बकाया व्यावसायिक कर के लिए IRS भुगतान योजना (किस्त समझौता)

व्यवसाय जितना चुका सकता है उससे ज़्यादा IRS का बकाया हो तो भुगतान के विकल्प क्या हैं?

विकल्प कम से ज़्यादा कागज़ी काम के क्रम में हैं: पूरा भुगतान, अल्पकालिक योजना, सरल मासिक योजना (किस्त समझौता), वित्तीय विवरण वाली बड़ी योजना, समझौता प्रस्ताव (offer in compromise), और वसूली में देरी। सही विकल्प बकाया के आकार और प्रकार पर, और इस पर निर्भर है कि व्यवसाय चालू खर्च के बाद कितना चुका सकता है (IRS: भुगतान योजनाएँ; IRS: Topic no. 202)।

मामला एक सरल फ़ोन कॉल से आगे का तब होता है जब बकाया उस पर लागू सीमा से ऊपर हो (पेरोल कर शामिल हो तो सीमा कम है), जब पेरोल वाला हिस्सा स्वामियों तक निजी तौर पर पहुँच सकता हो, जब ग्रहणाधिकार या लेवी का नोटिस आ चुका हो, या जब कोई रिटर्न छूटा हो। पिछले रिटर्न की एक खेप फ़ाइल करने के बाद तीन सवाल अगला कदम तय करते हैं: बकाया के आकार और प्रकार के लिए कौन-सी योजना ठीक है, IRS कौन-सा वित्तीय विवरण माँगेगा, और कॉल कौन करेगा। नोटिस से एक छोटी घड़ी भी शुरू होती है: सुनवाई माँगने के लिए 30 दिन, और revenue officer (IRS का वसूली अधिकारी) हो तो प्रबंधक के साथ बैठक के बाद वसूली दोबारा शुरू होने से रोकने के लिए सिर्फ़ 3 कार्यदिवस तक (नीचे अपील की तालिका देखें)। पहली कॉल से पहले ये जुटा लें:

• फ़ाइल किए रिटर्न और IRS के हर नोटिस।
• कर वर्ष और कर के प्रकार के अनुसार बकाया।
• व्यवसाय के हाल के बैंक विवरण, और संपत्तियों व देनदारियों की सूची।
• हाल का लाभ-हानि विवरण और तुलन पत्र; वित्तीय विवरण में पिछले 3, 6, 9 या 12 महीनों का मासिक औसत माँगा जाता है।
• पेरोल रिटर्न और हाल के कर जमा का सबूत।

IRS के व्यावसायिक भुगतान योजना मानने से पहले कौन-सी शर्तें पूरी होनी चाहिए?

व्यवसाय ने हर ज़रूरी रिटर्न फ़ाइल किया होना चाहिए (IRS: Publication 594) और फ़ाइलिंग व भुगतान की ज़रूरतों में अद्यतन होना चाहिए (IRS: Topic no. 202)। IRS समझौता देने से पहले यह जाँचता है (IRS: Internal Revenue Manual 5.14.5)।

• रिटर्न: हर ज़रूरी रिटर्न, जैसे आयकर और पेरोल रिटर्न। छूटे सालों के लिए बिना फ़ाइल किए व्यावसायिक रिटर्न नियमित करना से शुरू करें, जो यह भी बताता है कि IRS कितने पिछले साल माँगता है। बहीखाता न हो तो पहले बैंक विवरण से बहीखाता दोबारा बनाना आता है।
• चालू कर: संघीय कर जमा और, जहाँ लागू हों, अनुमानित कर भुगतान, जैसे C corporation के लिए (IRS: Internal Revenue Manual 5.14.5)।
• स्वामियों के अपने रिटर्न: जिन योजनाओं में वित्तीय विवरण चाहिए, उनमें IRS की नीति है कि वह जाँचे कि अधिकारियों, साझेदारों और LLC सदस्यों ने अपने रिटर्न फ़ाइल किए हैं (IRS: Internal Revenue Manual 5.14.7)। बिना फ़ाइल किए व्यक्तिगत रिटर्न देखें।

ये शर्तें योजना के दौरान भी लागू रहती हैं। चूक से बचने के लिए व्यवसाय हर भुगतान करता है, हर रिटर्न समय पर फ़ाइल करता है और नए कर पूरे और समय पर चुकाता है (IRS: भुगतान योजनाएँ)।

व्यवसाय आवेदन कैसे करता है, और स्वामी को कब अलग से आवेदन करना होता है?

IRS के अनुसार व्यावसायिक खाते ऑनलाइन आवेदन नहीं कर सकते: व्यवसाय अपने IRS नोटिस पर दिए नंबर या 800-829-4933 पर (स्थानीय समय सुबह 7 बजे से शाम 7 बजे) फ़ोन करता है, या स्थानीय Taxpayer Assistance Center जाता है (IRS: ऑनलाइन भुगतान समझौता; IRS: भुगतान योजनाएँ)। Publication 594 और Form 941 के निर्देश $25,000 या उससे कम के पेरोल बकाया के लिए ऑनलाइन योजना का वर्णन करते हैं (निर्देश जोड़ते हैं: 24 महीने में चुकाने योग्य), पर व्यवसायों के लिए सिर्फ़ फ़ोन का रास्ता सूचीबद्ध है (IRS: Publication 594; IRS: Form 941 के निर्देश)। अमेरिका के बाहर से खाते के सवालों के लिए IRS 267-941-1000 (टोल-फ़्री नहीं) बताता है, सोमवार से शुक्रवार, सुबह 6 बजे से रात 11 बजे तक Eastern समय (IRS: विदेश से स्थानीय कार्यालय से संपर्क करें)। Form 9465 व्यक्ति का फ़ॉर्म है; पेरोल कर के साथ चालू व्यवसाय इसके बजाय फ़ोन करता है (IRS: Form 9465 के निर्देश)।

बकाया किसका है, यह तय करता है कि आवेदन कौन करेगा:

अगर कोई revenue officer (IRS का वसूली कर्मचारी) नियुक्त हो, तो योजना उसी अधिकारी के साथ तय होती है। प्रतिनिधि को व्यवसाय की ओर से कॉल करने के लिए हस्ताक्षरित Form 2848 चाहिए। डाक से भेजे अनुरोध के लंबित रहने के दौरान स्वैच्छिक भुगतान जुर्माने और ब्याज का जमाव घटाते हैं (IRS: Publication 594)।

कितना बकाया सरल भुगतान योजना के लिए पात्र है?

जिस व्यवसाय के बकाया में पेरोल कर शामिल है, वह आम तौर पर निर्धारित कर, जुर्माने और ब्याज के $25,000 या कम होने पर पात्र है। पेरोल ट्रस्ट फ़ंड कर (trust fund tax) के बिना व्यवसाय आम तौर पर $50,000 या कम पर पात्र है। जो एकल स्वामित्व अब चालू नहीं है, उसे पेरोल कर होने पर भी वह ऊँची सीमा मिलती है। व्यवसाय मासिक राशि प्रस्तावित करता है, और भुगतानों से बकाया वसूली अवधि के भीतर साफ़ होना चाहिए, यानी वह समय जो IRS के पास वसूली के लिए होता है, आम तौर पर निर्धारण से 10 वर्ष (IRS: Topic no. 202)। निर्धारित (assessed) का मतलब है कि IRS ने बकाया को अपनी बही में दर्ज कर लिया है (IRS: संघीय कर ग्रहणाधिकार को समझें)।

जो व्यक्ति, एकल स्वामी सहित, 180 दिन के भीतर चुका सकता है, वह $100,000 से कम बकाया पर अल्पकालिक योजना के लिए ऑनलाइन भी आवेदन कर सकता है (IRS: ऑनलाइन भुगतान समझौता)।

ट्रस्ट फ़ंड कर वह आयकर और सामाजिक सुरक्षा (Social Security) व Medicare कर है जो कर्मचारियों के वेतन से काटा जाता है (IRS: Publication 594)। पेरोल बकाया को "ट्रस्ट फ़ंड कर के बिना" तभी गिना जाता है जब काटा गया हिस्सा पूरा चुका दिया गया हो और सिर्फ़ नियोक्ता का हिस्सा, जुर्माने या ब्याज बचे हों (IRS: Internal Revenue Manual 5.14.5)।

Internal Revenue Manual IRS कर्मचारियों का मार्गदर्शन करता है और बदल सकता है। यह revenue officers के लिए ये कार्य-नियम जोड़ता है (IRS: Internal Revenue Manual 5.14.5):

• सरल योजना की सीमा में निर्धारित कर, जुर्माने और ब्याज के साथ वह कर भी गिना जाता है जो अभी निर्धारित नहीं हुआ, जैसे अभी फ़ाइल किए रिटर्न पर। जमा हो चुके पर निर्धारित न हुए जुर्माने और ब्याज नहीं गिने जाते।
• व्यवसाय योजना शुरू होने से पहले बकाया घटाकर सीमा के नीचे आ सकता है। पेरोल बकाया के लिए पहली किस्त से ऐसा नहीं किया जा सकता।
• जब योजना का अनुरोध लेवी हटाने के अनुरोध के साथ आए या सिर्फ़ देरी के मकसद का लगे, तब पेरोल की सरल योजना उपलब्ध नहीं है। पहले चूक चुकी योजनाओं की अतिरिक्त समीक्षा होती है।
• सीमाओं के भीतर वित्तीय विवरण और ग्रहणाधिकार का फ़ैसला ज़रूरी नहीं, हालाँकि revenue officer फिर भी ग्रहणाधिकार दाखिल कर सकता है।

पेरोल कर के लिए IRS यह भी देखता है कि क्या काटे गए हिस्से के लिए पैसा सँभालने वाले स्वामी या दूसरे लोग निजी तौर पर ज़िम्मेदार हो सकते हैं (26 U.S.C. 6672)। निर्धारण की सामान्य सीमा 3 वर्ष है, जो अगले वर्ष की 15 अप्रैल से, या बाद की हो तो फ़ाइलिंग की तारीख से, गिनी जाती है; इसलिए देर से पेरोल रिटर्न फ़ाइल करने से यह घड़ी शुरू होती है, और बिना फ़ाइल किया रिटर्न इसे खुला रखता है (IRS: Internal Revenue Manual 5.7.3)। स्वैच्छिक पे-डाउन पहले नियोक्ता के हिस्से में जाता है, जब तक भुगतान के समय लिखित में उसे किसी नामित अवधि के काटे गए कर के लिए तय न किया जाए (IRS: Internal Revenue Manual 5.7.4)। ट्रस्ट फ़ंड रिकवरी जुर्माने की मार्गदर्शिका और छूटे पेरोल कर जमा देखें।

अगर बकाया सरल सीमाओं से ऊपर है: IRS Form 433-B कब माँगता है?

सरल सीमाओं से ऊपर IRS Form 433-B माँग सकता है, और आंशिक भुगतान योजना में यह ज़रूरी है (IRS: Topic no. 202)। यह झूठी गवाही के जुर्माने (penalties of perjury) के तहत किसी अधिकारी, साझेदार या LLC सदस्य द्वारा हस्ताक्षर किया गया वित्तीय विवरण है।

IRS फिर सबूत माँग सकता है: फ़ाइल किए रिटर्न, लाभ-हानि विवरण, बैंक, निवेश और ऋण के विवरण, और बार-बार आने वाले खर्चों के बिल (IRS: Form 433-B)। महीनों पीछे चल रहा बहीखाता फ़ॉर्म को सटीक भरना मुश्किल कर देता है।

हस्तांतरण का सवाल फ़ॉर्म से आगे भी मायने रखता है: जिस व्यक्ति को पूरे मूल्य से कम पर संपत्ति मिली, उसे व्यवसाय के आयकर के लिए, और परिसमापन या पुनर्गठन के बाद उसके दूसरे करों के लिए भी, हस्तांतरिती (transferee) के रूप में ज़िम्मेदार ठहराया जा सकता है, जो आम तौर पर व्यवसाय पर निर्धारण का समय खत्म होने के 1 साल के भीतर निर्धारित होता है (26 U.S.C. 6901)।

सरल सीमाओं से ऊपर की योजना के लिए मैन्युअल कहता है कि IRS जाँचता है कि व्यवसाय अपने चालू खर्च, चालू कर और पुराना कर चुका सकता है या नहीं। जो व्यवसाय संपत्ति या आय से पूरा चुका सकता है, उससे ऐसा करने को कहा जाता है, और पहले उससे संपत्ति बेचने या इक्विटी पर उधार लेने को कहा जा सकता है (IRS: Internal Revenue Manual 5.14.7; IRS: Internal Revenue Manual 5.14.5)।

योजना के दौरान सेटअप शुल्क, जुर्माने और ब्याज में कितना लगता है?

योजना में सेटअप शुल्क जुड़ता है, और बकाया चुकने तक ब्याज और कुछ जुर्माने चलते रहते हैं। फ़ोन या डाक से अल्पकालिक योजना पर कोई सेटअप शुल्क नहीं है, डायरेक्ट डेबिट से चुकाई दीर्घकालिक योजना पर $107 लगता है, और दूसरे तरीके से चुकाई योजना पर $178। कम आय वाले करदाताओं के लिए घटे शुल्क सिर्फ़ व्यक्तियों पर लागू होते हैं, और शुल्क पहले भुगतानों से काटा जा सकता है (IRS: भुगतान योजनाएँ; IRS: Publication 594)।

• भुगतान न करने का जुर्माना: न चुकाए कर का 0.5% हर महीने या महीने के हिस्से के लिए, अधिकतम 25% तक। अगर लेवी के इरादे के नोटिस के 10 दिन बाद भी कर बकाया है, तो दर 1% प्रति माह हो जाती है।
• घटी हुई योजना दर व्यवसाय तक शायद ही पहुँचती है। योजना के दौरान दर घटकर 0.25% प्रति माह सिर्फ़ उस व्यक्ति के लिए होती है जिसने समय पर रिटर्न फ़ाइल किया। कंपनी या साझेदारी पर 0.5% ही रहती है (IRS: भुगतान न करने का जुर्माना)।
• ब्याज: न चुकाए कर, जुर्माने और पहले के ब्याज पर रोज़ लगता है, ऐसी दर पर जो हर तिमाही बदलती है। यह आम तौर पर तभी घटता है जब वह कर या जुर्माना घटे जिस पर लगा था, या IRS की अनुचित गलती या देरी के लिए (IRS: ब्याज)।
• रिफ़ंड: IRS आगे के रिफ़ंड बकाया पर लगाता है जब तक वह चुक न जाए। ऐसा होने पर भी हर तय भुगतान देय रहता है (IRS: भुगतान योजनाएँ)।
• छूटा भुगतान: चूक में गई योजना पर बहाली शुल्क लग सकता है। जो करदाता योजना समाप्त करने के इरादे का नोटिस पाए, उसे IRS तुरंत संपर्क करने को कहता है (IRS: भुगतान योजनाएँ)।

जुर्माने को चुनौती देने के लिए देर से फ़ाइल करने और भुगतान के जुर्माने देखें।

संघीय कर ग्रहणाधिकार (lien) क्या है, और IRS उसे कब दाखिल करता है?

संघीय कर ग्रहणाधिकार सरकार का करदाता की सारी संपत्ति पर कानूनी दावा है, बाद में मिली संपत्ति पर भी। यह तब बनता है जब IRS कर निर्धारित करता है, बिल भेजता है और व्यवसाय पूरा नहीं चुकाता (IRS: संघीय कर ग्रहणाधिकार को समझें)।

संघीय कर ग्रहणाधिकार का नोटिस (Notice of Federal Tax Lien) सार्वजनिक फ़ाइलिंग है, जो काउंटी या राज्य कार्यालयों में की जाती है, दूसरे लेनदारों को बताती है कि IRS का दावा है और उसकी कतार में जगह तय करती है (IRS: Publication 594)।

• दायरा: व्यवसाय की सारी संपत्ति और उस पर अधिकार, प्राप्य खाते (accounts receivable) सहित।
• असर: नोटिस सार्वजनिक होता है और व्यवसाय के क्रेडिट पाने की क्षमता को सीमित कर सकता है।
• समय: IRS किसी भी समय दाखिल कर सकता है (IRS: Form 656-B)। कर्मचारियों के लिए मार्गदर्शन कहता है कि निर्धारित बकाया $10,000 से कम हो तो आम तौर पर नोटिस दाखिल नहीं होता, हालाँकि सरकार के हित की रक्षा के लिए हो सकता है (IRS: Internal Revenue Manual 5.12.2)। आंशिक भुगतान योजना में IRS को तय करना होता है कि दाखिल करे या नहीं।
• ज़ब्ती नहीं: ग्रहणाधिकार दावे को सुरक्षित करता है। लेवी संपत्ति ले लेती है।

IRS का कर ग्रहणाधिकार कैसे हटवाऊँ: रिलीज़ कराना, वापसी (withdrawal) या ऋण के पीछे खिसकाना?

पूरा भुगतान सबसे साफ़ रास्ता है: भुगतान के 30 दिन के भीतर IRS ग्रहणाधिकार रिलीज़ करता है। बाकी रास्ते ग्रहणाधिकार का असर बदलते हैं, बकाया नहीं मिटाते (IRS: संघीय कर ग्रहणाधिकार को समझें)।

डायरेक्ट डेबिट रास्ता व्यक्तियों के लिए, ऐसे व्यवसायों के लिए जिनका बकाया सिर्फ़ आयकर है, और बंद हो चुके व्यवसायों के लिए खुला है। पेरोल कर वाले बकाया के साथ चालू व्यवसाय इसके बाहर है। $25,000 से ऊपर करदाता पहले बकाया घटा सकता है (IRS: संघीय कर ग्रहणाधिकार को समझें; IRS: Publication 594)।

स्वीकृत समझौता प्रस्ताव ग्रहणाधिकार को तब तक रिलीज़ नहीं करता जब तक प्रस्ताव पूरा न चुका दिया जाए (IRS: समझौता प्रस्ताव)। ग्रहणाधिकार जाँचने या payoff राशि पाने के लिए IRS Centralized Lien Operation को 800-913-6050 पर कॉल करें (IRS: संघीय कर ग्रहणाधिकार को समझें)। वापसी, मुक्ति या अधीनस्थीकरण के अस्वीकार होने पर अपील की जा सकती है।

क्या IRS मेरे व्यवसाय के बैंक खाते पर लेवी लगा सकता है, और वसूली कब रुकती है?

हाँ। लेवी संपत्ति या संपत्ति पर अधिकारों की ज़ब्ती है, जैसे बैंक खाता, किसी और के पास रखा वेतन या दूसरे भुगतान, उपकरण या अचल संपत्ति; कानून कुछ व्यावसायिक संपत्तियों की ज़ब्ती सीमित करता है।

IRS आम तौर पर लेवी तभी लगाता है जब वह कर निर्धारित करके बिल भेज दे और कम से कम 30 दिन पहले "Final Notice of Intent to Levy and Notice of Your Right to a Hearing" (लेवी के इरादे का अंतिम नोटिस और सुनवाई के आपके अधिकार का नोटिस) भेज दे। बैंक लेवी की गई राशि भेजने से पहले 21 दिन रखता है। लेवी की तामील पाने वाले बैंक, ग्राहक या दूसरे धारक को व्यवसाय का जो पैसा उसके पास है या जो उस पर बकाया है, वह सौंपना होता है, और न सौंपे तो उस राशि के लिए वह निजी तौर पर ज़िम्मेदार है (26 U.S.C. 6332)। 30 दिन का नोटिस कुछ मामलों में छोड़ा जा सकता है, जैसे जब कर की वसूली खतरे में हो, या दूसरी अवधियों के रोज़गार कर पर पहले के किसी सुनवाई अनुरोध के दो साल के भीतर रोज़गार कर की लेवी के लिए (IRS: Publication 594)।

योजना या प्रस्ताव का अनुरोध लंबित रहने पर, योजना लागू रहने पर, अस्वीकृति के बाद 30 दिन तक, Appeals के अपील पर विचार करने के दौरान, और लेवी नोटिस पर समय पर सुनवाई के दौरान नई लेवी आम तौर पर वर्जित हैं। ग्रहणाधिकार नोटिस पर सुनवाई के दौरान IRS आम तौर पर रुका रहता है, पर कानून लेवी को रोकता नहीं (IRS: भुगतान योजनाएँ; IRS: Topic no. 202; IRS: Publication 1660)।

योजना का अनुरोध या प्रस्ताव लंबित रहने पर वसूली की घड़ी रुक जाती है, पर मंज़ूर योजना लागू रहने पर नहीं रुकती, इसलिए योजना के दौरान 10 वर्ष की अवधि चलती रहती है (IRS: Topic no. 202; IRS: समझौता प्रस्ताव)। IRS को लेवी रिलीज़ करनी होती है अगर बकाया चुक गया हो या वसूली अवधि खत्म हो गई हो, अगर रिलीज़ से व्यवसाय को चुकाने में मदद मिलेगी, अगर योजना की शर्तें लेवी जारी रखने की इजाज़त नहीं देतीं, या अगर संपत्ति का मूल्य बकाया से ज़्यादा है और रिलीज़ वसूली में बाधा नहीं डालेगी। एकल स्वामी जैसे व्यक्ति के लिए, ऐसी लेवी भी आधार है जो बुनियादी जीवन-यापन के खर्च चुकाने से रोके (IRS: Publication 594; 26 U.S.C. 6343; Treasury Regulation 301.6343-1)।

अस्वीकृत योजना, ग्रहणाधिकार नोटिस या लेवी नोटिस के खिलाफ़ अपील कैसे करूँ?

हर कार्रवाई का अपना अपील का रास्ता और अपनी घड़ी है, और घड़ी चूकने से अदालत जाने का अधिकार खत्म हो सकता है (IRS: Publication 1660; IRS: Publication 594)।

जो प्रस्ताव IRS लौटा देता है, जैसे छूटे भुगतान या बिना फ़ाइल किए रिटर्न के कारण, उसकी कोई अपील नहीं होती (IRS: Form 656-B)।

समय पर किया गया Collection Due Process अनुरोध आम तौर पर सुनवाई के दौरान उस कर और अवधि पर लेवी रोक देता है, और नतीजे से असहमति पर निर्णय के 30 दिन के भीतर Tax Court जाया जा सकता है (IRS: Publication 594)। देर से किया गया अनुरोध भी, लेवी नोटिस की तारीख से एक साल के भीतर या ग्रहणाधिकार दाखिल होने की तारीख से एक साल और 5 कार्यदिवस के भीतर, समकक्ष सुनवाई दिला सकता है, जिसमें अदालती समीक्षा नहीं होती। Collection Appeals Program तेज़ है और ज़्यादा कार्रवाइयाँ कवर करता है, पर उसका नतीजा अदालत नहीं जा सकता। सुनवाई के दौरान योजना या प्रस्ताव जैसा कोई वसूली विकल्प उठाया जा सकता है (IRS: Publication 1660)।

व्यवसाय के लिए समझौता प्रस्ताव कब सही रहता है?

समझौता प्रस्ताव कर बकाया को पूरी राशि से कम में निपटाता है, पर IRS आम तौर पर तब इसे स्वीकार नहीं करता जब व्यवसाय योजना या संपत्ति की इक्विटी से पूरा चुका सकता हो, और आवेदन से पहले भुगतान के दूसरे विकल्प आज़माने को कहता है (IRS: समझौता प्रस्ताव)।

IRS के व्यावसायिक प्रस्ताव पर विचार करने से पहले ये सब सही होने चाहिए (IRS: Form 656-B):

• सभी ज़रूरी रिटर्न फ़ाइल हो चुके हों, और प्रस्ताव में शामिल बकाया का बिल व्यवसाय के पास हो।
• चालू साल के ज़रूरी अनुमानित कर भुगतान किए गए हों।
• कर्मचारियों वाले व्यवसाय ने चालू तिमाही और उससे पहले की दो तिमाहियों के संघीय कर जमा किए हों।
• व्यवसाय किसी चालू दिवालियापन में न हो।
• अगर बकाया में ट्रस्ट फ़ंड कर शामिल है, तो वह हिस्सा चुका दिया गया हो या IRS हर संभावित ज़िम्मेदार व्यक्ति के लिए ट्रस्ट फ़ंड रिकवरी जुर्माने पर फ़ैसला कर चुका हो।

कंपनी, साझेदारी या LLC Form 656 के साथ Form 433-B (OIC) जमा करती है। हर Form 656 पर $205 का शुल्क लगता है। एकमुश्त प्रस्ताव में आवेदन के साथ 20% चुकाया जाता है और बाकी पाँच या उससे कम भुगतानों में; आवधिक प्रस्ताव में भुगतान आवेदन के साथ शुरू होते हैं। कम आय के लिए शुल्क माफ़ी सिर्फ़ व्यक्तियों के लिए है (IRS: समझौता प्रस्ताव)।

प्रस्ताव लंबित रहने के दौरान जुर्माने और ब्याज चलते रहते हैं। IRS ग्रहणाधिकार दाखिल कर सकता है और प्रस्ताव पूरा चुकने तक उसे रिलीज़ नहीं करता। प्रस्ताव अस्वीकृत हुआ तो शुल्क वापस नहीं होता और भुगतान बकाया पर लगा दिए जाते हैं (IRS: समझौता प्रस्ताव)। स्वीकृति के बाद व्यवसाय को पाँचवें साल तक फ़ाइलिंग और भुगतान में अद्यतन रहना होगा, वरना IRS प्रस्ताव को चूक में डाल सकता है (IRS: Form 656-B)। IRS बुनियादी शर्तें जाँचने के लिए Offer in Compromise Pre-Qualifier टूल प्रकाशित करता है (IRS: समझौता प्रस्ताव)।

अगर व्यवसाय अभी कुछ भी नहीं चुका सकता तो?

IRS वसूली टाल सकता है और वित्तीय हालत सुधरने तक खाते को "currently not collectible" (फ़िलहाल वसूली योग्य नहीं) चिह्नित कर सकता है। बकाया बना रहता है: ब्याज और जुर्माने चलते हैं, और ग्रहणाधिकार फिर भी दाखिल हो सकता है (IRS: Topic no. 202)।

मैन्युअल इस स्थिति के कठिनाई वाले रूप को, जो बुनियादी जीवन-यापन के खर्च पर टिका है, व्यक्तियों, एकल स्वामित्वों, ऐसी साझेदारियों जिनमें निजी तौर पर ज़िम्मेदार सामान्य साझेदार हो, और उन LLC तक सीमित करता है जिनका स्वामी ज़िम्मेदार करदाता है। चालू कंपनी, या ऐसी LLC जो खुद ज़िम्मेदार करदाता है, तभी पात्र है जब वह चालू कर चुका सके पर उसके पास IRS की पहुँच में आने वाले प्राप्य खाते, प्राप्तियाँ या संपत्ति की इक्विटी न हों (IRS: Internal Revenue Manual 5.16.1)।

व्यवसाय की ओर से IRS से कौन बात कर सकता है: CPA, वकील या स्वामी?

वसूली में और Independent Office of Appeals के सामने व्यवसाय का प्रतिनिधित्व वकील, प्रमाणित सार्वजनिक लेखाकार (CPA), enrolled agent, या उसके अपने पूर्णकालिक कर्मचारी, सामान्य साझेदार या वास्तविक अधिकारी कर सकते हैं। जो प्रतिनिधि कॉल करे या गोपनीय जानकारी पाए, उसे हस्ताक्षरित Form 2848 चाहिए (IRS: Publication 594; IRS: Publication 1660)।

IRS इनमें कोई क्रम नहीं बनाता। झूठी गवाही के जुर्माने के तहत हस्ताक्षरित वित्तीय विवरण, ऋण को प्रभावित करने वाला ग्रहणाधिकार, या पेरोल बकाया, हर एक में यह फ़ैसला करना पड़ता है कि कौन-सी योजना प्रस्तावित करें और किसकी अपील करें। CPA, enrolled agent और वकील में क्या फ़र्क है, गोपनीयता सहित, यह CPA, enrolled agent या कर सॉफ़्टवेयर में है; प्रतिनिधि IRS के पत्र को कैसे सँभालता है, यह IRS के पत्र का मतलब में है।

उदाहरण

ये उदाहरण समझाने के लिए हैं। सभी राशियाँ अमेरिकी डॉलर में हैं। हर बकाया निर्धारित कर, जुर्माने और ब्याज का कुल जोड़ है।

दो साल के पेरोल कर वाली S corporation

एक S corporation अपने पिछले पेरोल रिटर्न फ़ाइल करती है, और अब उसके जमा चालू हैं। उस पर साल 1 का US$8,000 और साल 2 का US$10,000 बकाया है, कुल US$18,000, और बकाया में काटा गया कर शामिल है। सीमा पूरे बकाया को गिनती है, हर साल को अलग नहीं। पेरोल कर के लिए US$18,000 $25,000 की सीमा के भीतर है, इसलिए कंपनी सरल योजना की सीमा में आएगी और बिना वित्तीय विवरण फ़ोन पर अनुरोध कर सकती है। US$30,000 पर बकाया सीमा से ऊपर होगा, और IRS Form 433-B माँग सकता है। जिन लोगों ने काटा गया कर सँभाला, उनकी निजी ज़िम्मेदारी के सवाल फिर भी उठ सकते हैं।

पिछले कर में हिस्से वाला साझेदारी LLC का स्वामी

साझेदारी की तरह कर वाली दो स्वामियों की LLC दो देर से रिटर्न फ़ाइल करती है। साझेदारी पर अपना कोई आयकर नहीं बनता। एक स्वामी के निजी रिटर्न पर पिछले कर में उसका हिस्सा, जुर्माने और ब्याज सहित, साल 1 का US$15,000 और साल 2 का US$25,000 है, कुल US$40,000। वह हिस्सा स्वामी का निजी बकाया है, इसलिए यह व्यक्ति वाले रास्ते में आएगा, जो सभी ज़रूरी रिटर्न फ़ाइल होने पर दीर्घकालिक योजना के लिए $50,000 तक ऑनलाइन उपलब्ध कराता है। अगर जोड़ उस सीमा से ऊपर चला जाता, तो स्वामी ऑनलाइन दीर्घकालिक योजना का इस्तेमाल नहीं कर पाता। साझेदारी का अपना देर से फ़ाइल करने का जुर्माना अलग बकाया है, जो फ़ोन से निपटाया जाता है; छोटी साझेदारी के जुर्माने में राहत लागू हो सकती है।

लगभग US$120,000 के बकाया वाली C corporation, चार देर से रिटर्न के बाद, ग्रहणाधिकार नोटिस के साथ

एक C corporation चार देर से रिटर्न फ़ाइल करती है। जुर्माने और ब्याज सहित उसका बकाया हर साल US$30,000 है, कुल US$120,000, और ग्रहणाधिकार का नोटिस आ चुका है। बकाया दोनों सरल सीमाओं से ऊपर है, इसलिए IRS Form 433-B माँग सकता है। IRS पहले जाँचता है कि कंपनी संपत्ति या उधार से पूरा चुका सकती है या नहीं। कोई भी बड़ी योजना आम तौर पर इस आधार पर तय होती है कि कंपनी संचालन खर्च और चालू कर के बाद कितना चुका सकती है, और कंपनी नोटिस की तारीख तक तय करती है कि Collection Due Process सुनवाई माँगे या नहीं। अगर बकाया सिर्फ़ आयकर का है, तो बाद में वह बकाया घटाकर $25,000 तक लाने और ऐसी योजना पर तीन डायरेक्ट डेबिट भुगतान करने के बाद, जो बाकी को 60 महीनों के भीतर चुका दे, सार्वजनिक ग्रहणाधिकार नोटिस वापस लेने को कह सकती है।

आपके मामले में कुछ अलग है?

• आपने अभी पिछले रिटर्न फ़ाइल किए हैं और बकाया व्यवसाय की क्षमता से ज़्यादा है, या ग्रहणाधिकार या लेवी का नोटिस आ गया है: इसका मतलब वित्तीय विवरण और योजनाओं में से चुनाव हो सकता है। IRS के पत्र का मतलब पढ़ें; योजना के चुनाव और Form 433-B के लिए व्यावसायिक कर सहायता देखें।
• बकाया में पेरोल कर शामिल है: पैसा सँभालने वाले स्वामी या दूसरे लोग निजी तौर पर ज़िम्मेदार हो सकते हैं। छूटे पेरोल कर जमा और ट्रस्ट फ़ंड रिकवरी जुर्माना देखें।
• रिटर्न अब भी छूटे हैं, या बहीखाता नहीं है: योजना देने से पहले IRS जाँचता है कि ज़रूरी रिटर्न फ़ाइल हैं। बिना फ़ाइल किए व्यावसायिक रिटर्न नियमित करना से शुरू करें, फिर बहीखाता सहायता के साथ बहीखाता दोबारा बनाएँ।
• ज़्यादातर बकाया जुर्माने हैं: देर से फ़ाइल करने और भुगतान के जुर्माने देखें।
• आप एकल स्वामी या सामान्य साझेदार हैं, या आपके अपने व्यक्तिगत रिटर्न फ़ाइल नहीं हुए हैं: व्यवसाय का पेरोल कर आम तौर पर पहले से आपका अपना बकाया है, इसलिए छूटे पेरोल कर जमा देखें; अपने रिटर्न के लिए बिना फ़ाइल किए व्यक्तिगत रिटर्न नियमित करना देखें।
• स्वामी या व्यवसाय अमेरिका से बाहर है: सीमा-पार कर सहायता देखें।
• बकाया CRA (कनाडा राजस्व एजेंसी) को है: CRA की भुगतान व्यवस्था मार्गदर्शिका देखें।
• बकाया राज्य का कर है: IRS की योजना सिर्फ़ संघीय कर को कवर करती है। राज्य की कर एजेंसी अपनी योजनाएँ और ग्रहणाधिकार तय करती है।