LLC de l'Oregon et vendeurs en ligne : taxes qui s'appliquent

Une LLC de l'Oregon veut-elle dire que je ne perçois jamais de taxe de vente?

Non. L'Oregon n'a pas de taxe de vente générale, donc une LLC de l'Oregon n'en facture aucune sur ses propres ventes. Mais les autres États imposent selon l'endroit où se trouve l'acheteur, et l'État de constitution n'y change rien. Le ministère du Revenu de l'Oregon (Department of Revenue, DOR) dit que les entreprises de l'Oregon qui vendent en ligne à des acheteurs d'un État qui exige la perception par les détaillants en ligne « devront percevoir et verser la taxe de vente » dans cet État si elles remplissent ses conditions (DOR de l'Oregon).

Ce qui décide, c'est l'État de l'acheteur, l'endroit où vous travaillez et le seuil de chaque État, et non l'État inscrit sur le certificat de votre LLC. Voyez quand vous devez percevoir la taxe de vente pour les critères.

Le cas est simple seulement lorsque vos ventes vers chacun des autres États restent sous son seuil. Des ventes dans de nombreux États, ou des années de ventes sans vérification, exigent un jugement professionnel. Rassemblez vos ventes par État de destination et par mois, ainsi que l'État où vous vivez et travaillez.

L'Oregon prélève-t-il une taxe de vente sur mes ventes, et que paie un acheteur de l'Oregon?

L'Oregon n'a ni taxe de vente générale ni taxe d'utilisation, donc un acheteur de l'Oregon n'en paie aucune sur les biens que vous vendez. La seule exception que nomme le DOR est une taxe d'utilisation sur les véhicules neufs achetés hors de l'État (DOR de l'Oregon).

« Aucune taxe de vente » ne veut pas dire « aucune taxe ». L'Oregon impose l'activité des entreprises d'autres façons, expliquées plus bas.

Qu'est-ce que la taxe sur l'activité des sociétés de l'Oregon, et une petite boutique en ligne l'atteint-elle?

La taxe sur l'activité des sociétés (Corporate Activity Tax, CAT) de l'Oregon est une taxe annuelle sur les recettes qu'une entreprise gagne en Oregon, sans déduction pour la plupart des dépenses. Elle s'applique aux sociétés, aux sociétés de personnes, aux entreprises individuelles et à d'autres entités, donc une LLC peut y être assujettie. Une petite boutique qui expédie surtout hors de l'État reste souvent bien en dessous (DOR de l'Oregon).

Une inscription tardive peut coûter 100 $ par mois, jusqu'à 1 000 $ par année (ORS 317A.131; date de la déclaration : ORS 317A.137). Une soustraction de 35 % du plus élevé du coût des marchandises vendues ou des coûts de main-d'œuvre réduit le montant imposable (ORS 317A.119).

Le DOR dit qu'il n'appliquera pas à la CAT de critère de lien fiscal (nexus) à seuils fixes (bright-line). Un vendeur proche de ces seuils, ou qui a des stocks en Oregon, devrait faire vérifier ses chiffres. La soustraction et les règles de groupe sont expliquées dans les taxes sur les recettes brutes dans d'autres États, un guide écrit pour les fournisseurs de centres de données.

Lesquelles de mes ventes comptent comme des ventes en Oregon pour la CAT?

Les marchandises comptent comme des ventes en Oregon lorsqu'elles sont livrées à un acheteur en Oregon, peu importe où se trouve le vendeur ou la LLC. Les ventes livrées hors de l'Oregon sont exclues (ORS 317A.128; DOR de l'Oregon).

Donc l'adresse de livraison, et non l'endroit où se fait le paiement en ligne, détermine le classement des ventes d'une boutique. Un entrepôt de l'Oregon qui expédie à des acheteurs d'autres États n'ajoute rien au chiffre de l'Oregon pour ces commandes. La loi permet à un contribuable ou au DOR d'utiliser une autre méthode si ces règles ne montrent pas équitablement la part de l'Oregon (ORS 317A.128).

Qu'est-ce que les ventes par une place de marché changent?

Pour la taxe de vente des autres États, une place de marché peut percevoir la taxe sur les ventes qu'elle traite, mais vos propres ventes et votre présence peuvent tout de même exiger des démarches. Le Texas en est un exemple : un vendeur n'est pas responsable de la taxe sur les ventes faites par une place de marché si le fournisseur de la place de marché a certifié qu'il la perçoit, mais un vendeur du Texas a quand même besoin de son propre permis et de ses propres déclarations, alors qu'un vendeur à distance qui vend seulement par une telle place de marché n'a pas besoin de permis au Texas (Comptroller du Texas). Les règles varient selon l'État; quand vous devez percevoir traite de la perception par les places de marché et des permis.

Pour la CAT de l'Oregon, la loi attribue les marchandises selon la livraison, et non selon le canal de vente, et le chapitre 317A n'a aucune disposition sur les places de marché (ORS 317A.128). Le DOR exclut les sommes qu'un mandataire reçoit pour le compte d'une autre partie au-delà de ses honoraires (DOR de l'Oregon), mais ses pages ne disent pas comment un vendeur sur une place de marché compte ces commandes. Demandez au DOR ou à un CPA comment les vôtres comptent avant de vous fier à un total. Les versements des places de marché et les déclarations côté impôt sur le revenu se trouvent dans l'impôt sur le revenu des vendeurs en ligne.

Que prélève l'Oregon sur la LLC elle-même chaque année?

Une LLC de l'Oregon doit un rapport annuel au Secrétaire d'État de l'Oregon, avec des frais de 100 $, au plus tard à l'anniversaire de la date de dépôt de ses statuts (ORS 56.140; ORS 63.787). L'impôt sur le revenu dépend ensuite de la façon dont la LLC est imposée aux fins fédérales.

Quels frais s'appliquent. Le barème de frais du Secrétaire d'État de l'Oregon montre deux lignes de renouvellement pour les LLC. La ligne de 100 $ vise une LLC de l'Oregon, constituée en Oregon. La ligne de 275 $ vise une LLC d'un autre État (foreign LLC), constituée dans un autre État et autorisée à exercer des activités en Oregon (barème des frais; ORS 56.140). Le Secrétaire d'État avertit aussi que les envois d'entreprises privées peuvent facturer plus que les frais de 100 $ de l'État (Secrétaire d'État de l'Oregon).

En cas d'omission. Le Secrétaire d'État de l'Oregon peut dissoudre administrativement une LLC qui ne produit pas son rapport. Une LLC dissoute depuis moins de 5 ans peut généralement être rétablie en ligne en payant des frais de rétablissement et les frais annuels omis (Secrétaire d'État de l'Oregon). Une LLC de l'Oregon doit aussi garder un agent enregistré (mandataire pour la signification des actes de procédure) à une adresse municipale physique en Oregon; un service de réacheminement du courrier ou un bureau virtuel ne suffit pas (ORS 63.111).

Impôt sur le revenu selon le type de LLC. L'Oregon suit la classification fédérale, donc une LLC produit en Oregon de la même façon qu'au fédéral (DOR de l'Oregon).

Sources : sociétés de personnes, sociétés de type S, sociétés de type C. Les sociétés de personnes et les autres entités transparentes ayant des propriétaires non-résidents peuvent avoir d'autres obligations de production et de paiement (DOR de l'Oregon). Les impôts minimums des sociétés sont fixés à l'ORS 317.090; les tableaux ici viennent des plus récentes instructions publiées, celles de 2025. L'impôt fédéral sur le profit se trouve dans l'impôt sur le revenu des vendeurs en ligne.

Les taxes de Portland, du comté de Multnomah ou de Metro s'appliquent-elles à un vendeur établi à la maison?

Elles le peuvent. Portland et le comté de Multnomah imposent le revenu net d'une entreprise qui y « exerce des activités ». La Division du revenu de la ville de Portland considère généralement que toute activité à but lucratif sur place est l'exercice d'activités, nomme un stock de marchandises, un bureau ou un endroit où des affaires sont régulièrement menées, et vérifie l'adresse de votre lieu de travail; sa page ne mentionne pas les bureaux à domicile par leur nom. Les deux exemptent une entreprise dont les recettes brutes de toutes ses activités, où qu'elles soient, sont sous un seuil, et une entreprise admissible doit tout de même produire une déclaration pour réclamer l'exemption (Division du revenu de la ville de Portland).

Une LLC à membre unique ignorée aux fins de l'impôt fédéral ne produit pas de déclaration au niveau de la LLC. Son propriétaire est le déclarant et inscrit le revenu de la LLC dans sa déclaration d'entreprise de la ville et du comté. Un entrepreneur individuel assujetti à la taxe de la ville ou du comté n'est pas redevable de la taxe d'entreprise de Metro et relève plutôt de l'impôt sur le revenu des particuliers de Metro; cet impôt n'est pas traité ici. Ouvrez un compte auprès de la Division du revenu dans les 60 jours du début des activités; une entreprise située seulement dans le comté, hors de Portland, ne doit que la taxe du comté (Division du revenu de la ville de Portland).

Le DOR de l'Oregon perçoit aussi l'impôt de transport en commun sur le travail autonome auprès des propriétaires dont les gains de travail autonome proviennent d'une entreprise située dans le district de TriMet (région de Portland) ou de Lane Transit, et il mentionne les ventes par Internet. Les gains d'une entreprise située à l'intérieur et à l'extérieur d'un district sont répartis sur l'annexe OR-TSE-AP; les sociétés de type C et de type S en sont exemptées (DOR de l'Oregon). Cette page vérifie seulement ces programmes; vérifiez auprès de votre ville ou de votre comté pour les autres.

Une LLC de l'Oregon a-t-elle du sens si je vis ailleurs, ou si je compare le Delaware et l'Oregon?

Elle peut en avoir, mais seulement comme un choix de coût et de paperasse, non d'impôt. Une LLC de l'Oregon ne change ni l'impôt sur le revenu de votre État de résidence, ni les endroits où vous devez vous inscrire, ni la taxe de vente d'un État d'acheteur. L'Oregon impose un non-résident sur son revenu de source de l'Oregon, qui comprend le revenu d'une entreprise située ou exerçant des activités en Oregon ou fournissant des services à des résidents de l'Oregon (instructions du DOR de l'Oregon). Le DOR cite « un stock de marchandises » en Oregon comme exercice d'activités, donc des stocks dans un entrepôt de l'Oregon peuvent créer une obligation de production en Oregon (DOR de l'Oregon).

Ce que vous ajoutez en constituant en Oregon, ce sont des coûts et un agent enregistré de l'Oregon :

• Des frais de dépôt de 100 $ pour les statuts d'organisation (ORS 56.140).
• Le rapport annuel de 100 $, plus un agent à une adresse municipale de l'Oregon.
• L'inscription et les frais de votre État de résidence pour une LLC d'un autre État, si vous y vivez ou y travaillez. Voyez s'inscrire dans un autre État.

À titre de comparaison, le Delaware facture à une LLC une taxe annuelle de 400 $; voyez la taxe annuelle d'une LLC du Delaware. Les coûts État par État se trouvent dans les frais et rapports annuels des LLC par État, et le choix lui-même dans choisir l'État de constitution.

Et si j'ai déjà vendu au-delà du seuil d'un autre État sans percevoir la taxe?

Arrêtez-vous et classez vos ventes par État et par période, car l'obligation vient de l'État de chaque acheteur, et non de l'Oregon. La période de rétrospection, les options pour régulariser votre situation et les registres à bâtir se trouvent dans rattraper la taxe de vente non perçue. Savoir si vous avez dépassé un seuil se trouve dans quand vous devez percevoir la taxe de vente.

Quels registres dois-je conserver?

Conservez des registres qui montrent où chaque vente a été livrée. L'Oregon exige que toute entreprise qui y exerce des activités conserve les reçus, les factures et les autres documents liés à la CAT sous la forme que le DOR exige (ORS 317A.134).

• Les ventes par État de destination, par mois et par canal (votre propre caisse en ligne ou une place de marché).
• Les adresses de livraison des livraisons en Oregon et le total de la CAT pour l'année.
• Le coût des marchandises vendues, qui appuie aussi la soustraction de la CAT.
• Les relevés des places de marché qui montrent la taxe de quel État la place de marché a perçue.
• Les emplacements des stocks, y compris tout entrepôt en Oregon.
• Le numéro d'enregistrement de la LLC, ses rapports annuels produits et son agent enregistré.
• Les recettes brutes de toutes les activités de l'entreprise, pour les critères d'exemption de la région de Portland.

Exemple

Ces exemples sont donnés à titre d'illustration; les montants sont en dollars américains.

Vendeur de Portland établi à la maison

Une LLC à membre unique exploitée depuis un bureau à domicile à Portland a 200 000 $ de ventes, dont environ 10 000 $ livrés à des acheteurs de l'Oregon. L'Oregon ne perçoit aucune taxe de vente sur ces commandes. Les livraisons en Oregon sont bien sous le seuil d'inscription à la CAT, donc aucune inscription à la CAT n'est nécessaire. La LLC ne produit rien séparément; le profit figure dans la déclaration du propriétaire. Des recettes brutes de 200 000 $ dépassent les deux seuils d'exemption, ceux de la ville et du comté. Exploiter la boutique depuis une maison de Portland est une activité à but lucratif sur place, donc le propriétaire doit s'attendre à déclarer le revenu pour l'impôt sur les entreprises de Portland et du comté de Multnomah, et les gains de travail autonome pour l'impôt de transport en commun de TriMet. Chaque autre État où les ventes dépassent son seuil exige tout de même sa propre vérification.

Résidente du Texas avec une LLC de l'Oregon

Une résidente du Texas a constitué une LLC de l'Oregon « pour éviter la taxe de vente » et vend 300 000 $ par année, surtout à des acheteurs du Texas. L'Oregon ne change rien au Texas : l'endroit où elle travaille et l'endroit où se trouve chaque acheteur déterminent l'inscription et la perception. L'Oregon ajoute les frais de constitution, le rapport annuel et un agent enregistré de l'Oregon, et son État de résidence peut exiger que la LLC s'y inscrive. Travailler depuis le Texas donne aussi à la LLC une présence physique au Texas, et une LLC qui a une présence physique au Texas doit déclarer la taxe de franchise du Texas (Comptroller du Texas); voyez la taxe de franchise du Texas.

Entrepôt de l'Oregon qui expédie en Oregon

Une LLC expédie 1 500 000 $ de marchandises par année depuis un entrepôt de l'Oregon, toutes à des acheteurs de l'Oregon, avec 900 000 $ de coût des marchandises vendues. Elle dépasse les seuils d'inscription et de production, donc l'inscription et une déclaration s'ensuivent. La soustraction est de 35 % de 900 000 $, soit 315 000 $, ce qui laisse 1 185 000 $ d'activité imposable. La taxe est de 250 $ plus 0,57 % des 185 000 $ au-dessus de 1 000 000 $, soit environ 1 300 $. C'est moins de 5 000 $, donc les acomptes trimestriels ne sont pas exigés; la déclaration reste exigible.

Votre situation est différente?

• Vous vendez dans de nombreux États ou vous avez dépassé un seuil : utilisez quand vous devez percevoir la taxe de vente, et si la perception a été omise, rattraper la taxe de vente non perçue.
• Vous avez besoin de l'impôt fédéral sur le revenu et de l'impôt sur le travail autonome sur le profit : voyez l'impôt sur le revenu des vendeurs en ligne.
• Vos recettes en Oregon sont près des seuils de la CAT ou vous faites partie d'un groupe de sociétés : voyez les taxes sur les recettes brutes dans d'autres États.
• Vos ventes ou votre travail dans d'autres États peuvent créer un impôt sur le revenu ou une taxe de franchise : voyez l'impôt sur le revenu des entreprises dans d'autres États.
• Vous vivez hors de l'Oregon et la LLC exerce des activités là où vous vivez : voyez s'inscrire dans un autre État et choisir l'État de constitution.
• Vous vendez dans de nombreux États, vous avez manqué des années ou vous avez plus d'un propriétaire : obtenez de l'aide à la constitution d'entreprise pour fixer la structure et les déclarations de la LLC.