ڈیلاویئر LLC کا سالانہ ٹیکس: آخری تاریخ، تاخیر کی فیس، رپورٹ نہیں

ڈیلاویئر LLC کا سالانہ ٹیکس کتنا ہے، اور کیا آخری تاریخ 1 جون ہے؟

ڈیلاویئر LLC ہر کیلنڈر سال کے لیے ⁦$400⁩ کا مقررہ سالانہ ٹیکس ادا کرتی ہے، جسے ڈویژن LLC فرنچائز ٹیکس کہتا ہے، اور یہ اگلے سال 1 جون تک یا اس سے پہلے واجب ہے (Division of Corporations؛ Delaware Code section 18-1107)۔ 1 جون کی ادائیگی ابھی ختم ہونے والے سال کی ہے، اور ٹیکس مدت کے تناسب سے کم نہیں ہوتا۔

یہ رقم ⁦$300⁩ سے بڑھائی گئی ہے، ایک ایسے قانون کے ذریعے جس کی LLC ٹیکس میں تبدیلی 1 جنوری 2026 سے نافذ ہوئی (House Bill 400)۔ قانون یہ نہیں بتاتا کہ کس کیلنڈر سال کا ٹیکس نئی رقم پر پہلا ہوگا، اور ڈویژن کے ٹیکس صفحات نئی رقم بغیر سال کے بیان کرتے ہیں۔ ڈویژن کے FAQ صفحے پر اب بھی پرانی رقم دکھائی دیتی ہے۔ اگر آپ کو کسی پچھلے سال کا ٹیکس ادا کرنا ہے تو ادائیگی سے پہلے ڈویژن سے رقم کی تصدیق کر لیں۔

کیس کب سادہ نہیں رہتا:

• چھوٹے ہوئے سال۔ ہر سال تاخیر سے ٹیکس، جرمانہ اور سود جمع ہوتے جاتے ہیں، اور تین سال ادائیگی نہ ہو تو منسوخی ہو جاتی ہے (نیچے دیکھیں)۔
• امریکہ سے باہر کا مالک۔ ڈیلاویئر کو ادائیگی سے IRS کا تقاضا پورا نہیں ہوتا (آخری حصہ دیکھیں)۔
• کسی اور ریاست میں قائم LLC جو ڈیلاویئر میں رجسٹرڈ ہو، یا ایسی LLC جس میں سیریز ہوں۔

LLC کا درست قانونی نام، اس کا ڈیلاویئر فائل نمبر، قیام کی تاریخ، EIN کا خط اور رجسٹرڈ ایجنٹ (ریاست میں سرکاری ڈاک وصول کرنے والا) کے انوائس جمع کریں۔

کیا ڈیلاویئر LLC سالانہ رپورٹ جمع کراتی ہے؟

نہیں۔ LLC، محدود شراکت داریاں اور عمومی شراکت داریاں Division of Corporations کے پاس سالانہ فرنچائز ٹیکس رپورٹ جمع نہیں کراتیں؛ وہ صرف ٹیکس ادا کرتی ہیں (Division of Corporations)۔

ڈیلاویئر کارپوریشن مختلف ہے: وہ سالانہ رپورٹ جمع کراتی ہے اور فرنچائز ٹیکس مختلف شیڈول پر ادا کرتی ہے۔ دیکھیں کارپوریشنوں کے لیے ڈیلاویئر فرنچائز ٹیکس۔

میں ڈیلاویئر LLC کا ٹیکس آن لائن کیسے ادا کروں؟

ڈویژن ادائیگی ایک آن لائن ایپلی کیشن کے ذریعے لیتا ہے، بینک اکاؤنٹ سے ACH ڈیبٹ یا کریڈٹ کارڈ کے ذریعے (Division of Corporations)۔ ⁦$5,000⁩ سے زیادہ کی ہر ادائیگی کے لیے ACH ضروری ہے۔

ایپلی کیشن روزانہ مشرقی وقت کے مطابق صبح 8:00 بجے سے رات 11:45 بجے تک چلتی ہے اور سب سے پہلے LLC کا business entity file number مانگتی ہے (ادائیگی ایپلی کیشن)۔ اگر آپ کے پاس نمبر نہیں تو ڈویژن کی entity تلاش نام سے اسے ڈھونڈ دیتی ہے۔ اگر آپ کارڈ سے ادائیگی کریں تو submit ایک بار ہی دبائیں: بار بار کلک کرنے سے کارڈ پر دو بار چارج ہو سکتا ہے۔

اگر LLC کے کئی سال بقایا ہیں تو ہر سال کا اپنا ٹیکس، جرمانہ اور سود واجب ہے؛ ادائیگی سے پہلے ڈویژن سے کل رقم پوچھ لیں۔

اگر LLC کی آمدنی نہ ہو، بینک اکاؤنٹ نہ ہو، یا وہ دسمبر میں بنی ہو تو کیا مجھے پھر بھی ادا کرنا ہوگا؟

جی ہاں، تینوں صورتوں میں ٹیکس واجب ہے۔ ڈویژن اس LLC پر ٹیکس لگاتا ہے جو 1 جنوری سے 31 دسمبر کے درمیان کسی بھی وقت اس کے ریکارڈ میں فعال ہو، اور تناسب سے کمی نہیں ہوتی (Division of Corporations)۔

ٹیکس آمدنی، سرگرمی یا بینک اکاؤنٹ پر منحصر نہیں۔ جو LLC 20 دسمبر کو بنی، وہ اس کیلنڈر سال کی پوری رقم ادا کرتی ہے، جو اگلے 1 جون تک واجب ہے۔

1 جون کے بعد تاخیر کا جرمانہ اور سود کیا ہیں؟

جو LLC 1 جون چھوڑ دے، اس پر ⁦$200⁩ جرمانہ لگتا ہے جو ٹیکس میں شامل ہوتا ہے، اور ادائیگی تک ہر ماہ یا ماہ کے کسی حصے کا ⁦1.5%⁩ سود (Delaware Code section 18-1107؛ Division of Corporations)۔ ڈویژن کے بیان کے مطابق سود ٹیکس اور جرمانے دونوں پر لگتا ہے۔

ایک بار دیر سے ادائیگی سے LLC منسوخ نہیں ہوتی، مگر اچھی حیثیت ختم ہو جاتی ہے (اگلا حصہ)۔ ایک ماہ بقایا رہنے کے بعد ریاست بقایا ٹیکس کو قرض کی طرح وصول کرنے کے لیے مقدمہ کر سکتی ہے، اور دیوالیہ پن میں یہ ٹیکس ترجیحی قرض شمار ہوتا ہے۔

اگر LLC برسوں تک ادائیگی بند رکھے تو کیا ہوتا ہے؟

جو ڈیلاویئر LLC ادائیگی نہیں کرتی وہ فوراً اچھی حیثیت کھو دیتی ہے، اور اگر ٹیکس اپنی آخری تاریخ سے تین سال تک بقایا رہے تو اس کا تشکیل کا سرٹیفکیٹ (certificate of formation) منسوخ کر دیا جاتا ہے (Delaware Code سیکشن ⁦18-1107⁩ اور ⁦18-1108⁩)۔ منسوخی اس آخری تاریخ کی تیسری سالگرہ پر نافذ ہوتی ہے۔

قانون کہتا ہے کہ رکن یا منیجر LLC کے قرضوں کا ذاتی طور پر صرف اس بنا پر ذمہ دار نہیں کہ LLC نے ٹیکس ادا نہیں کیا یا اچھی حیثیت کھو دی۔ یہ ذمہ داری کی دوسری بنیادوں کو نہیں چھوتا۔

منسوخ یا ختم شدہ LLC اچھی حیثیت میں کیسے واپس آتی ہے؟

جس LLC نے اچھی حیثیت کھو دی ہو، وہ ہر بقایا سال کا ٹیکس، جرمانے اور سود ادا کر کے بحال ہوتی ہے (Delaware Code section 18-1107(i))۔ قانون اس مرحلے کے لیے کوئی الگ فائلنگ نہیں بتاتا۔

منسوخ شدہ LLC کو بحال کرنے کے لیے سیکرٹری آف اسٹیٹ کے پاس بحالی کا سرٹیفکیٹ (certificate of revival) جمع کرایا جاتا ہے، فائلنگ فیس ادا کی جاتی ہے، اور منسوخی کے وقت واجب ٹیکس، جرمانے اور سود ادا کیے جاتے ہیں (section 18-1109)۔ قانون فائلنگ فیس ⁦$180⁩ مقرر کرتا ہے؛ ڈویژن کی فیس کی فہرست ڈیلاویئر میں قائم LLC کے لیے ⁦$220⁩ دکھاتی ہے کیونکہ اس میں بلدیہ کی فیس شامل ہوتی ہے (فیس کی فہرست)۔ سرٹیفکیٹ میں LLC کا وہ نام لکھنا ہوتا ہے جو منسوخی کے وقت تھا؛ اگر وہ نام اب دستیاب نہ ہو تو LLC نئے نام سے بحال ہوتی ہے۔ بحالی منسوخی کے دوران LLC کے اقدامات کو ایسے درست کر دیتی ہے جیسے سرٹیفکیٹ کبھی منسوخ ہوا ہی نہیں تھا۔

بحال شدہ LLC پر اس وقفے کے لیے وفاقی اور دوسری ریاستوں کی فائلنگز اب بھی واجب ہو سکتی ہیں۔ دیکھیں اپنی کمپنی کی بحالی۔

کیا سیریز LLC یا ڈیلاویئر میں رجسٹرڈ بیرون ریاست LLC بھی یہ ادا کرتی ہے؟

جی ہاں، دونوں صورتوں میں۔ ڈیلاویئر میں کاروبار کے لیے رجسٹرڈ بیرون ریاست LLC بھی وہی ⁦$400⁩ ادا کرتی ہے (Division of Corporations؛ section 18-1107)۔ جو بیرون ریاست LLC ادا نہیں کرتی وہ ڈیلاویئر میں رجسٹرڈ نہیں رہتی۔

ڈیلاویئر LLC کی ہر رجسٹرڈ سیریز سال میں ⁦$100⁩ ادا کرتی ہے، اور دیر سے ادا کرنے والی رجسٹرڈ سیریز پر LLC کے جرمانے سے الگ اپنا ⁦$50⁩ جرمانہ لگتا ہے۔ قانون رجسٹرڈ سیریز پر ٹیکس لگاتا ہے، محفوظ (protected) سیریز پر نہیں۔ جو رجسٹرڈ سیریز ادا نہیں کرتی وہ اپنے طور پر اچھی حیثیت کھو دیتی ہے، اور اگر LLC خود ادا نہ کرے تو اس کی تمام رجسٹرڈ سیریز بھی اچھی حیثیت کھو دیتی ہیں۔

کسی اور ریاست میں قائم LLC ڈیلاویئر LLC نہیں ہوتی اور یہ ٹیکس ادا نہیں کرتی، جب تک وہ ڈیلاویئر میں رجسٹر نہ ہو۔

کیا ڈیلاویئر LLC سے انکم ٹیکس گوشوارہ بھی مانگتا ہے؟

اس ٹیکس کی وجہ سے نہیں۔ سالانہ ٹیکس انکم ٹیکس سے الگ ہے۔ ڈیلاویئر کے ٹیکس مقاصد کے لیے LLC کی درجہ بندی وہی ہوتی ہے جو وفاقی انکم ٹیکس میں ہے، اور اسے شراکت داری مانا جاتا ہے جب تک اس کی درجہ بندی مختلف نہ ہو (section 18-1107)۔

Division of Revenue کہتا ہے کہ جس LLC نے کارپوریٹ حیثیت منتخب نہیں کی، اس کے اراکین ان برسوں کے لیے ڈیلاویئر کے انکم ٹیکس گوشوارے کے قواعد پر چلتے ہیں جن میں LLC ڈیلاویئر میں کاروبار کرتی ہے؛ کارپوریشن کی طرح ٹیکس ادا کرنے والی LLC ڈیلاویئر کا کارپوریٹ گوشوارہ جمع کراتی ہے (Division of Revenue)۔ ڈیلاویئر میں قائم جو LLC اپنا کام کہیں اور کرتی ہے، اس کے لیے ہو سکتا ہے ڈیلاویئر انکم ٹیکس کی کوئی فائلنگ نہ ہو، مگر یہ اس کے حقائق پر منحصر ہے۔ جو کارپوریشن یا شراکت داری کئی ریاستوں میں گوشوارہ جمع کرانے کی پابند ہو، اس کا احاطہ دوسری ریاستوں میں کاروباری انکم ٹیکس میں ہے۔

ادائیگی کا کہنے والا خط یا ای میل اصلی ہے؟

ادائیگی سے پہلے اسے ریاست کے اپنے ریکارڈ سے ملا لیں۔ سیکرٹری آف اسٹیٹ سالانہ ٹیکس کا اسٹیٹمنٹ 1 جون سے کم از کم 60 دن پہلے LLC کے ڈیلاویئر رجسٹرڈ ایجنٹ کے نام (in care of) ڈاک سے بھیجتا ہے (section 18-1107(d))۔

ڈویژن مشورہ دیتا ہے کہ ٹیکس یا سالانہ رپورٹ سے متعلق کسی بھی ڈاک یا ای میل کو شک کی نظر سے دیکھیں جب تک وہ براہ راست ریاست یا ادارے کے رجسٹرڈ ایجنٹ سے نہ آئے (Division of Corporations)۔ اگر نوٹس ایسی کمپنی کی طرف سے آئے جو نہ ریاست ہے نہ آپ کا رجسٹرڈ ایجنٹ، تو نوٹس کے بجائے ڈویژن کے اپنے ادائیگی صفحے سے ادا کریں۔

کیا LLC بند کرنے سے ٹیکس رک جاتا ہے؟

بند کرنے سے آنے والے برسوں کا ٹیکس رک جاتا ہے، لیکن جس کیلنڈر سال میں منسوخی نافذ ہو، اس کا ٹیکس پورا واجب ہے، اور وہ منسوخی کا سرٹیفکیٹ جمع ہونے سے پہلے واجب الادا ہے (section 18-1107(c))۔ پچھلے سال کا ٹیکس، اگر ابھی ادا نہ ہوا ہو، تو وہ بھی منسوخی پر 1 جون سے پہلے واجب ہو جاتا ہے، پچھلے بقایا برسوں، جرمانوں اور سود کے ساتھ۔

منسوخی کے سرٹیفکیٹ کی اپنی فائلنگ فیس بھی ہوتی ہے، اور اس میں نامزد ہر رجسٹرڈ سیریز کی الگ فیس۔ قانون فیس ⁦$180⁩ مقرر کرتا ہے (section 18-1105)؛ ڈویژن کی فیس کی فہرست ڈیلاویئر میں قائم LLC کے لیے ⁦$220⁩ دکھاتی ہے کیونکہ اس میں بلدیہ کی فیس شامل ہوتی ہے (فیس کی فہرست)۔ ڈیلاویئر میں بند کرنا IRS اور دوسری ریاستوں کے بند کرنے کے مراحل سے الگ ہے۔ دیکھیں کمپنی بند کرنا۔

کیا ڈیلاویئر کو ادائیگی سے IRS یا میری اپنی ریاست کا معاملہ طے ہو جاتا ہے؟

نہیں۔ ڈیلاویئر کا ٹیکس LLC کے وجود کی ریاستی فیس ہے۔ یہ وفاقی فائلنگز، یا اس ریاست کی فیسوں اور گوشواروں کی جگہ نہیں لیتا جہاں LLC کام کرتی ہے یا آپ رہتے ہیں۔

سب سے بڑا خطرہ ایک غیر ملکی مالک والی LLC ہے۔ مکمل طور پر غیر ملکی ملکیت والی LLC جسے انکم ٹیکس کے لیے نظر انداز کردہ ادارہ مانا جاتا ہے، اس کا کوئی انکم ٹیکس گوشوارہ نہیں ہوتا، پھر بھی جب اس کے قابل رپورٹ لین دین ہوں تو اسے Form 5472 کے ساتھ pro forma Form 1120 جمع کرانا ہوتا ہے۔ جمع نہ کرانے یا ریکارڈ نہ رکھنے کا جرمانہ ⁦$25,000⁩ ہے، جو ڈیلاویئر ٹیکس سے کہیں زیادہ ہے (IRS کی Form 5472 ہدایات)۔ دیکھیں غیر ملکی ملکیت والی ایک رکن LLC کا رہنما مضمون۔

دوسری ریاستوں میں LLC کی فیسوں کے لیے دیکھیں ریاست کے مطابق LLC کی سالانہ فیسیں اور رپورٹیں اور کون سی ریاست میں قائم کریں۔

مثال

یہ مثالیں وضاحتی ہیں؛ رقوم امریکی ڈالر میں ہیں اور اوپر کے ڈیلاویئر کے اعداد استعمال کرتی ہیں۔

دسمبر میں قائم، مالک بیرون ملک، کوئی آمدنی نہیں

ایک رکن والی LLC 20 دسمبر کو قائم ہوتی ہے اور اس سال کچھ نہیں کماتی۔ مالک امریکہ سے باہر رہتا ہے۔ ڈیلاویئر اس کیلنڈر سال کے لیے پورا ⁦US$400⁩ لگاتا ہے، بغیر تناسب کے، جو اگلے 1 جون تک واجب ہے۔ کوئی سالانہ رپورٹ نہیں ہے۔ وقت پر ادائیگی LLC کو اچھی حیثیت میں رکھتی ہے۔ مالک پھر بھی غیر ملکی ملکیت والی LLC کے لیے IRS کی فائلنگ کی ذمہ داری جانچتا ہے۔

1 جون کے بجائے 1 ستمبر کو ادا کیا

ایک LLC جس کے پچھلے سال کا ٹیکس ⁦US$400⁩ ہے، 1 ستمبر کو ادا کرتی ہے۔ اس پر ⁦US$200⁩ جرمانہ لگتا ہے، یعنی ⁦US$600⁩، اور اس رقم پر ماہانہ ⁦1.5%⁩ سود۔ 1 ستمبر آخری تاریخ کے تقریباً تین ماہ بعد ہے، اس لیے سود تقریباً ⁦US$27⁩ ہے، یعنی کل تقریباً ⁦US$627⁩۔ LLC نے 1 جون گزرتے ہی اچھی حیثیت کھو دی، اور پوری رقم ادا کرنے پر دوبارہ پا لیتی ہے۔ وہ منسوخ نہیں ہوتی۔

تین سال کی عدم ادائیگی

ایک LLC اپنے سال 1 کا ٹیکس، جو سال 2 کی 1 جون کو واجب ہے، یا اس کے بعد کا کوئی سال ادا نہیں کرتی۔ ہر چھوٹی ہوئی 1 جون اس سال کا ٹیکس، اس کا اپنا جرمانہ اور ماہانہ سود بڑھا دیتی ہے۔ سال 5 کی 1 جون کو، جو پہلی چھوٹی ہوئی آخری تاریخ کی تیسری سالگرہ ہے، تشکیل کا سرٹیفکیٹ منسوخ ہو جاتا ہے؛ تب تک سال 1 سے 4 کے ٹیکس واجب ہو چکے ہوتے ہیں۔ اسے بحال کرنے کے لیے مالک بحالی کا سرٹیفکیٹ جمع کراتا ہے اور فائلنگ فیس کے ساتھ منسوخی کے وقت واجب ٹیکس، جرمانے اور سود ادا کرتا ہے۔ اگر کسی اور نے وہ نام لے لیا ہو تو نام بدلنا پڑ سکتا ہے۔

آپ کی صورت مختلف ہے؟

• آپ کا ڈیلاویئر ادارہ کارپوریشن ہے: وہ سالانہ رپورٹ جمع کراتی ہے اور مختلف ٹیکس ادا کرتی ہے۔ دیکھیں ڈیلاویئر فرنچائز ٹیکس۔
• آپ امریکہ سے باہر کے مالک ہیں: ڈیلاویئر فائلنگ کا صرف ایک حصہ ہے۔ غیر ملکی ملکیت والی LLC کی فائلنگ دیکھیں اور اگر Form 5472 چھوٹ گیا ہو تو کارپوریٹ ٹیکس میں مدد حاصل کریں۔
• LLC نے اچھی حیثیت کھو دی یا منسوخ ہو گئی: اپنی کمپنی کی بحالی دیکھیں، خاص طور پر اگر LLC کا بینک اکاؤنٹ ہو یا کئی سال بقایا ہوں۔
• آپ LLC بند کرنا چاہتے ہیں: کمپنی بند کرنا دیکھیں۔
• آپ کیلیفورنیا یا کسی اور ریاست میں کام کرتے ہیں: جس ریاست میں LLC کام کرتی ہے وہ اپنی فیس لگا سکتی ہے۔ دیکھیں کیلیفورنیا کا کم از کم ٹیکس اور LLC فیس اور ریاست کے مطابق LLC کی سالانہ فیسیں۔
• آپ سوچ رہے ہیں کہ ڈیلاویئر درست ریاست بھی ہے یا نہیں: کون سی ریاست میں قائم کریں اور رجسٹرڈ ایجنٹ اور پتے کا رہنما مضمون دیکھیں۔