ذیلی ٹھیکیدار کو نقد ادائیگی، رسید نہیں: کٹوتی اور 1099

کیا میں نقد اور بغیر رسید ادا کیے گئے ذیلی ٹھیکیدار کی کٹوتی پھر بھی کر سکتا ہوں؟

ذیلی ٹھیکیدار کو نقد ادائیگی اس صورت میں قابل کٹوتی ہے جب وہ کاروبار کا عام اور ضروری خرچ تھا اور ریکارڈ اسے ثابت کریں۔ ٹیکس کوڈ حقیقتاً انجام دی گئی خدمات کی معقول اجرت پر کٹوتی کی اجازت دیتا ہے، اور ضوابط ہر کٹوتی کو ثابت کرنے کے لیے کافی کتابوں اور ریکارڈ کا تقاضا کرتے ہیں۔ چند صورتوں کے سوا قانون کسی مخصوص قسم کے ریکارڈ کا تقاضا نہیں کرتا، اس لیے رسید لاگت ثابت کرنے کا ایک طریقہ ہے، واحد نہیں۔ لیکن ثابت کرنا آپ کا کام ہے: IRS کہتا ہے کہ مناسب ریکارڈ رکھیں یا اپنے بیان کی تائید میں کافی ثبوت رکھیں، اور عموماً آپ کے پاس دستاویزی ثبوت ہونا چاہیے، جیسے رسیدیں، منسوخ شدہ چیک یا بل (IRS: ثبوت کی ذمہ داری)۔ نقد ادائیگی میں دعویٰ دوسرے ریکارڈوں کو اٹھانا پڑتا ہے۔

نقد کمزور نقطہ ہے، قاعدہ نہیں۔ IRS کہتا ہے کہ خرچ کی تائید کرنے والی دستاویزات میں وصول کنندہ، رقم، ادائیگی کا ثبوت، تاریخ اور حاصل کی گئی خدمت ظاہر ہو، اور ایک سے زیادہ دستاویز درکار ہو سکتی ہے۔ نقد ادائیگی میں کوئی اسٹیٹمنٹ لائن نہیں ہوتی جو دکھائے کہ رقم کس کو ملی۔ ادائیگی کی تاریخ بھی اہم ہے: نقد طریقے پر لاگت عموماً ادائیگی کے سال میں کٹتی ہے، اور 1099 بھی اسی سال کا ہوتا ہے۔

نقد کا معاملہ ان صورتوں میں آسان نہیں:

• نقد رقم بڑی ہو یا بار بار ہو، یا کئی ذیلی ٹھیکیداروں یا کئی سالوں میں گئی ہو؛
• ذیلی ٹھیکیدار کا نام، پتا یا ٹیکس آئی ڈی آپ کے پاس نہ ہو، یا وہ مل نہ رہا ہو؛
• نقد رقم ان گاہکوں کی ادائیگیوں سے آئی ہو جو آپ نے کبھی جمع نہیں کرائیں، اس لیے کتابیں بینک سے نہیں ملتیں؛
• جن لوگوں کو آپ نے ادائیگی کی وہ آپ کے شیڈول پر، آپ کے اوزاروں کے ساتھ، مہینوں کام کرتے ہوں (نیچے کارکن کی حیثیت کا حصہ دیکھیں)؛ یا
• کسی گوشوارے میں خرچ کا دعویٰ پہلے ہی ہو چکا ہو، یا IRS یا آپ کی ریاست نے اسے ثابت کرنے کو کہا ہو۔

پہلے یہ جمع کریں:

• ہر اس اکاؤنٹ کے بینک اور ATM اسٹیٹمنٹس جو نقد رقم دے سکتا تھا؛
• کام کی فہرست: معاہدہ، بولی، تبدیلی کے آرڈرز، شیڈول، اجازت نامے، تصاویر؛
• ہر ذیلی ٹھیکیدار کا ہر نام، فون نمبر اور پتا جو آپ کے پاس ہو، اور کوئی بھی ⁦W-9⁩ یا انوائس؛
• قیمت، تاریخوں اور ادائیگی کے بارے میں ٹیکسٹ پیغامات، ای میلز اور کال لاگز۔

رسید نہ ہو تو ثبوت کے طور پر کیا استعمال کر سکتے ہیں؟

ایسے ریکارڈ کی فائل بنائیں جو اس بات پر متفق ہوں کہ کسے، کتنی، کب اور کس کام کے لیے ادائیگی ہوئی (IRS: ریکارڈ)۔

بغیر رسید نقد ادائیگی کے لیے IRS کہتا ہے کہ آپ کو ادائیگی کے وقت اپنے ریکارڈ میں مناسب وضاحت لکھنی چاہیے۔ ذیلی ٹھیکیدار کا اب دستخط کیا گیا بیان بعد میں بنایا گیا ریکارڈ ہے۔ پھر بھی مددگار ہو سکتا ہے؛ اسے نکلوائی گئی رقوم، کام کے ریکارڈ اور پیغامات کے ساتھ جوڑیں، اور اسے تاریخ کے ساتھ رکھیں۔ IRS نقد رسید کے قابل قبول متبادلات کی کوئی فہرست نہیں دیتا، اس لیے وصول کنندہ کا دستخط شدہ بیان ثبوت ہے، محفوظ پناہ گاہ (safe harbor) نہیں؛ اس کا وزن کتنا ہوگا، یہ حقائق اور باقی فائل پر منحصر ہے۔

عام طور پر گمشدہ رسیدوں کے لیے کاروباری خرچ کی گمشدہ رسیدیں دیکھیں۔ رسید میں کیا دکھانا ضروری ہے، اس کے لیے IRS کی رسید کی شرائط دیکھیں۔

ادائیگی کا اندراج کیسے کریں، اور رسید کیوں کبھی نہ بنائیں اور نہ پچھلی تاریخ ڈالیں؟

ہر نقد ادائیگی الگ لائن پر ادائیگی کے دن درج کریں، اور کبھی رسید نہ بنائیں اور نہ اس پر پچھلی تاریخ ڈالیں۔ لائن میں ادائیگی کی تاریخ، ذیلی ٹھیکیدار کا نام، کام، رقم، کام کی نوعیت، اور ثبوت کہاں رکھا ہے، لکھیں۔ ہر ریکارڈ کو وہی بتائیں جو وہ ہے۔ اگر ریکارڈ دوبارہ بنایا گیا ہو تو لکھیں کہ دوبارہ بنایا گیا اور کب۔

1. اگر نقد رقم کاروباری اکاؤنٹ سے آئی تو نکلوائی گئی رقم کو نقد موجودہ اکاؤنٹ میں منتقلی کے طور پر درج کریں، تاکہ بینک اسٹیٹمنٹ پھر بھی ملتی رہے۔
2. اگر نقد رقم ان گاہکوں کی ادائیگیوں سے آئی جو آپ نے کبھی جمع نہیں کرائیں تو گاہک کی پوری ادائیگی کو آمدنی کے طور پر اور ذیلی ٹھیکیدار کی ادائیگی کو الگ لاگت کے طور پر درج کریں۔ ایک کو دوسرے سے منہا نہ کریں؛ آپ کو ملنے والی ساری آمدنی شمار ہوتی ہے۔
3. اس اکاؤنٹ سے ہر ادائیگی کو کنٹریکٹ لیبر کے طور پر، یا کام کی ذیلی ٹھیکیدار لاگت کے طور پر درج کریں، اسی دن کی تاریخ کے ساتھ جب ادا ہوئی۔
4. میمو میں ذیلی ٹھیکیدار کا نام، پتا، کام اور ثبوت کی فائل لکھیں۔ اگر آپ اب ادائیگی درج کر رہے ہیں تو لین دین کی تاریخ وہی رکھیں جس دن ادا ہوئی، اور نوٹ کریں کہ اندراج کس دن کیا اور یہ کہ یہ درج بالا ریکارڈز سے دوبارہ بنایا گیا۔
5. اگر نقد رقم آپ کی اپنی جیب سے آئی، کاروباری اکاؤنٹ سے نہیں، تو اسے مالک کی سرمائے کی فراہمی یا رقم کی واپسی کے طور پر درج کریں؛ کاروباری اور ذاتی رقم کی ملاوٹ درست کرنا دیکھیں۔

انفرادی کاروبار کا مالک عموماً کنٹریکٹ لیبر Schedule C، لائن 11 پر رپورٹ کرتا ہے، جب تک کہ لاگت کہیں اور نہ کٹے، جیسے فروخت شدہ مال کی لاگت میں۔ شراکت داریاں اور کارپوریشنز اسے اپنے گوشواروں پر انہی ثبوت کے قواعد کے تحت کاٹتی ہیں۔ کام کی لاگت کے لیے تعمیرات میں کام کی لاگت اور مرحلہ وار بلنگ دیکھیں۔

کبھی پچھلی تاریخ کا ریکارڈ نہ بنائیں: IRS کو جان بوجھ کر ایسی دستاویز دینا جس کا آپ کو معلوم ہو کہ وہ کسی اہم بات میں جھوٹی ہے، سیکشن 7207 کے تحت جرم ہو سکتا ہے۔ ایسا ہی اس بیان پر دستخط کرنا بھی ہو سکتا ہے جس کے جھوٹ کی سزا کے تحت (under penalties of perjury) آپ کو یقین نہ ہو کہ وہ سچ ہے، سیکشن 7206 کے تحت۔ "اس تاریخ کو، ان ریکارڈوں سے لکھا گیا" جیسا بیان فرق کا ایماندار ریکارڈ ہے؛ یہ خود بخود کٹوتی کو جائز نہیں بناتا۔

کیا نقد ادائیگی میرے ⁦1099-NEC⁩ کی ذمہ داری بدلتی ہے؟

نہیں۔ Form 1099-NEC اس پر منحصر ہے کہ آپ نے کیا اور کیوں ادا کیا، اس پر نہیں کہ کیسے۔ آپ عموماً اسے ہر اس شخص کے لیے جمع کراتے ہیں جو آپ کا ملازم نہیں اور جسے آپ نے اپنے تجارت یا کاروبار کے دوران خدمات کے عوض ادائیگی کی (بشمول وہ پرزے یا مواد جو اس شخص نے فراہم کیے، اگر وہ خدمت کے ضمن میں تھے)، جب سال میں ادائیگیاں ⁦$2,000⁩ تک پہنچ جائیں (IRS کی ہدایات)۔ پچھلے ادائیگی کے سالوں میں ⁦$600⁩ کی حد تھی۔ اس ٹیکس سال کی ادائیگیوں کے لیے فارم کی آخری تاریخ 1 فروری 2027 ہے۔

کارپوریشن کو ادائیگیاں، بشمول وہ LLC جو کارپوریشن کے طور پر ٹیکس دیتی ہو، پر عموماً Form 1099-NEC ضروری نہیں۔ کسے فارم ملتا ہے، اور کارڈ، ایپ اور نیٹ ورک ادائیگیوں کا کیا حکم ہے، یہ کن ٹھیکیداروں کو ٹیکس فارم ملتا ہے میں ہے۔ ریاستیں اپنی ٹھیکیدار رپورٹنگ بھی شامل کر سکتی ہیں؛ یہ صفحہ وفاقی قواعد کا احاطہ کرتا ہے۔

انفرادی کاروبار کے مالک کا Schedule C پوچھتا ہے کہ کیا کاروبار نے ایسی ادائیگیاں کیں جن کے لیے Forms 1099 ضروری تھے اور کیا اس نے وہ جمع کرائے یا کرائے گا۔ فارم کا نہ ہونا خود کٹوتی کا فیصلہ نہیں کرتا؛ دیر سے 1099 اور جرمانے میں رعایت دیکھیں۔

میرے پاس ٹیکس آئی ڈی نہیں یا ذیلی ٹھیکیدار نہیں مل رہا۔ ⁦W-9⁩، بیک اپ ودہولڈنگ اور فائلنگ کے جرمانے کا کیا مطلب ہے؟

ٹیکس آئی ڈی نہ ہو تو آپ کو عموماً Form 1099 کے لیے درکار ادائیگی کا ⁦24%⁩ روک کر IRS کو بھیجنا ہوتا ہے، اور غائب یا دیر سے فارم پر ہر فارم کا جرمانہ لگ سکتا ہے۔ ادائیگی سے پہلے جمع کیا گیا ⁦W-9⁩ وہ نمبر حاصل کرنے کا طریقہ ہے جو دونوں کو چاہیے۔

• ⁦W-9⁩۔ Form W-9 فارم کے لیے ذیلی ٹھیکیدار کی درست ٹیکس آئی ڈی (سوشل سیکیورٹی نمبر، ITIN یا EIN) حاصل کرتا ہے۔ جرمانے کے معقول وجہ (reasonable cause) کے ٹیسٹ کے لیے (ایک نیک نیتی کی وجہ جسے IRS رعایت کے لیے مان سکتا ہے)، IRS دیکھتا ہے کہ تعلق شروع ہوتے وقت مطالبہ کیا گیا، زبانی یا تحریری، اور نمبر غائب رہنے پر سالانہ مطالبات ہوئے (Publication 1586)۔ جو ذیلی ٹھیکیدار نمبر نہ دے، اس کا حکم ٹھیکیداروں سے ٹیکس آئی ڈی جمع کرنا میں ہے۔
• بیک اپ ودہولڈنگ۔ ٹیکس آئی ڈی نہ ہو تو بیک اپ ودہولڈنگ لاگو ہو سکتی ہے: ادا کرنے والے کو ادائیگی کا ⁦24%⁩ روکنا لازم ہے (IRS: بیک اپ ودہولڈنگ)۔ ودہولڈنگ پر بھی وہی حد لاگو ہے (IRS کی ہدایات)۔ سیکشن ⁦3406(b)(6)⁩ کے تحت یہ اس پوری ادائیگی سے شروع ہوتی ہے جو سال کے لیے ذیلی ٹھیکیدار کا مجموعہ ⁦$2,000⁩ تک پہنچا دے اور بعد کی ہر ادائیگی پر لگتی ہے، یا پہلی ادائیگی سے اگر پچھلے سال آپ کو اس ذیلی ٹھیکیدار کے لیے 1099 جمع کرانا یا اس سے ودہولڈنگ کرنا پڑی تھی۔ ذیلی ٹھیکیدار کی طرح کی ادائیگی کے لیے کوئی انتظار کی مدت نہیں چاہے ذیلی ٹھیکیدار کہے کہ نمبر آنے والا ہے۔ جس ادا کرنے والے نے ودہولڈنگ نہیں کی وہ وصول نہ ہونے والی رقم کا ذمہ دار ہو سکتا ہے، اس لیے نمبر کے بغیر کی گئی پوری نقد ادائیگی ادا کرنے والے کو ٹیکس کا مقروض چھوڑ سکتی ہے۔ IRS ٹیکس معاف کر سکتا ہے، جرمانے یا سود نہیں، اگر ذیلی ٹھیکیدار نے آمدنی رپورٹ کی اور اس پر ٹیکس ادا کیا، جس کا ثبوت ذیلی ٹھیکیدار کے دستخط شدہ Form 4669 سے ملتا ہے (سیکشن ⁦3402(d)⁩)؛ جو ذیلی ٹھیکیدار آپ کو نہ مل رہا ہو وہ اس پر دستخط نہیں کر سکتا۔ ڈپازٹس، رپورٹنگ اور یہ رعایت ٹھیکیداروں سے ٹیکس آئی ڈی جمع کرنا میں ہیں۔
• فائلنگ کا جرمانہ۔ دیر سے، غائب یا غلط Form 1099-NEC پر IRS کے پاس جمع کرائے گئے ہر فارم، اور ذیلی ٹھیکیدار کو دی جانے والی کاپی پر الگ سے جرمانہ لگتا ہے۔ اگلے فائلنگ سیزن میں واجب فارموں کے لیے رقم ہر فارم یا کاپی پر 30 دن کے اندر درست کرنے پر ⁦$60⁩ سے لے کر 1 اگست کے بعد درست کرنے یا کبھی جمع نہ کرانے پر ⁦$340⁩ تک جاتی ہے، اور جان بوجھ کر ناکامی پر زیادہ ہے (کم از کم ⁦$690⁩)۔ معقول وجہ اسے کم یا ختم کر سکتی ہے؛ رقوم اور رعایت دیر سے 1099 اور جرمانے میں رعایت میں ہیں۔

میرے پاس ٹیکس آئی ڈی ہے مگر ذیلی ٹھیکیدار نہیں مل رہا

اگر ذیلی ٹھیکیدار نے آپ کو ٹیکس آئی ڈی دی تھی لیکن اب آپ اس سے رابطہ نہیں کر سکتے تو فارم پر پھر بھی آپ کے پاس موجود نام، پتا اور نمبر آ سکتا ہے؛ وہ پیغام یا نوٹ رکھیں جو دکھائے کہ نمبر کہاں سے آیا۔ غلط نمبر کا اپنا نوٹس اور جرمانہ ہو سکتا ہے؛ ایک نمبر کی جانچ ٹھیکیداروں سے ٹیکس آئی ڈی جمع کرنا میں ہے۔ اگر آپ کو نام اور پتا معلوم ہے لیکن نمبر نہیں، تو ⁦1099-NEC⁩ آخری تاریخ تک ٹیکس آئی ڈی کا خانہ خالی چھوڑ کر جمع کرائیں (IRS کی عمومی ہدایات)؛ نمبر نہ ہونے پر بھی جرمانہ لگ سکتا ہے۔ ذیلی ٹھیکیدار تک پہنچنے کی ہر کوشش (تاریخ، طریقہ، نتیجہ) درج کریں اور لاگ ثبوت کی فائل میں رکھیں۔ ہدایات جمع کرانے کی ذمہ داری کو ادائیگی سے جوڑتی ہیں، ذیلی ٹھیکیدار تک پہنچنے سے نہیں۔ فارم وصول کنندہ کا پورا نام اور پتا مانگتا ہے، اور ہدایات یہ نہیں بتاتیں کہ جب آپ صرف پہلا نام اور فون نمبر جانتے ہوں تو کیا جمع کرائیں؛ آخری تاریخ سے پہلے مدد لیں۔

ذیلی ٹھیکیدار پر کیا واجب ہے، اور کیا اس کی رپورٹنگ میری کٹوتی بدلتی ہے؟

جو ذیلی ٹھیکیدار فرد یا انفرادی کاروبار کا مالک ہو وہ عموماً کام کے عوض ملنے والی تمام آمدنی پر انکم ٹیکس کا ذمہ دار ہے، چاہے کسی نے 1099 جمع کرایا ہو یا نہیں، اور خالص کمائی پر خود روزگار ٹیکس کا (Publication 334)؛ کارپوریشن اپنی آمدنی خود رپورٹ کرتی ہے۔ جس ذیلی ٹھیکیدار سے ٹیکس کاٹا گیا ہو وہ گوشوارے پر اسے کریڈٹ کے طور پر دعویٰ کرتا ہے۔

ذیلی ٹھیکیدار کی رپورٹنگ آپ کی کٹوتی کا فیصلہ نہیں کرتی؛ آپ کے ریکارڈ کرتے ہیں۔ پھر بھی دونوں جڑے ہیں: IRS فارم کو یہ جانچنے کے لیے استعمال کرتا ہے کہ وصول کنندہ نے ادائیگی رپورٹ کی یا نہیں، اور فائلنگ وصول کنندہ اور رقم کو ریکارڈ پر لے آتی ہے۔

نقد ادائیگی سے آپ پر Form 8300 جمع کرانا لازم نہیں ہوتا۔ وہ فارم وہ کاروبار جمع کراتا ہے جسے ایک لین دین یا متعلقہ لین دین میں ⁦$10,000⁩ سے زیادہ نقد ملے (IRS: Form 8300)۔ اگر کسی گاہک نے آپ کو اتنی نقد رقم دی، تو اسے جمع کرانا آپ کا کام ہے، نقد ملنے کے 15ویں دن تک (ہدایات)۔

نقد ادا کیا گیا ذیلی ٹھیکیدار ملازم جیسا کب لگتا ہے؟

جب آپ کام کے وقت، جگہ اور طریقے کو قابو میں رکھتے ہوں، یا وہ شخص آپ کے کاروبار کے مرکزی کام میں مسلسل آپ کے لیے کام کرتا ہو۔ نقد اسے نہیں بدلتا: ادائیگی نقد یا دوسری شکلوں میں ہو سکتی ہے، اور حیثیت تعلق پر منحصر ہے۔ IRS رویے پر کنٹرول، مالی کنٹرول اور تعلق دیکھتا ہے، کوئی ایک فیصلہ کن بات نہیں (Publication 15-A)۔

اگر آپ کسی ملازم کو معقول بنیاد کے بغیر ٹھیکیدار سمجھیں تو آپ اس کارکن کے ملازمت ٹیکسوں کے ذمہ دار ہو سکتے ہیں، اور جرمانے کے بھی۔ یہ غائب رسید سے بڑا خطرہ ہو سکتا ہے۔ Section 530 کی رعایت کے لیے ضروری ہے کہ مطلوبہ 1099 بروقت جمع کرائے گئے ہوں، Voluntary Classification Settlement Program کے لیے کہ پچھلے تین سالوں کے تمام مطلوبہ 1099 جمع کرائے گئے ہوں، اور سیکشن 3509 کی کم کی گئی ذمہ داری کی شرحیں دوگنی ہو جاتی ہیں جب وہ جمع نہ کرائے گئے ہوں، سوائے اس کے کہ ناکامی معقول وجہ سے ہو۔ اگر ودہولڈنگ نہ کرنا دانستہ نظر اندازی تھی تو سیکشن 3509 لاگو نہیں ہوتا اور کم شرحیں ختم ہو جاتی ہیں۔ حیثیت کی درستی، پچھلی فائلنگز اور رعایت وہ ٹھیکیدار جو ملازم ہو سکتے ہیں میں ہیں۔ ریاستی ٹیسٹ IRS کے ٹیسٹ سے مختلف ہو سکتے ہیں۔

اب سے مجھے کیا بدلنا چاہیے؟

1. پہلی ادائیگی سے پہلے ⁦W-9⁩ لیں۔ اسے ہر ذیلی ٹھیکیدار کی فائل میں رکھیں۔
2. تحریری انوائس یا دستخط شدہ کام کا معاہدہ لیں جس میں ذیلی ٹھیکیدار کا نام، پتا، کام کا دائرہ اور قیمت ہو۔
3. کاروباری اکاؤنٹ سے چیک یا بینک ٹرانسفر کے ذریعے ادائیگی کریں۔ IRS کاروباری اخراجات کی دستاویز کے لیے چیک سے ادائیگی کا مشورہ دیتا ہے، اور اسٹیٹمنٹ وصول کنندہ، رقم اور تاریخ دکھاتی ہے۔
4. اگر نقد ناگزیر ہو تو ادائیگی کے وقت ذیلی ٹھیکیدار سے ادائیگی کی پرچی پر دستخط اور تاریخ کروائیں، اور اسی دن اپنے ریکارڈ میں وضاحت لکھیں۔
5. ہر ذیلی ٹھیکیدار کا ادائیگی لاگ رکھیں: تاریخ، کام، رقم، طریقہ۔ ہر دسمبر میں ہر ایک کا مجموعہ نکالیں اور ⁦$2,000⁩ کی حد سے ملائیں۔
6. ⁦1099-NEC⁩ وقت پر جمع کرائیں اور فائل اس وقت تک رکھیں جب تک ریکارڈ اہم ہو سکتے ہیں؛ کاروباری ریکارڈ کتنی دیر رکھیں دیکھیں۔

مثال

یہ مثالیں وضاحت کے لیے ہیں اور امریکی ڈالر میں ہیں۔

ایک فریمر کو ⁦$4,000⁩ نقد ادا کیے گئے

ایک ڈیک بنانے والے نے ایک فریمر کو ایک ہی ادائیگی میں ⁦$4,000⁩ نقد دیے، ⁦W-9⁩ کے بغیر۔ بلڈر کو صرف پہلا نام معلوم ہے اور رسید نہیں ہے۔ فائل میں: مماثل تاریخوں پر ATM سے نکلوائی گئی رقوم، تاریخ والی کام کی تصاویر، قیمت اور ادائیگی کے دن والے ٹیکسٹ پیغامات، بلڈر کی گھر کے مالک کو اپنی انوائس، اور اگر فریمر تک پہنچا جا سکے تو دستخط شدہ بیان۔ ادائیگی 1099 کی حد سے اوپر ہے، اس لیے Form 1099-NEC عموماً واجب ہے جب تک فریمر کارپوریشن نہ ہو، اور بیک اپ ودہولڈنگ لاگو ہو سکتی تھی: ⁦$4,000⁩ کا ⁦24%⁩ ⁦$960⁩ ہے۔ فارم پورا نام اور پتا مانگتا ہے اور ٹیکس آئی ڈی کا خانہ خالی چھوڑنے کی اجازت دیتا ہے؛ صرف پہلے نام کی صورت میں بلڈر فریمر تک پہنچنے کی ہر کوشش درج کرتا ہے اور آخری تاریخ سے پہلے مدد لیتا ہے کہ کیسے جمع کرائے۔

تین ذیلی ٹھیکیداروں کو ⁦$2,500⁩ فی کس ادا کیے گئے

ایک لینڈ اسکیپر نے سال میں تین ذیلی ٹھیکیداروں کو ⁦W-9⁩ کے بغیر ⁦$2,500⁩ فی کس نقد ادا کیے۔ ہر مجموعہ حد سے اوپر ہے، اس لیے ہر ذیلی ٹھیکیدار کے لیے Form 1099-NEC عموماً واجب ہے جب تک ذیلی ٹھیکیدار کارپوریشن نہ ہو۔ ٹیکس آئی ڈی کے بغیر بیک اپ ودہولڈنگ لاگو ہو سکتی تھی۔ اگر ہر ذیلی ٹھیکیدار کو ⁦$2,500⁩ کی ایک ادائیگی ملی، تو ⁦$2,500⁩ کا ⁦24%⁩ فی ذیلی ٹھیکیدار ⁦$600⁩ ہے، یعنی کل ⁦$1,800⁩، جو اگر روکا نہ گیا ہو تو واجب الادا ہو سکتا ہے؛ چھوٹی ادائیگیوں کے ساتھ، ودہولڈنگ عموماً اس پوری ادائیگی سے شروع ہوتی ہے جو حد تک پہنچائے، یا پہلی ادائیگی سے اگر پچھلے سال اس ذیلی ٹھیکیدار کے لیے 1099 یا ودہولڈنگ ضروری تھی۔ ذیلی ٹھیکیداروں کی اپنی رپورٹنگ رعایت کی تائید کرتی ہے یا نہیں، اور جرمانے کے نوٹس کا جواب کیسے دیں، یہ دیر سے 1099 اور جرمانے میں رعایت میں ہے۔

ایک کارکن کو آٹھ مہینوں میں ⁦$18,000⁩ ادا کیے گئے

ایک ری ماڈلر نے ایک کارکن کو آٹھ مہینوں میں طے شدہ ہفتہ وار شیڈول پر، ری ماڈلر کے اوزار اور ہدایات کے ساتھ ⁦$18,000⁩ نقد ادا کیے۔ کنٹرول کے یہ حقائق ملازمت کی طرف اشارہ کرتے ہیں۔ اگر حیثیت پر سوال ہو تو وہ سوال غائب رسید سے بڑا ہے۔ ری ماڈلر ہفتہ وار ادائیگی کی تاریخ دوبارہ بناتا ہے، IRS کی تینوں اقسام کا جائزہ لیتا ہے، اور جانچتا ہے کہ کوئی 1099 جمع ہوئے تھے یا نہیں، کیونکہ یہ وہ ٹھیکیدار جو ملازم ہو سکتے ہیں میں موجود تصفیہ پروگرام اور رعایت کے اختیارات پر اثر ڈالتا ہے۔ کارکن کو ذیلی ٹھیکیدار کہنے سے حیثیت طے نہیں ہوتی۔

آپ کی صورت مختلف ہے؟

• نقد رقم بڑی ہے یا بار بار ہے، آپ ذیلی ٹھیکیدار کو نہیں ڈھونڈ پا رہے، یا کئی ذیلی ٹھیکیدار یا سال شامل ہیں: کون سا ثبوت اب بھی بنایا جا سکتا ہے، کن سالوں کو پہلے دوبارہ بنانا ہے، اور کیا 1099 یا بیک اپ ودہولڈنگ واجب تھی، یہ آپ کے حقائق پر رائے کے فیصلے ہیں؛ حساب کتاب میں مدد لیں۔
• ذیلی ٹھیکیداروں کو گاہک کی نقد رقم سے ادائیگی ہوئی اور وہ کبھی جمع نہیں کرائی گئی: آمدنی اور لاگت دونوں سال بہ سال درج کرنا ضروری ہیں؛ کتابیں دوبارہ بنانے کے لیے حساب کتاب میں مدد لیں۔
• جن لوگوں کو آپ نے ادائیگی کی وہ ملازم لگتے ہیں: پہلے کارکن کی حیثیت درست کریں؛ وہ ٹھیکیدار جو ملازم ہو سکتے ہیں دیکھیں اور ادائیگی کی تاریخ دوبارہ بنانے کے لیے حساب کتاب میں مدد لیں۔
• ایک یا زیادہ سالوں کے لیے 1099 کبھی جمع نہیں ہوئے، یا آپ کو Notice 972CG ملا: دیر سے 1099 اور جرمانے میں رعایت دیکھیں۔ اگر نقد رقم کئی ذیلی ٹھیکیداروں یا کئی سالوں میں گئی ہو تو ادائیگی کی تاریخ پہلے دوبارہ بنانی ہوگی؛ حساب کتاب میں مدد لیں۔
• ذیلی ٹھیکیدار ⁦W-9⁩ یا ٹیکس آئی ڈی دینے سے انکار کرے، یا آپ اسے ڈھونڈ نہ پائیں: ٹھیکیداروں سے ٹیکس آئی ڈی جمع کرنا دیکھیں۔ پہلے کی گئی ادائیگیوں پر بیک اپ ودہولڈنگ واجب تھی یا نہیں، یہ آپ کی ادائیگیوں کی فہرست پر منحصر ہے؛ وہ بنانے کے لیے حساب کتاب میں مدد لیں۔
• IRS یا آپ کی ریاست نے نقد لاگت ثابت کرنے کو کہا ہے: کیا بھیجنا ہے اس کے لیے کاروباری خرچ کی گمشدہ رسیدیں دیکھیں، اور جواب دینے سے پہلے فائل بنانے کے لیے حساب کتاب میں مدد لیں۔
• آپ کو یقین نہیں کہ ذیلی ٹھیکیدار کو 1099 چاہیے (کارپوریشن، کارڈ ادائیگیاں): کن ٹھیکیداروں کو ٹیکس فارم ملتا ہے دیکھیں۔
• آپ کیلیفورنیا میں ہیں: ریاست کارکن کی حیثیت کا اپنا ٹیسٹ استعمال کرتی ہے جو IRS کے ٹیسٹ سے مختلف ہو سکتا ہے؛ کیلیفورنیا کا ABC ٹیسٹ دیکھیں۔ جس ادا کرنے والے کو وفاقی بیک اپ ودہولڈنگ کرنی ہو اسے محدود استثنا کے ساتھ کیلیفورنیا کے لیے بھی ودہولڈنگ کرنی ہوتی ہے (FTB)؛ ٹھیکیداروں سے ٹیکس آئی ڈی جمع کرنا دیکھیں۔
• آپ امریکہ سے باہر ذیلی ٹھیکیداروں کو ادائیگی کرتے ہیں: بیرون ملک ٹھیکیداروں کو ادائیگی دیکھیں۔
• جمع کرائے گئے گوشوارے میں پہلے ہی ایسی لاگت کا دعویٰ ہوا جس کا ثبوت آپ کے پاس نہیں: کاروباری خرچ کی غلطیوں کے لیے گوشوارے میں ترمیم دیکھیں اور سال دوبارہ بنانے کے لیے حساب کتاب میں مدد لیں۔
• آپ شراکت داری یا کارپوریشن ہیں: ادارہ 1099 جمع کراتا ہے اور بیک اپ ودہولڈنگ جو اسے کرنی چاہیے تھی وہ اسی پر واجب ہے۔ انفرادی کاروبار کا مالک اس کا ذاتی طور پر ذمہ دار ہے، اور جنرل پارٹنر عموماً ریاستی قانون کے تحت شراکت داری کے قرضوں کے ذمہ دار ہیں (IRS مینوئل)۔ مالک، شریک، افسر یا ادائیگی پر اختیار رکھنے والا کوئی اور شخص سیکشن 6672 ٹرسٹ فنڈ ریکوری جرمانے کا ذمہ دار ہو سکتا ہے اگر ٹیکس جمع کرنے یا ادا کرنے میں ناکامی دانستہ تھی (Form 945 کی ہدایات)، جو عموماً اگلی 15 اپریل یا Form 945 جمع کرانے میں سے بعد والی تاریخ کے تین سال بعد تک لگایا جا سکتا ہے، اور اگر جمع ہی نہ ہوا ہو تو کوئی حد نہیں (IRS مینوئل)۔ دیر سے 1099 اور جرمانے میں رعایت دیکھیں، اور اگر ریکارڈ میں خلا ہو تو حساب کتاب میں مدد لیں۔