دسمبر میں انوائس، جنوری میں ادائیگی: آمدنی کس ٹیکس سال کی؟

دسمبر میں انوائس، جنوری میں ادائیگی: آمدنی کس سال کی ہے؟

سال کا فیصلہ حساب کے طریقے سے ہوتا ہے، انوائس کی تاریخ یا Form 1099 پر درج تاریخ سے نہیں۔ نقد طریقے پر چلنے والا کاروبار آمدنی اس سال رپورٹ کرتا ہے جس میں اسے رقم ملے، یا رقم اس کے لیے دستیاب ہو جائے۔ استحقاقی طریقے پر چلنے والا کاروبار آمدنی اس سال رپورٹ کرتا ہے جس میں ادائیگی کا اس کا حق پکا ہو جائے اور رقم معقول درستی سے معلوم کی جا سکے (Publication 538)۔ انوینٹری کے بغیر زیادہ تر انفرادی کاروبار نقد طریقہ استعمال کرتے ہیں (Publication 334)۔ اس طریقے میں جو ادائیگی جنوری میں آپ تک پہنچے وہ اگلے سال کی آمدنی ہے، سوائے اس چیک کے جو 31 دسمبر تک آپ کے ہاتھ میں آ چکا ہو۔ اس پر بھروسا کرنے سے پہلے اپنے گوشوارے پر طریقے کا خانہ دیکھیں۔ نیچے کی تاریخیں کیلنڈر ٹیکس سال فرض کرتی ہیں؛ مالی سال والا کاروبار اپنے سال کا اختتام استعمال کرتا ہے۔

معاملہ سادہ نہیں رہتا جب:

• کھاتے اور گوشوارہ مختلف طریقے استعمال کرتے ہیں؛
• آمدنی ایک نہیں بلکہ کئی گوشواروں میں غلط سال میں ڈالی گئی؛
• Form 1099 میں رقم یا سال گوشوارے سے مختلف ہے، یا IRS کا نوٹس آیا ہے؛
• کاروبار C کارپوریشن ہے، یا ایسی شراکت داری جس میں C کارپوریشن شریک ہے، اور اسے استحقاقی طریقہ استعمال کرنا لازم رہا ہو؛
• گاہک ڈپازٹ یا پیشگی ادائیگی کرتے ہیں۔

جمع کریں: پچھلے گوشوارے میں دکھایا گیا طریقہ، نومبر سے جنوری تک ہر انوائس اور ادائیگی تین تاریخوں کے ساتھ (بھیجی گئی، رقم ملی، رقم بینک میں آئی)، اور سال کے ہر Form 1099 اور پے آؤٹ رپورٹ۔

نقد یا استحقاقی: میں کس طریقے پر ہوں، اور یہ کہاں نظر آتا ہے؟

گوشوارہ طریقہ بتاتا ہے۔ Schedule C پر نقد، استحقاقی یا دوسرا کا خانہ ہے، اور ہر کاروباری گوشوارہ ادارے کے لیے یہی سوال پوچھتا ہے۔

زیادہ تر افراد اور انوینٹری کے بغیر بہت سے انفرادی کاروبار نقد طریقہ استعمال کرتے ہیں (Publication 334)۔ C کارپوریشن (جو S کارپوریشن کے علاوہ کارپوریشن ہو) اور ایسی شراکت داری جس میں C کارپوریشن شریک ہو، عام طور پر نہیں کر سکتیں، سوائے اس کے کہ پچھلے تین سالوں کی ان کی اوسط مجموعی آمدنی، متعلقہ کاروباروں کے ساتھ جہاں یکجا کرنے کے قواعد لاگو ہوں، ⁦$32,000,000⁩ یا اس سے کم رہے یا کارپوریشن اہل ذاتی خدمات کی کارپوریشن ہو۔ ٹیکس شیلٹرز (tax shelters) اور انوینٹری والے کاروباروں کی اپنی حدیں ہیں (Publication 538; Rev. Proc. 2025-32)۔ دیکھیں چھوٹے کاروبار کے لیے نقد یا استحقاقی۔

Publication 334 کہتی ہے کہ قابل ٹیکس آمدنی اور کھاتوں کے لیے ایک ہی طریقہ استعمال کریں، مگر IRS کا اپنا طریقہ کار مختلف طریقے قبول کرتا ہے: اہل کاروبار استحقاقی کھاتے رکھ کر نقد کی بنیاد پر گوشوارہ جمع کرا سکتا ہے اگر وہ دونوں کا ملان کرے اور ملان کی تائید کرنے والے ریکارڈ رکھے (Rev. Proc. 2015-13, سیکشن ⁦2.01(4)⁩; ⁦26 CFR 1.446-1⁩)۔ دیکھیں استحقاقی کھاتے اور نقد ٹیکس گوشوارہ۔ طریقہ بدلنے کے لیے عام طور پر Form 3115 کے ذریعے IRS کی رضامندی چاہیے (Schedule C کی ہدایات)؛ دیکھیں نقد سے استحقاقی حساب پر منتقلی۔

نقد طریقے میں ادائیگی کب وصول شدہ شمار ہوتی ہے؟

نقد طریقے میں ادائیگی اس سال شمار ہوتی ہے جس میں آپ اسے حقیقتاً یا عملاً (constructively) وصول کریں، انوائس کی تاریخ جو بھی ہو۔ عملاً وصولی کا مطلب ہے کہ رقم آپ کے اکاؤنٹ میں جمع کی گئی یا بغیر کسی اہم پابندی کے آپ کے لیے دستیاب ہوئی، چاہے آپ نے لی نہ ہو (⁦26 CFR 1.451-2⁩; Publication 334)۔

نہ Publication 334 اور نہ ضابطہ بتاتا ہے کہ کارڈ کی فروخت یا ادائیگی ایپ کا بیلنس کب وصول شدہ شمار ہوتا ہے، اس لیے 30 دسمبر کی کارڈ فروخت جس کا پروسیسر 3 جنوری کو پے آؤٹ کرے اس کا کوئی بیان کردہ جواب نہیں۔ ٹیسٹ پھر بھی یہی ہے کہ رقم کب بغیر اہم حدود کے آپ کو جمع یا دستیاب ہوئی۔ Publication 334 آمدنی کو اس وقت بھی وصول شدہ مانتی ہے جب ایجنٹ آپ کے لیے اسے وصول کرے۔ یہ ذرائع طے نہیں کرتے کہ آپ کے فنڈز روکنے والا پروسیسر یا مارکیٹ پلیس آپ کا ایجنٹ ہے یا نہیں؛ یہ حقائق اور آپ کی مانی ہوئی شرائط پر منحصر ہے۔ پے آؤٹ رپورٹ رکھیں، اور جو پے آؤٹ سال کے اختتام کو پار کرے اسے CPA (لائسنس یافتہ پیشہ ور اکاؤنٹنٹ) کے پاس لے جائیں۔

کیا میں چیک روک سکتا ہوں یا بلنگ مؤخر کر سکتا ہوں تاکہ آمدنی اگلے سال میں چلی جائے؟

جو ادائیگی پہلے ہی دستیاب ہو اسے روکنے سے وہ اگلے سال نہیں جاتی؛ ذرائع یہ نہیں بتاتے کہ انوائس کب بھیجنی لازم ہے۔ نقد طریقے پر چلنے والا کاروبار آمدنی اگلے سال میں منتقل کرنے کے لیے چیک روک نہیں سکتا یا ادائیگی لینے میں تاخیر نہیں کر سکتا (Publication 334)۔ اشاعت کی مثال ایک ٹھیکیدار کی ہے جسے دسمبر میں بتایا گیا کہ ادائیگی تیار ہے، اور اس نے جنوری میں ادائیگی مانگی: ادائیگی پھر بھی دسمبر کی آمدنی ہے۔

رقم ابھی وصول شدہ نہیں جب تک اس تک آپ کی رسائی اہم حدود یا پابندیوں کے تابع ہو (⁦26 CFR 1.451-2⁩)۔

طریقے کو آمدنی واضح طور پر ظاہر کرنا چاہیے، اور اگر ایسا نہ ہو تو IRS آمدنی کا حساب کسی اور طریقے سے لگا سکتا ہے (⁦26 CFR 1.446-1⁩)۔ سال کے اختتام پر انوائس کے وقت کا کوئی دہرایا جانے والا انداز آمدنی کو واضح طور پر ظاہر کرتا ہے یا نہیں، یہ CPA کے لیے حقائق کا سوال ہے۔

استحقاقی طریقے میں انوائس کی تاریخ طے کرتی ہے یا ادائیگی کی تاریخ؟

نہ انوائس کی تاریخ اور نہ ادائیگی کی تاریخ اکیلی طے کرتی ہے۔ استحقاقی طریقے پر چلنے والا کاروبار آمدنی اس سال شامل کرتا ہے جس میں ادائیگی کا اس کا حق پکا کرنے والے تمام واقعات ہو چکے ہوں اور رقم معقول درستی سے معلوم کی جا سکے (⁦26 CFR 1.446-1⁩; Publication 334)۔ Publication 334 کی مثال: 28 دسمبر کو کی گئی فروخت، جنوری کے پہلے ہفتے میں بل بنی اور فروری میں ادا ہوئی، فروخت کے سال کی آمدنی ہے۔

خدمات کے لیے آمدنی عام طور پر اس سال رپورٹ ہوتی ہے جس میں کمائی جائے، جو منصوبے کے ختم ہونے سے پہلے بھی ہو سکتا ہے۔ اگر ادائیگی کا حق یا اس کی رقم خدمات مکمل ہونے تک معلوم نہ ہو سکے تو تکمیل کا سال عموماً وہ سال ہوتا ہے (⁦26 CFR 1.451-1⁩)۔ معاہدہ تاریخ بدل سکتا ہے: سنگ میل، گاہک کی منظوری کا مرحلہ، یا کسی نتیجے پر منحصر ادائیگی کا مطلب ہو سکتا ہے کہ 31 دسمبر کو حق ابھی پکا نہیں۔ یہ حقائق اور معاہدے کی شرائط کا سوال ہے؛ ذرائع ٹیسٹ دیتے ہیں، شرائط کی فہرست نہیں۔ جس استحقاقی کاروبار کے پاس قابل اطلاق مالیاتی گوشوارہ (AFS) ہو، جیسے قرض یا مالکان کو رپورٹنگ کے لیے استعمال ہونے والا آڈٹ شدہ گوشوارہ، یا SEC یا کسی اور وفاقی ایجنسی کے پاس جمع کیا گیا گوشوارہ، اس پر لازم ہے کہ آمدنی اس وقت تک شامل کر لے جب اسے وہاں آمدنی کے طور پر شمار کیا گیا ہو۔ ٹیکس کا قاعدہ پہلے اس آمدنی کو ایڈجسٹ کرتا ہے: پہلے سے طے شدہ طور پر وہ رقم خارج کر دیتا ہے جسے کاروبار سال کے آخری دن گاہک کے معاہدہ ختم کرنے کی صورت میں قانونی طور پر وصول نہ کر سکتا، اور منتخب کردہ متبادل طریقہ ایڈجسٹمنٹس بدل دیتا ہے، اس لیے مشروط معاہدوں کا جائزہ ضروری ہے (Publication 538; ⁦26 CFR 1.451-3⁩)۔

اگر کلائنٹ نے ڈپازٹ یا پیشگی ادائیگی کی ہو تو؟

کام سے پہلے وصول ہونے والی ادائیگی نقد طریقے میں وصولی کے وقت شمار ہوتی ہے، کیونکہ یہ طریقہ سال میں حقیقتاً یا عملاً وصول ہونے والی ہر رقم گنتا ہے (Publication 334)۔ استحقاقی طریقے پر چلنے والا کاروبار بھی عام طور پر پیشگی ادائیگی وصولی پر رپورٹ کرتا ہے، بعض ادائیگیوں کے لیے محدود مؤخر کرنے کے انتخاب کے ساتھ (Publication 538)۔ قواعد اور قابل واپسی ڈپازٹس کے لیے، جن کا سلوک ان کی شرائط پر منحصر ہے، دیکھیں گاہکوں کی پیشگی ادائیگیاں اور ڈپازٹس۔

میرے Form 1099 میں رقم یا سال میرے گوشوارے سے مختلف ہے: کیا کروں؟

گوشوارہ فارم کی نہیں، طریقے کی پیروی کرتا ہے، مگر فرق کی وضاحت چاہیے۔ جس کلائنٹ نے Form 1099 نہ دیا ہو اس نے بھی آپ کو آمدنی ادا کی ہو سکتی ہے۔ Form 1099-NEC عام طور پر سال میں ⁦$2,000⁩ یا زیادہ کی خدمات کی ادائیگیوں کا احاطہ کرتا ہے؛ بیک اپ ودہولڈنگ کسی بھی رقم پر اسے لازم کر سکتی ہے؛ کارپوریشن کو ادائیگیاں عام طور پر صرف محدود صورتوں میں رپورٹ ہوتی ہیں، جیسے وکلا کی فیس؛ اور کارڈ یا ادائیگی ایپ کی ادائیگیاں اس کی بجائے Form 1099-K پر جاتی ہیں (ہدایات)۔ گوشوارہ کاروبار کی تمام وصولیاں گنتا ہے، فارم ہو یا نہ ہو۔ Schedule C کی ہدایات کہتی ہیں کہ لائن 1 میں Forms 1099-NEC پر درست طور پر دکھائی گئی رقوم شامل ہونی چاہییں، اور اگر ان فارموں پر غیر ملازم معاوضے کا کل لائن 1 سے زیادہ ہو تو فرق بتانے والا بیان منسلک کریں۔ یہ ہدایت Schedule C جمع کرانے والوں کے لیے ہے؛ شراکت داری یا کارپوریشن کو یہی ملان اپنی فائل میں رکھنا چاہیے۔

Form 1099-NEC ادائیگی کرنے والے کی کیلنڈر سال میں کی گئی ادائیگیاں ظاہر کرتا ہے (ہدایات)، اور ادائیگی کرنے والا عام طور پر اسے اور آپ کی کاپی ادائیگی کے سال کے بعد 31 جنوری تک جمع کراتا اور بھیجتا ہے، یا اگلے کاروباری دن جب وہ تاریخ ہفتہ، اتوار یا قانونی چھٹی پر آئے۔ جنوری میں کی گئی ادائیگی اگلے سال کے فارم پر ہوتی ہے۔ پھر دو چیزیں فرق پیدا کرتی ہیں:

• نقد طریقہ: ادائیگی کرنے والا چیک کو اس سال گن سکتا ہے جس میں بھیجا، اور آپ اسے اس سال گنتے ہیں جس میں وہ آپ تک پہنچا۔
• استحقاقی طریقہ: دسمبر کی انوائس جس کی ادائیگی جنوری میں ہو اگلے سال کے فارم پر ہوتی ہے مگر آمدنی پچھلے سال کی تھی، اس لیے ادائیگی کے سال میں لائن 1 فارم سے کم ہو سکتی ہے۔

Form 1099-K کیلنڈر سال میں تصفیے میں کی گئی ادائیگیاں رپورٹ کرتا ہے، اور ادائیگی تب کی جاتی ہے جب پلیٹ فارم رقم منتقل کرنے کی ہدایت جمع کرائے (ہدایات)۔ وہ سال بھی اس سال سے مختلف ہو سکتا ہے جس میں آپ کی آمدنی بنی، اور رقم فیس اور ریفنڈ سے پہلے کی مجموعی ہوتی ہے۔

ہر فرق کی وضاحت کرنے والی تاریخیں رکھیں۔ Publication 334 کہتی ہے کہ IRS معائنے کے لیے گوشوارے چننے میں Forms 1099 اور ادائیگی کرنے والوں کی بھیجی ہوئی دوسری رپورٹیں استعمال کر سکتا ہے۔ فارم صرف جاری کرنے والا درست کر سکتا ہے۔ ایک ہی رقم کا احاطہ کرنے والے دو فارموں کے لیے دیکھیں ایک ادائیگی، دو ٹیکس فارم؛ فروخت سے مختلف پے آؤٹس کے لیے دیکھیں فروخت اور پے آؤٹس کا ملان۔

سال کے آخر کے اعداد گوشوارے سے ملانے کے لیے میں اپنے کھاتوں میں کون سی تاریخ درج کروں؟

ہر ادائیگی اس تاریخ پر درج کریں جب رقم وصول ہوئی، انوائس کی تاریخ پر نہیں، اور 31 دسمبر کی کھلی انوائسز کی ایک ہی فہرست رکھیں۔

1. 31 دسمبر تک بھیجی گئی یا مکمل ہونے والے کام کی ہر انوائس کی فہرست بنائیں جو ابھی ادا نہیں ہوئی: گاہک، انوائس کی تاریخ، کام مکمل ہونے کی تاریخ، رقم۔
2. ہر ادائیگی اس تاریخ پر درج کریں جب رقم وصول یا جمع ہوئی۔ جب چیک ہاتھ میں آنے کی تاریخ اور جمع کرانے کی تاریخ مختلف ہوں تو دونوں درج کریں۔
3. نقد طریقے میں کھلی فہرست آمدنی نہیں ہے؛ ہر آئٹم وصول ہونے پر آمدنی بنتا ہے۔ استحقاقی طریقے میں ہر آئٹم اس سال کی آمدنی ہے جس میں حق پکا ہوا، اور ادا ہونے تک وصول طلب رقوم (گاہکوں کے ذمے آپ کی رقم) میں رہتا ہے۔ اکاؤنٹنگ سافٹ ویئر اکثر انوائس بھیجنے پر آمدنی درج کرتا ہے؛ اگر آپ کا گوشوارہ نقد طریقے پر ہے تو آمدنی کی رپورٹ اس کی نقد بنیاد پر چلائیں اور گاہکوں کے واجبات کے لیے کھلی انوائسز کی فہرست استعمال کریں۔ دیکھیں استحقاقی کھاتے اور نقد ٹیکس گوشوارہ۔
4. مجموعے ملائیں: کھاتوں کی آمدنی کو گوشوارے کی مجموعی آمدنی کی لائن سے، پھر Forms 1099 سے۔ ہر فرق کے لیے ایک لائن لکھیں، جیسے کھلی انوائس، چیک کی تاریخ، پلیٹ فارم کی فیس یا ریفنڈ۔
5. فہرست کو جمع شدہ گوشوارے کے ساتھ رکھیں۔

سال کے اختتام کی بندش کی چیک لسٹ باقی کٹ آف کا احاطہ کرتی ہے۔ جو انوائس کبھی ادا نہ ہو وہ الگ سوال ہے: دیکھیں غیر ادا شدہ کسٹمر انوائسز رائٹ آف کرنا۔

کون سے ریکارڈ تاریخ ثابت کرتے ہیں؟

رقم کب آئی اس کے لیے بینک یا پے آؤٹ ریکارڈ رکھیں، آپ نے بل کب بنایا اس کے لیے انوائس، اور چیک کے لیے وہ دن لکھا ہوا نوٹ جب وہ آپ تک پہنچا۔ Publication 583 انوائسز، بینک ڈپازٹ سلپس، کریڈٹ کارڈ چارج سلپس اور Forms 1099-MISC اور ⁦1099-NEC⁩ کو مجموعی آمدنی کی تائید کرنے والی دستاویزات میں شمار کرتی ہے۔

انہیں اتنی دیر رکھیں جب تک گوشوارے کی جانچ یا ترمیم ہو سکتی ہے؛ دیکھیں کاروباری ریکارڈ کتنی دیر رکھیں۔

اگر میں نے پہلے جمع کرائے گئے گوشوارے میں آمدنی غلط سال میں ڈال دی ہو تو؟

دو سالوں کے درمیان ایک چوک دونوں گوشواروں کو متاثر کر سکتی ہے۔ جس سال آمدنی چھوٹ گئی اس پر زیادہ ٹیکس واجب ہو سکتا ہے، اور آخری تاریخ تک ادا نہ ہونے والے ٹیکس پر سود؛ جس سال نے اسے بہت جلد گنا اس نے زیادہ ادائیگی کی ہو سکتی ہے۔ انفرادی گوشوارے پر ہر سال کے لیے الگ Form 1040-X جمع کرائیں، اور ریاستی گوشوارہ بھی دیکھیں (Form 1040-X کی ہدایات)۔ Form 1040-X پر ریفنڈ کا دعویٰ عام طور پر اصل گوشوارہ جمع ہونے کے 3 سال کے اندر یا ٹیکس ادا ہونے کے 2 سال کے اندر، جو بھی بعد میں ہو، جمع کرانا لازم ہے۔ آخری تاریخ سے پہلے جمع کیا گیا گوشوارہ عام طور پر آخری تاریخ پر جمع شدہ شمار ہوتا ہے۔ ریفنڈ دعوے سے پہلے کی ماضی کی جانچ کی مدت (look-back) کے اندر ادا کیے گئے ٹیکس تک بھی محدود ہے، اس لیے دیکھیں کہ پچھلے سال کا ٹیکس کب ادا ہوا (Form 1040-X کی ہدایات; ⁦26 U.S.C. 6511(b)(2)⁩)۔

بار بار ہونے والا انداز مختلف ہے۔ ضوابط آمدنی میں کسی آئٹم کو شامل کرنے کے صحیح وقت کو "اہم آئٹم" (material item) مانتے ہیں، اور اس کے سلوک میں تبدیلی حساب کے طریقے کی تبدیلی ہے جس کے لیے عام طور پر صرف ترمیم شدہ گوشوارہ نہیں بلکہ IRS کی رضامندی چاہیے (⁦26 CFR 1.446-1⁩; Publication 538)۔ وہی ضابطہ کہتا ہے کہ اندراج کی غلطی درست کرنا طریقے کی تبدیلی نہیں، اور یہ کہ کسی آئٹم کے لیے طریقہ عام طور پر یکساں سلوک کے بغیر قائم نہیں ہوتا۔ ضابطہ گوشواروں کی کوئی تعداد نہیں دیتا، لیکن طریقہ بدلنے کا IRS کا طریقہ کار ایک آئٹم کے ساتھ لگاتار جمع کیے گئے دو یا زیادہ گوشواروں پر ایک ہی سلوک کو یکساں سلوک مانتا ہے (Rev. Proc. 2015-13, سیکشن ⁦2.01(2)⁩)۔ ایک غلط جگہ لگی انوائس کہاں ختم ہوتی ہے اور طریقہ کہاں شروع ہوتا ہے، یہ اب بھی حقائق پر منحصر ہے۔

انفرادی گوشوارے کے لیے دیکھیں پچھلے گوشواروں سے چھوٹی آمدنی پر ترمیم۔ ایسی شراکت داری یا S کارپوریشن کے لیے جس کے ⁦K-1⁩ پہلے ہی جا چکے ہوں، دیکھیں جمع شدہ کاروباری گوشوارے کی درستی۔

مثال

یہ مثالیں وضاحت کے لیے ہیں؛ رقوم امریکی ڈالر میں ہیں۔

نقد طریقہ: دسمبر میں چیک، جنوری میں ٹرانسفر

نقد طریقے پر چلنے والی ایک فری لانس ڈیزائنر 15 دسمبر کو ⁦$8,000⁩ کی انوائس بھیجتی ہے۔ اگر کلائنٹ کا چیک 30 دسمبر کو اس کے ہاتھ میں آ جائے اور وہ 3 جنوری کو جمع کرائے تو ⁦$8,000⁩ چیک کے سال کی آمدنی ہیں۔ اگر کلائنٹ اس کی بجائے 4 جنوری کو بینک ٹرانسفر سے ادائیگی کرے تو ⁦$8,000⁩ اگلے سال کی آمدنی ہیں۔ انوائس کی تاریخ دونوں صورتوں میں سال نہیں بدلتی۔

استحقاقی طریقہ: دسمبر میں مکمل ہونے والا کام

استحقاقی طریقے پر چلنے والا ایک کنسلٹنٹ 20 دسمبر کو منصوبہ مکمل کرتا ہے، ⁦$8,000⁩ کی انوائس بھیجتا ہے اور فروری میں ادائیگی پاتا ہے۔ معاہدے میں کچھ نہیں جو ادائیگی کو گاہک کی منظوری یا کسی نتیجے پر منحصر کرے، اس لیے ادائیگی کا حق دسمبر میں پکا ہو گیا اور رقم معلوم تھی، اس لیے ⁦$8,000⁩ اس سال کی آمدنی ہیں جس میں کام مکمل ہوا اور سال کے اختتام پر وصول طلب رقوم میں ہیں۔ فروری کی ادائیگی دوسری بار آمدنی نہیں۔

Form 1099-NEC کھاتوں سے زیادہ

نقد طریقے پر چلنے والی ایک کنسلٹنٹ کے پاس کلائنٹ کا Form 1099-NEC ہے جس میں ⁦$30,000⁩ ادا شدہ دکھائے گئے ہیں، جبکہ اس کے کھاتوں میں ⁦$22,000⁩ ہیں۔ ⁦$8,000⁩ کا فرق ایک چیک ہے جو کلائنٹ نے 29 دسمبر کو بھیجا اور وہ اس تک 3 جنوری کو پہنچا۔ یہ اگلے سال کی آمدنی ہے، اس لیے لائن 1 پر ⁦$22,000⁩ ہیں۔ وہ Schedule C کی ہدایات کا مطلوبہ بیان منسلک کرتی ہے جس میں کلائنٹ، چیک اور پہنچنے کی تاریخ درج ہو، اور ڈپازٹ کا ریکارڈ اور پہنچنے کی تاریخ کا اپنا نوٹ رکھتی ہے۔ اگلے سال اس کی لائن 1 میں ⁦$8,000⁩ شامل ہوں گے چاہے اس کلائنٹ کا اگلا فارم انہیں نہ دکھائے۔

نقد طریقے کے گوشوارے پر انوائس کی تاریخ سے آمدنی، تین سال

ایک انفرادی کاروبار کی مالک نقد طریقے پر گوشوارہ جمع کراتی ہے (Schedule C کی لائن F میں نقد لکھا ہے) اور سال 1 شروع ہوتے وقت اس کی کوئی غیر ادا شدہ انوائس نہیں۔ سال 1 سے وہ ہر دسمبر میں ایک منصوبہ مکمل کر کے انوائس بھیجتی ہے، اور کلائنٹ ہر جنوری میں ادائیگی کرتا ہے۔ اس کے کھاتے ہر انوائس بھیجنے پر گنتے ہیں، اور اس کے گوشوارے طریقہ بدلے بغیر کھاتوں کی نقل کرتے ہیں۔ سال 1 میں پچھلی انوائس کی کوئی جنوری ادائیگی نہیں۔

جس نقد طریقے کے تحت اس نے گوشوارہ جمع کرایا اس کے مقابلے میں ہر گوشوارہ غلط ہے، مختلف رقم سے اور مختلف سمتوں میں۔ ایک سال درست کرنے سے باقی غلط رہتے ہیں، اور بار بار ہونے والا انداز غلطی کی بجائے طریقے کی تبدیلی ہو سکتا ہے، اس لیے ترمیم سے پہلے راستے کا جائزہ لینا ضروری ہے؛ دیکھیں پچھلے گوشواروں سے چھوٹی آمدنی پر ترمیم اور نقد سے استحقاقی حساب پر منتقلی۔

آپ کی صورت مختلف ہے؟

• آمدنی ایک سے زیادہ گوشواروں میں غلط سال میں ڈالی گئی: ممکن ہے گوشواروں نے ایسا طریقہ استعمال کیا ہو جس کا جائزہ ضروری ہے، اور ہر سال کے پیچھے کھاتوں کو تاریخوں سے ملانا پڑ سکتا ہے، اس سے پہلے کہ کچھ ترمیم ہو۔ ذاتی گوشوارے کے لیے دیکھیں پچھلے گوشواروں سے چھوٹی آمدنی پر ترمیم، ایسی شراکت داری یا S کارپوریشن کے لیے جس کے ⁦K-1⁩ جا چکے ہوں جمع شدہ کاروباری گوشوارے کی درستی، اور حساب کتاب کی مدد لیں۔
• Form 1099 جمع شدہ گوشوارے سے نہیں ملتا، یا IRS کا نوٹس آیا ہے: underreporter نوٹس کی رہنما یا آپ کے کاروبار کو IRS کا نوٹس کی رہنما دیکھیں، اور اعداد کے پیچھے کی تاریخیں دوبارہ بنانے کے لیے حساب کتاب کی مدد لیں۔
• ممکن ہے کاروبار کو استحقاقی طریقہ استعمال کرنا لازم رہا ہو (C کارپوریشن یا ایسی شراکت داری جس میں C کارپوریشن شریک ہو اور آمدنی کی حد سے اوپر ہو، انوینٹری والا کاروبار جو آمدنی کی حد سے اوپر ہو، یا کسی بھی سائز کا ٹیکس شیلٹر): دیکھیں نقد سے استحقاقی حساب پر منتقلی، اور پچھلے گوشواروں کے پیچھے کھاتوں کے لیے حساب کتاب کی مدد لیں۔
• آپ کو یقین نہیں کہ کھاتوں یا پچھلے گوشوارے نے کون سا طریقہ استعمال کیا: دیکھیں چھوٹے کاروبار کے لیے نقد یا استحقاقی، اور پچھلے گوشوارے کو کھاتوں کے مقابل پڑھنے کے لیے حساب کتاب کی مدد لیں۔
• کھاتے مہینوں پیچھے ہیں: دیکھیں پچھلے حسابات مکمل کرنا اور حساب کتاب کی مدد۔
• گاہک ڈپازٹ یا پیشگی ادائیگی کرتے ہیں: دیکھیں گاہکوں کی پیشگی ادائیگیاں اور ڈپازٹس۔
• کارڈ یا ایپ کے پے آؤٹ دیر سے آتے ہیں: دیکھیں فروخت اور پے آؤٹس کا ملان اور ادائیگی پلیٹ فارم کی رپورٹنگ کی حد، اور ہر پے آؤٹ کو فروخت سے جوڑنے کے لیے حساب کتاب کی مدد لیں۔
• ایک ہی معاہدے کے تحت کئی ٹیکس سالوں پر پھیلے منصوبے، جیسے تعمیرات: طویل مدتی معاہدوں کے خصوصی قواعد لاگو ہو سکتے ہیں؛ دیکھیں Schedule C کی ہدایات اور CPA سے پوچھیں۔