توسیع، جب آپ جمع کرانے کے 3 سال کے اندر دعویٰ کریں؛ ورنہ دعوے سے پہلے کے 2 سال (IRS: Form 1040-X کی ہدایات)۔ پہلے کی تخمینی ادائیگیوں کے ساتھ دیر سے جمع کیا گیا اصل گوشوارہ کچھ ٹیکس کو اس سے باہر چھوڑ سکتا ہے۔ مدت سے باہر کے سالوں کا ریفنڈ عموماً نہیں مل سکتا۔
ہر سال کے اقدامات:
- تصدیق کریں کہ غیر ملکی نظام نے اس مدت کے لیے آپ کی خود روزگار آمدنی کو کور کیا، اور ان تاریخوں کا نام لینے والا بیان حاصل کریں۔
- خود روزگار ٹیکس ہٹائیں اور اوپر بیان کردہ Schedule 2، لائن 4 کا اندراج شامل کریں۔
- خود روزگار ٹیکس کے نصف کی کٹوتی ہٹائیں۔ اس سے ایڈجسٹ شدہ مجموعی آمدنی بڑھتی ہے، جو آمدنی ٹیکس بڑھا سکتی ہے، اس لیے ریفنڈ ہٹائے گئے ٹیکس سے کم ہو سکتا ہے۔
- اضافی Medicare ٹیکس دیکھیں: Form 1040-X کی ہدایات کہتی ہیں کہ جب خود روزگار آمدنی ایڈجسٹ ہو تو آپ کو درست شدہ Form 8959 لگانا پڑ سکتا ہے۔
- Form 1040-X کے Part II میں تبدیلی کی وضاحت کریں (IRS: Form 1040-X کی ہدایات) اور اس سال کے غیر ملکی ادارے کا بیان لگائیں، جو Schedule SE کی ہدایات کا مانگا ہوا ثبوت ہے (IRS: Schedule SE کی ہدایات)۔
بیان کا انتظار ریفنڈ کی آخری تاریخ نہیں بڑھاتا۔ اگر سب سے پرانے سال کی مدت ختم ہو رہی ہو تو مدت ختم ہونے سے پہلے ٹیکس تیار کرنے والے سے پوچھیں کہ اس سال کے دعوے کو کیا چاہیے۔ جمع کرانے کے بعد دیکھیں ترمیم شدہ گوشوارے کی صورتحال اور وقت۔ اگر آپ نے کچھ سالوں کے گوشوارے کبھی جمع نہیں کرائے تو Streamlined Foreign Offshore Procedures سے شروع کریں۔
مثال
یہ مثالیں وضاحت کے لیے ہیں؛ تمام رقوم امریکی ڈالر میں ہیں۔
جرمنی میں ڈیزائنر، معاہدے والا ملک
ایک امریکی شہری جرمنی میں رہتی اور فری لانس کام کرتی ہے، US$60,000 کے خالص منافع کے ساتھ۔ اس مثال میں وہ جرمن پنشن نظام میں رجسٹرڈ ہے، اس لیے جرمن ادارہ بیان دے سکتا ہے کہ جرمن قانون اس کی خود روزگار آمدنی کو کور کرتا ہے؛ بیان بتاتا ہے کہ کس ملک کا قانون لاگو ہے، یہ نہیں کہ اس نے کتنا ادا کیا۔ وہ سال کے لیے بیان مانگتی ہے، اسے اپنے Form 1040 کے ساتھ لگاتی ہے، Schedule SE چھوڑ دیتی ہے، اور Schedule 2، لائن 4 کا اندراج کرتی ہے۔ اس کا آمدنی ٹیکس پھر بھی استثنا یا کریڈٹ سے نمٹایا جاتا ہے۔
نیوزی لینڈ میں کنسلٹنٹ، معاہدے والا ملک نہیں
ایک امریکی شہری پورا سال نیوزی لینڈ میں رہتی ہے، غیر ملکی کمائی گئی آمدنی کے استثنا کی اہل ہے اور اس کا دعویٰ کرتی ہے، اور اس کا US$50,000 خالص منافع ہے اور کوئی اور آمدنی نہیں۔ استثنا اس کا پورا امریکی آمدنی ٹیکس ختم کر دیتا ہے۔ خود روزگار ٹیکس پھر بھی لاگو ہے: US$50,000 × 92.35% = US$46,175 خالص کمائی × 15.3% = تقریباً US$7,065۔
اسپین میں فری لانس استاد جس نے دو بار ادائیگی کی
ایک امریکی شہری اسپین میں فری لانس انگریزی پڑھاتی ہے اور اس آمدنی پر دو سال تک ہسپانوی سوشل سیکیورٹی ادا کی۔ ہر امریکی گوشوارے میں بھی تقریباً US$3,000 خود روزگار ٹیکس تھا۔
- پہلا سال: جب ہسپانوی ادارہ اس سال کا بیان جاری کر دے تو وہ اس سال کے ریفنڈ کی مدت کے اندر Form 1040-X جمع کراتی ہے۔
- دوسرا سال: دوسرے سال کے بیان کے ساتھ الگ Form 1040-X، اس کی اپنی مدت کے اندر۔
- ہر ریفنڈ US$3,000 سے تھوڑا کم آ سکتا ہے اگر خود روزگار ٹیکس کی کٹوتی ہٹانے سے اس کا آمدنی ٹیکس بڑھ جائے۔
آپ کی صورت مختلف ہے؟
- آپ کینیڈا میں رہتے ہیں: دیکھیں کینیڈا میں امریکیوں کے لیے امریکی خود روزگار ٹیکس یا CPP۔
- آپ نے کئی سال دونوں نظاموں میں ادائیگی کی، یا ادارہ بیان جاری نہیں کرتا: ریفنڈ کی مدت اور ثبوت طے کرتے ہیں کہ کیا واپس مل سکتا ہے؛ سرحد پار ٹیکس مدد لیں۔
- آپ نے سال کے دوران ملک بدلے، یا ایک ملک میں رہتے اور دوسرے میں کام کرتے ہیں: معاہدے کے اپنے آرٹیکل کے تحت کوریج بدل سکتی ہے؛ سرحد پار ٹیکس مدد لیں۔
- آپ LLC، S کارپوریشن یا مقامی کمپنی کے ذریعے کام کرتے ہیں: دیکھیں بیرون ملک رہتے ہوئے LLC یا S کارپوریشن۔
- آپ کو آمدنی ٹیکس کے لیے استثنا یا کریڈٹ میں سے چننا ہے: دیکھیں غیر ملکی کمائی گئی آمدنی کا استثنا یا غیر ملکی ٹیکس کریڈٹ۔
- آپ بیرون ملک کام کرنے والی امریکی کمپنی کے ملازم ہیں: دیکھیں امریکی آجر کے لیے بیرون ملک کام۔
- آپ نے کچھ سالوں کے گوشوارے کبھی جمع نہیں کرائے: دیکھیں Streamlined Foreign Offshore Procedures۔
اس صفحے کے اعداد و شمار
| اعداد و شمار | قدر | ماخذ |
|---|---|---|
| خالص خود روزگار کمائی کے لیے امریکی گوشوارے کی حد خالص خود روزگار آمدنی کی اس سطح پر گوشوارہ ضروری ہے، فائلنگ کی حیثیت کچھ بھی ہو | $400 | IRS: Publication 54 جانچا گیا |
| خود روزگار ٹیکس کی شرح 12.4% سوشل سیکیورٹی اور 2.9% Medicare، خود روزگار سے حاصل خالص آمدنی پر | 15.3% | IRS: خود روزگار ٹیکس (Social Security اور Medicare ٹیکس) جانچا گیا |
| خود روزگار ٹیکس کے تابع خالص منافع کا حصہ خالص منافع کو اس عنصر سے ضرب دے کر خود روزگار سے خالص آمدنی حاصل کی جاتی ہے | 92.35% | IRS: Form 1040-ES (2026)، خود روزگار ٹیکس اور کٹوتی کی worksheet، line 3 جانچا گیا |
| خود روزگار ٹیکس کا سوشل سیکیورٹی حصہ سوشل سیکیورٹی کی اجرت کی بنیاد تک لاگو ہوتا ہے؛ آجر اور ملازم اجرت پر آدھا آدھا ادا کرتے ہیں | 12.4% | IRS: خود روزگار ٹیکس (Social Security اور Medicare ٹیکس) جانچا گیا |
| سوشل سیکیورٹی اجرت کی بنیاد ٹیکس کے Social Security حصے کے تابع مجموعی اجرت اور خود روزگار سے خالص آمدنی کی زیادہ سے زیادہ مقدار | $184,500 ٹیکس سال 2026 | IRS: Form 1040-ES (2026) جانچا گیا |
| خود روزگار ٹیکس کا Medicare حصہ آمدنی کی کوئی بالائی حد نہیں؛ آجر اور ملازم اجرت پر آدھا آدھا ٹیکس ادا کرتے ہیں | 2.9% | IRS: خود روزگار ٹیکس (Social Security اور Medicare ٹیکس) جانچا گیا |
| اضافی Medicare ٹیکس کی شرح Medicare اجرت، RRTA معاوضے اور خود روزگار آمدنی کے اس حصے پر لاگو جو متعلقہ فائلنگ حیثیت کی حد سے زیادہ ہو۔ | 0.9% | IRS: Form 8959 کی ہدایات جانچا گیا |
| اضافی Medicare ٹیکس کی حد: دوسری فائلنگ حیثیتیں غیر شادی شدہ، سربراہ خانہ یا اہل بیوہ/رنڈوا شریک حیات؛ Medicare اجرت اور خود روزگار آمدنی؛ یہ حد مہنگائی کے مطابق نہیں بڑھتی | $200,000 | IRS: Form 8959 کی ہدایات، اضافی Medicare ٹیکس کی حدیں جانچا گیا |
| اضافی Medicare ٹیکس کی حد: شادی شدہ، مشترکہ گوشوارہ دونوں میاں بیوی کی Medicare اجرت اور خود روزگار آمدنی ملا کر؛ یہ حد مہنگائی کے مطابق نہیں بڑھتی | $250,000 | IRS: Form 8959 کی ہدایات، اضافی Medicare ٹیکس کی حدیں جانچا گیا |
| وہ حصہ جو غیر ملکی ادارے کو سیکشن 3121(l) کے سوشل سیکیورٹی معاہدے کے لیے foreign affiliate بناتا ہے امریکی آجر امریکی سوشل سیکیورٹی کو ان امریکی شہریوں اور رہائشیوں تک بڑھا سکتا ہے جو کسی غیر ملکی ادارے میں ملازم ہوں جس میں اس کا براہِ راست یا دوسرے اداروں کے ذریعے کم از کم 10% حصہ ہو، 26 U.S.C. 3121(l)(6) | 10% | US Code: 26 U.S.C. 3121 جانچا گیا |
| فائلنگ کے بعد Form 1040-X کی ریفنڈ کے دعوے کی عمومی مدت اصل گوشوارہ جمع کرانے کے بعد، توسیعات سمیت؛ ادائیگی کے بعد کی مدت سے موازنہ کریں اور خصوصی قواعد اور ادائیگی کی پچھلی مدت کی جانچ لاگو کریں۔ | 3 سال | IRS: Form 1040-X کی ہدایات جانچا گیا |
| ادائیگی کے بعد Form 1040-X کی ریفنڈ کے دعوے کی عمومی مدت ٹیکس ادا کرنے کے بعد؛ فائلنگ کے بعد کی مدت سے موازنہ کریں اور خصوصی قواعد اور ادائیگی کی پچھلی مدت کی جانچ لاگو کریں۔ | 2 سال | IRS: Form 1040-X کی ہدایات جانچا گیا |
بنیادی ذرائع
- IRS: Schedule SE (Form 1040) کی ہدایات
- IRS: Publication 54، بیرون ملک رہنے والے امریکی شہریوں اور مقیم غیر ملکیوں کے لیے ٹیکس گائیڈ
- IRS: سوشل سیکیورٹی معاہدے (Totalization agreements)
- IRS: بیرون ملک کام کرنے کے سوشل سیکیورٹی ٹیکس نتائج
- IRS: Form 1040 کی ہدایات، Schedule 2 لائن 4
- IRS: Publication 514، افراد کے لیے غیر ملکی ٹیکس کریڈٹ
- IRS: Form 1040-X کی ہدایات
- 26 U.S.C. 1401(c)، بین الاقوامی معاہدوں کے تحت رعایت
- 26 U.S.C. 3121(b)، (h) اور (l)، بیرون ملک ملازمت
- 26 U.S.C. 1402(c)(2)، ملازم کی خدمت تجارت یا کاروبار نہیں
اس رہنما کے بارے میں
انگریزی رہنما مضمون سے ترجمہ شدہ · انگریزی اصل پڑھیں
یہ دکھائے گئے ٹیکس سال کے عمومی اصول بیان کرتا ہے۔ یہ آپ کی صورت حال کے لیے مشورہ نہیں ہے۔
انگریزی اصل میں ہونے والی تبدیلیاں
- : پہلی بار شائع ہوا۔