LLC میں ذاتی اور کاروباری رقم کی ملاوٹ: حساب کیسے درست کریں

ذاتی اور LLC کی ملی ہوئی رقم میرے ٹیکس گوشوارے پر کیا اثر ڈالتی ہے؟

رقم ملانے کا مطلب ہے ذاتی اور LLC کی رقم کے لیے ایک ہی اکاؤنٹ یا کارڈ استعمال کرنا، مثلاً کاروباری اکاؤنٹ سے گروسری خریدنا یا گاہکوں کی ادائیگیاں ذاتی اکاؤنٹ میں لینا۔ اس سے یہ نہیں بدلتا کہ کیا قابل ٹیکس ہے؛ صرف حقائق ثابت کرنا مشکل اور سست ہو جاتا ہے۔ گاہکوں کی ادائیگیاں جس اکاؤنٹ میں بھی آئیں، کاروباری آمدنی ہیں (⁦26 U.S.C. 61⁩)، اور ذاتی، گھریلو اور خاندانی اخراجات عام طور پر قابل کٹوتی نہیں ہوتے (⁦26 U.S.C. 262⁩)۔ صرف معمول کے اور ضروری کاروباری اخراجات قابل کٹوتی ہیں (⁦26 U.S.C. 162⁩)۔ یہی ٹیکس اصول اس انفرادی کاروبار کے مالک پر بھی لاگو ہوتا ہے جس کی کوئی LLC نہیں؛ نیچے LLC کے تحفظ کا حصہ صرف LLC پر لاگو ہوتا ہے۔

ملی جلی رقم گوشوارے کو دو طرح سے نقصان پہنچا سکتی ہے:

• ذاتی خرچ اخراجات میں شامل ہو سکتا ہے۔ Schedule C کی ہدایات کہتی ہیں کہ ذاتی، گھریلو اور خاندانی اخراجات کو Part V، دیگر اخراجات، سے باہر رکھیں، اور قانون کسی بھی لائن پر ان کی کٹوتی منع کرتا ہے۔
• ذاتی اکاؤنٹ میں آئی گاہک کی رقم آمدنی سے رہ سکتی ہے۔ کچھ ادائیگی کرنے والے IRS کو Forms 1099 جمع کراتے ہیں، اور جب Form 1099-NEC کے box 1 کا مجموعہ بتائی گئی کل وصولیوں سے زیادہ ہو تو Schedule C کی ہدایات فرق کی وضاحت کا بیان مانگتی ہیں۔

رقم ملانے کا معاملہ سادہ نہیں ہے اگر ان میں سے کوئی بات درست ہو:

• ٹیکس گوشوارے تیار کرنے والا انتظار کر رہا ہے یا گوشوارے کی آخری تاریخ آ گئی ہے، اور خرچ کئی کارڈز اور ایک ذاتی اکاؤنٹ میں بٹا ہوا ہے، اس لیے آپ نہیں بتا سکتے کہ کون سی مدیں کاروباری ہیں۔
• ملی ہوئی رقم والے مہینے پہلے ہی جمع شدہ گوشوارے میں شامل ہیں۔
• LLC کے دو یا زیادہ مالک ہیں، اس نے کارپوریشن کی طرح ٹیکس کا انتخاب کیا ہے، یا ملاوٹ والے مہینوں میں کوئی رکن شامل ہوا یا نکلا۔ اراکین کی تعداد اور کوئی بھی انتخاب طے کرتے ہیں کہ LLC پر ٹیکس کیسے لگتا ہے (IRS)۔
• کئی اکاؤنٹس، کارڈز اور پیمنٹ ایپس میں سینکڑوں لین دین ہیں، حسابات اسٹیٹمنٹس سے نہیں ملتے، یا آپ کے Forms 1099 آپ کے ڈپازٹس سے زیادہ آمدنی دکھاتے ہیں۔

اگر صفائی مکمل ہونے سے پہلے گوشوارہ جمع کرانا ہو تو کیلنڈر سال کا Schedule C گوشوارہ (Form 1040) عام طور پر 15 اپریل تک اور شراکت داری کا گوشوارہ (Form 1065) 15 مارچ تک جمع کرانا ہوتا ہے (Publication 509)؛ گوشوارہ جمع کرانے کی مزید مہلت Form 4868 یا Form 7004 سے مانگی جاتی ہے (Form 1065 کی ہدایات)۔ ہر گوشوارے کی تفصیل آپ کا کاروبار کون سے گوشوارے جمع کراتا ہے میں ہے۔

کیا جمع کریں: ملاوٹ والے تمام مہینوں کی ہر اسٹیٹمنٹ، پچھلے سال کا گوشوارہ، کوئی بھی Forms 1099، اور بڑی خریداریوں کی رسیدیں۔

آج ہی رقم ملانا کیسے بند کروں؟

پہلے نئی ملاوٹ روکیں: گاہکوں کی تمام رقم ایک کاروباری اکاؤنٹ میں بھیجیں اور تمام کاروباری اخراجات اسی سے ادا کریں، تاکہ صفائی کے دوران مسئلہ بڑھے نہیں۔ IRS کہتا ہے کہ کاروباری اکاؤنٹ ذاتی اکاؤنٹ سے الگ رکھیں، تمام وصولیاں اسی میں جمع کریں، اسے صرف کاروبار کے لیے استعمال کریں، اور اپنے نام کے چیک صرف ذاتی نکاسی کے لیے لکھیں۔

1. اگر کاروباری اکاؤنٹ نہیں ہے تو کھولیں۔ SBA کہتا ہے کہ جیسے ہی آپ کاروبار کے طور پر رقم لیں یا خرچ کریں، اکاؤنٹ کھول لیں۔ بینک کیا مانگتا ہے، یہ LLC یا انفرادی کاروبار کے لیے کاروباری بینک اکاؤنٹ میں ہے۔
2. گاہک جہاں ادائیگی کرتے ہیں اسے بدلیں۔ انوائسز، ادائیگی کے لنکس اور پیمنٹ ایپ کی پے آؤٹ سیٹنگز اپ ڈیٹ کریں تاکہ رقم کاروباری اکاؤنٹ میں آئے۔
3. کاروباری اخراجات صرف کاروباری اکاؤنٹ سے یا ایسے کارڈ سے ادا کریں جو صرف کاروبار کے لیے ہو۔ بار بار کی سبسکرپشنز بھی اسی پر منتقل کریں۔
4. خود کو ایک طے شدہ ٹرانسفر سے ادائیگی کریں جو کاروباری اکاؤنٹ سے آپ کے ذاتی اکاؤنٹ میں جائے۔ ایک رکن والی LLC اسے مالک کی نکاسی کے طور پر درج کرتی ہے اور متعدد اراکین والی LLC تقسیم کے طور پر؛ S کارپوریشن کو تقسیم سے پہلے کام کرنے والے مالک کو معقول اجرت دینی ہوتی ہے (IRS)۔ نیچے ایک سے زیادہ مالکان والا حصہ دیکھیں۔
5. ماضی کو ویسا ہی درج کریں جیسا ہوا۔ رقم کو آگے پیچھے منتقل کر کے ملاوٹ مٹانے کی کوشش نہ کریں؛ آج کیا گیا ٹرانسفر آج ہی کی تاریخ پر درج ہوتا ہے۔

جب خرچ کئی کارڈز اور ایک ذاتی اکاؤنٹ میں بٹا ہو تو مجھے کیا جمع کرنا چاہیے؟

ہر اس اکاؤنٹ، کارڈ اور پیمنٹ ایپ بیلنس کی ہر مہینے کی ایک اسٹیٹمنٹ جمع کریں جس سے کاروباری رقم گزری، کیونکہ آپ اسی سے چھانٹی کریں گے۔ بند اکاؤنٹس بھی شامل کریں۔

IRS کہتا ہے کہ صرف ادائیگی کا ثبوت کٹوتی ثابت نہیں کرتا، اس لیے وہ انوائس یا رسید رکھیں جو دکھائے کہ خرچ کاروبار کے لیے ہوا۔ اگر رسید یا منسوخ شدہ چیک گم ہو تو کاروباری اخراجات کی گم شدہ رسیدیں دیکھیں۔

ہر لین دین کیسے چھانٹوں؟

کاروباری اکاؤنٹ کی ہر لائن، اور کاروبار کے استعمال والے کسی بھی کارڈ یا پیمنٹ ایپ بیلنس کی ہر لائن، چار زمروں میں سے ایک میں رکھیں: کاروباری آمدنی، کاروباری خرچ، آپ کی نکالی ہوئی رقم، یا آپ کی ڈالی ہوئی رقم۔ ٹرانسفر، قرض اور سازوسامان پہلے الگ رکھیں (نیچے دیکھیں)۔ ذاتی اکاؤنٹ یا کارڈ میں صرف وہ لائنیں چھانٹیں جو کاروبار سے متعلق تھیں، باقی کو حسابات سے باہر رکھیں۔ IRS کہتا ہے کہ ریکارڈ سے پتا چلنا چاہیے کہ ہر وصولی کہاں سے آئی، تاکہ کاروباری اور غیر کاروباری وصولیاں، اور قابل ٹیکس اور ناقابل ٹیکس آمدنی الگ پہچانی جا سکیں؛ وہ یہ بھی تجویز کرتا ہے کہ لکھ دیں کہ ڈپازٹ کاروباری آمدنی ہے، ذاتی رقم ہے یا قرض۔

یہ نام ایک رکن والی LLC کے لیے ہیں۔ متعدد اراکین والی LLC انہیں تقسیم اور سرمائے کی فراہمی کہتی ہے، اور S کارپوریشن انہیں مختلف طریقے سے سنبھالتی ہے؛ نیچے ایک سے زیادہ مالکان والا حصہ دیکھیں۔

ایک رکن والی LLC کا مالک ذاتی نکاسیاں قابل کٹوتی نہیں کر سکتا، اور Schedule C کی ہدایات وفاقی انکم ٹیکس اور خود روزگار ٹیکس کو Schedule C کی کٹوتی بنانے سے منع کرتی ہیں (خود روزگار ٹیکس کا آدھا حصہ Schedule 1 پر الگ سے کاٹا جاتا ہے)۔ یہی ہدایات مالک کی اپنی ہیلتھ انشورنس اور ریٹائرمنٹ پلان کے عطیات کو بھی Schedule 1 پر بھیجتی ہیں، جہاں آپ انہیں کاٹ سکتے ہیں؛ انہیں نکاسیوں میں رکھیں اور ٹیکس گوشوارے تیار کرنے والے کے لیے فہرست بنائیں۔ دو ایسے اکاؤنٹس کے درمیان ٹرانسفر جن میں کاروباری رقم ہو، یا کریڈٹ کارڈ کی ادائیگی، نہ آمدنی ہے نہ خرچ: کارڈ کے چارجز چھانٹیں، ادائیگی نہیں (حسابات میں کریڈٹ کارڈ کی ادائیگیاں)۔ حقیقی قرض کے ذریعے لی گئی رقم آمدنی نہیں ہے (Publication 334)؛ اسے اور اصل رقم کی ہر واپسی کو قرض کے طور پر درج کریں، جو کاروبار کا واجب الادا ہے (Publication 583)، اور قرض کے سود کو خرچ کے طور پر چھانٹیں۔

سازوسامان، فرنیچر اور مستقل بہتری سادہ اخراجات نہیں ہیں (Schedule C کی ہدایات)؛ ٹیکس گوشوارے تیار کرنے والے کے لیے ان کی فہرست بنائیں۔

مشکوک مد کے لیے پوچھیں کہ کیا یہ خرچ آپ کے شعبے میں عام اور قبول شدہ ہے اور کاروبار کے لیے مددگار اور مناسب ہے؛ معمول کے اور ضروری کے لیے یہی IRS کا ٹیسٹ ہے۔ اگر آپ فیصلہ نہ کر سکیں تو اسے سوالات کی فہرست میں رکھیں اور رسید ملنے تک اخراجات سے باہر رکھیں۔

اگر سینکڑوں لائنیں ہوں تو ایک وقت میں ایک مہینے پر کام کریں، سب سے پرانے سے شروع کریں، اور ہر اسٹیٹمنٹ کو وصول کنندہ کے حساب سے چھانٹیں تاکہ بار بار آنے والے چارج پر ایک ہی فیصلہ ہو۔

دو زمروں کی اپنی رہنمائیاں ہیں۔ جو اخراجات جزوی طور پر ذاتی ہیں، جیسے فون، گاڑی یا انٹرنیٹ، ان کا ذکر ملے جلے استعمال کے اخراجات اور کاروباری فیصد میں ہے۔ آپ کی ڈالی ہوئی رقم کا ذکر مالک کی سرمائے کی فراہمی یا قرض میں ہے۔

کاروباری اکاؤنٹ سے ادا کیا گیا ذاتی خرچ، اور میرے ذاتی طور پر ادا کیے گئے کاروباری اخراجات کیسے درج کروں؟

کاروباری اکاؤنٹ سے ادا کیا گیا ذاتی خرچ مالک کی نکاسی ہے، خرچ نہیں۔ ذاتی طور پر ادا کیا گیا کاروباری خرچ، خرچ ہی ہے، اور اس کے مقابل آپ کی ڈالی ہوئی رقم درج ہوتی ہے۔

ایک رکن والی LLC کے لیے ذاتی رقم سے ادا کیا گیا کاروباری خرچ پھر بھی کاروباری خرچ ہے: انکم ٹیکس کے لیے LLC اور اس کا مالک ایک ہی ٹیکس دہندہ ہیں (IRS)، اور قانون کاروبار میں "ادا کیے گئے یا واجب ہوئے" اخراجات کی اجازت دیتا ہے (⁦26 U.S.C. 162⁩)۔

ہر صورت کے لیے تفصیلی رہنما موجود ہے: کاروباری اکاؤنٹ سے ایک ذاتی ادائیگی، ذاتی کارڈ پر کاروباری اخراجات اور خود کو رقم واپس کرنا، اور مالک کی نکاسیاں درج کرنا۔

ذاتی اکاؤنٹ میں آنے والی گاہکوں کی ادائیگیاں حسابات میں کہاں جاتی ہیں؟

ذاتی اکاؤنٹ میں آنے والی گاہکوں کی ادائیگیاں کاروباری آمدنی ہیں، اور ایک ہی بار درج ہوتی ہیں۔ اس کے بعد رقم کہاں گئی، یہ الگ اندراج ہے۔

1. آمدنی ایک ہی بار درج کریں، اسی حساب کے طریقے سے جو باقی حسابات میں ہے۔ گاہکوں کی ادائیگیاں اس اکاؤنٹ سے قطع نظر آمدنی شمار ہوتی ہیں جس میں وہ آئیں (⁦26 U.S.C. 61⁩)۔
2. درج کریں کہ رقم اب کہاں ہے۔ جو رقم آپ کاروباری اکاؤنٹ میں منتقل کرتے ہیں وہ کاروبار کا واجب الوصول ادا کر دیتی ہے؛ یہ دوسری بار آمدنی نہیں ہے اور نئی سرمائے کی فراہمی بھی نہیں۔ جو رقم آپ نے رکھ کر ذاتی طور پر خرچ کر لی وہ مالک کی نکاسی ہے۔
3. ادائیگی کرنے والے کے Form 1099 کو درج شدہ آمدنی سے ملائیں۔ Schedule C کی ہدایات کہتی ہیں کہ کل وصولیاں رپورٹ کرتے وقت Forms 1099 چیک کریں۔

مکمل طریقہ ذاتی اکاؤنٹ میں کاروباری آمدنی میں ہے۔

مجھے کیسے پتا چلے گا کہ صفائی مکمل ہو گئی؟

صفائی تب مکمل ہوتی ہے جب آپ کے حسابات میں ہر کاروباری اکاؤنٹ، کارڈ اور پیمنٹ ایپ بیلنس ہر مہینے اپنی اسٹیٹمنٹ سے مل جائے، اور ہر کاروباری لائن، بشمول ذاتی اکاؤنٹس کی لائنیں، ایک ہی بار درج ہو: ایک زمرے میں (آمدنی، کاروباری خرچ، مالک کی نکاسی یا مالک کی سرمائے کی فراہمی) یا ٹرانسفر، قرض یا سازوسامان کے طور پر۔ چیکنگ اکاؤنٹ کو ملانے کے IRS کے مراحل ہر کاروباری اکاؤنٹ کے لیے اسی طرح کام کرتے ہیں:

1. اسٹیٹمنٹ پر موجود ڈپازٹس کا اپنے حسابات کے ڈپازٹس سے موازنہ کریں اور ہر فرق نوٹ کریں۔
2. اسٹیٹمنٹ کی ہر ادائیگی کا اپنے حسابات سے موازنہ کریں، اور جو کلیئر ہو چکی ہے اس پر نشان لگائیں۔
3. ملان کا گوشوارہ بنائیں: اسٹیٹمنٹ کے بیلنس سے شروع کریں، وہ ڈپازٹس جمع کریں جو ابھی کریڈٹ نہیں ہوئے، اور وہ چیک گھٹائیں جو ابھی کیش نہیں ہوئے۔
4. وہ مدیں درج کریں جو آپ نے درج نہیں کی تھیں، جیسے بینک فیس، اور غلط اندراج درست کریں۔ اب ایڈجسٹ شدہ اسٹیٹمنٹ بیلنس ایڈجسٹ شدہ حسابات کے بیلنس کے برابر ہونا چاہیے۔

یہ ہر کاروباری اکاؤنٹ کے لیے کریں، سب سے پرانے ملاوٹ والے مہینے سے شروع کر کے؛ ذاتی اکاؤنٹ میں صرف یہ دیکھیں کہ ہر کاروباری لائن ایک ہی بار درج ہے۔ IRS کہتا ہے کہ چیکنگ اکاؤنٹ ہر مہینے ملائیں، اور بینک فیڈ اس کا متبادل نہیں ہے (بینک فیڈ حسابات ملانا نہیں ہے)۔

پھر تین باتیں جانچیں: کوئی غیر زمرہ بند یا "سوال" والی مد باقی نہ ہو؛ آپ کی فروخت کا ریکارڈ کاروباری ڈپازٹس اور Forms 1099 کی وضاحت کرے؛ اور آپ نکاسیوں کے کل مجموعے اور سرمائے کی فراہمی کے کل مجموعے کی وضاحت کر سکیں۔ ہر فروخت ایک ہی بار گنیں، اور وہ فروخت بھی شامل کریں جس کا Form 1099 نہیں ہے: ساری آمدنی قابل رپورٹ ہے۔ Form 1099-K فیس اور واپسیوں سے پہلے کی کل ادائیگیاں دکھاتا ہے، اور اس میں تحفے یا رقم کی واپسی جیسی ذاتی ادائیگیاں بھی شامل ہو سکتی ہیں، اس لیے ضروری نہیں کہ یہ خالص ڈپازٹس سے ملے (IRS)؛ فروخت اور پے آؤٹس ملانا دیکھیں۔ ٹیکس گوشوارے تیار کرنے والے کے سنبھالنے سے پہلے مکمل فہرست کے لیے حسابات کی صفائی کی چیک لسٹ دیکھیں۔

کیا رقم ملانے سے میری LLC کا تحفظ خطرے میں پڑتا ہے؟

ہو سکتا ہے، لیکن یہ ریاستی قانون کا سوال ہے، ٹیکس کا نہیں، اور یہ رہنما قانونی مشورہ نہیں دیتی۔ LLC ریاستی قانون کے تحت بنتی ہے، اور IRS بتاتا ہے کہ LLC کے اراکین عام طور پر اس کے قرضوں کے لیے ذاتی طور پر ذمہ دار نہیں ہوتے۔

SBA کہتا ہے کہ کاروباری بینک اکاؤنٹ کاروباری اور ذاتی رقم کو الگ رکھ کر محدود ذاتی ذمہ داری کا تحفظ دیتا ہے، اور LLC کے تحفظ کی حدیں ہیں۔ ملی ہوئی رقم اس تحفظ پر اثر ڈالتی ہے یا نہیں، یہ آپ کی ریاست کے قانون سے طے ہوتا ہے، جسے یہ رہنما شامل نہیں کرتی۔ اگر مقدمہ، بڑا قرض یا ذاتی ضمانت شامل ہو تو آپ کی ریاست میں لائسنس یافتہ وکیل بتا سکتا ہے کہ یہ آپ پر کیسے لاگو ہوتا ہے۔ محدود ذمہ داری ٹیکس کو نہیں بدلتی: ایک رکن والی LLC کا انکم ٹیکس مالک کا اپنا ہوتا ہے (IRS)، اور ملازمین رکھنے والی LLC کا رکن آجر سے متعلق جرمانوں کا ذمہ دار ہو سکتا ہے (IRS Publication 541)۔ صاف حسابات دکھاتے ہیں کہ کون سی رقم LLC کی تھی اور کون سی آپ کی۔

اب سے اپنی LLC میں رقم ملانے سے کیسے بچوں؟

اوپر کے مراحل 2 سے 4 روزانہ کا معمول ہیں: گاہکوں کی ہر ادائیگی، بشمول پیمنٹ ایپ کے پے آؤٹس، کاروباری اکاؤنٹ میں آئے؛ کاروباری اخراجات کاروباری اکاؤنٹ یا صرف کاروبار کے کارڈ سے ہوں؛ اور آپ خود کو ایک طے شدہ ٹرانسفر سے ادائیگی کریں اور اس کے سوا کچھ نہ نکالیں۔ تین عادتیں اسے برقرار رکھتی ہیں:

1. آپ ہر ڈپازٹ کا ماخذ نوٹ کرتے ہیں: کاروباری آمدنی، ذاتی رقم یا قرض (IRS)۔
2. اگر آپ کو کوئی کاروباری خرچ ذاتی طور پر ادا کرنا پڑے تو آپ اسی دن رسید رکھتے ہیں اور اس پر "ذاتی طور پر ادا کیا" لکھ دیتے ہیں، تاکہ اسے خرچ کے طور پر مقابل سرمائے کی فراہمی کے ساتھ درج کیا جا سکے۔
3. آپ ہر کاروباری اکاؤنٹ ہر مہینے ملاتے ہیں؛ IRS چیکنگ اکاؤنٹ کے لیے ایسا کرنے کو کہتا ہے۔

اگر ملاوٹ والے مہینے جمع شدہ گوشوارے میں ہوں، یا LLC کے ایک سے زیادہ مالک ہوں تو؟

جمع شدہ گوشوارہ، دوسرا مالک یا S کارپوریشن کا انتخاب، ہر ایک یہ بدل دیتا ہے کہ صفائی میں کیا کرنا ہے، اور ہر ایک پیشہ ورانہ فیصلے کا معاملہ ہے۔

جمع شدہ گوشوارہ۔ اگر صفائی میں معلوم ہو کہ ذاتی اخراجات کی کٹوتی لی گئی یا گاہکوں کی ادائیگیاں چھوٹ گئیں تو جمع شدہ گوشوارہ غلط ہو سکتا ہے۔ IRS کے پاس عام طور پر گوشوارہ جمع ہونے کے بعد 3 سال ہوتے ہیں کہ مزید ٹیکس کی تشخیص کرے (جلدی جمع کیا گیا گوشوارہ آخری تاریخ پر جمع شدہ مانا جاتا ہے) (⁦26 U.S.C. 6501⁩)۔ اگر گوشوارہ اپنی دکھائی ہوئی کل آمدنی کے ⁦25%⁩ سے زیادہ چھوڑ دے (کاروبار کے لیے، فروخت شدہ مال کی لاگت سے پہلے کل وصولیاں) تو مدت 6 سال ہے، اور اگر گوشوارہ جمع ہی نہ ہوا ہو یا دھوکے پر مبنی ہو تو مدت کی کوئی حد نہیں (IRS Publication 583، Table 3)۔ جو کٹوتی نہیں لینی چاہیے تھی وہ کم ادا شدہ ٹیکس پر ⁦20%⁩ درستی سے متعلق جرمانہ بھی لا سکتی ہے؛ جو ٹیکس اہل ترمیم شدہ گوشوارے میں رپورٹ ہو، جو IRS کے اس گوشوارے کی جانچ کے بارے میں پہلی بار رابطہ کرنے سے پہلے جمع کرایا جائے، وہ عام طور پر اس سے باہر رہتا ہے، جب تک مؤقف دھوکے پر مبنی نہ ہو (⁦26 CFR 1.6664-2(c)⁩)۔ اگر صفائی میں ایسے کاروباری اخراجات ملیں جو گوشوارے میں چھوٹ گئے تھے تو یہ ریفنڈ کا دعویٰ ہے، جو عام طور پر گوشوارہ جمع کرانے کے 3 سال کے اندر یا ٹیکس ادا کرنے کے 2 سال کے اندر، جو بھی بعد میں ہو، کرنا ہوتا ہے (⁦26 U.S.C. 6511⁩)۔ ترمیم کرنی ہے یا نہیں، اور کن سالوں کے لیے، یہ حقائق پر منحصر ہے۔ کاروباری اخراجات کی غلطیوں کے لیے گوشوارے میں ترمیم اور کاروباری ریکارڈ کتنی دیر رکھیں دیکھیں۔

ایک سے زیادہ مالکان، یا S کارپوریشن۔ وہی رقم اس بنیاد پر مختلف طریقے سے درج ہوتی ہے کہ LLC پر ٹیکس کیسے لگتا ہے (IRS)۔

شراکت داروں اور S کارپوریشن کے مالکان کو کیپٹل اکاؤنٹ، لاگت کی بنیاد اور پے رول کے سوالات کا بھی سامنا ہوتا ہے جن کا جواب یہ رہنما نہیں دیتی۔

مثال

یہ مثالیں وضاحت کے لیے ہیں؛ تمام رقوم امریکی ڈالر میں ہیں۔

ایک رکن والی LLC کا کنسلٹنٹ، ایک سال

ایک کنسلٹنٹ کی ایک رکن والی LLC، جس پر ڈیفالٹ کے طور پر Schedule C کے تحت ٹیکس لگتا ہے، 12 مہینوں میں گاہکوں کی ⁦$90,000⁩ ادائیگیاں وصول کرتی ہے، سب کاروباری اکاؤنٹ میں۔ اسٹیٹمنٹس میں اسی اکاؤنٹ سے ادا کیے گئے ⁦$14,000⁩ کے ذاتی اخراجات (گروسری اور گھر کا کرایہ) اور ذاتی کارڈ پر ادا کی گئی ⁦$6,000⁩ کی سافٹ ویئر سبسکرپشن بھی نظر آتی ہے۔ ابتدائی حسابات میں کاروباری اکاؤنٹ سے نکلنے والی ہر ادائیگی کو خرچ گنا گیا اور سافٹ ویئر شامل نہیں کیا گیا۔

• ⁦$14,000⁩ اخراجات سے نکل کر مالک کی نکاسیوں میں چلے جاتے ہیں۔ منافع ⁦$14,000⁩ بڑھ جاتا ہے۔
• ⁦$6,000⁩ خرچ کے طور پر اور اس کے مقابل ⁦$6,000⁩ کی سرمائے کی فراہمی کے ساتھ شامل کیے جاتے ہیں۔ منافع ⁦$6,000⁩ کم ہو جاتا ہے۔
• خالص طور پر، منافع ابتدائی حسابات کے مقابلے میں ⁦$8,000⁩ زیادہ ہے، اور اب حسابات دکھاتے ہیں کہ مالک نے کیا نکالا۔

فری لانس ڈیزائنر، گاہکوں کی ادائیگیاں ذاتی اکاؤنٹ میں

ایک ڈیزائنر کی ایک رکن والی LLC، جس پر ڈیفالٹ کے طور پر Schedule C کے تحت ٹیکس لگتا ہے، کے گاہک دو مہینوں میں ہر ماہ ⁦$8,000⁩ اس کے ذاتی اکاؤنٹ میں ادا کرتے ہیں۔ پوری ⁦$16,000⁩ کاروباری آمدنی ہے، جو ایک ہی بار درج ہوتی ہے۔ دوسرے مہینے کے آخر میں وہ ⁦$16,000⁩ کاروباری اکاؤنٹ میں منتقل کرتی ہے؛ یہ ٹرانسفر کاروبار کا واجب الوصول ادا کرتا ہے اور دوبارہ آمدنی نہیں ہے۔ اگر وہ اس میں سے ⁦$2,000⁩ کرائے پر خرچ کر دیتی اور صرف ⁦$14,000⁩ منتقل کرتی تو بھی پوری ⁦$16,000⁩ آمدنی رہتی اور ⁦$2,000⁩ مالک کی نکاسی بھی ہوتی۔

دو اراکین والی LLC ایک شریک کی کار کا قرض ادا کرتی ہے

شراکت داری کے طور پر ٹیکس دینے والی دو اراکین کی LLC کاروباری اکاؤنٹ سے ایک رکن کے ذاتی کار قرض پر ⁦$3,000⁩ ادا کرتی ہے۔ فرض کریں یہ ذاتی نکاسی ہے، خدمات کی ادائیگی نہیں اور نہ اس رقم کی واپسی جو LLC پر رکن کا واجب الادا تھا۔ تب یہ کاروباری خرچ نہیں؛ یہ اس رکن کو تقسیم کے طور پر درج ہوتی ہے۔ خدمات کی ادائیگی کی الگ درجہ بندی ضروری ہے: LLC کی آمدنی سے قطع نظر طے شدہ رقم ضمانت شدہ ادائیگی ہو سکتی ہے، جسے شراکت داری عام طور پر کاٹتی ہے (IRS Publication 541)؛ ضمانت شدہ ادائیگیاں بمقابلہ شریک کی نکاسیاں دیکھیں۔ جس LLC نے S کارپوریشن کی حیثیت کا انتخاب کیا ہو اس میں تقسیم، اجرت یا قرض ہو سکتا ہے؛ S کارپوریشن کی رہنما دیکھیں۔

آپ کی صورت مختلف ہے؟

• آپ کے پاس مہینوں کی ملی ہوئی اسٹیٹمنٹس ہیں، ٹیکس گوشوارے تیار کرنے والا انتظار کر رہا ہے یا گوشوارے کی آخری تاریخ آ گئی ہے، اور آپ نہیں بتا سکتے کہ کون سی مدیں کاروباری ہیں؛ یا حسابات نہیں ملتے، یا آپ کے Forms 1099 آپ کے ڈپازٹس سے زیادہ آمدنی دکھاتے ہیں: صفائی کتنے پیچھے تک کرنی ہے، جمع شدہ گوشوارہ متاثر ہے یا نہیں، اور حسابات کون دوبارہ بنائے، یہ فیصلے کے معاملات ہیں۔ حساب کتاب کی مدد سے شروع کریں، اور پچھلے حسابات مکمل کرنے کی لاگت دیکھیں۔
• ملاوٹ والے مہینے پہلے ہی جمع شدہ گوشوارے میں ہیں: کاروباری اخراجات کی غلطیوں کے لیے گوشوارے میں ترمیم پڑھیں اور متاثرہ مہینوں کے حسابات دوبارہ بنوانے کے لیے حساب کتاب کی مدد لیں۔
• LLC کا واحد مالک امریکی شہری یا مقیم نہیں ہے، یا غیر امریکی کمپنی ہے: LLC کو ہر اس سال Form 5472 جمع کرانا ہوتا ہے جس میں اس کا اپنے مالک کے ساتھ قابل رپورٹ لین دین ہو، جیسے سرمائے کی فراہمی یا تقسیم، اور جمع نہ کرانے یا ریکارڈ نہ رکھنے پر ⁦$25,000⁩ جرمانہ ہے (Form 5472 کی ہدایات)۔ ملی ہوئی رقم اس ریکارڈ کو بنانا مشکل کر دیتی ہے: غیر ملکی ملکیت والی LLC کے لیے Form 5472 کے ریکارڈ دیکھیں اور حساب کتاب کی مدد لیں۔
• آپ کی LLC کے دو یا زیادہ اراکین ہیں: ضمانت شدہ ادائیگیاں بمقابلہ شریک کی نکاسیاں، شریک کے کیپٹل اکاؤنٹ اور شریک کی ذاتی طور پر ادا کردہ LLC کے اخراجات دیکھیں۔
• آپ کی LLC پر S کارپوریشن کی طرح ٹیکس لگتا ہے، اس نے آپ کے ذاتی بل ادا کیے یا آپ کے ادا کیے ہوئے اخراجات کی رقم اس پر واجب ہے: S کارپوریشن کی طرف سے ذاتی اخراجات کی ادائیگی اور S کارپوریشن کے وہ اخراجات جو کبھی واپس نہیں کیے گئے دیکھیں۔
• کرائے کی جائیدادوں کا کرایہ ذاتی رقم میں ملا ہوا ہے: ہر کرائے کی جائیداد کے لیے الگ بینک اکاؤنٹ دیکھیں۔
• آپ کے حسابات مہینوں یا ایک سال پیچھے ہیں: پچھلے حسابات مکمل کرنا دیکھیں۔