کاروباری ٹیکس قرض کے لیے IRS ادائیگی کا منصوبہ (اقساطی معاہدہ)

جب کاروبار کے پاس ادا کرنے سے زیادہ IRS کا بقایا ہو تو ادائیگی کے کون سے اختیارات ہیں؟

اختیارات کم سے زیادہ کاغذی کارروائی کی ترتیب میں ہیں: مکمل ادائیگی، مختصر مدت کا منصوبہ، سادہ ماہانہ منصوبہ (اقساطی معاہدہ)، مالی اسٹیٹمنٹ کے ساتھ بڑا منصوبہ، offer in compromise، اور وصولی میں تاخیر۔ صحیح اختیار بقایا کے حجم اور قسم پر، اور اس پر منحصر ہے کہ کاروبار اپنے جاری اخراجات کے بعد کیا ادا کر سکتا ہے (IRS: ادائیگی کے منصوبے; IRS: Topic no. 202)۔

معاملہ سادہ فون کال سے آگے تب بڑھتا ہے جب بقایا اس حد سے زیادہ ہو جو اس پر لاگو ہوتی ہے (پے رول ٹیکس شامل ہو تو حد کم ہے)، جب پے رول کا حصہ مالکان تک ذاتی طور پر پہنچ سکتا ہو، جب لین یا لیوی کا نوٹس آ چکا ہو، یا جب کوئی گوشوارہ غائب ہو۔ پچھلے گوشواروں کی ایک کھیپ کے بعد تین سوالات اگلا قدم طے کرتے ہیں: قرض کے حجم اور قسم کے لیے کون سا منصوبہ موزوں ہے، IRS کون سی مالی اسٹیٹمنٹ مانگے گا، اور کال کون کرے گا۔ نوٹس ایک مختصر گھڑی بھی شروع کرتا ہے: سماعت مانگنے کے لیے 30 دن، اور ریونیو آفیسر کے ساتھ مینیجر کانفرنس کے بعد وصولی دوبارہ شروع ہونے سے روکنے کے لیے صرف 3 کاروباری دن (نیچے اپیل کی جدول دیکھیں)۔ پہلی کال سے پہلے یہ جمع کریں:

• جمع شدہ گوشوارے اور IRS کا ہر نوٹس۔
• ٹیکس سال اور ٹیکس کی قسم کے لحاظ سے بقایا۔
• حالیہ کاروباری بینک اسٹیٹمنٹس، اور اثاثوں اور قرضوں کی فہرست۔
• حالیہ نفع و نقصان کا گوشوارہ اور بیلنس شیٹ؛ مالی اسٹیٹمنٹ 3، 6، 9 یا 12 ماہ کی ماہانہ اوسط مانگتی ہے۔
• پے رول گوشوارے اور حالیہ ٹیکس ڈپازٹس کا ثبوت۔

IRS کاروباری ادائیگی کے منصوبے پر راضی ہونے سے پہلے کون سی شرائط پوری ہونی چاہییں؟

کاروبار نے ہر مطلوبہ گوشوارہ جمع کرایا ہو (IRS: Publication 594) اور جمع کرانے اور ادائیگی کے تقاضوں میں موجودہ ہو (IRS: Topic no. 202)۔ IRS معاہدہ دینے سے پہلے یہ جانچتا ہے (IRS: Internal Revenue Manual 5.14.5)۔

• گوشوارے: ہر مطلوبہ گوشوارہ، جیسے انکم ٹیکس اور پے رول گوشوارے۔ غائب برسوں کے لیے کاروباری گوشواروں کی بقایا فائلنگ مکمل کرنا سے شروع کریں، جو یہ بھی بتاتا ہے کہ IRS کتنے پچھلے سال مانگتا ہے۔ اگر حساب کتاب نہیں ہے تو پہلے بینک اسٹیٹمنٹس سے حساب کتاب دوبارہ بنانا آتا ہے۔
• موجودہ ٹیکس: وفاقی ٹیکس ڈپازٹس اور جہاں لاگو ہو تخمینی ٹیکس کی ادائیگیاں، جیسے C کارپوریشن کے لیے (IRS: Internal Revenue Manual 5.14.5)۔
• مالکان کے اپنے گوشوارے: جن منصوبوں کے لیے مالی اسٹیٹمنٹ درکار ہو ان میں IRS کی پالیسی یہ جانچنا ہے کہ افسران، شریکوں اور LLC کے اراکین نے اپنے گوشوارے جمع کرائے ہیں (IRS: Internal Revenue Manual 5.14.7)۔ جمع نہ ہونے والے ذاتی گوشوارے دیکھیں۔

یہ شرائط منصوبے کے دوران بھی برقرار رہتی ہیں۔ ڈیفالٹ سے بچنے کے لیے کاروبار ہر ادائیگی کرتا ہے، ہر گوشوارہ وقت پر جمع کراتا ہے اور نیا ٹیکس پورا اور وقت پر ادا کرتا ہے (IRS: ادائیگی کے منصوبے)۔

کاروبار کیسے درخواست دے، اور مالک کب خود درخواست دے؟

IRS کہتا ہے کہ کاروباری اکاؤنٹس آن لائن درخواست نہیں دے سکتے: کاروبار اپنے IRS نوٹس پر درج نمبر یا ⁦800-829-4933⁩ (مقامی وقت کے مطابق صبح 7 بجے سے شام 7 بجے تک) پر فون کرتا ہے، یا مقامی Taxpayer Assistance Center جاتا ہے (IRS: آن لائن ادائیگی معاہدے کی درخواست; IRS: ادائیگی کے منصوبے)۔ Publication 594 اور Form 941 کی ہدایات پے رول کے ⁦$25,000⁩ یا اس سے کم بقایا کے لیے آن لائن منصوبے کا ذکر کرتی ہیں (ہدایات میں اضافہ ہے: 24 ماہ میں قابل ادائیگی)، مگر کاروباروں کے لیے صرف فون کا راستہ درج ہے (IRS: Publication 594; IRS: Form 941 کی ہدایات)۔ امریکہ سے باہر سے اکاؤنٹ کے سوالات کے لیے IRS 267-941-1000 (ٹول فری نہیں) درج کرتا ہے، پیر سے جمعہ، مشرقی وقت کے مطابق صبح 6 بجے سے رات 11 بجے تک (IRS: بیرون ملک سے اپنے مقامی دفتر سے رابطہ)۔ Form 9465 فرد کا فارم ہے؛ پے رول ٹیکس کے ساتھ چلنے والا کاروبار اس کی بجائے فون کرتا ہے (IRS: Form 9465 کی ہدایات)۔

قرض کس کا ہے، اسی سے طے ہوتا ہے کہ درخواست کون دے:

اگر ریونیو آفیسر (IRS کا وصولی ملازم) مقرر ہو تو منصوبہ اسی کے ساتھ طے ہوتا ہے۔ نمائندے کو کاروبار کی طرف سے کال کرنے کے لیے دستخط شدہ Form 2848 چاہیے۔ ڈاک سے بھیجی گئی درخواست زیر التوا ہونے کے دوران رضاکارانہ ادائیگیاں بڑھنے والے جرمانے اور سود کم کرتی ہیں (IRS: Publication 594)۔

کتنے بڑے بقایا پر سادہ ادائیگی کا منصوبہ مل سکتا ہے؟

پے رول ٹیکس والا کاروبار عموماً اس صورت میں اہل ہوتا ہے جب تشخیص شدہ ٹیکس، جرمانے اور سود ⁦$25,000⁩ یا اس سے کم ہوں۔ پے رول ٹرسٹ فنڈ ٹیکس کے بغیر کاروبار عموماً ⁦$50,000⁩ یا اس سے کم پر اہل ہوتا ہے۔ جو انفرادی کاروبار اب نہیں چل رہا اسے پے رول ٹیکس ہو تب بھی یہ اونچی حد ملتی ہے۔ کاروبار ماہانہ رقم تجویز کرتا ہے، اور ادائیگیاں وصولی کی مدت کے اندر، یعنی IRS کے پاس وصول کرنے کے وقت میں، جو عموماً تشخیص سے 10 سال ہے، بقایا ختم کریں (IRS: Topic no. 202)۔ تشخیص شدہ کا مطلب ہے کہ IRS نے بقایا اپنے کھاتے میں درج کر لیا (IRS: وفاقی ٹیکس لین کو سمجھنا)۔

جو فرد، بشمول انفرادی کاروبار کا مالک، 180 دن کے اندر ادا کر سکتا ہو وہ ⁦$100,000⁩ سے کم بقایا کے لیے مختصر مدت کے منصوبے کی آن لائن درخواست بھی دے سکتا ہے (IRS: آن لائن ادائیگی معاہدے کی درخواست)۔

ٹرسٹ فنڈ ٹیکس وہ انکم ٹیکس اور سوشل سیکیورٹی اور Medicare ٹیکس ہے جو ملازمین کی تنخواہ سے کاٹا جاتا ہے (IRS: Publication 594)۔ پے رول کا بقایا "ٹرسٹ فنڈ ٹیکس کے بغیر" صرف اس صورت میں شمار ہوتا ہے جب کاٹا گیا حصہ پورا ادا ہو چکا ہو اور صرف آجر کا حصہ، جرمانے یا سود باقی ہوں (IRS: Internal Revenue Manual 5.14.5)۔

Internal Revenue Manual IRS کے عملے کے لیے رہنمائی ہے اور بدل سکتی ہے۔ یہ ریونیو آفیسرز کے لیے یہ کام کے قواعد شامل کرتی ہے (IRS: Internal Revenue Manual 5.14.5):

• سادہ منصوبے کی حد میں تشخیص شدہ ٹیکس، جرمانے اور سود کے ساتھ وہ ٹیکس بھی گنا جاتا ہے جو ابھی تشخیص نہیں ہوا، جیسے ابھی جمع کرائے گئے گوشوارے پر۔ جمع شدہ مگر غیر تشخیص شدہ جرمانے اور سود نہیں گنے جاتے۔
• کاروبار منصوبہ شروع ہونے سے پہلے بقایا کم کر کے حد کے اندر آ سکتا ہے۔ پے رول بقایا کے لیے پہلی قسط یہ کام نہیں کر سکتی۔
• پے رول کا سادہ منصوبہ دستیاب نہیں جب درخواست لیوی ہٹانے کی درخواست کے ساتھ آئے یا صرف تاخیر کے لیے لگے۔ پہلے ڈیفالٹ ہونے والے منصوبوں کا اضافی جائزہ ہوتا ہے۔
• حدوں کے اندر نہ مالی اسٹیٹمنٹ لازم ہے نہ لین کا فیصلہ، البتہ ریونیو آفیسر پھر بھی لین فائل کر سکتا ہے۔

پے رول ٹیکس کے لیے IRS یہ بھی دیکھتا ہے کہ کیا جن مالکان یا دوسروں نے رقم چلائی وہ کاٹے گئے حصے کے ذاتی طور پر ذمہ دار ہو سکتے ہیں (⁦26 U.S.C. 6672⁩)۔ تشخیص کی عام حد اگلے سال 15 اپریل سے 3 سال ہے، یا بعد کی ہو تو جمع کرانے کی تاریخ سے، اس لیے دیر سے پے رول گوشوارہ جمع کرانا یہ گھڑی شروع کرتا ہے؛ جمع نہ ہونے والا گوشوارہ اسے کھلا رکھتا ہے (IRS: Internal Revenue Manual 5.7.3)۔ رضاکارانہ ادائیگی پہلے آجر کے حصے میں جاتی ہے جب تک کہ ادائیگی کے وقت تحریری طور پر کسی نامزد مدت کے کاٹے گئے ٹیکس کے لیے مخصوص نہ کی جائے (IRS: Internal Revenue Manual 5.7.4)۔ Trust Fund Recovery Penalty کی رہنما اور چھوٹے ہوئے پے رول ٹیکس ڈپازٹس دیکھیں۔

اگر بقایا سادہ حدوں سے زیادہ ہو تو IRS Form 433-B کب مانگتا ہے؟

سادہ حدوں سے اوپر IRS Form 433-B مانگ سکتا ہے، اور جزوی ادائیگی کے منصوبے کے لیے یہ لازم ہے (IRS: Topic no. 202)۔ یہ ایک مالی اسٹیٹمنٹ ہے جس پر افسر، شریک یا LLC کا رکن جھوٹی گواہی کی سزا کے تحت دستخط کرتا ہے۔

IRS پھر ثبوت مانگ سکتا ہے: جمع شدہ گوشوارے، نفع و نقصان کے گوشوارے، بینک، سرمایہ کاری اور قرض کی اسٹیٹمنٹس، اور بار بار آنے والے اخراجات کے بل (IRS: Form 433-B)۔ جن کھاتوں میں مہینوں کی تاخیر ہو ان کی بنیاد پر فارم کو درست طور پر مکمل کرنا مشکل ہوتا ہے۔

منتقلی کا سوال فارم سے آگے بھی اہم ہے: جس شخص کو پوری قیمت سے کم پر اثاثہ ملا ہو اسے کاروبار کے انکم ٹیکس کے لیے، اور تحلیل یا تنظیم نو کے بعد اس کے دوسرے ٹیکسوں کے لیے، منتقل شدہ اثاثے وصول کرنے والے (transferee) کے طور پر ذمہ دار ٹھہرایا جا سکتا ہے، جو عموماً کاروبار پر تشخیص کا وقت ختم ہونے کے 1 سال کے اندر لگایا جاتا ہے (⁦26 U.S.C. 6901⁩)۔

سادہ حدوں سے اوپر کے منصوبے کے لیے مینول کے مطابق IRS یہ جانچتا ہے کہ آیا کاروبار اپنے جاری اخراجات، موجودہ ٹیکس اور پچھلا ٹیکس ادا کر سکتا ہے۔ جو کاروبار اثاثوں یا آمدنی سے پوری ادائیگی کر سکتا ہو اس سے ایسا کرنے کو کہا جاتا ہے، اور پہلے اثاثے بیچنے یا ایکویٹی پر قرض لینے کو بھی کہا جا سکتا ہے (IRS: Internal Revenue Manual 5.14.7; IRS: Internal Revenue Manual 5.14.5)۔

منصوبے کے دوران سیٹ اپ فیس، جرمانے اور سود کی کیا لاگت ہے؟

منصوبے پر سیٹ اپ فیس لگتی ہے، اور سود اور کچھ جرمانے بقایا مکمل ادا ہونے تک چلتے رہتے ہیں۔ فون یا ڈاک سے مختصر مدت کے منصوبے پر کوئی سیٹ اپ فیس نہیں، ڈائریکٹ ڈیبٹ سے ادا ہونے والے طویل مدتی منصوبے پر ⁦$107⁩، اور کسی اور طریقے سے ادا ہونے والے پر ⁦$178⁩ لگتی ہے۔ کم آمدنی والوں کے لیے کم فیس صرف افراد پر لاگو ہوتی ہے، اور فیس پہلی ادائیگیوں سے کاٹی جا سکتی ہے (IRS: ادائیگی کے منصوبے; IRS: Publication 594)۔

• ادا نہ کرنے کا جرمانہ: ادا نہ کیے گئے ٹیکس کا ⁦0.5%⁩ ہر مہینے یا مہینے کے حصے کے لیے، ⁦25%⁩ تک۔ اگر لیوی کے ارادے کے نوٹس کے 10 دن بعد بھی ٹیکس ادا نہ ہو تو شرح ⁦1%⁩ ماہانہ ہو جاتی ہے۔
• کم شدہ منصوبے کی شرح شاذ و نادر ہی کاروبار پر لاگو ہوتی ہے۔ منصوبے کے دوران شرح صرف اس فرد کے لیے ⁦0.25%⁩ ماہانہ رہ جاتی ہے جس نے وقت پر گوشوارہ جمع کرایا ہو۔ کارپوریشن یا شراکت داری ⁦0.5%⁩ پر ہی رہتی ہے (IRS: ادا نہ کرنے کا جرمانہ)۔
• سود: غیر ادا شدہ ٹیکس، جرمانوں اور پچھلے سود پر روزانہ لگتا ہے، اور شرح ہر سہ ماہی بدلتی ہے۔ یہ عموماً تب ہی کم ہوتا ہے جب وہ ٹیکس یا جرمانہ کم ہو جس پر لگا تھا، یا IRS کی غیر معقول غلطی یا تاخیر پر (IRS: سود)۔
• ریفنڈ: IRS آئندہ ریفنڈ کو بقایا ادا ہونے تک اس پر لگاتا ہے۔ تب بھی ہر مقررہ ادائیگی واجب رہتی ہے (IRS: ادائیگی کے منصوبے)۔
• چھوٹی ہوئی ادائیگی: ڈیفالٹ میں جانے والے منصوبے پر بحالی کی فیس لگ سکتی ہے۔ جس ٹیکس دہندہ کو منصوبہ ختم کرنے کے ارادے کا نوٹس ملے اسے IRS فوراً رابطہ کرنے کو کہتا ہے (IRS: ادائیگی کے منصوبے)۔

جرمانے کو چیلنج کرنے کے لیے دیر سے جمع کرانے اور ادائیگی کے جرمانے دیکھیں۔

وفاقی ٹیکس لین کیا ہے، اور IRS اسے کب فائل کرتا ہے؟

وفاقی ٹیکس لین ٹیکس دہندہ کی تمام جائیداد، بشمول بعد میں حاصل ہونے والی جائیداد، پر حکومت کا قانونی دعویٰ ہے۔ یہ اس وقت پیدا ہوتا ہے جب IRS ٹیکس کی تشخیص کر کے بل بھیجے اور کاروبار پورا ادا نہ کرے (IRS: وفاقی ٹیکس لین کو سمجھنا)۔

Notice of Federal Tax Lien عوامی اندراج ہے، جو کاؤنٹی یا ریاستی دفاتر میں کیا جاتا ہے اور دوسرے قرض خواہوں کو بتاتا ہے کہ IRS کا دعویٰ ہے اور اس کی ترجیحی ترتیب طے کرتا ہے (IRS: Publication 594)۔

• دائرہ: کاروبار کی تمام جائیداد اور اس سے متعلق حقوق، بشمول وصول طلب رقوم۔
• اثر: نوٹس عوامی ہوتا ہے اور کاروبار کے قرض حاصل کرنے کی صلاحیت کو محدود کر سکتا ہے۔
• وقت: IRS کسی بھی وقت فائل کر سکتا ہے (IRS: Form 656-B)۔ عملے کی رہنمائی کہتی ہے کہ تشخیص شدہ بقایا ⁦$10,000⁩ سے کم ہو تو نوٹس عموماً فائل نہیں کیا جاتا، البتہ حکومت کے مفاد کے تحفظ کے لیے کیا جا سکتا ہے (IRS: Internal Revenue Manual 5.12.2)۔ جزوی ادائیگی کے منصوبے میں IRS کو طے کرنا ہوتا ہے کہ فائل کرے یا نہیں۔
• ضبطی نہیں: لین دعوے کو محفوظ کرتا ہے۔ لیوی جائیداد لے لیتی ہے۔

میں IRS ٹیکس لین کیسے ہٹواؤں: ریلیز، واپسی یا قرض کے پیچھے منتقلی؟

مکمل ادائیگی سب سے صاف راستہ ہے: IRS ادائیگی کے 30 دن کے اندر لین ریلیز کر دیتا ہے۔ دوسرے راستے قرض مٹائے بغیر لین کا اثر بدلتے ہیں (IRS: وفاقی ٹیکس لین کو سمجھنا)۔

ڈائریکٹ ڈیبٹ کا راستہ افراد، ایسے کاروباروں جن کا قرض صرف انکم ٹیکس ہے، اور بند ہو چکے کاروباروں کے لیے کھلا ہے۔ پے رول ٹیکس کے بقایا کے ساتھ ابھی چلنے والا کاروبار اس سے باہر ہے۔ ⁦$25,000⁩ سے اوپر ٹیکس دہندہ پہلے بقایا کم کر سکتا ہے (IRS: وفاقی ٹیکس لین کو سمجھنا; IRS: Publication 594)۔

قبول شدہ offer in compromise لین کو اس وقت تک ریلیز نہیں کرتا جب تک offer مکمل ادا نہ ہو جائے (IRS: Offer in compromise)۔ لین کی تصدیق یا ادائیگی کی رقم معلوم کرنے کے لیے IRS Centralized Lien Operation کو ⁦800-913-6050⁩ پر کال کریں (IRS: وفاقی ٹیکس لین کو سمجھنا)۔ مسترد کی گئی واپسی، ڈسچارج یا ماتحتی کی اپیل کی جا سکتی ہے۔

کیا IRS میرے کاروبار کا بینک اکاؤنٹ لیوی کر سکتا ہے، اور وصولی کیا روکتا ہے؟

ہاں۔ لیوی جائیداد یا اس کے حقوق کی ضبطی ہے، جیسے بینک اکاؤنٹ، اجرت یا کسی اور کے پاس رکھی دیگر ادائیگیاں، آلات یا غیر منقولہ جائیداد؛ قانون کچھ کاروباری اثاثوں کی ضبطی کو محدود کرتا ہے۔

IRS عموماً لیوی تب ہی کرتا ہے جب وہ ٹیکس کی تشخیص کر کے بل بھیج چکا ہو اور کم از کم 30 دن پہلے Final Notice of Intent to Levy and Notice of Your Right to a Hearing بھیج چکا ہو۔ بینک لیوی کی گئی رقم بھیجنے سے پہلے 21 دن روکتا ہے۔ جس بینک، گاہک یا دوسرے ہولڈر کو لیوی پہنچائی جائے اسے کاروبار کی جو رقم وہ رکھتا یا واجب الادا ہو حوالے کرنا لازم ہے، ورنہ وہ اس رقم کا ذاتی طور پر ذمہ دار ہے (⁦26 U.S.C. 6332⁩)۔ 30 دن کا نوٹس چند صورتوں میں چھوڑا جا سکتا ہے، جیسے ٹیکس کی وصولی خطرے میں ہو، یا دوسری مدتوں کے ملازمت ٹیکس پر پچھلی سماعت کی درخواست کے دو سال کے اندر ملازمت ٹیکس کی لیوی (IRS: Publication 594)۔

منصوبے کی درخواست یا offer زیر التوا ہونے کے دوران، منصوبہ نافذ ہونے کے دوران، مسترد ہونے کے بعد 30 دن، Appeals کے اپیل پر غور کرنے کے دوران، اور لیوی نوٹس پر بروقت سماعت کے دوران عموماً نئی لیوی ممنوع ہے۔ لین نوٹس پر سماعت کے دوران IRS عام طور پر رک جاتا ہے، لیکن قانون لیوی کو ممنوع نہیں کرتا (IRS: ادائیگی کے منصوبے; IRS: Topic no. 202; IRS: Publication 1660)۔

منصوبے کی درخواست یا offer زیر التوا ہونے کے دوران وصولی کی گھڑی رکی رہتی ہے، لیکن منظور شدہ منصوبہ نافذ ہونے کے دوران نہیں، اس لیے منصوبے کے دوران 10 سال چلتے رہتے ہیں (IRS: Topic no. 202; IRS: Offer in compromise)۔ IRS کو لیوی ریلیز کرنی ہوتی ہے اگر قرض ادا ہو جائے یا وصولی کی مدت ختم ہو، ریلیز کاروبار کو ادا کرنے میں مدد دے، منصوبے کی شرائط لیوی جاری رکھنے کی اجازت نہ دیں، یا جائیداد کی قیمت قرض سے زیادہ ہو اور ریلیز وصولی میں رکاوٹ نہ بنے۔ انفرادی کاروبار کے مالک جیسے فرد کے لیے ایسی لیوی بھی بنیاد ہے جو بنیادی گزر بسر کے اخراجات کی ادائیگی روک دے (IRS: Publication 594; ⁦26 U.S.C. 6343⁩; Treasury Regulation 301.6343-1)۔

مسترد منصوبے، لین نوٹس یا لیوی نوٹس کی اپیل کیسے کروں؟

ہر کارروائی کا اپنا اپیل کا راستہ اور اپنی گھڑی ہے، اور گھڑی چھوٹ جانے سے عدالت جانے کا حق ختم ہو سکتا ہے (IRS: Publication 1660; IRS: Publication 594)۔

جو offer IRS واپس کر دے، مثلاً چھوٹی ہوئی ادائیگی یا جمع نہ ہونے والے گوشوارے کی وجہ سے، اس کی اپیل نہیں ہوتی (IRS: Form 656-B)۔

بروقت Collection Due Process درخواست عموماً سماعت کے دوران اس ٹیکس اور مدت پر لیوی روک دیتی ہے، اور نتیجے سے اختلاف فیصلے کے 30 دن کے اندر Tax Court جا سکتا ہے (IRS: Publication 594)۔ دیر سے درخواست پھر بھی مساوی سماعت حاصل کر سکتی ہے، بغیر عدالتی جائزے کے، لیوی نوٹس کی تاریخ سے ایک سال کے اندر یا لین فائلنگ کی تاریخ سے ایک سال اور 5 کاروباری دن کے اندر۔ Collection Appeals Program تیز ہے اور زیادہ کارروائیاں شامل کرتا ہے، لیکن اس کا نتیجہ عدالت نہیں جا سکتا۔ سماعت کے دوران وصولی کا متبادل، جیسے منصوبہ یا offer، پیش کیا جا سکتا ہے (IRS: Publication 1660)۔

کاروبار کے لیے offer in compromise کب معقول ہے؟

Offer in compromise ٹیکس قرض کو پوری رقم سے کم پر طے کرتا ہے، لیکن اگر کاروبار منصوبے یا اثاثوں کی ایکویٹی سے مکمل ادا کر سکتا ہو تو IRS عموماً اسے قبول نہیں کرتا، اور درخواست سے پہلے ادائیگی کے دوسرے اختیارات دیکھنے کو کہتا ہے (IRS: Offer in compromise)۔

IRS کاروباری offer پر غور کرے، اس سے پہلے یہ سب درست ہونا چاہیے (IRS: Form 656-B):

• تمام مطلوبہ گوشوارے جمع ہوں، اور کاروبار کے پاس offer میں شامل قرض کا بل ہو۔
• موجودہ سال کی مطلوبہ تخمینی ٹیکس ادائیگیاں ہو چکی ہوں۔
• ملازمین والے کاروبار نے موجودہ سہ ماہی اور اس سے پہلے کی دو سہ ماہیوں کے وفاقی ٹیکس ڈپازٹس کیے ہوں۔
• کاروبار کھلے دیوالیہ پن میں نہ ہو۔
• اگر قرض میں ٹرسٹ فنڈ ٹیکس ہو تو وہ حصہ ادا ہو چکا ہو، یا IRS ہر ممکنہ ذمہ دار شخص کے لیے Trust Fund Recovery Penalty کا فیصلہ کر چکا ہو۔

کارپوریشن، شراکت داری یا LLC Form 656 کے ساتھ Form 433-B (OIC) جمع کراتی ہے۔ ہر Form 656 پر ⁦$205⁩ فیس لگتی ہے۔ یکمشت offer میں درخواست کے ساتھ ⁦20%⁩ اور باقی پانچ یا کم ادائیگیوں میں ادا ہوتا ہے؛ وقفے وقفے والے offer میں ادائیگیاں درخواست کے ساتھ شروع ہوتی ہیں۔ کم آمدنی کی فیس معافی صرف افراد کے لیے ہے (IRS: Offer in compromise)۔

Offer زیر التوا ہونے کے دوران جرمانے اور سود چلتے رہتے ہیں۔ IRS لین فائل کر سکتا ہے اور اسے offer مکمل ادا ہونے تک ریلیز نہیں کرتا۔ اگر offer مسترد ہو تو فیس واپس نہیں ہوتی اور ادائیگیاں بقایا پر لگا دی جاتی ہیں (IRS: Offer in compromise)۔ قبولیت کے بعد کاروبار کو پانچویں سال تک جمع کرانے اور ادائیگی میں موجودہ رہنا ہوتا ہے، ورنہ IRS offer کو ڈیفالٹ کر سکتا ہے (IRS: Form 656-B)۔ IRS بنیادی شرائط جانچنے کے لیے Offer in Compromise Pre-Qualifier ٹول شائع کرتا ہے (IRS: Offer in compromise)۔

اگر کاروبار ابھی کچھ بھی ادا نہ کر سکے تو؟

IRS وصولی میں تاخیر کر سکتا ہے اور مالی حالت بہتر ہونے تک اکاؤنٹ پر "فی الحال ناقابل وصولی" (currently not collectible) کا نشان لگا سکتا ہے۔ قرض رہتا ہے: سود اور جرمانے چلتے رہتے ہیں، اور لین پھر بھی فائل ہو سکتا ہے (IRS: Topic no. 202)۔

مینول اس حیثیت کی مشکلات والی شکل کو، جو بنیادی گزر بسر کے اخراجات پر مبنی ہے، افراد، انفرادی کاروباروں، ذاتی طور پر ذمہ دار جنرل شریک والی شراکت داریوں، اور ایسی LLC تک محدود کرتا ہے جس کا مالک ذمہ دار ٹیکس دہندہ ہو۔ چلتی ہوئی کارپوریشن، یا ایسی LLC جو خود ذمہ دار ٹیکس دہندہ ہو، تب ہی اہل ہوتی ہے جب وہ اپنے موجودہ ٹیکس ادا کر سکتی ہو مگر اس کے پاس IRS کی پہنچ میں کوئی وصول طلب رقوم، آمدنی یا اثاثوں کی ایکویٹی نہ ہو (IRS: Internal Revenue Manual 5.16.1)۔

کاروبار کی طرف سے IRS سے کون بات کر سکتا ہے: CPA، وکیل یا مالک؟

وصولی میں اور Independent Office of Appeals کے سامنے کاروبار کی نمائندگی وکیل، CPA، enrolled agent، یا اس کے اپنے کل وقتی ملازمین، جنرل شریک یا حقیقی افسر کر سکتے ہیں۔ جو نمائندہ کال کرے یا خفیہ معلومات وصول کرے اسے دستخط شدہ Form 2848 چاہیے (IRS: Publication 594; IRS: Publication 1660)۔

IRS ان میں درجہ بندی نہیں کرتا۔ جھوٹی گواہی کی سزا کے تحت دستخط ہونے والی مالی اسٹیٹمنٹ، قرض کو متاثر کرنے والا لین، یا پے رول بقایا ہر ایک میں فیصلے درکار ہوتے ہیں کہ کون سا منصوبہ تجویز ہو اور کس کی اپیل ہو۔ CPA، enrolled agent اور وکیل میں فرق، بشمول رازداری، CPA، enrolled agent یا ٹیکس سافٹ ویئر میں ہے؛ نمائندہ IRS کے خط کو کیسے سنبھالتا ہے وہ IRS کے خط کا مطلب میں ہے۔

مثال

یہ مثالیں وضاحت کے لیے ہیں۔ تمام رقوم امریکی ڈالر میں ہیں۔ ہر بقایا تشخیص شدہ ٹیکس، جرمانے اور سود کا مجموعہ ہے۔

دو سال کے پے رول ٹیکس والی S کارپوریشن

ایک S کارپوریشن اپنے پچھلے پے رول گوشوارے جمع کراتی ہے، اور اس کے ڈپازٹس اب موجودہ ہیں۔ اس پر سال 1 کے ⁦US$8,000⁩ اور سال 2 کے ⁦US$10,000⁩، کل ⁦US$18,000⁩ واجب ہیں، اور بقایا میں کاٹا گیا ٹیکس شامل ہے۔ حد پورے بقایا کو گنتی ہے، ہر سال کو الگ نہیں۔ ⁦US$18,000⁩ پے رول ٹیکس کی ⁦$25,000⁩ حد کے اندر ہے، اس لیے کارپوریشن سادہ منصوبے کی حد میں آئے گی اور مالی اسٹیٹمنٹ کے بغیر فون پر درخواست دے سکتی ہے۔ ⁦US$30,000⁩ پر بقایا حد سے اوپر ہوگا، اور IRS Form 433-B مانگ سکتا ہے۔ کاٹے گئے ٹیکس کو چلانے والے لوگوں کے لیے ذاتی ذمہ داری کے سوالات پھر بھی اٹھ سکتے ہیں۔

شراکت داری LLC کا مالک جس کے حصے کا پچھلا ٹیکس باقی ہے

شراکت داری کے طور پر ٹیکس ادا کرنے والی دو مالکان کی LLC دو دیر سے گوشوارے جمع کراتی ہے۔ شراکت داری پر اپنا کوئی انکم ٹیکس نہیں۔ ایک مالک کے حصے کا پچھلا ٹیکس، جرمانوں اور سود کے ساتھ، مالک کے ذاتی گوشوارے پر سال 1 کے ⁦US$15,000⁩ اور سال 2 کے ⁦US$25,000⁩، کل ⁦US$40,000⁩ ہے۔ وہ حصہ مالک کا ذاتی قرض ہے، اس لیے وہ فرد کے راستے میں آئے گا، جسے IRS تمام مطلوبہ گوشوارے جمع ہونے کے بعد طویل مدتی منصوبے کے لیے ⁦$50,000⁩ تک آن لائن دیتا ہے۔ اگر مجموعی رقم اس حد سے بڑھ جاتی تو مالک آن لائن طویل مدتی منصوبہ استعمال نہ کر پاتا۔ شراکت داری کا اپنا دیر سے جمع کرانے کا جرمانہ الگ بقایا ہے، جو فون پر سنبھالا جاتا ہے؛ چھوٹی شراکت داری کے جرمانے میں رعایت لاگو ہو سکتی ہے۔

تقریباً ⁦US$120,000⁩ کی بقایا والی C کارپوریشن، چار دیر سے گوشواروں کے بعد، لین نوٹس کے ساتھ

ایک C کارپوریشن چار دیر سے گوشوارے جمع کراتی ہے۔ جرمانوں اور سود کے ساتھ اس کا بقایا ہر سال ⁦US$30,000⁩، کل ⁦US$120,000⁩ ہے، اور لین نوٹس آ چکا ہے۔ بقایا دونوں سادہ حدوں سے اوپر ہے، اس لیے IRS Form 433-B مانگ سکتا ہے۔ IRS پہلے جانچتا ہے کہ کیا کارپوریشن اثاثوں یا قرض سے مکمل ادا کر سکتی ہے۔ کوئی بھی بڑا منصوبہ عموماً اس کے مطابق بنتا ہے جو کارپوریشن آپریٹنگ اخراجات اور موجودہ ٹیکس کے بعد ادا کر سکے، اور کارپوریشن نوٹس کی تاریخ تک فیصلہ کرتی ہے کہ Collection Due Process سماعت کی درخواست دے یا نہیں۔ اگر قرض صرف انکم ٹیکس ہے تو وہ بقایا کو ⁦$25,000⁩ تک کم کر کے اور ایسے منصوبے پر تین ڈائریکٹ ڈیبٹ ادائیگیاں کر کے، جو باقی کو 60 ماہ کے اندر ختم کرے، بعد میں عوامی لین نوٹس کی واپسی مانگ سکتی ہے۔

آپ کی صورت مختلف ہے؟

• آپ نے ابھی پچھلے گوشوارے جمع کرائے ہیں اور بقایا کاروبار کی ادائیگی کی صلاحیت سے زیادہ ہے، یا لین یا لیوی کا نوٹس آ چکا ہے: اس کا مطلب مالی اسٹیٹمنٹ اور منصوبوں میں سے انتخاب ہو سکتا ہے۔ IRS کے خط کا مطلب پڑھیں؛ منصوبے کے انتخاب اور Form 433-B کے لیے کاروباری ٹیکس میں مدد دیکھیں۔
• بقایا میں پے رول ٹیکس شامل ہے: رقم چلانے والے مالکان یا دوسرے لوگ ذاتی طور پر ذمہ دار ہو سکتے ہیں۔ چھوٹے ہوئے پے رول ٹیکس ڈپازٹس اور Trust Fund Recovery Penalty دیکھیں۔
• گوشوارے ابھی غائب ہیں، یا حساب کتاب نہیں ہے: منصوبہ دینے سے پہلے IRS جانچتا ہے کہ مطلوبہ گوشوارے جمع ہیں۔ کاروباری گوشواروں کی بقایا فائلنگ مکمل کرنا سے شروع کریں، پھر حساب کتاب دوبارہ بنائیں اور حساب کتاب میں مدد لیں۔
• بقایا کا زیادہ تر حصہ جرمانے ہیں: دیر سے جمع کرانے اور ادائیگی کے جرمانے دیکھیں۔
• آپ انفرادی کاروبار کے مالک یا جنرل شریک ہیں، یا آپ کے اپنے ذاتی گوشوارے جمع نہیں ہوئے: کاروبار کا پے رول ٹیکس عموماً پہلے ہی آپ کا اپنا قرض ہے، اس لیے چھوٹے ہوئے پے رول ٹیکس ڈپازٹس دیکھیں؛ اپنے گوشواروں کے لیے جمع نہ ہونے والے ذاتی گوشواروں کی تکمیل دیکھیں۔
• مالک یا کاروبار امریکہ سے باہر ہے: سرحد پار ٹیکس میں مدد دیکھیں۔
• قرض CRA (کینیڈا کا ٹیکس ادارہ) کا ہے: CRA کے ادائیگی انتظام کی رہنما دیکھیں۔
• قرض ریاستی ٹیکس کا ہے: IRS کا منصوبہ صرف وفاقی ٹیکس کو شامل کرتا ہے۔ ریاستی ٹیکس محکمہ اپنے منصوبے اور لین خود طے کرتا ہے۔