Form 1116 غیر ملکی ٹیکس کریڈٹ: حد، زمرے اور آگے منتقلیاں

Form 1116 پر میرا غیر ملکی ٹیکس کریڈٹ محدود کیوں ہے؟

کریڈٹ صرف آپ کی غیر ملکی آمدنی پر امریکی ٹیکس کو ختم کر سکتا ہے، اس سے زیادہ کبھی نہیں، اس لیے Form 1116 اسے اس حد تک محدود کرتا ہے:

امریکی ٹیکس × (زمرے میں غیر ملکی ماخذ کی قابل ٹیکس آمدنی ÷ دنیا بھر کی قابل ٹیکس آمدنی)

کریڈٹ اس حد اور اہل غیر ملکی ٹیکس میں سے جو چھوٹا ہو وہ ہے، جو ہر آمدنی کے زمرے کے لیے الگ نکالا جاتا ہے (⁦26 U.S.C. 904(a)⁩؛ Publication 514)۔ حد سے اوپر کا غیر ملکی ٹیکس فوراً ضائع نہیں ہوتا: وہ 1 سال پیچھے اور 10 سال آگے منتقل ہو سکتا ہے، مگر صرف انہی سالوں میں جن میں اسی زمرے میں گنجائش بچی ہو، اور پھر ختم ہو جاتا ہے۔

دو اور ایڈجسٹمنٹس: 65 سال اور اس سے زیادہ عمر کے افراد کی کٹوتی (Schedule ⁦1-A⁩) جن سالوں میں نافذ ہو، کسر سے باہر رکھی جاتی ہے، اور حد باقاعدہ انکم ٹیکس پر لاگو ہوتی ہے، خالص سرمایہ کاری آمدنی ٹیکس پر نہیں (Form 1116 کی ہدایات)۔

صورت اس وقت آسان نہیں رہتی جب آپ کی آمدنی ایک سے زیادہ زمروں میں ہو، پچھلے سالوں کی آگے منتقلیاں ہوں (خاص طور پر جو گوشوارے سے چھوٹ گئی ہوں)، استحقاقی (accrual) انتخاب ہو، متبادل کم از کم ٹیکس ہو، Form 2555 پر آمدنی مستثنیٰ کی گئی ہو، یا کوئی معاہدہ آمدنی کا ماخذ بدلتا ہو (امریکی ماخذ کی آمدنی کو غیر ملکی مانتا ہو)۔ اپنے غیر ملکی ٹیکس گوشوارے اور تشخیصات ادائیگی کی تاریخوں کے ساتھ، تنخواہ کی پرچیاں، بروکر اسٹیٹمنٹس، ہر پچھلا Form 1116 اور Schedule B (Form 1116)، اور غیر ملکی ریفنڈ کے نوٹس جمع کریں۔

کریڈٹ استعمال کرنا ہے یا استثنا، اس کا جواب FEIE یا غیر ملکی ٹیکس کریڈٹ میں ہے۔ اگر آپ امریکہ میں رہتے ہیں، Form 1116 کے بغیر چھوٹی رقموں کا دعویٰ کرنا، یا اس کی بجائے غیر ملکی ٹیکس کی کٹوتی لینا، امریکی گوشوارے پر غیر ملکی آمدنی میں ہے۔

غیر فعال اور عمومی زمرے کی آمدنی: کون سی کہاں جاتی ہے؟

سرمایہ کاری کی آمدنی غیر فعال زمرے میں جاتی ہے (اکثر passive basket کہلاتا ہے)؛ تنخواہ اور کاروباری آمدنی عمومی زمرے میں (general basket)۔ ہر زمرے کا اپنا Form 1116، اپنی حد اور اپنی آگے منتقلی ہوتی ہے (Form 1116 کی ہدایات)۔

زیادہ ٹیکس والی غیر فعال آمدنی عمومی زمرے میں چلی جاتی ہے۔ غیر فعال آمدنی تب زیادہ ٹیکس والی ہوتی ہے جب اخراجات کے بعد اس پر غیر ملکی ٹیکس امریکہ کی بلند ترین شرح (⁦37%⁩) ضرب آمدنی سے زیادہ ہو۔ پھر وہ آمدنی اور اس کا ٹیکس عمومی زمرے کے فارم پر جاتے ہیں (⁦26 CFR 1.904-4(c)⁩؛ ⁦26 U.S.C. 904(d)(2)(F)⁩)۔ اشیا کی جانچ ایک ایک کر کے نہیں، چار گروپوں میں ہوتی ہے: وہ آمدنی جس پر ⁦15%⁩ یا زیادہ ودہولڈنگ ٹیکس ہو، کم ودہولڈنگ والی آمدنی، بغیر کسی غیر ملکی ٹیکس کی آمدنی، اور وہ آمدنی جس پر بیرون ملک ودہولڈنگ کے علاوہ کسی اور طریقے سے ٹیکس لگا (⁦26 CFR 1.904-4(c)(3)⁩)۔

معاہدے کے تحت ماخذ کی تبدیلی۔ اگر کوئی معاہدہ امریکی ماخذ کی آمدنی کو غیر ملکی مانتا ہے اور آپ وہ فائدہ لیتے ہیں تو اس آمدنی کی اپنی حد ہوتی ہے، اور آپ کو Form 8833 پر اس موقف کا انکشاف کرنا پڑ سکتا ہے؛ اسے چھوڑنے کا جرمانہ ⁦$1,000⁩ ہے (Form 1116 کی ہدایات؛ Publication 514)۔ یہ قاعدہ اس ماخذ کی تبدیلی پر لاگو نہیں ہوتا جو معاہدے کے دوسرے ملک میں رہنے والے امریکی شہریوں کے لیے خصوصی ریلیف آرٹیکل کے تحت ہو، جس کے لیے Form 8833 درکار نہیں (Publication 514)۔ کینیڈا کے مقیم افراد کے امریکی ڈیویڈنڈ کینیڈین ٹیکس ادا کرنے کے بعد بھی آپ IRS کے مقروض کیوں رہتے ہیں کے مطابق چلتے ہیں۔

میں بیرون ملک رہتا ہوں اور امریکی اسٹاکس یا فنڈز بیچتا ہوں: منافع غیر ملکی ماخذ کا ہے یا امریکی؟

بیرون ملک رہتے ہوئے اسٹاکس یا فنڈز بیچنے کا منافع صرف تب غیر ملکی ماخذ کا ہے جب غیر ملکی ملک نے منافع کے کم از کم ⁦10%⁩ کے برابر انکم ٹیکس وصول کیا ہو۔ ایسا منافع عموماً بیچنے والے کی رہائش کے مطابق چلتا ہے، ایک خاص تعریف کے تحت: غیر ملکی ٹیکس ہوم والا امریکی شہری یا مقیم صرف تب غیر مقیم شمار ہوتا ہے جب اتنا غیر ملکی ٹیکس واقعی ادا ہو (⁦26 U.S.C. 865(g)⁩؛ Publication 514)۔

آپ کا ٹیکس ہوم عموماً وہ جگہ ہے جہاں آپ کے کام کی بنیادی جگہ ہے (Form 1116 کی ہدایات)۔ انوینٹری، کاروباری جائیداد اور غیر ملکی دفتر کے ذریعے فروخت پر دوسرے قواعد لاگو ہوتے ہیں۔ جس ملک میں آپ رہتے ہیں اس کا معاہدہ نتیجہ بدل سکتا ہے؛ جمع کرانے سے پہلے دیکھ لیں۔

کون سی غیر ملکی ادائیگیاں شمار ہوتی ہیں: National Insurance، سوشل سیکیورٹی، CSG، معاہدے کی شرح پر ودہولڈنگ؟

صرف وہ غیر ملکی انکم ٹیکس شمار ہوتا ہے جو آپ پر لگایا گیا ہو، واقعی واجب ہو اور ادا کیا گیا ہو۔ چار ٹیسٹ پورے ہونے چاہییں: ٹیکس آپ پر لگایا گیا ہو، آپ نے ادا کیا ہو یا وہ استحقاق میں آیا ہو، وہ آپ کی قانونی اور حقیقی ذمہ داری ہو، اور وہ انکم ٹیکس ہو یا انکم ٹیکس کی جگہ کوئی ٹیکس (IRS: اہل غیر ملکی ٹیکس)۔

اس لیے برطانیہ کا National Insurance، اسپین کی سوشل سیکیورٹی اور Canada Pension Plan کی ادائیگیاں، جنہیں وہ معاہدے ڈھانپتے ہیں، قابل کریڈٹ نہیں ہیں۔ بغیر معاہدے والے ملک کے لیے، پنشن، بے روزگاری یا صحت کے فوائد کی مالی معاونت کرنے والا سماجی ٹیکس فائدے کی ادائیگی نہیں مانا جاتا اگر رقم آپ کی عمر یا متوقع عمر پر منحصر نہ ہو، لیکن اسے پھر بھی انکم ٹیکس کے قواعد پورے کرنے ہوں گے (Publication 514)۔ حتمی ضوابط (Treasury Decision 9959) نے ان قواعد کو سخت کیا، اور Notices 2023-55 اور ⁦2023-80⁩ ٹیکس دہندگان کو مزید اطلاع تک پرانے قواعد لاگو کرنے دیتے ہیں (Publication 514)۔ کوئی مخصوص محصول اہل ہے یا نہیں، بہت سے ملکوں کے لیے غیر طے شدہ ہے اور ہر صورت کا الگ جائزہ چاہیے۔ CSG اور CRDS پر IRS کا بیان صرف معاہدے کے سوال کو دیکھتا ہے؛ محصولات کو پھر بھی انکم ٹیکس ہونا چاہیے۔

جب تنخواہ صرف جزوی طور پر مستثنیٰ ہو تو مستثنیٰ حصے پر ٹیکس ایک کسر کے ذریعے الگ کیا جاتا ہے (Publication 514)۔ سوشل سیکیورٹی کوریج اور سرٹیفکیٹ بیرون ملک خود روزگار ٹیکس میں ہیں؛ پنشنز غیر ملکی پنشن کی رپورٹنگ میں۔

میرا غیر ملکی ٹیکس سال اپریل میں ختم ہوتا ہے (برطانیہ): ادا شدہ یا استحقاقی، اور کون سا امریکی سال؟

بطور ڈیفالٹ آپ غیر ملکی ٹیکس کا دعویٰ اس امریکی سال میں کرتے ہیں جس میں آپ اسے ادا کرتے ہیں، اس غیر ملکی سال میں نہیں جس سے وہ تعلق رکھتا ہے۔ تنخواہ سے کاٹا گیا ٹیکس عموماً کٹتے وقت ادا شدہ مانا جاتا ہے؛ توازن کی ادائیگی اس سال میں شمار ہوتی ہے جس میں آپ بھیجیں (Publication 514)۔

آپ اس کی بجائے انتخاب کر سکتے ہیں کہ ٹیکس کا دعویٰ تب کریں جب وہ استحقاق میں آئے، وقت پر جمع کرائے گئے اصل گوشوارے پر Form 1116 کے Part II میں "Accrued" پر نشان لگا کر۔ استحقاقی ٹیکس عموماً اس امریکی سال سے تعلق رکھتا ہے جس میں غیر ملکی ٹیکس سال ختم ہو؛ حتمی ودہولڈنگ ٹیکس، جیسے ڈیویڈنڈ پر، کٹنے کے دن استحقاق میں آتا ہے۔ انتخاب ہر بعد کے سال کو پابند کرتا ہے۔ یہ ترمیم شدہ گوشوارے پر نہیں کیا جا سکتا جب تک وہ سال وہ پہلا سال نہ ہو جس میں آپ نے کبھی کریڈٹ کا دعویٰ کیا؛ تب کریڈٹ چننے کے لیے 10 سال کی مدت کے اندر ترمیم شدہ گوشوارہ بھی چل جاتا ہے (Form 1116 کی ہدایات؛ ⁦26 CFR 1.905-1(d)⁩, (e))۔

جس سال آپ استحقاقی پر جاتے ہیں، آپ پچھلے سال کا اس سال ادا کیا گیا ٹیکس اور اس سال کا استحقاقی ٹیکس، دونوں کا دعویٰ کر سکتے ہیں۔

اپریل کے سال میں، اپریل سے دسمبر کی تنخواہ پر غیر ملکی ٹیکس اگلے امریکی سال میں استحقاق میں آتا ہے، جبکہ وہ تنخواہ پہلے سال میں رپورٹ ہوتی ہے۔ پیچھے اور آگے کی منتقلیاں ایسی عدم مطابقت کو برابر کرنے کے لیے ہیں۔ جو استحقاقی ٹیکس اس سال کے بعد جس سے وہ متعلق ہے 24 ماہ کے اندر ادا نہ ہو اسے کریڈٹ سے واپس نکالنا ہوگا، اور بعد کا غیر ملکی ریفنڈ یا اضافی تشخیص سال کا دوبارہ حساب مانگتا ہے (Publication 514)۔ غیر ملکی تبدیلی کے بعد امریکی گوشوارہ درست کرنا دوسرے ملک کے آپ کا گوشوارہ بدلنے کے بعد ترمیم میں ہے۔

غیر ملکی ٹیکس کریڈٹ کی آگے منتقلی: ایک سال پیچھے اور دس سال آگے کیسے کام کرتا ہے؟

زمرے میں غیر استعمال شدہ غیر ملکی ٹیکس پہلے 1 سال پیچھے، پھر 10 سال آگے ترتیب وار لگتا ہے، لیکن صرف ہر سال کی اسی زمرے کی بچی گنجائش تک (⁦26 U.S.C. 904(c)⁩؛ ⁦26 CFR 1.904-2⁩)۔

• غیر استعمال شدہ غیر ملکی ٹیکس: زمرے میں اس سال کی حد سے اوپر کا غیر ملکی ٹیکس۔
• بچی گنجائش (excess limit): بعد کے یا پہلے کے سال کی وہ حد جو اس سال واقعی ادا ہونے والے غیر ملکی ٹیکس سے اوپر ہو۔
• ترتیب: سب سے پرانی آگے منتقلی پہلے؛ ہر سال کی گنجائش جتنا جذب کر سکے کرتی ہے۔
• میعاد ختم: آگے منتقلی کی مدت کے اختتام پر جو بچ جائے وہ ضائع ہو جاتا ہے۔ جس سال کریڈٹ استعمال نہ ہو سکا ہو اس کی وجہ سے مدت نہیں بڑھتی۔

آگے منتقلی امریکی ماخذ کی آمدنی یا کسی دوسرے زمرے کی آمدنی پر امریکی ٹیکس کم نہیں کر سکتی، کیونکہ ہر سال کا کریڈٹ اس زمرے کی غیر ملکی آمدنی پر امریکی ٹیکس تک محدود ہے۔ زیادہ ٹیکس والے ملک میں اجرت شاذ و نادر ہی بچی گنجائش بناتی ہے، اس لیے عمومی زمرے کی آگے منتقلیاں اکثر ختم ہو جاتی ہیں، جب تک بعد میں آپ کی ایسی غیر ملکی آمدنی نہ ہو جس پر ٹیکس ہلکا لگا ہو، مثلاً کم ٹیکس والے ملک جانے کے بعد۔

آپ اس سال سے غیر استعمال شدہ ٹیکس باہر منتقل نہیں کر سکتے جس میں آپ نے غیر ملکی ٹیکس کی کٹوتی لی ہو۔ جس سال آپ غیر ملکی ٹیکس کی کٹوتی لیں وہ اپنی گنجائش کی حد تک آگے منتقلیاں پھر بھی استعمال کر لیتا ہے، بغیر کسی فائدے کے، جب تک آپ اس سال کو اس کی باقاعدہ آخری تاریخ سے 10 سال کے اندر ترمیم کر کے کریڈٹ پر نہ لے آئیں؛ اور جس سال آپ Form 1116 کے بغیر کریڈٹ کا دعویٰ کریں (⁦$300⁩، یا مشترکہ گوشوارے پر ⁦$600⁩) وہ نہ آگے منتقلی بھیج سکتا ہے نہ وصول کر سکتا ہے (Publication 514)۔ مختلف سالوں میں مشترکہ اور الگ گوشوارے ہوں تو شریک حیات کے درمیان تقسیم کی ضرورت پڑ سکتی ہے۔

کیا مجھے ہر سال Schedule B (Form 1116) جمع کرانا ہے؟ اگر میں آگے منتقلی چھوڑ دوں تو؟

ہر اس سال کے لیے زمرے کا Schedule B جمع کریں جس میں اس زمرے کی غیر ملکی ٹیکس کی آگے منتقلی پچھلے سال میں، موجودہ سال میں، یا دونوں میں ہو۔ یہ سال بہ سال چلتے بیلنس کو ملاتا ہے اور Form 1116 کی لائن 10 میں جاتا ہے (Schedule B کی ہدایات؛ Form 1116 کی ہدایات)۔ ایسے سال کے لیے اس کی ضرورت نہیں جو صرف پیچھے منتقلی وصول کرتا ہو۔

پچھلے گوشوارے سے چھوٹی ہوئی آگے منتقلی آپ کا انتظار نہیں کرتی۔ قانون منتقل شدہ ٹیکس کو ہر اس سال میں استعمال شدہ مانتا ہے جس میں گنجائش تھی، چاہے آپ نے دعویٰ کیا ہو یا نہیں (⁦26 U.S.C. 904(c)⁩؛ ⁦26 CFR 1.904-2(d)⁩)۔ فائدہ لینے کے لیے اس سال کو نظر ثانی شدہ Form 1116 کے ساتھ ترمیم کریں، پھر بعد کے Schedule B میں آگے لایا جانے والا بیلنس درست کریں۔ کریڈٹ بڑھانے والے دعوے کی ایک خاص مدت 10 سال ہے، اس سال کے گوشوارے کی باقاعدہ آخری تاریخ سے جس میں غیر ملکی ٹیکس واقعی ادا ہوا یا استحقاق میں آیا (Publication 514)۔ کئی سالوں کے بیلنس دوبارہ بنانا وہ جگہ ہے جہاں زیادہ تر غلطیاں ہوتی ہیں۔

غیر ملکی ٹیکس کریڈٹ کی پیچھے منتقلی استعمال کرنے کے لیے پچھلے سال میں ترمیم کیسے کروں، اور کب تک؟

زائد سال سے پہلے کے سال کے لیے Form 1040-X جمع کریں، نظر ثانی شدہ Form 1116 کے ساتھ جو لائن 10 پر پیچھے منتقلی دکھائے (Publication 514؛ Form 1116 کی ہدایات)۔ اس پچھلے سال میں اسی زمرے میں بچی گنجائش ہونی چاہیے۔

آخری تاریخ اس سال کے گوشوارے کی باقاعدہ آخری تاریخ سے، توسیع کے بغیر، 10 سال ہے جس میں غیر ملکی ٹیکس واقعی ادا ہوا یا استحقاق میں آیا، نہ کہ اس پچھلے سال کی جس میں ترمیم ہو رہی ہے۔ عمومی مدت، اصل گوشوارہ جمع کرانے کے 3 سال بعد، یا ٹیکس ادا کرنے کے 2 سال بعد، جو بھی بعد میں ہو، کریڈٹ پر مبنی دعوے کو محدود نہیں کرتی (Publication 514)۔ اس کے بدلے میں، IRS پیچھے منتقلی سے ٹیکس زائد سال کی تشخیص کی مدت ختم ہونے کے ایک سال بعد تک لگا سکتا ہے۔

مجھے Form 1116 کا AMT ورژن کب چاہیے؟

صرف تب جب متبادل کم از کم ٹیکس لاگو ہو سکتا ہو۔ اگر Form 6251 کی لائن 10 (باقاعدہ ٹیکس منہا غیر ملکی ٹیکس کریڈٹ) لائن 7 پر غیر ملکی ٹیکس کریڈٹ سے پہلے کے AMT کے برابر یا زیادہ ہو تو آپ پر کوئی AMT واجب نہیں اور AMT کریڈٹ کی لائن خالی چھوڑیں، البتہ اپنے ریکارڈ کے لیے پھر بھی نکالیں اگر غیر استعمال شدہ AMT کریڈٹ کسی دوسرے سال منتقل ہو سکتا ہو (Form 6251 کی ہدایات)۔

اگر AMT لاگو ہو سکتا ہو تو AMT غیر ملکی ٹیکس کریڈٹ ہر زمرے کے لیے الگ Form 1116 پر نکالیں، جس پر "AMT" لکھا ہو، AMT کی آمدنی اور کٹوتیوں کے ساتھ۔ ان فارموں پر یہ طے کرنے کے لیے کہ غیر فعال آمدنی زیادہ ٹیکس والی ہے یا نہیں، باقاعدہ بلند ترین شرح نہیں بلکہ AMT کی شرح استعمال کریں۔ اس کی اپنی آگے منتقلی ہے، جو باقاعدہ والی سے مختلف ہو سکتی ہے۔ AMT فارم صرف تب منسلک کریں جب AMT کریڈٹ باقاعدہ کریڈٹ سے مختلف ہو۔ ایک آسان حد کا انتخاب AMT فارم کو باقاعدہ غیر ملکی ماخذ کی آمدنی دوبارہ استعمال کرنے دیتا ہے، لیکن یہ AMT کریڈٹ کے دعوے کے پہلے سال میں کرنا ضروری ہے اور بعد کے سالوں کو پابند کرتا ہے (Form 6251 کی ہدایات)۔ اسٹاک آپشن کا استعمال عام محرک ہے؛ دیکھیں ترغیبی اسٹاک آپشنز پر AMT۔

مثال

یہ مثالیں صرف وضاحت کے لیے ہیں، امریکی ڈالر اور گول اعداد استعمال کرتی ہیں، اور ٹیکس کی عین رقم نہیں بلکہ رخ دکھاتی ہیں۔

اسپین میں استاد، سال بہ سال

ایک امریکی شہری سال 2 میں اسپین منتقل ہوتی ہے، پڑھاتی ہے، سالانہ ⁦US$50,000⁩ کماتی ہے، ⁦US$9,000⁩ ہسپانوی انکم ٹیکس ادا کرتی ہے اور کریڈٹ لیتی ہے۔ فرض کریں اس تنخواہ پر امریکی ٹیکس ⁦US$6,000⁩ ہے۔

• سال 1: وہ امریکہ میں رہتی ہے اور کوئی غیر ملکی آمدنی نہیں، اس لیے پیچھے منتقلی کی کوئی گنجائش نہیں۔
• سال 2: کریڈٹ ⁦US$6,000⁩؛ عمومی زمرے میں غیر استعمال شدہ ⁦US$3,000⁩۔ کچھ بھی سال 1 میں پیچھے نہیں جا سکتا۔
• سال 3 تا 7: یہی حقائق دہرائے جاتے ہیں، اس لیے ہر سال اپنے ⁦US$3,000⁩ کا غیر استعمال شدہ ٹیکس جوڑتا ہے، اپنی الگ گھڑی کے ساتھ، اور کچھ جذب نہیں ہوتا۔
• سال 8: وہ کم ٹیکس والے ملک چلی جاتی ہے؛ اس کی عمومی حد ⁦US$5,000⁩ ہے جبکہ مقامی ٹیکس ⁦US$2,000⁩، یوں ⁦US$3,000⁩ کی گنجائش بچتی ہے۔ سب سے پرانی آگے منتقلی، سال 2 کی، پوری استعمال ہو جاتی ہے؛ بعد کے سالوں کی رقوم انتظار کرتی ہیں۔
• اگر سال 12 کے اختتام تک کوئی گنجائش نہ بنتی تو سال 2 کی رقم ختم ہو جاتی۔ اس کی ہسپانوی سوشل سیکیورٹی، جسے معاہدہ ڈھانپتا ہے، کریڈٹ میں نہیں آتی۔

برطانیہ میں امریکی شہری امریکی انڈیکس فنڈز بیچتا ہے

وہ ⁦US$20,000⁩ کے منافع پر امریکی انڈیکس فنڈز بیچتا ہے اور اس پر ⁦US$4,000⁩ برطانوی ٹیکس ادا کرتا ہے، جو منافع کے کم از کم ⁦10%⁩ کے برابر ہے، اس لیے منافع غیر ملکی ماخذ اور غیر فعال ہے۔ برطانوی ٹیکس امریکہ کی بلند ترین شرح ضرب منافع سے کم ہے، اس لیے زیادہ ٹیکس کا قاعدہ اسے عمومی میں نہیں لے جاتا۔ فرض کریں اس منافع پر امریکی ٹیکس ⁦US$3,000⁩ ہے۔ تب کریڈٹ ⁦US$3,000⁩ تک محدود ہے اور ⁦US$1,000⁩ غیر فعال زمرے میں آگے جاتا ہے۔ اگر برطانوی ٹیکس منافع کے ⁦10%⁩ سے کم ہوتا تو Code کے تحت منافع امریکی ماخذ کا ہوتا۔ برطانیہ کا مقیم ہونے کی حیثیت سے وہ پھر امریکہ اور برطانیہ کے معاہدے کے امریکی شہریوں کے لیے ریلیف آرٹیکل کو استعمال کر سکتا تھا، جو منافع کو اس حد تک برطانوی ماخذ مانتا ہے جتنا برطانوی ٹیکس کا کریڈٹ دینے کے لیے ضروری ہو، پھر بھی غیر فعال زمرے میں اور Form 8833 کے بغیر (Publication 514؛ امریکہ اور برطانیہ کا معاہدہ، آرٹیکل ⁦24(6)⁩)۔

سنگاپور میں مینیجر پوری تنخواہ مستثنیٰ کرتی ہے

وہ Form 2555 پر اپنی پوری ⁦US$120,000⁩ کی تنخواہ مستثنیٰ کرتی ہے اور ⁦US$12,000⁩ مقامی ٹیکس ادا کرتی ہے۔ اس ٹیکس میں سے کچھ بھی قابل کریڈٹ یا آگے منتقلی کے قابل نہیں۔ بعد کے سال میں کریڈٹ پر جانے سے وہ واپس نہیں آتا۔ اس سال کا استثنا منسوخ کرنے سے ٹیکس حد تک قابل کریڈٹ ہو سکتا ہے، لیکن منسوخی کے اپنے نتائج ہیں، جو FEIE یا غیر ملکی ٹیکس کریڈٹ میں ہیں۔

آپ کی صورت مختلف ہے؟

• آپ استثنا اور کریڈٹ میں سے انتخاب کر رہے ہیں، یا بدلنا چاہتے ہیں: دیکھیں FEIE یا غیر ملکی ٹیکس کریڈٹ۔
• آپ کی صرف غیر فعال آمدنی ہے جو payee اسٹیٹمنٹس پر رپورٹ ہوتی ہے اور غیر ملکی ٹیکس ⁦$300⁩ سے زیادہ نہیں، یا آپ امریکہ میں رہتے ہیں اور بیرون ملک سے آمدنی آتی ہے: دیکھیں امریکی گوشوارے پر غیر ملکی آمدنی۔
• آپ کینیڈا میں رہتے ہیں اور امریکی سرمایہ کاری پر اب بھی ٹیکس واجب ہے: دیکھیں کینیڈین ٹیکس ادا کرنے کے بعد بھی آپ IRS کے مقروض کیوں رہتے ہیں۔
• آپ کے جمع کرانے کے بعد غیر ملکی ملک نے آپ کا ٹیکس بدلا یا ریفنڈ کیا: دیکھیں دوسرے ملک کے آپ کا گوشوارہ بدلنے کے بعد ترمیم۔
• آپ بیرون ملک سوشل سیکیورٹی ادا کرتے ہیں یا کوریج کا سرٹیفکیٹ چاہیے: دیکھیں بیرون ملک خود روزگار ٹیکس۔
• آپ کی غیر ملکی آمدنی پنشن ہے یا بیرون ملک خریدے گئے فنڈز سے ہے: دیکھیں غیر ملکی پنشن کی رپورٹنگ اور امریکہ سے باہر خریدے گئے فنڈز۔
• آپ کی کئی سالوں میں آگے منتقلیاں چھوٹ گئی ہیں، AMT واجب ہے، یا کئی زمروں میں آمدنی ہے: سرحد پار ٹیکس میں مدد حاصل کریں۔
• آپ کو یقین نہیں کہ بیرون ملک سے گوشوارہ جمع کرانا لازم ہے بھی یا نہیں: دیکھیں بیرون ملک رہتے ہوئے گوشوارہ جمع کرانا۔