İşletme Vergi Borcu İçin IRS Ödeme Planı (Installment Agreement)

İşletme ödeyebileceğinden fazla borçluysa IRS ödeme seçenekleri nelerdir?

Seçenekler, en az evraktan en çok evraka doğru şöyle sıralanır: tam ödeme, kısa vadeli plan, basit aylık plan (taksitli ödeme anlaşması, installment agreement), mali tablo gerektiren daha büyük plan, uzlaşma teklifi ve tahsilatın ertelenmesi. Doğru seçenek, bakiyenin büyüklüğüne ve türüne ve işletmenin işletme giderlerinden sonra neyi ödeyebildiğine bağlıdır (IRS: ödeme planları; IRS: Topic no. 202).

Bakiye kendisine uygulanan sınırın üzerindeyse (bordro vergisi içeriyorsa sınır daha düşüktür), bordro kısmı sahiplere şahsen yansıyabilirse, bir vergi rehni veya haciz bildirimi geldiyse ya da herhangi bir beyanname eksikse durum basit bir telefon görüşmesinden fazlasını gerektirir. Bir dizi gecikmiş beyannameden sonra sonraki adımı üç soru belirler: borcun büyüklüğüne ve türüne hangi plan uyar, IRS hangi mali tabloyu ister ve görüşmeyi kim yapar. Bir bildirim ayrıca kısa bir süre de başlatır: duruşma talep etmek için 30 gün; tahsilat görevlisi (revenue officer) varsa, yönetici görüşmesinden sonra tahsilatın yeniden başlamasını durdurmak için en az 3 iş günü (aşağıdaki itiraz tablosuna bakın). İlk görüşmeden önce şunları toplayın:

• Verilmiş beyannameler ve alınan her IRS bildirimi.
• Bakiye: vergi yılına ve vergi türüne göre.
• Yakın tarihli işletme banka hesap özetleri ile varlık ve borç listesi.
• Yakın tarihli bir gelir tablosu ve bilanço; mali tablo, 3, 6, 9 veya 12 aylık aylık ortalamaları ister.
• Bordro beyannameleri ve yakın tarihli vergi mevduatlarının kanıtı.

IRS işletme ödeme planını kabul etmeden önce neler doğru olmalı?

İşletme gerekli tüm beyannameleri vermiş (IRS: Publication 594) ve beyan ile ödeme yükümlülüklerinde güncel olmalıdır (IRS: Topic no. 202). IRS bunu anlaşma vermeden önce kontrol eder (IRS: Internal Revenue Manual 5.14.5).

• Beyannameler: gelir vergisi ve bordro beyannameleri gibi gerekli tüm beyannameler. Eksik yıllar için verilmemiş işletme beyannamelerini tamamlama rehberiyle başlayın; bu rehber IRS'nin kaç geçmiş yıl istediğini de kapsar. Hiç muhasebe kaydı yoksa önce muhasebe kayıtlarını banka hesap özetlerinden yeniden kurma gelir.
• Güncel vergiler: federal vergi mevduatları ve geçerliyse, örneğin C şirketi için, tahmini vergi ödemeleri (IRS: Internal Revenue Manual 5.14.5).
• Sahiplerin kendi beyannameleri: mali tablo gerektiren planlar için IRS politikası, yöneticilerin, ortakların ve LLC üyelerinin kendi beyannamelerini verip vermediğini kontrol etmektir (IRS: Internal Revenue Manual 5.14.7). Verilmemiş kişisel beyannameler rehberine bakın.

Bu koşullar plan boyunca devam eder. Temerrüde düşmemek için işletme her ödemeyi yapar, her beyannameyi zamanında verir ve yeni vergileri tam ve zamanında öder (IRS: ödeme planları).

İşletme nasıl başvurur ve sahip ne zaman kendi adına başvurur?

IRS, işletme hesapları için çevrimiçi başvuru yapılamayacağını söyler: işletme, IRS bildirimindeki numarayı veya 800-829-4933'ü arar (yerel saatle sabah 7 ile akşam 7 arası) ya da yerel bir Taxpayer Assistance Center'a (vergi mükellefi destek merkezi) gider (IRS: çevrimiçi ödeme anlaşması; IRS: ödeme planları). Publication 594 ve Form 941 talimatları, $25.000 veya altındaki bordro bakiyesi için çevrimiçi bir planı anlatır (talimatlar şunu ekler: 24 ay içinde ödenebilir), ancak işletmeler için yalnızca telefon yolu listelenir (IRS: Publication 594; IRS: Form 941 talimatları). ABD dışından hesap soruları için IRS, Doğu saatiyle pazartesiden cumaya sabah 6 ile gece 11 arasında 267-941-1000 numarasını (ücretsiz değil) listeler (IRS: yerel ofisimle uluslararası olarak iletişime geçme). Form 9465 bireylerin formudur; bordro vergisi olan ve faaliyetine devam eden bir işletme bunun yerine telefonla arar (IRS: Form 9465 talimatları).

Başvuruyu kimin yapacağını borcun kime ait olduğu belirler:

Bir tahsilat görevlisi (revenue officer, IRS tahsilat çalışanı) atanmışsa plan o görevliyle kararlaştırılır. Bir temsilcinin işletme adına arayabilmesi için imzalı Form 2848 gerekir. Postayla gönderilen bir talep beklerken yapılan gönüllü ödemeler, biriken ceza ve faizi azaltır (IRS: Publication 594).

Basit ödeme planı için bakiye ne kadar olabilir?

Bakiyesinde bordro vergisi olan bir işletme, tarh edilmiş vergi, ceza ve faiz toplamı $25.000 veya altındaysa genellikle uygundur. Bordro trust fund vergisi olmayan bir işletme, $50.000 veya altındaysa genellikle uygundur. Artık faaliyette olmayan bir şahıs işletmesi, bordro vergisi olsa bile bu daha yüksek sınırı alır. Aylık tutarı işletme önerir ve ödemeler bakiyeyi tahsilat süresi içinde, yani IRS'nin tahsil etmek için sahip olduğu sürede, genellikle tarhiyattan itibaren 10 yıl içinde kapatmalıdır (IRS: Topic no. 202). Tarh edilmiş, IRS'nin bakiyeyi kayıtlarına işlemiş olması demektir (IRS: federal vergi rehnini anlama).

180 gün içinde ödeyebilen bir birey, şahıs işletmesi sahibi dahil, bakiyesi $100.000 altındaysa kısa vadeli plan için çevrimiçi de başvurabilir (IRS: çevrimiçi ödeme anlaşması).

Trust fund vergisi (trust fund tax), çalışanların ücretinden kesilen gelir vergisi ile sosyal güvenlik ve Medicare vergisidir (IRS: Publication 594). Bir bordro bakiyesi, ancak kesilen kısım tamamen ödenmişse ve yalnızca işveren payı, cezalar veya faiz kalmışsa “trust fund vergisi olmayan” sayılır (IRS: Internal Revenue Manual 5.14.5).

Internal Revenue Manual, IRS personeline yol gösterir ve değişebilir. Tahsilat görevlileri için şu çalışma kurallarını ekler (IRS: Internal Revenue Manual 5.14.5):

• Basit plan sınırı, tarh edilmiş vergi, ceza ve faizi ve henüz tarh edilmemiş vergiyi, örneğin yeni verilen bir beyannamedekini, sayar. Birikmiş ama tarh edilmemiş ceza ve faiz sayılmaz.
• İşletme, sınırın altına inmek için plan başlamadan önce bakiyeyi azaltabilir. Bordro bakiyesinde ilk taksit bunu yapamaz.
• Talep, haczin kaldırılması talebiyle birlikte geliyorsa veya yalnızca zaman kazanmaya yönelik görünüyorsa bordro için basit plan kullanılamaz. Daha önce temerrüde düşmüş planlar ek inceleme görür.
• Sınırlar içinde mali tablo ve vergi rehni kararı gerekmez; yine de bir tahsilat görevlisi vergi rehni kaydedebilir.

Bordro vergisinde IRS, kesilen kısımdan parayı yöneten sahiplerin veya başkalarının şahsen sorumlu olup olamayacağına da bakar (26 U.S.C. 6672). Tarh için olağan süre sınırı: sonraki yılın 15 Nisan'ı tarihinden ya da daha geçse beyan tarihinden itibaren 3 yıl. Bu yüzden geç bir bordro beyannamesi vermek bu süreyi başlatır, verilmemiş bir beyanname süreyi açık bırakır (IRS: Internal Revenue Manual 5.7.3). Gönüllü bir ödeme, ödendiği sırada belirli bir dönemin kesilen vergisine yazılı olarak ayrılmadıkça önce işveren payına gider (IRS: Internal Revenue Manual 5.7.4). Trust fund recovery penalty rehberine ve kaçırılan bordro vergisi mevduatlarına bakın.

Bakiye basit sınırların üzerindeyse IRS Form 433-B'yi ne zaman ister?

Basit sınırların üzerinde IRS Form 433-B isteyebilir; kısmi ödeme planı için ise zorunludur (IRS: Topic no. 202). Bu, bir yönetici, ortak veya LLC üyesi tarafından yalan beyan cezası (penalties of perjury) altında imzalanan bir mali tablodur.

IRS sonra kanıt isteyebilir: verilmiş beyannameler, gelir tabloları, banka, yatırım ve kredi hesap özetleri ve düzenli giderlerin faturaları (IRS: Form 433-B). Aylarca geride kalmış muhasebe kayıtları formu doğru doldurmayı zorlaştırır.

Devir sorusu formun ötesinde de önemlidir: bir varlığı tam değerinden düşük bedelle alan kişi, işletmenin gelir vergisinden, tasfiye veya yeniden yapılandırmadan sonra da diğer vergilerinden devralan sıfatıyla sorumlu tutulabilir; tarh genellikle işletme için tarh süresinin bitiminden sonra 1 yıl içinde yapılır (26 U.S.C. 6901).

Basit sınırların üzerindeki bir plan için el kitabı, IRS'nin işletmenin işletme giderlerini, güncel vergilerini ve geçmiş vergiyi ödeyip ödeyemeyeceğini sınadığını söyler. Varlıklarından veya gelirinden tam ödeme yapabilen işletmeden bunu yapması istenir; önce varlık satması veya özkaynağı karşılığında borçlanması da istenebilir (IRS: Internal Revenue Manual 5.14.7; IRS: Internal Revenue Manual 5.14.5).

Bir plan sırasında kurulum ücretleri, cezalar ve faiz ne kadar tutar?

Bir plan kurulum ücreti ekler; faiz ve bazı cezalar bakiye ödenene kadar işlemeye devam eder. Telefon veya postayla yapılan başvuruda kısa vadeli planın kurulum ücreti yoktur; otomatik ödemeyle (direct debit) ödenen uzun vadeli plan $107, başka yolla ödenen $178 tutar. Düşük gelirli mükellefler için indirimli ücretler yalnızca bireylere uygulanır ve ücret ilk ödemelerden kesilebilir (IRS: ödeme planları; IRS: Publication 594).

• Geç ödeme cezası: ödenmeyen verginin her ay veya ay kesri için %0,5 kadarı, en fazla %25. Vergi, haciz niyeti bildiriminden 10 gün sonra hâlâ ödenmemişse oran ayda %1 olur.
• İndirimli plan oranı bir işletmeye nadiren uygulanır. Oran, bir plan sırasında yalnızca zamanında beyanname vermiş bir birey için ayda %0,25 düzeyine düşer. Şirket veya ortaklık için oran %0,5 olarak kalır (IRS: geç ödeme cezası).
• Faiz: ödenmeyen vergi, cezalar ve önceki faiz üzerinden günlük işler; oran üç ayda bir yeniden belirlenir. Genellikle yalnızca üzerinde işlediği vergi veya ceza düştüğünde ya da makul olmayan bir IRS hatası veya gecikmesi olduğunda düşer (IRS: faiz).
• İadeler: IRS, borç ödenene kadar gelecekteki iadeleri bakiyeye mahsup eder. Bu olduğunda bile planlanan her ödeme yine de vadesinde ödenmelidir (IRS: ödeme planları).
• Kaçırılan ödeme: temerrüde düşen bir plan için yeniden başlatma ücreti alınabilir. IRS, planı sonlandırma niyeti bildirimi alan mükelleften hemen kendisiyle iletişime geçmesini ister (IRS: ödeme planları).

Bir cezaya itiraz etmek için geç beyan ve geç ödeme cezaları rehberine bakın.

Federal vergi rehni (lien) nedir ve IRS bunu ne zaman kaydeder?

Federal vergi rehni, hükûmetin bir mükellefin sonradan edinilenler dahil tüm malları üzerindeki yasal talebidir. IRS vergiyi tarh edip fatura gönderdikten ve işletme tamamını ödemedikten sonra doğar (IRS: federal vergi rehnini anlama).

Notice of Federal Tax Lien (federal vergi rehni bildirimi), diğer alacaklılara IRS'nin bir talebi olduğunu bildiren ve sırasını belirleyen, ilçe veya eyalet ofislerine yapılan kamuya açık kayıttır (IRS: Publication 594).

• Kapsam: tüm işletme malları ve bunlara ilişkin haklar, alacak hesapları dahil.
• Etki: bildirim kamuya açıktır ve işletmenin kredi alma imkânını sınırlayabilir.
• Zamanlama: IRS istediği zaman kaydedebilir (IRS: Form 656-B). Personel kılavuzu, tarh edilmiş bakiye $10.000 altındaysa bildirimin genellikle kaydedilmediğini söyler; ancak hükûmetin çıkarını korumak için kaydedilebilir (IRS: Internal Revenue Manual 5.12.2). Kısmi ödeme planında IRS kaydedip kaydetmeyeceğine karar vermek zorundadır.
• El koyma değildir: vergi rehni talebi güvence altına alır. Haciz (levy) ise malı alır.

IRS vergi rehnini nasıl kaldırtırım: serbest bırakma, geri çekme veya bir kredinin arkasına alma?

Tam ödeme en temiz yoldur: IRS ödemeden sonra 30 gün içinde vergi rehnini serbest bırakır. Diğer yollar borcu silmeden rehnin etkisini değiştirir (IRS: federal vergi rehnini anlama).

Otomatik ödeme yolu bireylere, borcu yalnızca gelir vergisi olan işletmelere ve faaliyeti sona ermiş işletmelere açıktır. Bakiyesinde bordro vergisi olan ve hâlâ faaliyette olan bir işletme bunun dışındadır. $25.000 üzerinde mükellef önce bakiyeyi azaltabilir (IRS: federal vergi rehnini anlama; IRS: Publication 594).

Kabul edilen bir uzlaşma teklifi, teklif tamamen ödenene kadar vergi rehnini kaldırmaz (IRS: uzlaşma teklifi). Bir vergi rehnini doğrulamak veya ödeme tutarını öğrenmek için IRS Centralized Lien Operation'ı (merkezi rehin işlemleri birimi) 800-913-6050'den arayın (IRS: federal vergi rehnini anlama). Reddedilen bir geri çekme, rehinden kurtarma veya sıra devri talebine itiraz edilebilir.

IRS işletmemin banka hesabına haciz koyabilir mi ve tahsilatı ne durdurur?

Evet. Haciz (levy), bir malın veya mal üzerindeki hakların, örneğin banka hesabının, başkasının elindeki ücretlerin veya diğer ödemelerin, ekipmanın ya da gayrimenkulün alınmasıdır; kanun bazı işletme varlıklarının alınmasını sınırlar.

IRS genellikle yalnızca vergiyi tarh edip faturalandırdıktan ve en az 30 gün önce Haciz Niyetinin Son Bildirimi ve Duruşma Hakkınız Bildirimi'ni (Final Notice of Intent to Levy and Notice of Your Right to a Hearing) gönderdikten sonra haciz koyar. Banka, haczedilen parayı göndermeden önce 21 gün bekletir. Haciz tebliğ edilen banka, müşteri veya başka bir tutucu, işletmeye ait veya işletmeye borçlu olduğu tutarı teslim etmek zorundadır; etmezse o tutardan şahsen sorumludur (26 U.S.C. 6332). 30 günlük bildirim birkaç durumda atlanabilir; örneğin verginin tahsili tehlikedeyse ya da başka dönemler için istihdam vergisinde daha önceki bir duruşma talebinden sonraki iki yıl içinde yapılan istihdam vergisi haczinde (IRS: Publication 594).

Yeni hacizler genellikle şu hâllerde yasaktır: bir plan talebi veya teklif beklerken, bir plan yürürlükteyken, reddedilmeden sonraki 30 gün boyunca, Appeals bir itirazı incelerken ve haciz bildirimi üzerine zamanında yapılan bir duruşma sırasında. Bir vergi rehni bildirimi üzerindeki duruşma sırasında IRS normalde bekler, ancak kanun haczi yasaklamaz (IRS: ödeme planları; IRS: Topic no. 202; IRS: Publication 1660).

Tahsilat saati, bir plan talebi veya teklif beklerken durur, ancak onaylı bir plan yürürlükteyken durmaz; bu yüzden 10 yıl plan sırasında da işlemeye devam eder (IRS: Topic no. 202; IRS: uzlaşma teklifi). IRS şu durumlarda haczi kaldırmak zorundadır: borç ödenmişse veya tahsilat süresi bitmişse, kaldırma işletmenin ödemesine yardımcı olacaksa, bir planın şartları haczin sürmesine izin vermiyorsa ya da mal borçtan daha değerliyse ve kaldırma tahsilatı engellemeyecekse. Şahıs işletmesi sahibi gibi bir birey için, temel yaşam giderlerinin ödenmesini engelleyen bir haciz de bir sebeptir (IRS: Publication 594; 26 U.S.C. 6343; Treasury Regulation 301.6343-1).

Reddedilen bir plana, vergi rehni bildirimine veya haciz bildirimine nasıl itiraz ederim?

Her işlemin kendi itiraz yolu ve kendi süresi vardır; süreyi kaçırmak mahkemeye gitme hakkını sona erdirebilir (IRS: Publication 1660; IRS: Publication 594).

IRS'nin iade ettiği bir teklife, örneğin kaçırılan bir ödeme veya verilmemiş bir beyanname yüzünden iade edilene, itiraz hakkı yoktur (IRS: Form 656-B).

Zamanında yapılan bir Collection Due Process talebi, duruşma sırasında o vergi ve dönem için haczi genellikle durdurur; sonuca itiraz karardan sonraki 30 gün içinde Tax Court'a götürülebilir (IRS: Publication 594). Geç yapılan bir talep, haciz bildirimi tarihinden itibaren bir yıl içinde ya da vergi rehni kaydı tarihinden itibaren bir yıl artı 5 iş günü içinde, mahkeme incelemesi olmayan eşdeğer bir duruşma alabilir. Tahsilat İtiraz Programı daha hızlıdır ve daha fazla işlemi kapsar, ancak sonucu mahkemeye götürülemez. Duruşma sırasında plan veya teklif gibi bir tahsilat alternatifi gündeme getirilebilir (IRS: Publication 1660).

Bir işletme için uzlaşma teklifi ne zaman mantıklıdır?

Uzlaşma teklifi (offer in compromise), vergi borcunu tam tutardan daha azına kapatır; ancak IRS, işletme bir plan veya varlık özkaynağı yoluyla tam ödeyebiliyorsa genellikle kabul etmez ve başvurmadan önce diğer ödeme seçeneklerinin araştırılmasını söyler (IRS: uzlaşma teklifi).

IRS bir işletme teklifini ele almadan önce şunların hepsi doğru olmalıdır (IRS: Form 656-B):

• Gerekli tüm beyannameler verilmiş ve işletmenin teklifteki borç için faturası var.
• Cari yıl için gerekli tahmini vergi ödemeleri yapılmış.
• Çalışanı olan bir işletme, cari çeyrek ve ondan önceki iki çeyrek için federal vergi mevduatlarını yapmış.
• İşletme açık bir iflas sürecinde değil.
• Borç trust fund vergisi içeriyorsa o kısım ödenmiş ya da IRS, olası her sorumlu kişi için trust fund recovery penalty kararını vermiş.

Şirket, ortaklık veya LLC, Form 656 ile birlikte Form 433-B (OIC) gönderir. Her Form 656 için $205 ücret alınır. Toplu ödemeli teklifte %20 başvuruyla birlikte ödenir, kalanı beş veya daha az ödemede ödenir; dönemsel teklifte ödemeler başvuruyla başlar. Düşük gelir nedeniyle ücret muafiyeti yalnızca bireyler içindir (IRS: uzlaşma teklifi).

Teklif beklerken cezalar ve faiz işlemeye devam eder. IRS vergi rehni kaydedebilir ve teklif tamamen ödenene kadar kaldırmaz. Teklif reddedilirse ücret iade edilmez ve ödemeler bakiyeye mahsup edilir (IRS: uzlaşma teklifi). Kabulden sonra işletme, beşinci yıla kadar beyan ve ödemede güncel kalmalıdır; yoksa IRS teklifi temerrüde düşürebilir (IRS: Form 656-B). IRS, temel koşulları denetlemek için bir Offer in Compromise Pre-Qualifier (ön uygunluk) aracı yayımlar (IRS: uzlaşma teklifi).

İşletme şu anda hiçbir şey ödeyemiyorsa ne olur?

IRS tahsilatı erteleyebilir ve mali durum düzelene kadar hesabı “currently not collectible” (şu anda tahsil edilemez) olarak işaretleyebilir. Borç kalır: faiz ve cezalar işler ve vergi rehni yine de kaydedilebilir (IRS: Topic no. 202).

El kitabı, temel yaşam giderlerine dayanan bu durumun zor durum sürümünü bireylerle, şahıs işletmeleriyle, şahsen sorumlu bir genel ortağı olan ortaklıklarla ve sahibinin sorumlu mükellef olduğu LLC'lerle sınırlar. Faaliyetteki bir şirket ya da kendisi sorumlu mükellef olan bir LLC, ancak güncel vergilerini ödeyebiliyorsa ama IRS'nin ulaşabileceği alacağı, geliri veya varlık özkaynağı yoksa uygun olur (IRS: Internal Revenue Manual 5.16.1).

İşletme adına IRS ile kim konuşabilir: CPA, avukat mı yoksa sahip mi?

Tahsilatta ve Independent Office of Appeals önünde bir işletmeyi avukat, CPA (certified public accountant), enrolled agent veya kendi tam zamanlı çalışanları, genel ortakları ya da gerçek yöneticileri temsil edebilir. Arayan veya gizli bilgi alan bir temsilcinin imzalı Form 2848'e ihtiyacı vardır (IRS: Publication 594; IRS: Publication 1660).

IRS bunları sıralamaz. Yalan beyan cezası altında imzalanan bir mali tablo, bir krediyi etkileyen vergi rehni veya bir bordro bakiyesi, hangi planın önerileceği ve neye itiraz edileceği konusunda karar gerektirir. CPA, enrolled agent ve avukatın gizlilik dahil nasıl farklılaştığı CPA, enrolled agent veya vergi yazılımı rehberinde; bir temsilcinin IRS yazısını nasıl ele aldığı IRS yazısı ne anlama gelir rehberinde yer alır.

Örnek

Bu örnekler açıklayıcıdır. Tüm tutarlar ABD dolarıdır. Her bakiye, tarh edilmiş vergi, ceza ve faizin toplamıdır.

İki yıllık bordro vergisi olan S şirketi

Bir S şirketi gecikmiş bordro beyannamelerini verir ve mevduatları artık günceldir. 1. yıl için US$8.000, 2. yıl için US$10.000 borcu vardır; toplam US$18.000 ve bakiye kesilen vergiyi içerir. Sınır her yılı ayrı değil, bakiyenin tamamını sayar. US$18.000, bordro vergisi için $25.000 sınırının içindedir; bu yüzden şirket basit plan aralığına girer ve mali tablo olmadan telefonla başvurabilir. Bakiye US$30.000 olsaydı sınırın üzerinde kalır ve IRS Form 433-B isteyebilirdi. Kesilen vergiyi yöneten kişiler için kişisel sorumluluk soruları yine de gündeme gelebilir.

Gecikmiş verginin payı olan ortaklık LLC'sinin sahibi

Ortaklık olarak vergilendirilen iki sahipli bir LLC iki geç beyanname verir. Ortaklığın kendi gelir vergisi borcu yoktur. Bir sahibin gecikmiş vergi payı, ceza ve faizle, sahibin kişisel beyannamesinde 1. yıl için US$15.000 ve 2. yıl için US$25.000, toplam US$40.000'dır. Bu pay sahibin kişisel borcudur; bu yüzden gerekli tüm beyannameler verildikten sonra uzun vadeli plan için IRS'nin çevrimiçi sunduğu $50.000 sınırına kadar bireysel yola girer. Toplam bu sınırı aşsaydı sahip çevrimiçi uzun vadeli planı artık kullanamazdı. Ortaklığın kendi geç beyan cezası ayrı bir bakiyedir ve telefonla ele alınır; küçük ortaklık cezası affı uygulanabilir.

Dört geç beyannameden sonra yaklaşık US$120.000 borcu olan ve vergi rehni bildirimi alan C şirketi

Bir C şirketi dört geç beyanname verir. Ceza ve faizle bakiyesi her yıl için US$30.000, toplam US$120.000'dır ve bir vergi rehni bildirimi gelmiştir. Bakiye her iki basit sınırın da üzerindedir; bu yüzden IRS Form 433-B isteyebilir. IRS önce şirketin varlıklarından veya borçlanarak tam ödeme yapıp yapamayacağını sınar. Daha büyük bir plan genellikle işletme giderlerinden ve güncel vergilerden sonra ödeyebileceği tutara göre belirlenir; şirket de bildirimdeki tarihe kadar Collection Due Process duruşması talep edip etmeyeceğine karar verir. Borç yalnızca gelir vergisiyse, bakiyeyi $25.000 seviyesine indirip kalanı 60 ay içinde kapatan bir planda üç otomatik ödeme yaptıktan sonra kamuya açık vergi rehni bildiriminin geri çekilmesini sonradan isteyebilir.

Sizin durumunuz farklı mı?

• Yeni gecikmiş beyannameler verdiniz ve bakiye işletmenin ödeyebileceğinden fazla ya da bir vergi rehni veya haciz bildirimi geldi: bu, bir mali tablo ve planlar arasında bir seçim anlamına gelebilir. IRS yazısı ne anlama gelir rehberini okuyun; plan seçimi ve Form 433-B için işletme vergisi desteğine bakın.
• Bakiyenin içinde bordro vergisi var: parayı yöneten sahipler veya başkaları şahsen sorumlu olabilir. Kaçırılan bordro vergisi mevduatları ve güven fonu kurtarma cezası rehberlerine bakın.
• Beyannameler hâlâ eksik veya muhasebe kaydı yok: IRS plan vermeden önce gerekli beyannamelerin verildiğini kontrol eder. Verilmemiş işletme beyannamelerini tamamlama ile başlayın, sonra muhasebe kayıtları desteğiyle muhasebe kayıtlarını yeniden kurun.
• Bakiyenin çoğu ceza: geç beyan ve geç ödeme cezaları rehberine bakın.
• Şahıs işletmesi sahibi veya genel ortaksınız ya da kendi kişisel beyannameleriniz verilmemiş: işletmenin bordro vergisi genellikle zaten sizin kendi borcunuzdur; bu yüzden kaçırılan bordro vergisi mevduatları rehberine bakın; kendi beyannameleriniz için verilmemiş kişisel beyannameleri tamamlama rehberine bakın.
• Sahip veya işletme ABD dışında: sınır ötesi vergi desteğine bakın.
• Borç CRA'ya: CRA ödeme düzenlemesi rehberine bakın.
• Borç eyalet vergisi: IRS planı yalnızca federal vergiyi kapsar. Eyalet vergi idaresi kendi planlarını ve rehinlerini belirler.