یہ کس کے لیے ہے
- انفرادی کاروبار کے مالکان، شراکت داریاں اور کارپوریشنز جو طے کر رہی ہیں کہ کون سا ریکارڈ رکھیں اور کون سا تلف کریں
- وہ مالکان جو کاروبار بند یا فروخت کر رہے ہیں، یا اکاؤنٹنگ سافٹ ویئر منسوخ کر رہے ہیں
یہاں شامل نہیں
- درست رسید میں کیا دکھانا ضروری ہے
- رسیدیں اسکین کرنا اور کاغذ پھینک دینا
- پے رول کا کون سا ریکارڈ اور کس شکل میں رکھیں
- ریکارڈ نہ رکھنے کے جرمانے
- IRS غائب گوشواروں کے کتنے سال مانگتا ہے
- کینیڈا کے کاروباری ریکارڈ
مجھے کاروباری ٹیکس ریکارڈ، رسیدیں اور بینک اسٹیٹمنٹس کتنی دیر رکھنی چاہییں؟
ٹیکس کے لیے، وہ رسیدیں، بینک اسٹیٹمنٹس، انوائسز اور دوسرا ریکارڈ جو گوشوارے کی کسی مد کی تائید کرتا ہے، اسے جمع کرانے کے بعد 3 سال تک رکھیں (IRS)۔ یہ وہ عام مدت ہے جس میں IRS مزید ٹیکس لگا سکتا ہے اور آپ ریفنڈ کا دعویٰ کر سکتے ہیں۔ جو گوشوارہ جلدی جمع ہو وہ اپنی آخری تاریخ کو جمع شدہ مانا جاتا ہے۔ رسید میں کیا دکھانا ضروری ہے، یہ IRS کی رسید کے تقاضے میں ہے۔
تین سال صرف ڈیفالٹ مدت ہے۔ صورت اس وقت سادہ نہیں ہوتی جب کوئی سال کبھی جمع نہ ہوا ہو، گوشوارے سے آمدنی چھوٹ گئی ہو، کاروبار کے ملازمین، آلات یا غیر ملکی اکاؤنٹ ہوں، یا کاروبار بند یا فروخت ہو رہا ہو۔ ہر ایک مدت بدل دیتا ہے؛ اگلا حصہ بتاتا ہے کیسے۔
کچھ بھی تلف کرنے سے پہلے جمع کریں: ہر جمع کرایا گیا گوشوارہ جمع کرانے کی تاریخ کے ثبوت کے ساتھ، اثاثوں کی فہرست خریداری کی انوائسز کے ساتھ، پے رول فائلیں، قرض، لیز اور انشورنس کے کاغذات، اور امریکہ سے باہر کسی بھی اکاؤنٹ کی اسٹیٹمنٹس۔ اگر آپ نہیں بتا سکتے کہ کون سے سال ابھی کھلے ہیں، خاص طور پر کاروبار بند کرتے، فروخت کرتے، اکاؤنٹنگ سافٹ ویئر منسوخ کرتے یا ڈبے خالی کرتے وقت، تو ریکارڈ کو پہلے سال کے لحاظ سے چھانٹ لیں۔
مجھے کاروباری ریکارڈ تین سال سے زیادہ کب رکھنے ہوں گے؟
یہ وفاقی مدتیں ہیں، زیادہ تر انکم ٹیکس گوشواروں کے لیے؛ ریاستی اور دوسرے ٹیکس مختلف ہو سکتے ہیں (IRS)۔
| صورت | ریکارڈ رکھیں | ماخذ |
|---|---|---|
| چھوٹی ہوئی آمدنی گوشوارے میں دکھائی گئی کل آمدنی کے 25% سے زیادہ ہو (بڑھا چڑھا کر بتائی گئی لاگت کی بنیاد بھی چھوٹی ہوئی آمدنی شمار ہوتی ہے) | جمع کرانے کے بعد 6 سال | 26 U.S.C. 6501(e) |
| غیر ملکی اکاؤنٹس یا دوسرے غیر ملکی مالیاتی اثاثوں سے چھوٹی ہوئی آمدنی $5,000 سے زیادہ ہو، چاہے Form 8938 جمع کرانے کی حد پوری نہ ہوئی ہو | جمع کرانے کے بعد 6 سال | 26 U.S.C. 6501(e)؛ Form 8938 کی ہدایات |
| کاروبار کے ملازمین ہیں | ٹیکس کے واجب الادا ہونے یا ادا ہونے کے بعد کم از کم چار سال، جو بھی بعد میں ہو | 26 CFR 31.6001-1(e) |
| آلات یا دوسری جائیداد | اس سال کی مدت بند ہونے تک جس میں آپ اسے بیچیں یا قابل ٹیکس فروخت میں اس سے دوسری طرح الگ ہوں | Publication 583 |
| آپ نے معلوماتی گوشوارے جمع کرائے، جیسے Forms 1099 | کاپیاں، یا ڈیٹا دوبارہ بنانے کا ذریعہ، گوشوارے کی آخری تاریخ سے کم از کم 3 سال (Form 1099-C کے لیے زیادہ)؛ اگر بیک اپ ودہولڈنگ لگی ہو تو 4 سال | معلوماتی گوشواروں کی ہدایات |
| آپ کریڈٹ یا ریفنڈ کا دعویٰ جمع کرتے ہیں | اصل گوشوارہ جمع کرانے کے 3 سال بعد، یا ٹیکس ادا کرنے کے 2 سال بعد، جو بھی بعد میں ہو | 26 U.S.C. 6511(a) |
| آپ ڈوبے ہوئے قرض یا بے قدر ہو جانے والی سیکیورٹیز پر ریفنڈ کا دعویٰ جمع کرتے ہیں | گوشوارے کی آخری تاریخ کے بعد 7 سال | 26 U.S.C. 6511(d)(1) |
| IRS اس سال کی جانچ کر رہا ہے، اس نے کمی کے نوٹس (notice of deficiency) کا خط بھیجا ہے، یا آپ اپیل کر رہے ہیں | معاملہ بند ہونے تک، کیونکہ ریکارڈ اب بھی اہم ہو سکتا ہے؛ کمی کا نوٹس تشخیص کی مدت کو بھی روک دیتا ہے | 26 CFR 1.6001-1(e)؛ 26 U.S.C. 6503(a) |
| اس مدت (انکم ٹیکس کا سال یا پے رول کی سہ ماہی) کا کوئی گوشوارہ جمع نہیں ہوا، گوشوارہ جھوٹا یا ٹیکس سے بچنے کے ارادے سے دھوکے پر مبنی تھا، یا انکم، ترکے یا تحفے کے ٹیکس کے سوا کسی ٹیکس سے بچنے کی جان بوجھ کر کوشش تھی، جیسے پے رول ٹیکس | کوئی حد نہیں | 26 U.S.C. 6501(c)(1)-(3) |
| مطلوبہ غیر ملکی معلومات فراہم نہیں کی گئیں، جیسے Form 5471، 5472، 8865 یا 8938، یا Form 3520 کے Parts I تا III (غیر ملکی ٹرسٹ، غیر ملکی تحائف نہیں) | معلومات فراہم ہونے کے تین سال سے پہلے نہیں، اس لیے پورا گوشوارہ یا اس کا کچھ حصہ کھلا رہ سکتا ہے | 26 U.S.C. 6501(c)(8)؛ Form 8938 کی ہدایات؛ Form 3520 کی ہدایات |
| غیر ملکی بینک یا مالیاتی اکاؤنٹ کی رپورٹ (FBAR) لازمی تھی | رپورٹ کیے گئے سال کے بعد والے سال کی 15 اپریل سے 5 سال، یا جمع کرانے کی تاریخ سے اگر وہ بعد میں ہو | FinCEN |
| غیر ملکی ملکیت والی امریکی کارپوریشن یا ایک رکن والی LLC Form 5472 جمع کراتی ہے | جب تک ریکارڈ متعلقہ فریقوں کے لین دین کے لیے اہم ہو سکتا ہے، اور اس سال کا ٹیکس تشخیص اور وصول کرنے کی مدتوں سے کبھی کم نہیں | 26 CFR 1.6038A-3(g) |
| آپ نے IRS کے ساتھ تحریری معاہدے پر دستخط کیے جس سے اس کا ٹیکس تشخیص کرنے کا وقت بڑھ گیا | طے شدہ تاریخ تک؛ اگر آپ نے اس وقت دستخط کیے جب آپ کے ریفنڈ کے دعوے کی مدت کھلی تھی تو وہ مدت طے شدہ تاریخ کے 6 ماہ بعد تک چلتی ہے | 26 U.S.C. 6501(c)(4)؛ 26 U.S.C. 6511(c) |
کاروبار کے لیے 25% کا ٹیسٹ فروخت شدہ مال کی لاگت سے پہلے کی کل آمدنی (gross income) استعمال کرتا ہے۔ اس میں وہ رقوم شامل نہیں جو گوشوارے میں یا منسلک بیان میں مناسب طور پر ظاہر کی گئی ہوں، سوائے اس کے کہ جب چھوٹ بڑھا چڑھا کر بتائی گئی لاگت کی بنیاد سے آئی ہو تو ظاہر کرنا مدد نہیں کرتا (26 U.S.C. 6501(e))۔ جب یہ لاگو ہو تو لمبی مدت پورے گوشوارے تک پہنچتی ہے، اس لیے اس سال کا سارا ریکارڈ رکھیں، صرف چھوٹی ہوئی مد کا نہیں۔
FBAR کے ریکارڈ کا قاعدہ اس چھ سال سے چھوٹا ہے جس میں FBAR کا دیوانی جرمانہ تشخیص ہو سکتا ہے (31 U.S.C. 5321(b)(1))۔
تین سال کی گھڑی کب شروع ہوتی ہے؟
گھڑی اس دن شروع ہوتی ہے جب آپ گوشوارہ جمع کرائیں، یا اس کی آخری تاریخ سے اگر آپ نے جلدی جمع کرایا (Publication 583)۔ دیر سے جمع ہونے والا گوشوارہ، یا توسیع پر جمع ہونے والا، اسے اس دن شروع کرتا ہے جب وہ اصل میں جمع ہو (26 U.S.C. 6501(a))۔ جو گوشوارہ کبھی جمع نہ ہو وہ اسے کبھی شروع نہیں کرتا۔
ترمیم شدہ گوشوارہ جمع کرانے سے نئے تین سال شروع نہیں ہوتے؛ اصل جمع کرانے کی تاریخ ہی گھڑی طے کرتی ہے۔ ایک استثنا: مدت کے آخری 60 دنوں میں موصول ہونے والا دستخط شدہ ترمیم شدہ گوشوارہ جو زیادہ ٹیکس دکھائے، اسے IRS کو موصول ہونے کے 60 دن بعد تک بڑھا دیتا ہے (26 U.S.C. 6501(c)(7))۔
کاروباری گوشوارے دوسری گھڑی جوڑتے ہیں، کیونکہ مالکان ادارے کے اعداد اپنے گوشواروں پر رپورٹ کرتے ہیں:
| گوشوارہ | تین سال کہاں سے چلتے ہیں | ماخذ |
|---|---|---|
| فرد، انفرادی کاروبار کا مالک یا C کارپوریشن | آخری تاریخ یا جمع کرانے کی تاریخ میں سے جو بعد میں ہو | Publication 583؛ Form 1120 کی ہدایات |
| S کارپوریشن | آخری تاریخ یا ہر حصص دار کے گوشوارے کی جمع کرانے کی تاریخ میں سے جو بعد میں ہو | Form 1120-S کی ہدایات |
| شراکت داری، بشمول وہ متعدد اراکین والی LLC جو Form 1065 جمع کراتی ہے | آخری تاریخ یا جمع کرانے کی تاریخ میں سے جو بعد میں ہو، شراکت داری کے گوشوارے کے لیے اور ہر شریک کے گوشوارے کے لیے | Form 1065 کی ہدایات |
اس لیے S کارپوریشن کا ریکارڈ آخری حصص دار کے گوشوارے کی آخری تاریخ یا جمع کرانے کی تاریخ، جو بعد میں ہو، کے بعد 3 سال تک کھلا رہتا ہے، اور شراکت داری کا ریکارڈ شراکت داری کے گوشوارے اور ہر شریک کے گوشوارے کے لیے اسی مقام تک۔ مرکزی آڈٹ نظام (centralized audit regime) کے تحت شراکت داری IRS کی ایڈجسٹمنٹس کے لیے بھی اس وقت تک کھلی رہتی ہے جو اس کے گوشوارے کی جمع کرانے کی تاریخ، اس کی آخری تاریخ یا اس کی جمع کرائی گئی انتظامی ایڈجسٹمنٹ کی درخواست میں سے سب سے بعد والی کے بعد 3 سال ہو، اور کچھ صورتوں میں لمبی مدتوں کے ساتھ (26 U.S.C. 6235)۔
ملازمت کے ٹیکس کا ریکارڈ کتنی دیر رہتا ہے؟
ملازمت کے ٹیکس کا ریکارڈ ٹیکس کے واجب الادا ہونے یا ادا ہونے کے بعد، جو بھی بعد میں ہو، کم از کم چار سال تک رکھیں (26 CFR 31.6001-1(e)؛ IRS)۔ IRS کا صفحہ چار سال کو سال کے چوتھی سہ ماہی کے گوشوارے جمع کرانے سے گنتا ہے، جو عموماً پہلے کی سہ ماہیوں کو بعد کی اختتامی تاریخ دیتا ہے۔ جس سہ ماہی کا پے رول گوشوارہ جمع نہ ہوا ہو اس کی کوئی وقت کی حد نہیں، اس لیے اس کا ریکارڈ اس وقت تک رکھیں جب تک دیر سے گوشوارہ جمع نہ ہو اور اس کی اپنی مدت گزر نہ جائے۔ پے رول کے ریفنڈ، کریڈٹ یا کمی کے دعوے کے لیے، دعوے کا ریکارڈ دعویٰ جمع ہونے کے بعد کم از کم چار سال رکھیں۔
31 مارچ 2021 کے بعد لی گئی چھٹی کے لیے اہل بیماری اور خاندانی چھٹی کی اجرت، اور 30 جون 2021 کے بعد ادا کی گئی ملازمین کو برقرار رکھنے کے کریڈٹ کی اجرت کے پیچھے کا ریکارڈ کم از کم 6 سال رکھنا چاہیے (IRS)۔ ملازمین کو برقرار رکھنے کے کریڈٹ کے لیے، تشخیص کی مدت اصل گوشوارے کی جمع کرانے کی تاریخ، اس کی فرضی جمع کرانے کی تاریخ یا کریڈٹ کا دعویٰ کرنے کی تاریخ میں سے سب سے بعد والی کے بعد 6 سال سے پہلے ختم نہیں ہوتی، اس لیے وہیں سے گنیں (26 U.S.C. 3134(l))۔ پے رول کا کون سا ریکارڈ اور کس شکل میں، یہ پے رول ریکارڈ کی مدت میں ہے۔
مجھے آلات اور دوسری جائیداد کا ریکارڈ کتنی دیر رکھنا چاہیے؟
جائیداد کا ریکارڈ اس سال کی مدت بند ہونے تک رکھیں جس میں آپ اسے بیچیں یا قابل ٹیکس فروخت میں اس سے دوسری طرح الگ ہوں، نہ کہ اس سال کی جب آپ نے اسے خریدا (Publication 583)۔ یہ آپ کی لی ہوئی فرسودگی اور لاگت کی بنیاد (عموماً لاگت جمع بہتری، منفی وہ فرسودگی جو آپ نے لی یا لے سکتے تھے (Publication 551)) ثابت کرتا ہے جو فروخت پر منافع یا نقصان نکالنے میں استعمال ہوتی ہے۔ خریداری کی انوائسز، بہتری کی لاگت اور فرسودگی کے شیڈول رکھیں؛ ادارے کے گوشوارے کی ہدایات بھی یہی کہتی ہیں (Form 1120-S کی ہدایات)۔
- غیر قابل ٹیکس تبادلہ: پرانی جائیداد اور نئی جائیداد کا ریکارڈ اس سال کی مدت بند ہونے تک رکھیں جس میں آپ نئی جائیداد سے الگ ہوں۔
- گاڑی: جس ہر سال گاڑی پر فرسودگی لی جائے اس کے لیے کاروباری استعمال کا ریکارڈ بھی رکھیں (Publication 463)؛ اوپر کا فروخت کے سال کا قاعدہ اب بھی لاگو ہوتا ہے۔
کون سا کاروباری ریکارڈ مجھے سب سے لمبا رکھنا چاہیے؟
جمع کرائے گئے گوشوارے، حسابات کے کھاتے، مالک کی لاگت کی بنیاد کا ریکارڈ اور آگے منتقل کیے جانے والے نقصان یا کریڈٹ کے پیچھے کا ریکارڈ عام رسیدوں سے زیادہ دیر چلتے ہیں، کیونکہ بعد کے گوشوارے ان پر انحصار کرتے ہیں۔ نیچے دیے گئے ماخذ ان میں سے کسی کی کوئی مقررہ آخری تاریخ نہیں دیتے۔
- جمع کرائے گئے گوشوارے: IRS کہتا ہے کہ کاپیاں رکھیں، کیونکہ وہ بعد کے اور ترمیم شدہ گوشواروں میں مدد کرتی ہیں (IRS)۔ جمع کرانے کی تاریخ کا ثبوت بھی رکھیں، جیسے برقی طور پر جمع کرانے کی قبولیت یا ڈاک کی رسید، کیونکہ جمع کرانے کی تاریخ گھڑی شروع کرتی ہے۔
- حسابات کے کھاتے: لیجر اور جرنل اس وقت تک رکھے جاتے ہیں جب تک ان کا مواد کسی بھی ٹیکس قانون کے نفاذ میں اہم ہو سکتا ہے (26 CFR 1.6001-1(e))۔
- مالک کی لاگت کی بنیاد کا ریکارڈ: S کارپوریشن کا حصص دار یا شریک حصص یا شراکت داری کے حصے میں لاگت کی بنیاد نکالنے کے لیے درکار ریکارڈ رکھنے کا ذمہ دار ہے (Form 7203 کی ہدایات؛ Schedule K-1 کے لیے شریک کی ہدایات)۔ کارپوریشن کو اپنے بورڈ اجلاسوں کے منٹس بھی رکھنے چاہییں (Publication 583)۔
- آگے منتقل کیے جانے والے نقصان اور کریڈٹ: جس نقصان یا کریڈٹ کو ابھی آگے منتقل کیا جا رہا ہو اس کے پیچھے کا ریکارڈ بعد کے اس سال میں اہم ہو سکتا ہے جو اسے استعمال کرے۔ ضابطہ ایک ٹیسٹ دیتا ہے، سالوں کی مقررہ تعداد نہیں، اس لیے محفوظ تعبیر یہ ہے کہ انہیں اس بعد کے سال کی مدت بند ہونے تک رکھیں (26 CFR 1.6001-1(e))۔
اگر میں کاروبار بند یا فروخت کر دوں تو کیا؟
بند کرنے یا فروخت کرنے سے اس رہنما مضمون کی کوئی مدت چھوٹی نہیں ہوتی۔ IRS بند کرنے والے مالکان کو بتاتا ہے کہ جائیداد کا ریکارڈ فروخت کے سال کی مدت بند ہونے تک اور ملازمت کے ٹیکس کا ریکارڈ کم از کم چار سال رکھیں (IRS: کاروبار بند کرنا)۔
- اب بھی کس سے وصولی ہو سکتی ہے: بند کرنے سے اس سال کا ٹیکس ختم نہیں ہوتا جسے IRS ابھی تشخیص کر سکتا ہے۔ جن مالکان کو کمپنی کے اثاثے ملے وہ کمپنی کی تشخیص کی مدت ختم ہونے کے ایک سال بعد تک منتقل شدہ اثاثوں کے وصول کنندہ کے طور پر ذمہ دار ہو سکتے ہیں (26 U.S.C. 6901(c))، اور جو شخص ادا نہ کیے گئے کاٹے ہوئے پے رول ٹیکس کا ذمہ دار ہو وہ اسے ذاتی طور پر ادا کرنے کا پابند ہو سکتا ہے (26 U.S.C. 6672)۔ بند کمپنی کا ریکارڈ اس اضافی سال تک رکھیں۔
- آخری گوشوارے: آخری انکم ٹیکس گوشوارہ جمع ہونے پر اپنی تین سال کی گھڑی شروع کرتا ہے۔ آخری پے رول گوشوارے چار سال کے پے رول قاعدے کی پیروی کرتے ہیں۔
- پے رول کا ریکارڈ: آخری Form 941 یا 944 کے ساتھ ایک بیان ہوتا ہے جو بتاتا ہے کہ پے رول کا ریکارڈ کون رکھتا ہے اور کہاں۔
- فروخت: فروخت کا معاہدہ، قیمت کی تقسیم اور لاگت کی بنیاد کا ریکارڈ فروخت کے سال کی مدت بند ہونے تک رکھیں۔ اگر قیمت کئی سالوں میں ادا ہو تو فروخت کو رپورٹ کرنے والے بعد کے گوشوارے بھی ان پر انحصار کرتے ہیں: ریکارڈ اس وقت تک رہتا ہے جب تک ان کا مواد اہم ہو سکتا ہے (26 CFR 1.6001-1(e))، اور ہر گوشوارے کی اپنی مدت لاگو ہوتی ہے (IRS Topic 305)۔
- اکاؤنٹنگ سافٹ ویئر: اسے منسوخ کرنے سے پہلے ہر کھلے سال کو ایکسپورٹ کریں۔ دیکھیں اکاؤنٹنگ سافٹ ویئر منسوخ کرتے وقت رکھنے والا ریکارڈ۔
جمع کرانے کے مراحل کمپنی بند کرنا اور اپنا کاروبار فروخت کرنا میں ہیں۔
اگر میں نے کوئی سال کبھی جمع ہی نہ کیا ہو تو کیا؟
جس سال کا گوشوارہ نہ ہو اس کی کوئی وقت کی حد نہیں: گھڑی کبھی شروع نہیں ہوتی، اس لیے IRS اس کا ٹیکس کسی بھی وقت تشخیص کر سکتا ہے (26 U.S.C. 6501(c)(3))۔ اس سال کا ہر ریکارڈ کم از کم اس وقت تک رکھیں جب تک دیر سے گوشوارہ جمع نہ ہو اور اس کی اپنی مدت گزر نہ جائے۔ دیر سے جمع ہونے والا گوشوارہ جمع ہونے کے دن عام گھڑی شروع کرتا ہے۔
IRS غائب گوشواروں کے کتنے سال پیچھے تک توقع کرتا ہے، اور انہیں کس ترتیب میں جمع کرایا جائے، یہ غیر جمع شدہ کاروباری گوشواروں کو نمٹانا میں ہے۔ یہ اوپر کے "کوئی حد نہیں" کے قاعدے کو چھوٹا نہیں کرتا، اس لیے غائب سالوں کا ہر ریکارڈ رکھیں۔ اگر کھاتے غائب ہوں تو دیکھیں بینک اسٹیٹمنٹس سے حساب کتاب دوبارہ بنانا۔
کیا قرض دینے والے، انشورنس کمپنیاں یا ریاستیں زیادہ دیر کا تقاضا کرتی ہیں؟
کر سکتی ہیں۔ جب ریکارڈ ٹیکس کے لیے مزید ضروری نہ ہو تو اسے پھینکنے سے پہلے پوچھ لیں، کیونکہ انشورنس کمپنیاں یا قرض خواہ اسے IRS سے زیادہ دیر مانگ سکتے ہیں (Publication 583)۔ قرض کے معاہدے، لیز اور انشورنس پالیسیاں اپنی مدتیں خود بتا سکتی ہیں۔
ریاستی ٹیکس محکمے ریاستی گوشواروں کے لیے اپنی حدیں مقرر کرتے ہیں، اور کچھ وفاقی ڈیفالٹ سے لمبی ہوتی ہیں۔ کیلیفورنیا ایک مثال ہے: اس کا فرنچائز ٹیکس بورڈ کہتا ہے کہ عام مدت آخری تاریخ یا جمع کرانے کی تاریخ سے چار سال ہے، اور کچھ صورتوں میں لمبی، جیسے وفاقی آڈٹ یا آمدنی کی بڑی چھوٹ۔ ہر اس ریاست کے ٹیکس محکمے سے پوچھیں جہاں کاروبار گوشوارہ جمع کراتا ہے۔
مثال
یہ مثالیں صرف وضاحت کے لیے ہیں؛ رقوم امریکی ڈالر میں ہیں۔
ایک فری لانسر کی رسیدیں اور فروخت کیا گیا لیپ ٹاپ
ایک فری لانسر اپنا 2023 کا گوشوارہ 10 اپریل 2024 کو جمع کراتی ہے۔ آخری تاریخ 15 اپریل 2024 تھی، اس لیے گھڑی وہیں سے شروع ہوتی ہے۔ جب تک لمبی مدت لاگو نہ ہو، 2023 کی عام رسیدیں اور بینک اسٹیٹمنٹس اپریل 2027 تک رکھی جاتی ہیں۔
وہ 2023 میں US$1,800 کا لیپ ٹاپ خریدتی ہے اور 2026 میں بیچتی ہے۔ اس کا ریکارڈ فروخت کے سال کی پیروی کرتا ہے:
- 2023: خریدا اور فرسودگی لی۔
- 2024 اور 2025: اب بھی استعمال میں۔
- 2026: فروخت کیا۔ فروخت کا سال گھڑی طے کرتا ہے۔
- اپریل 2027: 2026 کا گوشوارہ جمع ہوتا ہے۔
- اپریل 2030: لیپ ٹاپ کا ریکارڈ سب سے جلدی اس وقت جا سکتا ہے۔
ایک ریستوران کا مالک ملازمین کے ساتھ بند کرتا ہے
ایک ریستوران کا مالک آخری اجرتیں ادا کرنے کے بعد دسمبر 2026 میں بند کرتا ہے۔ آخری سہ ماہی پے رول گوشوارہ جنوری 2027 کے آخر میں واجب ہے، اور ٹیکس اس وقت تک ادا ہو چکا ہوتا ہے۔ پے رول کا ریکارڈ اس کے بعد کم از کم چار سال رہتا ہے، 2031 کے آغاز تک؛ اگر ٹیکس بعد میں ادا ہو تو چار سال بعد کی تاریخ سے چلتے ہیں۔ آخری گوشوارہ بتاتا ہے کہ انہیں کون رکھتا ہے اور کہاں۔
ایک کنسلٹنٹ نے گوشوارے سے آمدنی چھوڑ دی
ایک کنسلٹنٹ اپنا 2023 کا گوشوارہ اپریل 2024 میں جمع کراتی ہے جس میں US$120,000 کی کل آمدنی ہے۔ بعد میں اسے پتا چلتا ہے کہ اس نے US$40,000 چھوڑ دیے تھے اور گوشوارے میں کہیں ظاہر نہیں کیے۔ US$120,000 کا چوتھائی US$30,000 ہے، اس لیے US$40,000 حد سے اوپر ہے۔ تشخیص کی مدت تین سال کی جگہ چھ سال ہے، اس لیے اس کے 2023 کے تمام ریکارڈ اپریل 2030 تک رہتے ہیں، صرف چھوٹی ہوئی آمدنی کا ریکارڈ نہیں۔
آپ کی صورت مختلف ہے؟
- آپ کاروبار بند یا فروخت کر رہے ہیں، یا ڈبے خالی کر رہے ہیں، اور نہیں بتا سکتے کہ کون سے سال ابھی کھلے ہیں۔ جواب ہر گوشوارے کی جمع کرانے کی تاریخ، کسی بھی غیر جمع شدہ سال، غیر ملکی اکاؤنٹس اور اس سامان پر منحصر ہے جس پر آپ اب بھی فرسودگی لیتے ہیں۔ کچھ تلف کرنے یا اکاؤنٹ منسوخ کرنے سے پہلے ریکارڈ کو سال کے لحاظ سے چھانٹنا حساب کتاب کا کام ہے: حساب کتاب میں مدد لیں، اور دیکھیں کمپنی بند کرنا۔
- آپ کو کسی سال کے بارے میں IRS کا خط یا نوٹس ملا ہے: اس سال کا ہر ریکارڈ رکھیں چاہے عام مدت گزر چکی ہو، اور دیکھیں آپ کے کاروبار کو IRS کا نوٹس۔ جواب دینے سے پہلے جو کچھ آپ کے پاس ہے اسے سال کے لحاظ سے چھانٹنا حساب کتاب کا کام ہے: حساب کتاب میں مدد لیں۔
- کوئی سال کبھی جمع نہیں ہوا: غیر جمع شدہ کاروباری گوشواروں کو نمٹانا استعمال کریں، اور اگر ریکارڈ نامکمل ہو تو حساب کتاب میں مدد لیں۔
- پہلے سے جمع شدہ گوشوارے سے آمدنی چھوٹ گئی: دیکھیں پچھلے گوشواروں سے چھوٹی ہوئی آمدنی کے لیے ترمیم۔
- کاروبار یا اس کے مالکان کے پاس غیر ملکی اکاؤنٹ یا غیر ملکی کمپنی ہے، یا کوئی غیر ملکی شخص امریکی کمپنی کا مالک ہے: دیکھیں FBAR پر کون سے اکاؤنٹس شمار ہوتے ہیں، غیر ملکی کمپنی کے معلوماتی فارم اور غیر ملکی ملکیت والی LLC کے لین دین کا ریکارڈ۔
- آلات کا ریکارڈ غائب ہے: دیکھیں غائب فرسودگی شیڈول کی دوبارہ تیاری۔
- رسیدیں کھو گئی ہیں، یا آپ کاغذ اسکین کر کے پھینکنا چاہتے ہیں: دیکھیں کھوئی ہوئی رسیدیں، کاغذ کی جگہ اسکین شدہ رسیدیں اور ریکارڈ نہ رکھنے کے جرمانے۔
- آپ جائیداد کرائے پر دیتے ہیں: دیکھیں کرایے کی جائیداد کا ریکارڈ اور رسیدیں۔
- آپ کینیڈا میں بھی گوشوارہ جمع کراتے ہیں، یا کاروبار کینیڈین ہے: CRA کی اپنی مدت ہے، دیکھیں کینیڈا میں کاروباری ریکارڈ کتنی دیر رکھیں۔ ہر ملک کے گوشوارے کا ریکارڈ اسی ملک کے قواعد کی پیروی کرتا ہے۔
اس صفحے کے اعداد و شمار
| اعداد و شمار | قدر | ماخذ |
|---|---|---|
| انکم ٹیکس کے معاون ریکارڈ رکھنے کی عام مدت عموماً گوشوارہ جمع کرانے یا اس کی آخری تاریخ، جو بھی بعد میں ہو، کے بعد؛ مخصوص صورتوں میں لمبی مدتیں لاگو ہوتی ہیں۔ جائیداد کی بنیاد کا ریکارڈ قابل ٹیکس فروخت والے سال کی حد کی مدت ختم ہونے تک رکھیں؛ جمع نہ کرائے گئے اور دھوکا دہی والے گوشواروں پر کوئی مدت کی حد نہیں۔ | 3 سال | IRS: Publication 583، ریکارڈ کتنی دیر رکھیں اور Table 3 جانچا گیا |
| چھوڑی ہوئی آمدنی جو IRS کے ریکارڈ رکھنے کی مدت کو 6 سال تک بڑھا دیتی ہے ریکارڈ 6 سال رکھیں اگر غیر رپورٹ شدہ آمدنی ریٹرن پر دکھائی گئی مجموعی آمدنی کے اس حصے سے زیادہ ہو | 25% | IRS: مجھے ریکارڈ کتنی دیر رکھنا چاہیے؟ جانچا گیا |
| جب چھوڑی گئی آمدنی 25% کی حد سے زیادہ ہو تو ریکارڈ رکھنے کی مدت گوشوارہ جمع کرانے کی تاریخ سے گنی جاتی ہے۔ تب لاگو ہوتی ہے جب چھوڑی گئی آمدنی گوشوارے میں دکھائی گئی کل آمدنی کے 25% سے زیادہ ہو، یا مخصوص غیر ملکی مالیاتی اثاثوں سے $5,000 سے زیادہ ہو۔ | 6 سال | IRS: مجھے ریکارڈ کتنی دیر رکھنا چاہیے؟ جانچا گیا |
| چھوڑی ہوئی غیر ملکی اثاثوں کی آمدنی جو تشخیص کی مدت کو 6 سال تک بڑھا دیتی ہے مخصوص غیر ملکی مالیاتی اثاثوں سے آمدنی جو کل آمدنی سے خارج رکھی گئی | $5,000 | IRS: Form 8938 کی ہدایات جانچا گیا |
| امریکی ملازمتی ٹیکس کا ریکارڈ محفوظ رکھنا کم از کم، اس تاریخ سے شمار ہوتی ہے جب ٹیکس واجب الادا ہو یا ادا کیا جائے، جو بھی بعد میں ہو | چار سال | IRS: Publication 583، کاروبار شروع کرنا اور ریکارڈ رکھنا جانچا گیا |
| معلوماتی گوشواروں کی نقول رکھنے کی مدت IRS کے پاس جمع شدہ معلوماتی گوشواروں کی نقول رکھیں، یا ڈیٹا دوبارہ بنانے کی صلاحیت، گوشواروں کی آخری تاریخ سے۔ Form 1099-C کے لیے 4 سال ہے۔ | 3 سال | IRS: مخصوص معلوماتی گوشواروں کی عمومی ہدایات جانچا گیا |
| بیک اپ ودہولڈنگ لگنے کی صورت میں معلوماتی گوشواروں کی نقول رکھنے کی مدت اگر بیک اپ ودہولڈنگ لگائی گئی تھی تو معلوماتی گوشواروں کی نقول اتنی مدت تک رکھیں۔ | 4 سال | IRS: مخصوص معلوماتی گوشواروں کی عمومی ہدایات جانچا گیا |
| ترمیم شدہ آمدنی ٹیکس ریفنڈ کے دعوے کی عمومی مدت IRC section 6511(a) کے تحت، اصل گوشوارہ جمع ہونے کے بعد کے دعوے کے لیے۔ ادائیگی کی جانچ کی حدیں اور مخصوص استثنا دستیاب ریفنڈ کو بدل سکتے ہیں۔ | اصل گوشوارہ جمع کرانے کے 3 سال بعد، یا ٹیکس ادا کرنے کے 2 سال بعد، جو بھی بعد میں ہو | IRS: کریڈٹ یا ریفنڈ کا دعویٰ کرنے کا وقت جانچا گیا |
| ڈوبے قرض یا بے قدر سیکیورٹی کے دعوے کے لیے ریکارڈ رکھنے کی مدت ڈوبے قرض یا بے قدر سیکیورٹی کے نقصان پر ریفنڈ کے دعوے کی مدت گوشوارے کی آخری تاریخ سے 7 سال ہے (26 U.S.C. 6511(d)(1))۔ | 7 سال | IRS: مجھے ریکارڈ کتنی دیر رکھنا چاہیے؟ جانچا گیا |
| کسی غائب بین الاقوامی معلوماتی گوشوارے کے جمع کرائے جانے کے بعد تشخیص کی مدت گوشوارے، واقعے یا مدت سے متعلق ٹیکس مطلوبہ معلومات فراہم کیے جانے کے بعد اتنی مدت تک تشخیص کے لیے کھلا رہتا ہے؛ معقول وجہ والی ناکامی اسے متعلقہ مدات تک محدود کر دیتی ہے | تین سال | US Code: 26 U.S.C. 6501(c)(8) جانچا گیا |
| FBAR کا ریکارڈ محفوظ رکھنے کی مدت رپورٹ کیے گئے کیلنڈر سال کے بعد والے سال کے 15 اپریل سے، یا اگر رپورٹ 15 اپریل کے بعد جمع کرائی جائے تو جمع کرانے کی تاریخ سے۔ ریکارڈ: وہ نام جس میں ہر اکاؤنٹ رکھا گیا ہے، اکاؤنٹ نمبر، ادارے کا نام اور پتہ، اکاؤنٹ کی قسم اور زیادہ سے زیادہ قدر۔ | 5 سال | FinCEN: FBAR کی الیکٹرانک فائلنگ کی ہدایات جانچا گیا |
| FBAR کے دیوانی جرمانے کی تشخیص کی مدت FBAR کی آخری تاریخ سے شمار ہوتی ہے، چاہے رپورٹ جمع کرائی گئی ہو یا نہیں؛ دستخط شدہ رضامندی اسے بڑھا سکتی ہے | چھ سال | IRS: Publication 5970، FBAR جرمانے کی تشخیص کی مدت میں توسیع جانچا گیا |
| employee retention credit اور ادا شدہ بیماری اور خاندانی چھٹی کے کریڈٹ کے ریکارڈ رکھنے کی مدت IRS کے مطابق یہ ریکارڈ کم از کم اتنی مدت تک رکھیں: 31 مارچ 2021 کے بعد لی گئی چھٹی کی اہل بیماری اور خاندانی چھٹی کی اجرت، اور 30 جون 2021 کے بعد ادا کی گئی employee retention credit کی اجرت۔ employee retention credit کے لیے، 26 U.S.C. 3134(l) تشخیص کی مدت کو اصل گوشوارے کی جمع کرانے کی تاریخ، اس کی فرض کی گئی جمع کرانے کی تاریخ یا کریڈٹ کے دعوے کی تاریخ میں سے آخری تاریخ کے 6 سال بعد تک کھلی رکھتا ہے۔ | 6 سال | IRS: ملازمت کے ٹیکس کا ریکارڈ رکھنا جانچا گیا |
بنیادی ذرائع
- IRS: مجھے ریکارڈ کتنی دیر رکھنا چاہیے؟
- IRS: Topic no. 305، ریکارڈ رکھنا
- IRS: Publication 583، کاروبار شروع کرنا اور ریکارڈ رکھنا
- IRS: کاروبار بند کرنا
- IRS: ملازمت کے ٹیکس کا ریکارڈ رکھنا
- IRS: کریڈٹ یا ریفنڈ کا دعویٰ کرنے کا وقت
- 26 U.S.C. 6501، تشخیص پر میعاد کی حدود
- 26 U.S.C. 6503، میعاد کی مدت کے چلنے کی معطلی
- 26 U.S.C. 6235، ایڈجسٹمنٹ کی میعاد (شراکت داریاں)
- 26 U.S.C. 3134، ملازمین کو برقرار رکھنے کا کریڈٹ
- 26 U.S.C. 6901، منتقل شدہ اثاثے
- 26 U.S.C. 6672، ٹیکس جمع کرنے اور ادا کرنے میں ناکامی
- IRS: Publication 551، اثاثوں کی لاگت کی بنیاد
- IRS: Form 3520 کی ہدایات
- 26 U.S.C. 6511، کریڈٹ یا ریفنڈ پر میعاد کی حدود
- 31 U.S.C. 5321، دیوانی جرمانے
- 26 CFR 1.6001-1، ریکارڈ
- 26 CFR 31.6001-1، ملازمت کے ٹیکس کا ریکارڈ
- 26 CFR 1.6038A-3، Form 5472 کا ریکارڈ
- IRS: Publication 463، سفر، تحائف اور گاڑی کے اخراجات
- IRS: مخصوص معلوماتی گوشواروں کی عمومی ہدایات
- IRS: Form 1120 کی ہدایات
- IRS: Form 1120-S کی ہدایات
- IRS: Form 1065 کی ہدایات
- IRS: Schedule K-1 (Form 1065) کے لیے شریک کی ہدایات
- IRS: Form 7203 کی ہدایات
- IRS: Form 8938 کی ہدایات
- IRS: Form 941 کی ہدایات
- FinCEN: FBAR کی الیکٹرانک فائلنگ کی ہدایات
- California FTB: اپنے ٹیکس ریکارڈ رکھنا
اس رہنما کے بارے میں
انگریزی رہنما مضمون سے ترجمہ شدہ · انگریزی اصل پڑھیں
یہ دکھائے گئے ٹیکس سال کے عمومی اصول بیان کرتا ہے۔ یہ آپ کی صورت حال کے لیے مشورہ نہیں ہے۔
انگریزی اصل میں ہونے والی تبدیلیاں
- : پہلی بار شائع ہوا۔