उप-ठेकेदार को नकद दिया, रसीद नहीं: कटौती और 1099

क्या मैं रसीद के बिना नकद चुकाए गए उप-ठेकेदार का खर्च फिर भी काट सकता हूँ?

उप-ठेकेदार को नकद भुगतान तब कटौती योग्य है जब वह व्यवसाय का सामान्य और ज़रूरी खर्च था और रिकॉर्ड उसे साबित करते हैं। कर संहिता वास्तव में किए गए काम के लिए उचित भुगतान पर कटौती की इजाज़त देती है, और नियम हर कटौती को साबित करने के लिए पर्याप्त बहीखाते और रिकॉर्ड माँगते हैं। कुछ मामलों को छोड़कर, कानून किसी खास तरह का रिकॉर्ड अनिवार्य नहीं करता, इसलिए रसीद खर्च साबित करने का एक तरीका है, इकलौता नहीं। लेकिन साबित करना आपकी ज़िम्मेदारी है: IRS कहता है कि पर्याप्त रिकॉर्ड रखें या अपने बयान के समर्थन में पर्याप्त सबूत रखें, और आम तौर पर रसीद, कैंसिल किए चेक या बिल जैसे दस्तावेज़ी सबूत ज़रूरी हैं (IRS: सबूत देने का भार)। नकद में बाकी रिकॉर्डों को ही दावे का भार उठाना पड़ता है।

कमज़ोर कड़ी नकद है, नियम नहीं। IRS कहता है कि किसी खर्च के सहायक दस्तावेज़ पाने वाले, रकम, भुगतान का सबूत, तारीख और ली गई सेवा की पहचान कराएँ, और इसके लिए एक से ज़्यादा दस्तावेज़ लग सकते हैं। नकद भुगतान से स्टेटमेंट में ऐसी लाइन नहीं बनती जो दिखाए कि पैसा किसे मिला। भुगतान की तारीख भी मायने रखती है: नकद आधार (cash method) पर खर्च आम तौर पर भुगतान वाले वर्ष में काटा जाता है, और 1099 भी उसी वर्ष का होता है।

नकद वाला मामला तब आसान नहीं रहता जब:

• नकद बड़ी रकम में है या बार-बार दिया गया, या कई उप-ठेकेदारों को या कई सालों में गया;
• उप-ठेकेदार का न नाम है, न पता, न कर पहचान संख्या, या आप उसे ढूँढ नहीं पा रहे;
• नकद ग्राहकों के उन भुगतानों से आया जो आपने कभी जमा नहीं किए, इसलिए बहीखाता बैंक से मेल नहीं खाता;
• जिन लोगों को आपने चुकाया वे आपके समय पर, आपके औज़ारों से, महीनों तक काम करते हैं (नीचे कामगार की स्थिति वाला अनुभाग देखें); या
• किसी रिटर्न में खर्च का दावा हो चुका है, या IRS या आपके राज्य ने आपसे उसे साबित करने को कहा है।

पहले इकट्ठा करें:

• उन सभी खातों के बैंक और ATM विवरण जिनसे नकद आ सकता था;
• काम की सूची: अनुबंध, बोली, बदलाव के आदेश, समय-सारणी, परमिट, फ़ोटो;
• हर उप-ठेकेदार का नाम, फ़ोन नंबर और पता जो आपके पास है, और कोई भी W-9 या चालान;
• कीमत, तारीखों और भुगतान के बारे में टेक्स्ट, ईमेल और कॉल लॉग।

रसीद न होने पर मैं सबूत के तौर पर क्या इस्तेमाल कर सकता हूँ?

ऐसे रिकॉर्डों की फ़ाइल बनाएँ जो इस पर एकमत हों कि किसे, कितना, कब और किस काम के लिए चुकाया गया (IRS: रिकॉर्ड)।

रसीद के बिना नकद भुगतान के लिए IRS कहता है कि आपको भुगतान के समय अपने रिकॉर्ड में पर्याप्त स्पष्टीकरण दर्ज करना चाहिए। उप-ठेकेदार का अभी हस्ताक्षर किया बयान बाद में बना रिकॉर्ड है। फिर भी वह मदद कर सकता है; उसे निकासियों, काम के रिकॉर्ड और संदेशों के साथ जोड़ें, और तारीख के साथ रखें। नकद रसीद के बदले माने जाने वाले विकल्पों की कोई सूची IRS नहीं देता, इसलिए पाने वाले का हस्ताक्षरित बयान सबूत है, सुरक्षित दायरा (safe harbor) नहीं; उसका कितना वज़न होगा, यह तथ्यों और बाकी फ़ाइल पर निर्भर करता है।

खोई रसीदों के बारे में आम तौर पर व्यावसायिक खर्चों की खोई रसीदें देखें। रसीद में क्या दिखना चाहिए, यह जानने के लिए IRS की रसीद संबंधी ज़रूरतें देखें।

मैं भुगतान को कैसे दर्ज करूँ, और रसीद कभी क्यों न बनाऊँ या पिछली तारीख की क्यों न करूँ?

हर नकद भुगतान को उसी दिन अलग लाइन में दर्ज करें जब आप चुकाएँ, और कभी रसीद न बनाएँ या उसकी तारीख पीछे न करें। लाइन में भुगतान की तारीख, उप-ठेकेदार का नाम, काम, रकम, काम क्या था, और सबूत कहाँ रखा है, ये सब हों। हर रिकॉर्ड को वैसा ही बताएँ जैसा वह है। अगर कोई रिकॉर्ड दोबारा बनाया गया था, तो लिखें कि वह दोबारा बनाया गया और कब।

1. अगर नकद व्यावसायिक खाते से आया, तो निकासी को नकद-हाथ-में खाते (cash-on-hand) में ट्रांसफ़र के रूप में दर्ज करें, ताकि बैंक विवरण का मिलान बना रहे।
2. अगर नकद ग्राहकों के उन भुगतानों से आया जो आपने जमा नहीं किए, तो ग्राहक का पूरा भुगतान आय के रूप में और उप-ठेकेदार का भुगतान अलग खर्च के रूप में दर्ज करें। एक को दूसरे से घटाएँ नहीं; आपको मिलने वाली सारी आय गिनी जाती है।
3. उस खाते से हर भुगतान को ठेके का श्रम (contract labor) के रूप में, या काम की उप-ठेकेदार लागत के रूप में, उसी दिन की तारीख से दर्ज करें जिस दिन चुकाया गया।
4. मेमो में उप-ठेकेदार का नाम, पता, काम और सबूत की फ़ाइल लिखें। अगर आप भुगतान अब दर्ज कर रहे हैं, तो लेन-देन की तारीख वही रखें जिस दिन चुकाया गया था, और नोट करें कि प्रविष्टि किस दिन की गई और कि वह सूचीबद्ध रिकॉर्डों से दोबारा बनी है।
5. अगर नकद आपकी अपनी जेब से आया, व्यावसायिक खाते से नहीं, तो उसे स्वामी के अंशदान या प्रतिपूर्ति के रूप में दर्ज करें; मिले-जुले व्यावसायिक और निजी पैसे ठीक करना देखें।

एकल स्वामी आम तौर पर ठेके का श्रम Schedule C, line 11 पर दिखाता है, जब तक कि खर्च कहीं और न कटे, जैसे बेची गई वस्तुओं की लागत (cost of goods sold) में। साझेदारियाँ और कंपनियाँ इसे अपने रिटर्न पर उन्हीं सबूत नियमों के तहत काटती हैं। काम की लागत के लिए निर्माण कार्य की जॉब कॉस्टिंग देखें।

रिकॉर्ड की तारीख कभी पीछे न करें: IRS को जानबूझकर ऐसा दस्तावेज़ देना जिसे आप जानते हैं कि किसी अहम बात में झूठा है, section 7207 के तहत अपराध हो सकता है। इसी तरह, ऐसा बयान झूठी गवाही के जुर्माने के तहत हस्ताक्षर करना जिस पर आपको विश्वास नहीं, section 7206 के तहत अपराध हो सकता है। "इस तारीख को, इन रिकॉर्डों से लिखा गया" जैसा बयान अंतराल का ईमानदार रिकॉर्ड है; वह अपने आप कटौती को मान्य नहीं बनाता।

क्या नकद चुकाने से मेरी 1099-NEC की ज़िम्मेदारी बदल जाती है?

नहीं। Form 1099-NEC इस पर निर्भर करता है कि आपने क्या और क्यों चुकाया, इस पर नहीं कि कैसे। आप इसे आम तौर पर हर उस व्यक्ति के लिए फ़ाइल करते हैं जो आपका कर्मचारी नहीं है और जिसे आपने अपने व्यापार या व्यवसाय में सेवाओं के लिए (उस व्यक्ति के दिए पुर्ज़े या सामान समेत, जब वह सेवा से आनुषंगिक था) भुगतान किया हो, जैसे ही वर्ष में भुगतान $2,000 तक पहुँच जाएँ (IRS के निर्देश)। पिछले भुगतान वर्षों में सीमा $600 थी। इस कर वर्ष में किए भुगतानों के लिए फ़ॉर्म की देय तारीख 1 फ़रवरी 2027 है।

किसी कंपनी को भुगतान, जिसमें कंपनी की तरह कर वाली LLC भी है, के लिए आम तौर पर Form 1099-NEC नहीं लगता। किसे फ़ॉर्म मिलता है, और कार्ड, ऐप और नेटवर्क भुगतान कैसे गिने जाते हैं, यह किन ठेकेदारों को कर फ़ॉर्म मिलता है में है। राज्य अपनी ठेकेदार रिपोर्टिंग जोड़ सकते हैं; यह पृष्ठ संघीय नियमों को कवर करता है।

एकल स्वामी का Schedule C पूछता है कि क्या व्यवसाय ने ऐसे भुगतान किए जिनके लिए Forms 1099 चाहिए थे और क्या उसने उन्हें फ़ाइल किया या करेगा। फ़ॉर्म का छूट जाना अपने आप कटौती तय नहीं करता; देर से 1099 और जुर्माने में राहत देखें।

मेरे पास कर पहचान संख्या नहीं है या मुझे उप-ठेकेदार मिल नहीं रहा। W-9, बैकअप विथहोल्डिंग और फ़ाइलिंग जुर्माने का क्या मतलब है?

कर पहचान संख्या न होने पर आपको आम तौर पर उस भुगतान का 24% रोककर IRS को भेजना होता है जिसके लिए Form 1099 चाहिए, और फ़ॉर्म छूट जाने या देर से आने पर हर फ़ॉर्म पर जुर्माना लग सकता है। भुगतान से पहले लिया गया W-9 वह रास्ता है जिससे आपको दोनों के लिए ज़रूरी संख्या मिलती है।

• W-9. Form W-9 फ़ॉर्म के लिए उप-ठेकेदार की सही कर पहचान संख्या (सामाजिक सुरक्षा संख्या, ITIN या EIN) दिलाता है। जुर्माने के उचित कारण (reasonable cause) के परीक्षण के लिए (यानी नेकनीयती का वह कारण जिसे IRS राहत के लिए मान सकता है), IRS देखता है कि संबंध शुरू होते समय मौखिक या लिखित अनुरोध किया गया या नहीं, और संख्या न मिलती रहे तो हर साल अनुरोध किया गया या नहीं (Publication 1586)। जो उप-ठेकेदार संख्या देने से मना करे, उसके बारे में ठेकेदारों से कर पहचान संख्या लेना में है।
• बैकअप विथहोल्डिंग। कर पहचान संख्या न होने पर बैकअप विथहोल्डिंग लागू हो सकती है: भुगतान करने वाले को भुगतान का 24% रोकना ज़रूरी है (IRS: बैकअप विथहोल्डिंग)। विथहोल्डिंग पर भी यही सीमा लागू होती है (IRS के निर्देश)। section 3406(b)(6) के तहत यह उस पूरे भुगतान से शुरू होती है जिससे उप-ठेकेदार का साल का कुल $2,000 तक पहुँचता है और उसके बाद के हर भुगतान पर लागू होती है, या पहले भुगतान से, अगर पिछले साल आपको उस उप-ठेकेदार के लिए 1099 फ़ाइल करना या विथहोल्डिंग करना पड़ी थी। उप-ठेकेदार जैसे भुगतान के लिए कोई प्रतीक्षा अवधि नहीं है, चाहे उप-ठेकेदार कहे कि संख्या आने वाली है। जिस भुगतानकर्ता ने विथहोल्डिंग नहीं की, वह न वसूली गई रकम के लिए ज़िम्मेदार ठहराया जा सकता है, इसलिए संख्या के बिना किया गया पूरा नकद भुगतान भुगतानकर्ता पर कर की देनदारी छोड़ सकता है। अगर उप-ठेकेदार ने आय रिपोर्ट की और उस पर कर चुकाया, और यह उसके हस्ताक्षर किए Form 4669 से साबित हो, तो IRS कर माफ़ कर सकता है, जुर्माना या ब्याज नहीं (section 3402(d)); जो उप-ठेकेदार आपको मिल नहीं रहा, वह उस पर हस्ताक्षर नहीं कर सकता। जमा, रिपोर्टिंग और वह राहत ठेकेदारों से कर पहचान संख्या लेना में हैं।
• फ़ाइलिंग जुर्माना। देर से, छूटा हुआ या गलत Form 1099-NEC पर IRS में फ़ाइल हर फ़ॉर्म पर, और उप-ठेकेदार को देय प्रति पर अलग से जुर्माना लगता है। अगली फ़ाइलिंग अवधि में देय फ़ॉर्मों के लिए रकम 30 दिन के भीतर ठीक करने पर हर फ़ॉर्म या प्रति के $60 से लेकर 1 अगस्त के बाद ठीक करने या कभी फ़ाइल न करने पर $340 तक है, और जानबूझकर चूक पर ज़्यादा है (कम से कम $690)। उचित कारण इसे घटा या हटा सकता है; रकम और राहत देर से 1099 और जुर्माने में राहत में हैं।

मेरे पास कर पहचान संख्या है पर उप-ठेकेदार मिल नहीं रहा

अगर उप-ठेकेदार ने आपको कर पहचान संख्या दी थी पर अब आप उससे संपर्क नहीं कर पा रहे, तो फ़ॉर्म पर आपके पास का नाम, पता और संख्या फिर भी जा सकती है; वह संदेश या नोट रखें जो दिखाए कि संख्या कहाँ से आई। गलत संख्या का अपना नोटिस और जुर्माना आ सकता है; उसकी जाँच के बारे में ठेकेदारों से कर पहचान संख्या लेना में है। अगर आपको नाम और पता पता है पर संख्या नहीं, तो 1099-NEC को देय तारीख तक कर पहचान संख्या का खाना खाली रखकर फ़ाइल करें (IRS के सामान्य निर्देश); संख्या न होने पर भी जुर्माना लग सकता है। उप-ठेकेदार से संपर्क करने की हर कोशिश दर्ज करें (तारीख, तरीका, नतीजा) और लॉग को सबूत की फ़ाइल में रखें। निर्देश फ़ाइलिंग की ज़िम्मेदारी को भुगतान से जोड़ते हैं, उप-ठेकेदार तक पहुँचने से नहीं। फ़ॉर्म में पाने वाले का पूरा नाम और पता माँगा जाता है, और निर्देश यह नहीं बताते कि जब आप सिर्फ़ पहला नाम और फ़ोन नंबर जानते हों तो क्या फ़ाइल करें; देय तारीख से पहले मदद लें।

उप-ठेकेदार पर क्या कर बनता है, और क्या उसकी रिपोर्टिंग से मेरी कटौती बदलती है?

जो उप-ठेकेदार व्यक्ति या एकल स्वामी है, उस पर आम तौर पर काम से मिली पूरी आय पर आयकर बनता है, चाहे कोई 1099 फ़ाइल करे या न करे, और शुद्ध कमाई पर स्वरोज़गार कर (Publication 334); कंपनी अपनी आय खुद रिपोर्ट करती है। जिस उप-ठेकेदार का कर कटा, वह उसे रिटर्न पर क्रेडिट के रूप में दावा करता है।

उप-ठेकेदार की रिपोर्टिंग आपकी कटौती तय नहीं करती; आपके रिकॉर्ड करते हैं। फिर भी दोनों जुड़े हैं: IRS फ़ॉर्म से जाँचता है कि पाने वाले ने भुगतान रिपोर्ट किया या नहीं, और फ़ाइलिंग से पाने वाले और रकम का रिकॉर्ड बन जाता है।

नकद चुकाने से आपको Form 8300 फ़ाइल नहीं करना पड़ता। वह फ़ॉर्म वह व्यवसाय फ़ाइल करता है जिसे एक लेन-देन या संबंधित लेन-देनों में $10,000 से ज़्यादा नकद मिलता है (IRS: Form 8300)। अगर किसी ग्राहक ने आपको इतना नकद दिया, तो उसे फ़ाइल करना आपका काम है, नकद मिलने के 15वें दिन तक (निर्देश)।

नकद चुकाया गया उप-ठेकेदार कब कर्मचारी जैसा दिखता है?

जब आप तय करते हैं कि काम कब, कहाँ और कैसे हो, या वह व्यक्ति लगातार आपके व्यवसाय के मूल काम में आपके लिए काम करता है। नकद इसे नहीं बदलता: भुगतान नकद या अन्य रूपों में हो सकता है, और स्थिति संबंध पर निर्भर करती है। IRS व्यवहार पर नियंत्रण, वित्तीय नियंत्रण और संबंध देखता है, और कोई एक तथ्य निर्णायक नहीं होता (Publication 15-A)।

अगर आप किसी कर्मचारी को उचित आधार के बिना ठेकेदार मानते हैं, तो आप उस कामगार के रोज़गार करों के लिए ज़िम्मेदार हो सकते हैं, साथ में जुर्माना। यह रसीद न होने से बड़ा जोखिम हो सकता है। Section 530 राहत के लिए ज़रूरी है कि ज़रूरी 1099 समय पर फ़ाइल किए गए हों, Voluntary Classification Settlement Program के लिए कि पिछले तीन वर्षों के सभी ज़रूरी 1099 फ़ाइल किए गए हों, और धारा 3509 की घटी हुई देनदारी दरें दोगुनी हो जाती हैं जब वे फ़ाइल नहीं हुए, जब तक चूक उचित कारण से न हुई हो। अगर विथहोल्डिंग न करना जानबूझकर अनदेखी थी, तो section 3509 लागू नहीं होता और घटी हुई दरें खो जाती हैं। स्थिति ठीक करना, पिछली फ़ाइलिंग और राहत जो ठेकेदार कर्मचारी हो सकते हैं में हैं। राज्य के परीक्षण IRS के परीक्षण से अलग हो सकते हैं।

अब से मुझे क्या बदलना चाहिए?

1. पहले भुगतान से पहले W-9 लें। उसे हर उप-ठेकेदार की अलग फ़ाइल में रखें।
2. लिखित चालान या हस्ताक्षरित काम का समझौता लें, जिसमें उप-ठेकेदार का नाम, पता, काम का दायरा और कीमत हो।
3. व्यावसायिक खाते से चेक या बैंक ट्रांसफ़र से चुकाएँ। IRS सलाह देता है कि व्यावसायिक खर्चों का दस्तावेज़ बनाने के लिए चेक से चुकाएँ, और विवरण में पाने वाला, रकम और तारीख दिखती है।
4. अगर नकद अपरिहार्य हो, तो चुकाते समय उप-ठेकेदार से भुगतान की पर्ची पर हस्ताक्षर और तारीख लिखवाएँ, और उसी दिन अपने रिकॉर्ड में स्पष्टीकरण लिखें।
5. हर उप-ठेकेदार के हिसाब से भुगतान लॉग रखें: तारीख, काम, रकम, तरीका। हर दिसंबर में हर उप-ठेकेदार का जोड़ निकालें और $2,000 की सीमा से तुलना करें।
6. 1099-NEC समय पर फ़ाइल करें और फ़ाइल को उतने समय तक रखें जितने समय तक रिकॉर्ड मायने रख सकते हैं; व्यावसायिक रिकॉर्ड कितने समय तक रखें देखें।

उदाहरण

ये उदाहरण समझाने के लिए हैं और अमेरिकी डॉलर में हैं।

एक फ़्रेमर को $4,000 नकद दिए गए

एक डेक बनाने वाले ने एक फ़्रेमर को एक ही भुगतान में, बिना W-9 के, $4,000 नकद चुकाए। बिल्डर सिर्फ़ पहला नाम जानता है और उसके पास रसीद नहीं है। फ़ाइल में हैं: मेल खाती तारीखों पर ATM से निकासी, तारीख वाली काम की फ़ोटो, कीमत और भुगतान के दिन वाले टेक्स्ट, मकान मालिक को बिल्डर का अपना चालान, और अगर फ़्रेमर से संपर्क हो सके तो हस्ताक्षरित बयान। भुगतान 1099 की सीमा से ऊपर है, इसलिए फ़्रेमर के कंपनी न होने पर आम तौर पर Form 1099-NEC देय है, और बैकअप विथहोल्डिंग लागू हुई हो सकती है: $4,000 का 24% $960 है। फ़ॉर्म में पूरा नाम और पता माँगा जाता है और कर पहचान संख्या का खाना खाली छोड़ने की इजाज़त है; सिर्फ़ पहला नाम होने पर बिल्डर फ़्रेमर से संपर्क की हर कोशिश दर्ज करता है और देय तारीख से पहले फ़ाइल करने के तरीके पर मदद लेता है।

तीन उप-ठेकेदारों को $2,500 प्रति व्यक्ति चुकाए गए

एक लैंडस्केपर ने साल भर में तीन उप-ठेकेदारों को बिना W-9 के $2,500 प्रति व्यक्ति नकद चुकाए। हर कुल रकम सीमा से ऊपर है, इसलिए उप-ठेकेदार के कंपनी न होने पर आम तौर पर हर उप-ठेकेदार के लिए Form 1099-NEC देय है। कर पहचान संख्या न होने से बैकअप विथहोल्डिंग लागू हुई हो सकती है। अगर हर उप-ठेकेदार को $2,500 का एक ही भुगतान मिला, तो $2,500 का 24% प्रति उप-ठेकेदार $600 है, यानी कुल $1,800, जो विथहोल्ड न होने पर देय हो सकता है; छोटे भुगतानों के साथ, विथहोल्डिंग आम तौर पर उस पूरे भुगतान से शुरू होती है जो सीमा तक पहुँचाता है, या पहले भुगतान से, अगर पिछले साल उस उप-ठेकेदार के लिए 1099 या विथहोल्डिंग ज़रूरी थी। उप-ठेकेदारों की अपनी रिपोर्टिंग राहत का आधार बनती है या नहीं, और जुर्माने के नोटिस का जवाब कैसे दें, यह देर से 1099 और जुर्माने में राहत में है।

एक कामगार को आठ महीनों में $18,000 चुकाए गए

एक रीमॉडलर ने एक कामगार को आठ महीनों में तय साप्ताहिक कार्यक्रम पर, रीमॉडलर के औज़ारों और निर्देशों के साथ, नकद $18,000 चुकाए। नियंत्रण के ये तथ्य रोज़गार की ओर इशारा करते हैं। अगर स्थिति पर सवाल हो, तो वह सवाल छूटी हुई रसीद से बड़ा है। रीमॉडलर हफ़्ते-दर-हफ़्ते भुगतान का इतिहास दोबारा बनाता है, IRS की तीनों श्रेणियों की समीक्षा करता है, और जाँचता है कि कोई 1099 फ़ाइल हुए थे या नहीं, क्योंकि इसका असर जो ठेकेदार कर्मचारी हो सकते हैं में बताए समझौता कार्यक्रम और राहत के विकल्पों पर पड़ता है। कामगार को उप-ठेकेदार कहने से स्थिति तय नहीं होती।

आपके मामले में अलग हो तो?

• नकद बड़ी रकम में है या बार-बार दिया गया, उप-ठेकेदार मिल नहीं रहा, या कई उप-ठेकेदार या साल शामिल हैं: कौन-सा सबूत अब भी बन सकता है, कौन-से साल पहले दोबारा बनाएँ, और 1099 या बैकअप विथहोल्डिंग देय थे या नहीं, ये आपके तथ्यों पर विवेक के फ़ैसले हैं; बहीखाता सहायता लें।
• ग्राहकों का नकद उप-ठेकेदारों को चुकाने में लगा और कभी जमा नहीं हुआ: आय और लागत दोनों साल-दर-साल दर्ज करनी होंगी; बहीखाता दोबारा बनाने के लिए बहीखाता सहायता लें।
• जिन लोगों को आपने चुकाया वे कर्मचारी जैसे दिखते हैं: पहले कामगार की स्थिति ठीक करें; जो ठेकेदार कर्मचारी हो सकते हैं देखें और भुगतान का इतिहास दोबारा बनाने के लिए बहीखाता सहायता लें।
• एक या अधिक वर्षों के 1099 कभी फ़ाइल नहीं हुए, या आपको Notice 972CG मिला: देर से 1099 और जुर्माने में राहत देखें। अगर नकद कई उप-ठेकेदारों को या कई सालों में गया, तो पहले भुगतान का इतिहास दोबारा बनाना होगा; बहीखाता सहायता लें।
• उप-ठेकेदार W-9 या कर पहचान संख्या नहीं दे रहा, या आप उसे ढूँढ नहीं पा रहे: ठेकेदारों से कर पहचान संख्या लेना देखें। पहले किए भुगतानों पर बैकअप विथहोल्डिंग देय थी या नहीं, यह आपकी भुगतान सूची पर निर्भर है; उसे बनाने के लिए बहीखाता सहायता लें।
• IRS या आपके राज्य ने आपसे नकद खर्च साबित करने को कहा है: क्या भेजना है, इसके लिए व्यावसायिक खर्चों की खोई रसीदें देखें, और जवाब देने से पहले फ़ाइल जमा करने के लिए बहीखाता सहायता लें।
• आपको पक्का नहीं कि उप-ठेकेदार को 1099 चाहिए या नहीं (कंपनी, कार्ड भुगतान): किन ठेकेदारों को कर फ़ॉर्म मिलता है देखें।
• आप California में हैं: राज्य अपना कामगार-स्थिति परीक्षण इस्तेमाल करता है, जो IRS के परीक्षण से अलग हो सकता है; California ABC test देखें। जिस भुगतानकर्ता को संघीय बैकअप विथहोल्डिंग करनी है, उसे सीमित अपवादों के साथ California के लिए भी विथहोल्डिंग करनी होती है (FTB); ठेकेदारों से कर पहचान संख्या लेना देखें।
• आप अमेरिका के बाहर उप-ठेकेदारों को भुगतान करते हैं: विदेश में ठेकेदारों को भुगतान देखें।
• फ़ाइल हो चुके रिटर्न में ऐसे खर्च का दावा हो गया जिसे आप साबित नहीं कर सकते: व्यावसायिक खर्च की गलतियों के लिए रिटर्न संशोधित करना देखें और साल को दोबारा बनाने के लिए बहीखाता सहायता लें।
• आप साझेदारी या कंपनी हैं: संस्था 1099 फ़ाइल करती है और जो बैकअप विथहोल्डिंग उसे करनी चाहिए थी वह उसकी देनदारी है। एकल स्वामी उसे निजी तौर पर चुकाता है, और सामान्य साझेदार आम तौर पर राज्य कानून के तहत साझेदारी के कर्ज़ों के लिए ज़िम्मेदार होते हैं (IRS मैनुअल)। जिस स्वामी, साझेदार, अधिकारी या अन्य व्यक्ति के हाथ में भुगतान का नियंत्रण था, उस पर section 6672 का ट्रस्ट फ़ंड रिकवरी जुर्माना लग सकता है, अगर वसूली या भुगतान में चूक जानबूझकर थी (Form 945 के निर्देश); यह आम तौर पर अगले 15 अप्रैल या Form 945 की फ़ाइलिंग, जो भी बाद की हो, उसके तीन साल बाद तक निर्धारित किया जा सकता है, और अगर कोई फ़ाइल नहीं हुआ तो कोई सीमा नहीं (IRS मैनुअल)। देर से 1099 और जुर्माने में राहत देखें, और अगर रिकॉर्ड में खाली जगहें हैं तो बहीखाता सहायता लें।