दिसंबर में चालान, जनवरी में भुगतान: आय किस कर वर्ष की?

दिसंबर में चालान, जनवरी में भुगतान: आय किस साल की है?

साल लेखा पद्धति तय करती है, न चालान की तारीख और न Form 1099 की तारीख। नकद पद्धति वाला व्यवसाय आय उस साल रिपोर्ट करता है जब उसे पैसा मिले या उसके लिए उपलब्ध हो जाए। उपार्जन पद्धति वाला व्यवसाय आय उस साल रिपोर्ट करता है जब भुगतान पाने का उसका अधिकार पक्का हो जाए और राशि उचित सटीकता से तय हो सके (Publication 538)। इन्वेंटरी न रखने वाले ज़्यादातर एकल स्वामी नकद पद्धति इस्तेमाल करते हैं (Publication 334)। उस पद्धति में जो भुगतान आपको जनवरी में मिलता है वह अगले साल की आय है, सिवाय उस चेक के जो 31 दिसंबर तक आपके हाथ में आ चुका हो। इस पर भरोसा करने से पहले अपने रिटर्न में पद्धति वाला box देखें। नीचे की तारीखें मानती हैं कि कैलेंडर कर वर्ष है; वित्त वर्ष वाला व्यवसाय अपने वर्षांत का इस्तेमाल करता है।

मामला आसान नहीं रहता जब:

• बहीखाते और रिटर्न में अलग-अलग पद्धतियाँ इस्तेमाल हुई हों;
• आय एक नहीं, कई रिटर्न में गलत साल में डाली गई हो;
• Form 1099 में राशि या साल रिटर्न से अलग हो, या IRS का नोटिस आया हो;
• व्यवसाय C corporation हो, या ऐसी साझेदारी जिसका साझेदार C corporation हो, जिसे शायद उपार्जन पद्धति इस्तेमाल करनी ज़रूरी थी;
• ग्राहक जमा या एडवांस भुगतान करते हों।

ये इकट्ठा करें: पिछले रिटर्न में दिखी पद्धति, नवंबर से जनवरी तक का हर चालान और भुगतान तीन तारीखों के साथ (भेजा गया, पैसा मिला, पैसा बैंक में आया), और साल का हर Form 1099 और पेआउट रिपोर्ट।

नकद या उपार्जन: मैं किस पद्धति पर हूँ, और यह कहाँ दिखता है?

रिटर्न में पद्धति लिखी होती है। Schedule C में नकद, उपार्जन या अन्य का box होता है, और हर व्यावसायिक रिटर्न संस्था के लिए यही सवाल पूछता है।

ज़्यादातर व्यक्ति और इन्वेंटरी न रखने वाले कई एकल स्वामी नकद पद्धति इस्तेमाल करते हैं (Publication 334)। C corporation (S corporation के अलावा कोई कंपनी) और ऐसी साझेदारी जिसका साझेदार C corporation हो, आम तौर पर नकद पद्धति इस्तेमाल नहीं कर सकतीं, जब तक पिछले तीन सालों की उनकी औसत कुल प्राप्तियाँ, जहाँ समूहन के नियम लागू हों वहाँ संबंधित व्यवसायों को मिलाकर, $32,000,000 या उससे कम न रहें, या कंपनी पात्र निजी सेवा कंपनी (qualified personal service corporation) न हो। कर शेल्टर (tax shelter) और इन्वेंटरी वाले व्यवसायों की अपनी सीमाएँ हैं (Publication 538; Rev. Proc. 2025-32)। देखें छोटे व्यवसाय के लिए नकद या उपार्जन।

Publication 334 कहती है कि कर योग्य आय और बहीखाते, दोनों के लिए एक ही पद्धति इस्तेमाल करें, लेकिन IRS की अपनी प्रक्रिया अलग पद्धतियाँ भी मान लेती है: पात्र व्यवसाय उपार्जन आधार पर बहीखाता रख सकता है और नकद आधार पर फ़ाइल कर सकता है, बशर्ते वह दोनों का मिलान करे और मिलान को सहारा देने वाले रिकॉर्ड रखे (Rev. Proc. 2015-13, section 2.01(4); 26 CFR 1.446-1)। देखें उपार्जन बहीखाता और नकद-आधार कर रिटर्न। पद्धति बदलने के लिए आम तौर पर Form 3115 के ज़रिए IRS की सहमति चाहिए (Schedule C के निर्देश); देखें नकद से उपार्जन पर जाना।

नकद पद्धति में भुगतान कब मिला माना जाता है?

नकद पद्धति में भुगतान उस साल गिना जाता है जिसमें आपको वह असल में या माने गए रूप में (constructive receipt) मिले, चालान की तारीख चाहे जो हो। माने गए रूप में मिलने का मतलब है कि राशि आपके खाते में जमा हुई या बिना बड़ी रोक के आपके लिए उपलब्ध हुई, भले ही आपने उसे न लिया हो (26 CFR 1.451-2; Publication 334)।

Publication 334 और नियम, दोनों नहीं बताते कि कार्ड बिक्री या पेमेंट-ऐप बैलेंस कब मिला माना जाए, इसलिए 30 दिसंबर की वह कार्ड बिक्री जिसका पेआउट प्रोसेसर 3 जनवरी को करता है, उसका कोई बताया जवाब नहीं है। कसौटी फिर भी यही है कि पैसा कब बिना बड़ी सीमाओं के आपके खाते में जमा हुआ या आपके लिए उपलब्ध हुआ। Publication 334 यह भी मानती है कि आय तब मिली मानी जाती है जब कोई एजेंट उसे आपके लिए पाता है। ये स्रोत तय नहीं करते कि आपका पैसा रखने वाला प्रोसेसर या मार्केटप्लेस आपका एजेंट है या नहीं; यह तथ्यों और आपकी तय की हुई शर्तों पर निर्भर करता है। पेआउट रिपोर्ट रखें, और जो पेआउट साल के अंत के आर-पार हो, उसे CPA के पास ले जाएँ।

क्या मैं आय अगले साल में ले जाने के लिए चेक रोक सकता हूँ या बिल देर से भेज सकता हूँ?

जो भुगतान पहले से उपलब्ध है उसे रोकने से वह अगले साल का नहीं हो जाता; स्रोत यह नहीं बताते कि चालान कब भेजना ज़रूरी है। नकद पद्धति वाला व्यवसाय आय को अगले साल में ले जाने के लिए चेक रोक नहीं सकता या भुगतान लेना टाल नहीं सकता (Publication 334)। प्रकाशन का उदाहरण एक ठेकेदार है जिसे दिसंबर में बताया गया कि भुगतान तैयार है, और उसने जनवरी में भुगतान माँगा: भुगतान फिर भी दिसंबर की आय है।

पैसा तब तक मिला नहीं माना जाता जब तक उस तक आपकी पहुँच पर बड़ी सीमाएँ या रोक लगी हों (26 CFR 1.451-2)।

पद्धति को आय साफ़ दिखानी चाहिए, और अगर वह न दिखाए तो IRS आय किसी दूसरे तरीके से निकाल सकता है (26 CFR 1.446-1)। साल के अंत में चालान के समय का कोई दोहराया पैटर्न आय को साफ़ दिखाता है या नहीं, यह CPA के लिए तथ्यों का सवाल है।

उपार्जन पद्धति में चालान की तारीख तय करती है या भुगतान की तारीख?

अकेले न चालान की तारीख तय करती है, न भुगतान की तारीख। उपार्जन पद्धति वाला व्यवसाय आय उस साल में शामिल करता है जिसमें भुगतान पाने का अधिकार पक्का करने वाली सभी घटनाएँ हो चुकी हों और राशि उचित सटीकता से तय हो सके (26 CFR 1.446-1; Publication 334)। Publication 334 का उदाहरण: 28 दिसंबर को हुई बिक्री, जनवरी के पहले हफ़्ते में बिल बना और फ़रवरी में भुगतान हुआ, तो वह बिक्री के साल की आय है।

सेवाओं के लिए आय आम तौर पर उस साल रिपोर्ट होती है जिसमें वह कमाई गई, जो परियोजना खत्म होने से पहले भी हो सकता है। अगर भुगतान का अधिकार या उसकी राशि सेवाएँ पूरी होने तक तय नहीं हो सकती, तो आम तौर पर पूरा होने का साल ही वह साल है (26 CFR 1.451-1)। अनुबंध तारीख बदल सकता है: चरण (milestone), ग्राहक की मंज़ूरी का कदम, या किसी नतीजे पर टिका भुगतान, इनका मतलब हो सकता है कि 31 दिसंबर को अधिकार अभी पक्का नहीं है। यह तथ्यों और अनुबंध की शर्तों का सवाल है; स्रोत कसौटी देते हैं, शर्तों की सूची नहीं। उपार्जन पद्धति वाले जिस व्यवसाय के पास लागू वित्तीय विवरण (applicable financial statement, AFS) है, जैसे क्रेडिट या मालिकों को रिपोर्टिंग के लिए इस्तेमाल होने वाला ऑडिट किया हुआ विवरण, या SEC या किसी दूसरी संघीय एजेंसी के पास फ़ाइल किया विवरण, उसे आय उससे देर से शामिल नहीं करनी चाहिए जब वह वहाँ राजस्व के रूप में गिनी जाए। कर का नियम पहले उस राजस्व को समायोजित करता है: डिफ़ॉल्ट रूप से वह ऐसी राशि को बाहर रखता है जिसे व्यवसाय तब कानूनी रूप से वसूल नहीं कर पाता जब ग्राहक साल के आखिरी दिन अनुबंध खत्म कर दे, और चुना गया वैकल्पिक तरीका समायोजनों को बदलता है, इसलिए शर्त वाले अनुबंधों की समीक्षा चाहिए (Publication 538; 26 CFR 1.451-3)।

अगर ग्राहक ने जमा राशि या एडवांस भुगतान किया हो तो?

काम से पहले मिला भुगतान नकद पद्धति में मिलने के साल में गिना जाता है, क्योंकि यह पद्धति साल में असल में या माने गए रूप में मिली हर राशि गिनती है (Publication 334)। उपार्जन पद्धति वाला व्यवसाय भी आम तौर पर एडवांस भुगतान मिलने पर ही रिपोर्ट करता है, और कुछ भुगतानों के लिए सीमित स्थगन का चुनाव होता है (Publication 538)। नियमों और वापसी योग्य जमा के लिए, जिनका व्यवहार उनकी शर्तों पर निर्भर करता है, देखें ग्राहकों के एडवांस भुगतान और जमा।

मेरे Form 1099 की राशि या साल मेरे रिटर्न से अलग है: मैं क्या करूँ?

रिटर्न पद्धति के हिसाब से चलता है, फ़ॉर्म के हिसाब से नहीं, लेकिन अंतर की व्याख्या चाहिए। जिस ग्राहक का Form 1099 नहीं आया, उसने भी आपको आय का भुगतान किया हो सकता है। Form 1099-NEC आम तौर पर साल में $2,000 या उससे ज़्यादा के सेवा भुगतानों को कवर करता है; बैकअप विथहोल्डिंग किसी भी राशि पर इसे ज़रूरी कर सकती है; कंपनी को भुगतान आम तौर पर सिर्फ़ सीमित मामलों में रिपोर्ट होते हैं, जैसे वकीलों की फ़ीस; और कार्ड या पेमेंट-ऐप भुगतान इसकी जगह Form 1099-K पर जाते हैं (निर्देश)। रिटर्न सारी व्यावसायिक प्राप्तियाँ गिनता है, फ़ॉर्म आए या न आए। Schedule C के निर्देश कहते हैं कि line 1 में Forms 1099-NEC पर ठीक से दिखी राशियाँ शामिल होनी चाहिए, और अगर उन फ़ॉर्मों का गैर-कर्मचारी पारिश्रमिक line 1 से ज़्यादा बैठे, तो अंतर समझाने वाला विवरण लगाएँ। यह निर्देश Schedule C फ़ाइल करने वालों के लिए है; साझेदारी या कंपनी को यही मिलान अपनी फ़ाइल में रखना चाहिए।

Form 1099-NEC उन भुगतानों को दिखाता है जो भुगतान करने वाले ने अपने कैलेंडर वर्ष में किए (निर्देश), और भुगतान करने वाला आम तौर पर उसे भुगतान वर्ष के बाद 31 जनवरी तक फ़ाइल करता है और आपकी प्रति भेजता है, या अगले कार्यदिवस तक अगर वह तारीख सप्ताहांत या कानूनी छुट्टी पर पड़े। जनवरी में किया भुगतान अगले साल के फ़ॉर्म पर होता है। फिर दो बातें अंतर खोल देती हैं:

• नकद पद्धति: भुगतान करने वाला चेक को उस साल गिन सकता है जिसमें भेजा गया, और आप उसे उस साल गिनते हैं जिसमें वह आप तक पहुँचा।
• उपार्जन पद्धति: जनवरी में चुकाया दिसंबर का चालान अगले साल के फ़ॉर्म पर है पर पिछले साल की आय था, इसलिए भुगतान वाले साल में line 1 फ़ॉर्म से कम हो सकती है।

Form 1099-K कैलेंडर वर्ष में निपटान के रूप में किए भुगतान रिपोर्ट करता है, और भुगतान तब किया माना जाता है जब प्लेटफ़ॉर्म पैसा ट्रांसफ़र करने का निर्देश देता है (निर्देश)। वह साल भी उस साल से अलग हो सकता है जिसमें आपकी आय है, और राशि फ़ीस और रिफ़ंड घटाने से पहले की होती है।

हर अंतर समझाने वाली तारीखें रखें। Publication 334 कहती है कि IRS जाँच के लिए रिटर्न चुनने में Forms 1099 और भुगतान करने वालों की भेजी दूसरी रिपोर्टों का इस्तेमाल कर सकता है। फ़ॉर्म सिर्फ़ जारी करने वाला ही सुधार सकता है। एक ही पैसे को कवर करने वाले दो फ़ॉर्मों के लिए देखें एक भुगतान, दो कर फ़ॉर्म; बिक्री से मेल न खाने वाले पेआउट के लिए देखें बिक्री और पेआउट का मिलान।

साल के अंत के आँकड़े रिटर्न से मिलें, इसके लिए मैं बहीखाते में कौन-सी तारीख दर्ज करूँ?

हर भुगतान उस तारीख पर दर्ज करें जिस दिन पैसा मिला, चालान की तारीख पर नहीं, और 31 दिसंबर को खुले चालानों की एक सूची रखें।

1. 31 दिसंबर तक भेजे गए या पूरे हुए हर ऐसे काम की सूची बनाएँ जिसका भुगतान बाकी है: ग्राहक, चालान की तारीख, काम पूरा होने की तारीख, राशि।
2. हर भुगतान उस तारीख पर दर्ज करें जिस दिन पैसा मिला या जमा हुआ। जब चेक हाथ में आने की तारीख और जमा करने की तारीख अलग हों, तो दोनों दर्ज करें।
3. नकद पद्धति में खुली सूची आय नहीं है; हर एंट्री मिलने पर आय बनती है। उपार्जन पद्धति में हर एंट्री उस साल की आय है जिसमें अधिकार पक्का हुआ और भुगतान होने तक प्राप्य खाते (receivables, यानी ग्राहकों पर आपका बकाया पैसा) में रहती है। अकाउंटिंग सॉफ़्टवेयर अक्सर चालान भेजते ही आय दर्ज कर देता है; अगर आपका रिटर्न नकद पद्धति पर है, तो आय की रिपोर्ट उसके नकद आधार पर चलाएँ और ग्राहकों के बकाया के लिए खुले चालानों की सूची इस्तेमाल करें। देखें उपार्जन बहीखाता और नकद-आधार कर रिटर्न।
4. कुल योग मिलाएँ: बहीखाते की आय को रिटर्न की कुल प्राप्तियों वाली लाइन से, फिर Forms 1099 से। हर अंतर के लिए एक लाइन लिखें, जैसे खुला चालान, चेक की तारीख, प्लेटफ़ॉर्म की फ़ीस या रिफ़ंड।
5. सूची को फ़ाइल किए रिटर्न के साथ रखें।

साल के अंत के लेखा समापन की चेकलिस्ट कटऑफ़ का बाकी हिस्सा बताती है। जो चालान कभी चुकाया ही नहीं गया, वह अलग सवाल है: देखें ग्राहकों के बिना चुकाए चालान बट्टे खाते डालना।

कौन-से रिकॉर्ड तारीख साबित करते हैं?

पैसा कब आया यह बताने के लिए बैंक या पेआउट रिकॉर्ड रखें, आपने बिल कब बनाया यह बताने के लिए चालान रखें, और चेक के लिए वह तारीख वाला नोट रखें जिस दिन वह आप तक पहुँचा। Publication 583 चालान, बैंक जमा पर्चियाँ, क्रेडिट कार्ड चार्ज स्लिप और Forms 1099-MISC व 1099-NEC को उन दस्तावेज़ों में गिनाती है जो कुल प्राप्तियों को सहारा देते हैं।

इन्हें तब तक रखें जब तक रिटर्न की जाँच या संशोधन हो सकता है; देखें व्यावसायिक रिकॉर्ड कितने समय तक रखें।

अगर मैंने पहले से फ़ाइल किए रिटर्न में आय गलत साल में डाल दी हो तो?

दो सालों के बीच की चूक दोनों रिटर्न पर असर डाल सकती है। जिस साल में आय छूट गई, उसमें ज़्यादा कर बन सकता है, और देय तारीख तक न चुकाए कर पर ब्याज लगता है; जिस साल में उसे जल्दी गिन लिया गया, उसमें ज़्यादा भुगतान हो सकता है। व्यक्तिगत रिटर्न पर हर साल के लिए अलग Form 1040-X फ़ाइल करें, और राज्य का रिटर्न भी जाँचें (Form 1040-X के निर्देश)। Form 1040-X पर रिफ़ंड का दावा आम तौर पर मूल रिटर्न फ़ाइल होने के 3 वर्ष के भीतर या कर चुकाने के 2 वर्ष के भीतर करना होता है, जो भी बाद में हो। देय तारीख से पहले फ़ाइल किया रिटर्न आम तौर पर देय तारीख को फ़ाइल हुआ माना जाता है। रिफ़ंड उस कर तक भी सीमित है जो दावे से पहले की एक पिछली अवधि में चुकाया गया, इसलिए जाँचें कि पिछले साल का कर कब चुकाया गया (Form 1040-X के निर्देश; 26 U.S.C. 6511(b)(2))।

बार-बार दोहराया पैटर्न अलग बात है। नियम किसी मद को आय में शामिल करने के सही समय को "material item" (महत्वपूर्ण मद) मानते हैं, और उसके व्यवहार में बदलाव लेखा पद्धति का बदलाव है, जिसमें आम तौर पर सिर्फ़ संशोधित रिटर्न नहीं, IRS की सहमति चाहिए (26 CFR 1.446-1; Publication 538)। वही नियम कहता है कि पोस्टिंग की गलती सुधारना पद्धति का बदलाव नहीं है, और एक जैसे व्यवहार के बिना किसी मद के लिए पद्धति आम तौर पर स्थापित नहीं होती। नियम रिटर्न की कोई संख्या नहीं देता, लेकिन पद्धति बदलने की IRS की प्रक्रिया लगातार फ़ाइल हुए दो या ज़्यादा रिटर्न में किसी मद के एक जैसे संचालन को एक जैसा व्यवहार मानती है (Rev. Proc. 2015-13, section 2.01(2))। एक गलत जगह रखा चालान कहाँ खत्म होता है और पद्धति कहाँ शुरू होती है, यह अब भी तथ्यों पर निर्भर करता है।

व्यक्ति के रिटर्न के लिए देखें पुराने रिटर्न से छूटी आय के लिए संशोधन। ऐसी साझेदारी या S corporation के लिए जिसके K-1 जा चुके हैं, देखें फ़ाइल किए व्यावसायिक रिटर्न में सुधार।

उदाहरण

ये उदाहरण समझाने के लिए हैं; राशियाँ अमेरिकी डॉलर में हैं।

नकद पद्धति: दिसंबर में चेक, जनवरी में ट्रांसफ़र

नकद पद्धति पर एक फ़्रीलांस डिज़ाइनर 15 दिसंबर को $8,000 का चालान भेजती है। अगर ग्राहक का चेक 30 दिसंबर को उसके हाथ में आ जाए और वह उसे 3 जनवरी को जमा करे, तो $8,000 चेक वाले साल की आय है। अगर ग्राहक इसके बजाय 4 जनवरी को बैंक ट्रांसफ़र से भुगतान करे, तो $8,000 अगले साल की आय है। दोनों में चालान की तारीख साल नहीं बदलती।

उपार्जन पद्धति: दिसंबर में पूरा हुआ काम

उपार्जन पद्धति पर एक सलाहकार 20 दिसंबर को परियोजना पूरी करता है, $8,000 का चालान बनाता है और उसे फ़रवरी में भुगतान मिलता है। अनुबंध में ऐसा कुछ नहीं है जो भुगतान को ग्राहक की मंज़ूरी या किसी नतीजे पर निर्भर बनाए, इसलिए भुगतान का अधिकार पक्का और राशि ज्ञात दिसंबर में ही थी, इसलिए $8,000 उस साल की आय है जिसमें काम पूरा हुआ और वह साल के अंत में प्राप्य खातों में रहती है। फ़रवरी का भुगतान दूसरी बार आय नहीं है।

बहीखाते से ज़्यादा Form 1099-NEC

नकद पद्धति पर एक सलाहकार के पास ग्राहक का Form 1099-NEC है जिसमें $30,000 का भुगतान दिखता है, जबकि उसके बहीखाते में $22,000 हैं। $8,000 का अंतर एक चेक है जो ग्राहक ने 29 दिसंबर को भेजा और जो उसे 3 जनवरी को मिला। वह अगले साल की आय है, इसलिए line 1 पर $22,000 दिखते हैं। वह Schedule C के निर्देशों में माँगा विवरण लगाती है, जिसमें ग्राहक का नाम, चेक और उसके पहुँचने की तारीख लिखी है, और जमा का रिकॉर्ड व पहुँचने की तारीख का अपना नोट रखती है। अगले साल उसकी line 1 में $8,000 शामिल होते हैं, भले ही उस ग्राहक का अगला फ़ॉर्म उन्हें न दिखाए।

नकद पद्धति वाले रिटर्न पर चालान की तारीख से आय, तीन साल

एक एकल स्वामी नकद पद्धति पर फ़ाइल करती है (Schedule C line F में cash लिखा है) और साल 1 शुरू होने पर उसका कोई चालान बकाया नहीं है। साल 1 से वह हर दिसंबर में एक परियोजना पूरी करके उसका चालान भेजती है, और ग्राहक हर जनवरी में भुगतान करता है। उसका बहीखाता हर चालान भेजते ही गिन लेता है, और उसके रिटर्न बिना पद्धति बदले बहीखाते की नकल करते हैं। साल 1 में पहले के किसी चालान का जनवरी का भुगतान नहीं है।

जिस नकद पद्धति पर उसने फ़ाइल किया, उसके मुकाबले हर रिटर्न गलत है, हर बार अलग राशि से और अलग दिशाओं में। एक साल सुधारने से बाकी गलत रह जाते हैं, और दोहराया पैटर्न चूक की जगह पद्धति का बदलाव हो सकता है, इसलिए कुछ भी संशोधित करने से पहले रास्ते की समीक्षा चाहिए; देखें पुराने रिटर्न से छूटी आय के लिए संशोधन और नकद से उपार्जन पर जाना।

आपके मामले में फ़र्क है?

• आय एक से ज़्यादा रिटर्न में गलत साल में डाली गई है: हो सकता है रिटर्न में ऐसी पद्धति इस्तेमाल हुई हो जिसकी समीक्षा ज़रूरी है, और कुछ भी संशोधित करने से पहले हर साल के पीछे का बहीखाता तारीखों से मिलाना पड़ सकता है। निजी रिटर्न के लिए देखें पुराने रिटर्न से छूटी आय के लिए संशोधन, ऐसी साझेदारी या S corporation के लिए जिसके K-1 जा चुके हैं देखें फ़ाइल किए व्यावसायिक रिटर्न में सुधार, और बहीखाता सहायता लें।
• Form 1099 फ़ाइल किए रिटर्न से मेल नहीं खाता, या IRS का नोटिस आया है: underreporter नोटिस की मार्गदर्शिका या आपके व्यवसाय को IRS नोटिस की मार्गदर्शिका देखें, और आँकड़ों के पीछे की तारीखें दोबारा बनाने के लिए बहीखाता सहायता लें।
• हो सकता है व्यवसाय को उपार्जन पद्धति इस्तेमाल करना ज़रूरी था (C corporation या ऐसी साझेदारी जिसका साझेदार C corporation है और जो प्राप्तियों की सीमा से ऊपर है, इन्वेंटरी वाला व्यवसाय जो प्राप्तियों की सीमा से ऊपर है, या किसी भी आकार का कर शेल्टर): देखें नकद से उपार्जन पर जाना, और पिछले रिटर्न के पीछे के बहीखाते के लिए बहीखाता सहायता लें।
• आपको पक्का नहीं कि बहीखाते या पिछले रिटर्न ने कौन-सी पद्धति इस्तेमाल की: देखें छोटे व्यवसाय के लिए नकद या उपार्जन, और पिछले रिटर्न को बहीखाते से मिलाकर पढ़ने के लिए बहीखाता सहायता लें।
• बहीखाता कई महीने पिछड़ा है: देखें पिछड़े बहीखाते को पूरा करना और बहीखाता सहायता।
• ग्राहक जमा या एडवांस भुगतान करते हैं: देखें ग्राहकों के एडवांस भुगतान और जमा।
• कार्ड या ऐप के पेआउट देर से आते हैं: देखें बिक्री और पेआउट का मिलान और पेमेंट प्लेटफ़ॉर्म की रिपोर्टिंग सीमा, और हर पेआउट को बिक्री से जोड़ने के लिए बहीखाता सहायता लें।
• एक अनुबंध के तहत कई कर वर्षों में फैली परियोजनाएँ, जैसे निर्माण: लंबी अवधि के अनुबंध के विशेष नियम लागू हो सकते हैं; देखें Schedule C के निर्देश और CPA से पूछें।