کاروباری خرچ کی غلطی پر ترمیم شدہ گوشوارہ کیسے جمع کرائیں

کیا مجھے چھوٹ جانے والے کاروباری خرچ کے لیے اپنے ٹیکس گوشوارے میں ترمیم کرنی چاہیے؟

ترمیم تب فائدہ مند ہو سکتی ہے جب ریفنڈ کی مدت ابھی کھلی ہو (گوشوارہ جمع کرانے سے 3 سال یا ٹیکس ادا کرنے سے 2 سال، جو بھی بعد میں ہو) اور بچنے والا ٹیکس گوشوارہ دوبارہ بنانے کی محنت کے قابل ہو۔ IRS کہتا ہے کہ جمع شدہ گوشوارے کی اصلاح تب کریں جب آپ نے وہ کٹوتی نہیں لی جو لے سکتے تھے، Form 1040-X پر، ہر سال کے لیے ایک (ہدایات)۔

اگر آپ نے ایسی کٹوتی لی جو نہیں لینی چاہیے تھی تو وہی فارم اسے درست کرتا ہے، مگر نتیجے میں ٹیکس اور سود بڑھتا ہے، اور جرمانوں کے لیے وقت اہم ہے (دیکھیں "کیا IRS کے رابطے سے پہلے جمع کرانے سے جرمانہ بدلتا ہے؟")۔

چھوٹے ہوئے خرچ کا ریفنڈ وہ ٹیکس ہے جو اس سے بچتا ہے، خرچ کی رقم نہیں۔ Schedule C کا چھوٹا ہوا خرچ خالص منافع کم کرتا ہے اور انکم ٹیکس اور خود روزگار ٹیکس گھٹا سکتا ہے؛ نتیجہ باقی گوشوارے پر منحصر ہے (Topic 554)۔ اگر ریفنڈ دعوے کے 45 دن کے اندر ادا نہ ہو تو IRS عموماً سود ادا کرتا ہے۔ خرچ عموماً اپنے ہی سال میں رہتا ہے، یعنی اس سال میں جس میں آپ اسے ادا کرتے ہیں (نقد طریقہ) یا اس کا ذمہ لیتے ہیں (استحقاقی طریقہ)، اس لیے عموماً اسے اس سال کے گوشوارے پر منتقل نہیں کیا جا سکتا (چھوٹی ہوئی فرسودگی کی کٹوتی استثنا ہو سکتی ہے؛ دیکھیں "میں Form 1040-X سے Schedule C میں ترمیم کیسے کروں؟" کے تحت آلات والا پیراگراف)۔

چھوٹا ہوا خرچ تب آسان ہے جب وہ ایک سال کا ہو، ایک واضح مد ہو اور رسید ہاتھ میں ہو۔ یہ باتیں اسے مشکل بناتی ہیں:

• کئی سال یا بڑی رقم: ہر سال اپنی ترمیم اور اپنی ریفنڈ کی آخری تاریخ کے ساتھ الگ ترمیم شدہ گوشوارہ ہے۔ زائد کٹوتی کی صورت میں کتنے سال درست کرنے ہیں، یہ اس پر منحصر ہے کہ IRS اب بھی کن سالوں کی تشخیص کر سکتا ہے۔
• آلات، گاڑی یا سفر: فرسودگی کے انتخاب اور ثبوت کے سخت قواعد لاگو ہوتے ہیں؛ دیکھیں آلات کو پہلے سال میں خرچ لکھنا۔
• ریکارڈ نہیں: صرف وہ خرچ قابل کٹوتی ہے جس کا آپ ثبوت دے سکیں۔
• اسی گوشوارے پر غلط کٹوتی: ایک Form 1040-X دونوں تبدیلیاں دکھاتا ہے، اور خالص نتیجہ ریفنڈ کے بجائے واجب الادا ٹیکس ہو سکتا ہے۔
• آپ کو یقین نہیں کہ پچھلی کٹوتی ایمانداری سے اور ثبوت کے ساتھ لی گئی تھی: فراڈ کی کوئی میعاد نہیں، اور اہل ترمیم شدہ گوشوارے کا تحفظ فراڈ پر مبنی موقف کو شامل نہیں کرتا۔ کچھ بھی جمع کرانے سے پہلے ٹیکس پیشہ ور یا ٹیکس وکیل سے بات کریں۔
• اس سال کے لیے IRS کا خط یا آڈٹ کھلا ہے: راستہ بدل جاتا ہے (دیکھیں "IRS پہلے ہی خط بھیج چکا یا آڈٹ شروع کر چکا: کیا پھر بھی ترمیم کروں؟")۔

جمع کریں: ہر جمع شدہ گوشوارہ اس کے Schedule C، Schedule SE اور کسی بھی Form 4562 کے ساتھ؛ خرچ کی انوائس، رسید اور بینک یا کارڈ اسٹیٹمنٹ؛ آپ کے کھاتے؛ آپ کے Forms 1099؛ اور IRS کے کوئی بھی خطوط۔

کاروباری خرچ کا دعویٰ کرنے کے لیے میں کتنے سال پیچھے ترمیم کر سکتا ہوں؟

عموماً گوشوارہ جمع کرانے کے 3 سال کے اندر یا ٹیکس ادا کرنے کے 2 سال کے اندر، جو بھی بعد میں ہو (Topic 308؛ ⁦26 U.S.C. 6511(a)⁩)۔ اس مدت کے بعد جمع کیا گیا دعویٰ مسترد ہو سکتا ہے (Publication 17)۔

وفاقی طور پر اعلان کردہ یا اہل ریاستی اعلان کردہ آفت کے بعد، جنگی علاقے میں خدمت پر، اور ان بعض لوگوں کے لیے جو جسمانی یا ذہنی حالت کی وجہ سے اپنے مالی معاملات سنبھالنے سے قاصر ہوں، اضافی وقت مل سکتا ہے۔ اگر آخری دن ہفتہ وار تعطیل یا قانونی تعطیل پر پڑے تو اگلا کاروباری دن شمار ہوتا ہے۔ ڈوبے ہوئے قرض یا بے قدر سیکیورٹی کے لیے 7 سال ہیں، اور غیر ملکی ٹیکس کریڈٹ کے لیے 10 سال، جو اس سال کے گوشوارے کی آخری تاریخ سے گنے جاتے ہیں جس میں قرض بے قدر ہوا یا غیر ملکی ٹیکس ادا یا واجب ہوا؛ خالص آپریٹنگ نقصان کو پیچھے لے جانے کے اپنے قواعد ہیں (Form 1040-X کی ہدایات؛ Publication 17)۔

میں Form 1040-X سے Schedule C میں ترمیم کیسے کروں؟

ہر سال کے لیے ایک الگ Form 1040-X جمع کرائیں، درست شدہ Schedule C اور تبدیلی سے متاثر ہونے والے ہر فارم کے ساتھ (ہدایات)۔

1. جمع شدہ گوشوارہ نکالیں۔ Form 1040-X کے کالم A میں رقوم ویسی ہوتی ہیں جیسی اصل میں جمع ہوئیں، یا ایڈجسٹ شدہ، اگر آپ نے پہلے ترمیم کی ہو یا IRS نے گوشوارہ بدلا ہو۔
2. Schedule C دوبارہ بنائیں اضافی خرچ کے ساتھ، اور آلات کے لیے Form 4562 یا ہوم آفس کے لیے Form 8829 اگر استعمال ہو۔ پھر خالص منافع Schedule SE اور Schedule 1 میں جاتا ہے (Schedule C کی ہدایات)۔
3. Form 1040-X بھریں۔ کالم B خالص تبدیلی اور کالم C درست رقم ہے۔ Part II میں بتائیں کہ کیا بدلا اور کیوں: خرچ، اس کی رقم اور Schedule C کی لائن۔
4. جمع کرائیں۔ ٹیکس سافٹ ویئر عموماً موجودہ اور دو پچھلے ٹیکس ادوار کے ترمیم شدہ گوشوارے برقی طور پر جمع کرا سکتا ہے، ہر ٹیکس سال کے لیے زیادہ سے زیادہ تین؛ پچھلے سال کا جو گوشوارہ موجودہ پروسیسنگ سال میں پہلی بار کاغذ پر جمع ہوا ہو، اس میں ترمیم بھی کاغذ پر ہونی چاہیے (IRS FAQ)۔ کاغذی Form 1040-X کے پیچھے مکمل، اپ ڈیٹ شدہ Form 1040 اور ہاتھ سے کیے گئے دستخط چاہییں، اور پرانے سال کاغذ پر ہی جائیں گے۔ اگر اصل گوشوارہ مشترکہ تھا تو آپ کے شریک حیات کو بھی دستخط کرنے ہوں گے۔ Form 1040-X سے Form 1040-NR میں بھی ترمیم ہوتی ہے، اور بیرون ملک کے پتے سے بھیجی گئی کاغذی ترمیم IRS کے الگ پتے پر جاتی ہے (ہدایات)۔
5. سود اور جرمانے فارم پر نہ لکھیں۔ انہیں IRS نکالتا ہے۔ ریفنڈ اصل گوشوارے کے ریفنڈ سے الگ آتا ہے، اور براہ راست ڈپازٹ صرف برقی طور پر جمع کی گئی ترمیم کے لیے ہے۔

عام طور پر 8 سے 12 ہفتے، اور بعض کے لیے 16 ہفتے تک کا وقت رکھیں؛ دیکھیں ترمیم شدہ گوشوارے کی صورتحال اور وقت۔

آلات کا دعویٰ عموماً Form 4562 پر فرسودگی یا سیکشن 179 کے انتخاب سے ہوتا ہے۔ IRS کہتا ہے کہ سیکشن 179 کا انتخاب اس ترمیم شدہ گوشوارے پر بھی ہو سکتا ہے جو قانون کی دی ہوئی مدت کے اندر جمع ہو (Publication 946)۔ خریداری کی پوری کٹوتی پہلے سال میں ہو یا کئی سالوں میں، اس سے اس سال کا ریفنڈ بدلتا ہے؛ دیکھیں آلات کو پہلے سال میں خرچ لکھنا۔ اگر وہی اثاثہ دو یا زیادہ مسلسل گوشواروں سے چھوٹا ہو تو اصلاح کے بجائے Form 3115 پر حساب کے طریقے کی تبدیلی ہو سکتی ہے؛ دیکھیں گمشدہ فرسودگی شیڈول دوبارہ بنانا۔

کچھ انتخاب اصل گوشوارے پر ہی ہونے چاہییں۔ چھوٹی خریداریوں کے لیے de minimis safe harbor کا انتخاب وقت پر جمع کرائے گئے اصل گوشوارے پر بیان کے ذریعے ہوتا ہے، اس لیے عموماً ترمیم سے شامل نہیں ہو سکتا (IRS)؛ خریداری پھر بھی فرسودہ کی جا سکتی ہے یا، اہل ہو تو، سیکشن 179 کے تحت کاٹی جا سکتی ہے۔ ہوم آفس کا آسان طریقہ بھی وقت پر جمع کرائے گئے اصل گوشوارے پر چنا جاتا ہے، اور اس سال کے لیے یہ انتخاب ناقابل تنسیخ ہے (Schedule C کی ہدایات)۔ اپنی ملکیت کی گاڑی کے لیے معیاری میل کی شرح اس پہلے سال میں چننی ہوتی ہے جس میں وہ کاروبار کے لیے دستیاب ہو، اس گوشوارے کی آخری تاریخ تک، توسیع سمیت (Publication 463)؛ ترمیم سے گاڑی کے اخراجات شامل کرنے سے پہلے دیکھ لیں کہ اس سال کے گوشوارے میں گاڑی کے ساتھ کیا کیا گیا تھا۔

جو خرچ میں شامل کر رہا ہوں اس کے لیے مجھے کون سا ثبوت چاہیے؟

ایسے ریکارڈ جو رقم دکھائیں، یہ کہ آپ نے ادا کی، اور یہ کہ وہ کاروبار کے لیے تھی۔ IRS سیلز سلپ، ادا شدہ بل، انوائس، رسیدیں اور منسوخ شدہ چیک کو معاون دستاویزات کے طور پر گنواتا ہے۔

گاڑی، سفر اور تحفے کے اخراجات کے نامکمل ریکارڈ کے ساتھ آپ کا اپنا مخصوص بیان اور دوسرے معاون شواہد چاہییں؛ ڈیلیوری ڈرائیور کے لیے ڈیلیوری انوائس کاروباری مقصد دکھا سکتی ہیں، اور آپ کے قابو سے باہر وجوہ، جیسے آگ یا سیلاب، سے ضائع ریکارڈ دوبارہ بنائے جا سکتے ہیں (Publication 463)۔ دوسرے اخراجات کے لیے رقم اور ادائیگی انوائس، اسٹیٹمنٹس یا پلیٹ فارم کے ریکارڈ سے دکھائیں۔ دیکھیں کاروباری اخراجات کی گمشدہ رسیدیں اور میل کا لاگ دوبارہ بنانا۔

صرف وہی دعویٰ کریں جس کی ریکارڈ تائید کرے۔ درست رقم سے بڑا ریفنڈ دعویٰ زائد حصے پر ⁦20%⁩ جرمانہ لا سکتا ہے، جب تک آپ معقول وجہ نہ دکھائیں؛ یہ اس حصے پر لاگو نہیں ہوتا جس پر پہلے ہی درستی سے متعلق یا فراڈ کا جرمانہ لگ چکا ہو (ہدایات؛ ⁦26 U.S.C. 6676⁩)۔ ترمیم شدہ گوشوارہ اور اس کا ثبوت اس وقت تک رکھیں جب تک میعادی مدتیں ختم نہ ہوں؛ آلات اور دوسری جائیداد کے لیے لاگت اور فرسودگی کے ریکارڈ اس سال کی میعادی مدت ختم ہونے تک رکھیں جس میں آپ اسے قابل ٹیکس فروخت میں نکالتے ہیں (Publication 583)۔

Schedule C بدلنے پر اور کیا بدلتا ہے؟

خود روزگار ٹیکس، اہل کاروباری آمدنی کی کٹوتی، آمدنی سے جڑی دوسری مدات، اور ریاستی گوشوارہ۔

اگر چھوٹا ہوا بڑا خرچ خالص منافع کو نقصان میں بدل دے تو نقصان کی حدیں، جیسے at-risk قواعد اور زائد کاروباری نقصان کی حد (Form 461)، لاگو ہو سکتی ہیں (Schedule C کی ہدایات)۔

میں نے ایسے کاروباری اخراجات کی کٹوتی لی جو نہیں لینی چاہیے تھی: کیا مجھے ترمیم کرنی ہوگی، اور مجھے کیا ادا کرنا ہوگا؟

IRS کہتا ہے کہ جب آپ کو پتا چلے کہ آپ نے ایسی کٹوتیاں لیں جو نہیں لینی چاہیے تھیں تو گوشوارے کی اصلاح کریں۔ اصلاح سے ٹیکس، سود اور کبھی کبھی جرمانہ بڑھتا ہے۔ مشترکہ گوشوارے میں عموماً دونوں شریک حیات اس پر واجب الادا ٹیکس، سود اور جرمانوں کے ذمہ دار ہوتے ہیں (ہدایات؛ ⁦26 U.S.C. 6013(d)(3)⁩)۔ جس شریک حیات کو غلطی کا علم نہ تھا اور جاننے کی کوئی وجہ نہ تھی، وہ Form 8857 پر innocent spouse relief کا اہل ہو سکتا ہے، عموماً IRS کی پہلی بار وصولی کی کوشش کے 2 سال کے اندر (Form 8857 کی ہدایات)۔

غفلت میں تعمیل کی کوئی بھی معقول کوشش نہ کرنا شامل ہے (سیکشن ⁦6662(c)⁩)؛ IRS مثال کے طور پر ایسی کٹوتی کی جانچ نہ کرنا بتاتا ہے جو حد سے زیادہ اچھی لگے۔ کم بیانی اس وقت نمایاں ہوتی ہے جب وہ درست ٹیکس کے ⁦$5,000⁩ یا ⁦10%⁩ میں سے زیادہ رقم سے بڑھ جائے (اگر آپ اہل کاروباری آمدنی کی کٹوتی لیں تو ⁦5%⁩) (IRS)۔ تب بھی IRS معقول وجہ کو تولتا ہے: درست رپورٹ کرنے کی آپ کی کوششیں، مسئلہ کتنا پیچیدہ تھا، اور آپ کی تعلیم اور تجربہ۔

اگر آپ کو غلطی اس سال کے گوشوارے کی آخری تاریخ سے پہلے مل جائے (توسیع شمار نہیں ہوتی) تو اس تاریخ تک Form 1040-X جمع کرانا اور اضافی ٹیکس ادا کرنا جرمانوں اور سود سے بچاتا ہے (Topic 308)۔

ترمیم شدہ گوشوارے کے ساتھ ادا کریں تاکہ سود بڑھنا رک جائے؛ اگر پوری ادائیگی ممکن نہ ہو تو ادائیگی کے منصوبے کی درخواست کریں۔

کیا IRS کے رابطے سے پہلے جمع کرانے سے جرمانہ بدلتا ہے؟

عموماً ہاں۔ ⁦26 CFR 1.6664-2(c)⁩ کے تحت اہل ترمیم شدہ گوشوارے (qualified amended return) پر دکھایا گیا اضافی ٹیکس اصل گوشوارے پر دکھایا گیا ٹیکس مانا جاتا ہے، اس لیے درستی سے متعلق جرمانے کے لیے کوئی کم ادائیگی باقی نہیں رہتی۔ سود پھر بھی چلتا ہے۔

ترمیم شدہ گوشوارہ صرف تب اہل ہوتا ہے جب وہ گوشوارے کی آخری تاریخ کے بعد، توسیع سمیت، اور ضابطے میں درج واقعات میں سے سب سے پہلے واقعے سے پہلے جمع ہو۔ اہم واقعہ یہ ہے کہ IRS پہلی بار اس گوشوارے کے امتحان (examination) کے بارے میں آپ سے رابطہ کرے، بشمول مجرمانہ تحقیقات۔ زیادہ محدود واقعات میں آپ سمیت کسی گروپ کے ریکارڈ کے لیے سمن، گوشوارے کے پیچھے pass-through ادارے کا امتحان، اور ٹیکس شیلٹر پروموٹرز اور درج شدہ لین دین سے جڑے واقعات شامل ہیں۔

تحفظ اصل گوشوارے پر فراڈ والے موقف سے بننے والے اضافی ٹیکس پر لاگو نہیں ہوتا۔ ضابطہ کٹ آف کو "کسی بھی امتحان" کے رابطے سے جوڑتا ہے اور یہ نہیں بتاتا کہ خودکار مماثلت کا نوٹس شمار ہوتا ہے یا نہیں، اس لیے اس سال کے بارے میں IRS کے کسی بھی خط کو مشورہ لینے کی وجہ سمجھیں۔ آمدنی کے پہلو کے لیے دیکھیں پچھلے گوشواروں سے چھوٹی آمدنی کے لیے ترمیم۔

میں نے کئی سالوں میں زائد کٹوتی لی: کتنے سال درست کروں؟

ان سالوں سے شروع کریں جن کی IRS اب بھی تشخیص کر سکتا ہے، عموماً پچھلے 3 سال میں جمع کیے گئے گوشوارے۔

ماخذ: ⁦26 U.S.C. 6501⁩۔ 6 سال کا قاعدہ چھوڑی گئی کل آمدنی پر منحصر ہے۔ کاروبار کے لیے کل آمدنی فروخت کی لاگت سے پہلے کی وصولیاں ہیں، اس لیے صرف بڑھا چڑھا کر بتائے گئے اخراجات شمار نہیں ہوتے؛ بڑھا چڑھا کر بتائی گئی لاگت کی بنیاد ہوتی ہے۔ IRS کہتا ہے کہ آڈٹ عموماً پچھلے تین سال میں جمع کیے گئے گوشواروں کا احاطہ کرتا ہے، نمایاں غلطی ملے تو مزید سال شامل کر سکتا ہے، اور عموماً چھ سال سے پیچھے نہیں جاتا (IRS آڈٹس)۔

پرانے سال کے لیے IRS عموماً مزید ٹیکس کی تشخیص نہیں کر سکتا، سوائے اس کے کہ فراڈ لاگو ہو، مدت معاہدے سے بڑھائی گئی ہو، یا جدول کا کوئی اور استثنا بیٹھے، اس لیے اس میں ترمیم کرنا پیشہ ور کے ساتھ کرنے کا فیصلہ ہے، پہلے سے طے شدہ کام نہیں۔ یہ صرف وفاقی مدت ہے؛ ریاستیں مختلف ہیں (California کی عام حد 4 سال ہے)۔ ایک سال کے بارے میں رابطہ اپنی شرائط کے مطابق دوسرے سال کے لیے اہل ترمیم شدہ گوشوارے کی مدت ختم نہیں کرتا، مگر اگر IRS کئی سالوں کا نام لے تو باقی سالوں کا گوشوارہ جمع کرانے سے پہلے مشورہ لیں۔

اگر آپ کو یقین نہیں کہ اخراجات حقیقی تھے: ہر سال کو بینک اور کارڈ اسٹیٹمنٹس، پلیٹ فارم کے ریکارڈ اور انوائس سے دوبارہ بنائیں، اور صرف وہی دعویٰ کریں جو ان سے ثابت ہو۔ گاڑی، سفر اور تحفے کے اخراجات میں آپ کے اندازے سے لکھی رقوم قابل کٹوتی نہیں ہیں (Publication 463)؛ دوسرے اخراجات کے لیے ہر رقم کی ریکارڈ سے تائید کریں (دیکھیں کاروباری اخراجات کی گمشدہ رسیدیں)۔ اگر زائد کٹوتی جان بوجھ کر ہو سکتی ہے، یا آپ ایماندارانہ غلطی اور دانستہ غلطی میں فرق نہیں کر سکتے، تو کچھ بھی جمع کرانے سے پہلے ٹیکس وکیل یا کسی دوسرے ٹیکس پیشہ ور سے بات کریں۔ فراڈ کی کوئی میعاد نہیں، اور اہل ترمیم شدہ گوشوارے کا تحفظ فراڈ والے موقف کو شامل نہیں کرتا۔ دانستہ عدم تعمیل کے لیے IRS کے پاس اپنی پیشگی منظوری کے ساتھ رضاکارانہ انکشاف کا طریقہ (Voluntary Disclosure Practice) ہے؛ اس کے موجودہ طریقہ کار دیکھیں (IRS)۔

کیا ترمیم شدہ گوشوارہ جمع کرانے سے آڈٹ کا امکان بڑھتا ہے؟

IRS کہتا ہے کہ ترمیم شدہ گوشوارہ جمع کرانے سے اصل گوشوارے کے منتخب ہونے پر اثر نہیں پڑتا۔ ترمیم شدہ گوشوارے اپنی الگ جانچ سے گزرتے ہیں اور منتخب ہو سکتے ہیں، اور ریفنڈ ضروری نہیں کہ آڈٹ کی وجہ بنے (IRS آڈٹس)۔

IRS پہلے ہی خط بھیج چکا یا آڈٹ شروع کر چکا: کیا پھر بھی ترمیم کروں؟

اکثر راستہ ختم نہیں ہوتا بلکہ بدل جاتا ہے۔ پہلے خط پڑھیں۔

• خط آخری تاریخ طے کرتا ہے، اور اس کی قسم اہم ہے۔ اگر آپ آڈٹ کے خط کا جواب اس کی تاریخ تک نہ دیں تو IRS آڈٹ مکمل کر کے تجویز کردہ تبدیلیوں کی رپورٹ بھیج دیتا ہے (IRS آڈٹس)۔ notice of deficiency مختلف ہے: آپ کے پاس عموماً اس کے بھیجے جانے سے Tax Court میں پٹیشن دائر کرنے کے لیے 90 دن ہوتے ہیں (امریکہ سے باہر کے پتے پر 150 دن)۔ جواب دینے سے یہ مدت نہیں بڑھتی؛ اگر آپ نہ جواب دیں نہ پٹیشن، تو IRS تجویز کردہ تبدیلیوں کی تشخیص کر کے آپ کو بل بھیج دیتا ہے (IRS)۔ فوراً پیشہ ورانہ مشورہ لیں۔
• جواب میں جمع کی گئی ترمیم نوٹس پر درج پتے پر جاتی ہے، اور اگر IRS نے گوشوارہ بدلا ہو تو کالم A میں ایڈجسٹ شدہ رقوم لکھی جاتی ہیں (ہدایات)۔
• اس گوشوارے کے لیے جرمانے کا تحفظ غالباً ختم ہو چکا۔ امتحان کے بارے میں پہلا رابطہ اس کے لیے اہل ترمیم شدہ گوشوارے کی مدت ختم کر دیتا ہے؛ معقول وجہ پھر بھی دستیاب ہے۔
• چھوٹے ہوئے خرچ کی ریفنڈ کی آخری تاریخ اب بھی ہے۔ سال کے آڈٹ کے دوران اسے کیسے اٹھانا ہے، یہ خط پر منحصر ہے، اس لیے پہلے مشورہ لیں۔

دیکھیں چھوٹے کاروبار کا IRS آڈٹ۔

مثال

یہ مثالیں صرف وضاحت کے لیے ہیں، امریکی ڈالر میں ہیں، اور سود، ریاستی ٹیکس اور کریڈٹ کی تبدیلیوں کو شامل نہیں کرتیں۔ ان میں فرض کیا گیا ہے کہ تبدیلی جذب کرنے کے لیے کافی قابل ٹیکس آمدنی ہے، اجرت اور خود روزگار آمدنی سوشل سیکیورٹی کی آمدنی کی حد سے نیچے ہے، اضافی Medicare ٹیکس نہیں لگتا، اور پوری تبدیلی بتائے گئے سلیب میں ٹیکس ہوتی ہے۔ انکم ٹیکس کی حدیں پوری اہل کاروباری آمدنی کی کٹوتی سے لے کر کٹوتی نہ ہونے تک چلتی ہیں۔

ایک ڈیزائنر جس کی ایک خریداری چھوٹ گئی

ایک فری لانس ڈیزائنر نے پچھلے سال کا Schedule C جمع کرایا اور گاہکوں کے کام کے لیے خریدے گئے ⁦US$6,000⁩ کے آلات چھوڑ دیے۔ ریفنڈ کی مدت کھلی ہے، اس لیے ڈیزائنر اس سال کے لیے Form 4562 کے ساتھ ایک Form 1040-X جمع کراتا ہے، انوائس اور کارڈ اسٹیٹمنٹ رکھتا ہے، اور ریاستی گوشوارے میں بھی ترمیم کرتا ہے۔ اگر پورے ⁦US$6,000⁩ اس سال قابل کٹوتی ہوں (صرف کاروبار میں استعمال ہونے والے آلات کے لیے سیکشن 179 کا انتخاب، یا بونس فرسودگی)، تو خود روزگار ٹیکس تقریباً ⁦US$850⁩ گھٹتا ہے، اور انکم ٹیکس ⁦22%⁩ سلیب پر تقریباً ⁦US$1,000⁩ سے ⁦US$1,200⁩، جو اہل کاروباری آمدنی کی کٹوتی پر منحصر ہے۔

ایک ڈرائیور جس نے چار سال میل کی زائد کٹوتی لی

ایک ڈیلیوری ڈرائیور نے چار گوشواروں میں سے ہر ایک پر بغیر لاگ کے ⁦US$9,000⁩ میل کی کٹوتی لی۔ پلیٹ فارم کے سفر کے ریکارڈ سالانہ ⁦US$4,000⁩ کی تائید کرتے ہیں، اس لیے زائد دعویٰ سالانہ ⁦US$5,000⁩ ہے: ⁦12%⁩ سلیب پر ہر سال تقریباً ⁦US$1,150⁩ سے ⁦US$1,250⁩ کا اضافی ٹیکس۔

ہر کھلے سال کا اپنا Form 1040-X درست شدہ Schedule C اور Schedule SE کے ساتھ جاتا ہے۔ IRS کے کسی خط سے پہلے جمع کرائے جائیں تو یہ عموماً اہل ترمیم شدہ گوشوارے ہوتے ہیں۔ ⁦US$4,000⁩ کا ثبوت کیسے دیا جاتا ہے، یہ اہم ہے: سفر کے ریکارڈ اس کی تائید کرتے ہیں، اندازہ نہیں۔

ایک کنسلٹنٹ جس نے ایک لاگت دو بار گنی

ایک کنسلٹنٹ کو پتا چلتا ہے کہ ایک گوشوارے پر ⁦US$12,000⁩ کی ہوم آفس اور سفر کی کٹوتی دو بار گنی گئی۔ اضافی ٹیکس تقریباً ⁦US$1,700⁩ خود روزگار ٹیکس اور تقریباً ⁦US$2,100⁩ سے ⁦US$2,700⁩ انکم ٹیکس ہے، ⁦24%⁩ سلیب پر۔ IRS کے اس گوشوارے کے امتحان کے بارے میں کنسلٹنٹ سے پہلی بار رابطہ کرنے سے پہلے جمع کیا جائے تو یہ اہل ترمیم شدہ گوشوارہ ہے: سود اصل آخری تاریخ سے چلتا ہے، مگر درستی سے متعلق جرمانہ عموماً اضافی ٹیکس پر لاگو نہیں ہوتا۔ اگر اس گوشوارے کے لیے امتحان کا خط پہلے آ جائے تو ترمیم شدہ گوشوارہ اہل نہیں رہتا۔ تب اضافی ٹیکس پر غفلت کے لیے ⁦20%⁩ جرمانہ لگ سکتا ہے، جس کا بنیادی دفاع معقول وجہ ہے۔ ان گول اعداد پر اضافی وفاقی ٹیکس نمایاں کم بیانی کی کم از کم حد سے کم ہے، اس لیے سوال غفلت کا ہوگا؛ حقیقی اعداد مختلف ہو سکتے ہیں۔

آپ کی صورت مختلف ہے؟

• غلط کٹوتیاں کئی سال چلیں، رقوم بڑی ہیں، IRS کا خط یا آڈٹ آ چکا ہے، یا آپ کو یقین نہیں کہ غلطی ایماندارانہ تھی: کون سے سال اور کس ترتیب سے درست کرنے ہیں، کون سا ثبوت موجود ہے، اور درست شدہ گوشوارے کی لاگت کیا ہوگی، یہ پیشہ ورانہ فیصلے ہیں۔ ان سالوں کے لیے جمع کرانے سے پہلے انفرادی ٹیکس مدد لیں۔
• آپ نے کسی پچھلے گوشوارے سے آمدنی بھی چھوڑی: دیکھیں پچھلے گوشواروں سے چھوٹی آمدنی کے لیے ترمیم۔
• کچھ سال کبھی جمع ہی نہیں ہوئے: دیکھیں جمع نہ کرائے گئے گوشواروں کی تلافی اور جمع نہ کرائے گئے سالوں کے Schedule C اخراجات۔
• آپ کے پاس رسیدیں یا میل کا لاگ نہیں، ان سالوں کا حساب کتاب کبھی رکھا ہی نہیں گیا، یا آپ ڈیلیوری یا رائیڈ پلیٹ فارم کے لیے گاڑی چلاتے ہیں: کسی بھی ترمیم شدہ گوشوارے سے پہلے ہر سال کے اخراجات اسٹیٹمنٹس اور پلیٹ فارم کے ریکارڈ سے دوبارہ بنانا ضروری ہے۔ دیکھیں کاروباری اخراجات کی گمشدہ رسیدیں، میل کا لاگ دوبارہ بنانا، رائیڈ شیئر اور ڈیلیوری ڈرائیور کی کٹوتیاں اور حساب کتاب میں مدد۔
• آپ جاننا چاہتے ہیں کہ کون سے اخراجات پر سوال اٹھتا ہے: دیکھیں Schedule C کے وہ اخراجات جن پر IRS سوال اٹھاتا ہے۔
• غلطی تیار کنندہ سے ہوئی: دیکھیں جب تیار کنندہ نے غلط گوشوارہ جمع کرایا۔
• چھوٹا ہوا خرچ کرائے کی جائیداد کا ہے: وہ Schedule E پر جاتا ہے، Schedule C پر نہیں۔ دیکھیں کرائے کی جائیداد پر ٹیکس اور کرائے کی جائیداد پر چھوٹی ہوئی فرسودگی۔
• آپ کینیڈا میں رہتے ہیں، یا CRA بھی اس کاروبار پر ٹیکس لگاتا ہے: امریکہ کی تبدیلی دوسرے ملک کا گوشوارہ بھی بدل سکتی ہے۔ دیکھیں دوسرے ملک کے آپ کا گوشوارہ بدلنے کے بعد اپنے گوشوارے میں ترمیم۔
• آپ کا کاروبار کارپوریشن، S کارپوریشن یا شراکت داری ہے، بشمول دو یا زیادہ مالکان والی زیادہ تر LLC: وہ Schedule C کے بجائے اپنا گوشوارہ خود درست کرتا ہے۔ دیکھیں کارپوریٹ ٹیکس مدد۔