오리건 LLC 온라인 판매자: 판매세 없어도 적용되는 세금

오리건 LLC이면 판매세를 징수하지 않아도 되나요?

아니요. 오리건 주에는 일반 판매세가 없으므로 오리건 LLC는 자기 판매에 판매세를 부과하지 않습니다. 하지만 다른 주는 구매자가 있는 곳을 기준으로 과세하며, 설립한 주가 어디인지는 이를 바꾸지 못합니다. 오리건 주 세무국은 온라인 소매업자에게 판매세 징수를 요구하는 주의 구매자에게 온라인으로 판매하는 오리건 사업체가 그 주의 요건을 충족하면 그곳에서 "판매세를 징수하고 납부해야 한다"고 설명합니다(Oregon DOR).

기준은 구매자가 있는 주, 본인의 작업 장소, 각 주의 기준액입니다. LLC 증명서에 적힌 주는 기준이 아닙니다. 판단 기준은 판매세를 징수해야 하는 경우를 참고하세요.

다른 모든 주에 대한 판매액이 각 주의 기준액 아래일 때만 단순한 경우입니다. 여러 주에 판매하거나 여러 해 동안 확인하지 않고 판매했다면 전문가의 판단이 필요합니다. 목적지 주와 월별 판매액, 그리고 본인이 거주하고 일하는 주를 정리해 두세요.

오리건 주는 제 판매에 판매세를 부과하나요? 오리건 구매자는 무엇을 내나요?

오리건 주에는 일반 판매세나 사용세가 없으므로 오리건 구매자는 본인이 파는 상품에 판매세를 내지 않습니다. DOR가 밝히는 유일한 예외는 주 밖에서 구입한 새 차량에 대한 차량 사용세입니다(Oregon DOR).

"판매세 없음"이 "세금 없음"은 아닙니다. 오리건 주는 사업 활동에 다른 방식으로 과세하며, 아래에서 설명합니다.

오리건 상업활동세는 무엇이고, 작은 온라인 매장도 해당되나요?

상업활동세(CAT, Corporate Activity Tax)는 사업체가 오리건 주에서 얻은 수입에 매년 부과하는 세금이며, 대부분의 비용은 공제되지 않습니다. 법인, 파트너십, 개인사업자, 그 밖의 사업체에 적용되므로 LLC도 납세자가 될 수 있습니다. 대부분 다른 주로 배송하는 작은 매장은 기준액에 훨씬 못 미치는 경우가 많습니다(Oregon DOR).

등록이 늦으면 한 달에 $100, 한 해 최대 $1,000의 가산세가 붙을 수 있습니다(ORS 317A.131; 신고 기한: ORS 317A.137). 매출원가와 인건비 중 큰 금액의 35%를 공제하면 과세 대상 금액이 줄어듭니다(ORS 317A.119).

DOR는 CAT에 명확한 기준선 방식의 세무 연관성(nexus) 판단을 적용하지 않겠다고 밝힙니다. 이 기준선에 가깝거나 오리건 재고가 있는 판매자는 수치를 검토받는 것이 좋습니다. 공제와 그룹 규정은 다른 주의 총수입세에 있으며, 이 글은 데이터센터 공급업체를 대상으로 쓰였습니다.

CAT에서 제 판매 중 어떤 것이 오리건 판매로 계산되나요?

상품은 판매자나 LLC가 어디에 있든 오리건 구매자에게 배송될 때 오리건 판매로 계산됩니다. 오리건 밖으로 배송된 판매는 제외됩니다(ORS 317A.128; Oregon DOR).

따라서 매장의 판매액은 결제가 이루어진 장소가 아니라 배송지 주소로 구분합니다. 오리건 창고에서 다른 주 구매자에게 배송하는 주문은 오리건 금액에 더해지지 않습니다. 이 규정이 오리건 몫을 공정하게 보여 주지 못하면 납세자나 DOR가 다른 방법을 쓸 수 있다고 법에 정해져 있습니다(ORS 317A.128).

마켓플레이스 판매는 무엇이 달라지나요?

다른 주의 판매세에서는 마켓플레이스가 자신이 처리한 판매에 대해 징수할 수 있지만, 본인의 직접 판매와 사업장 소재지 때문에 여전히 조치가 필요할 수 있습니다. 텍사스 주가 한 예입니다. 마켓플레이스 사업자가 징수한다고 인증했다면 판매자는 마켓플레이스 판매의 세금에 책임이 없습니다. 하지만 텍사스 주 판매자는 자체 허가증과 신고서가 여전히 필요하고, 그런 마켓플레이스로만 판매하는 원격 판매자는 텍사스 주 허가증이 필요 없습니다(Texas Comptroller). 규정은 주마다 다르며, 마켓플레이스 징수와 허가증은 징수해야 하는 경우에서 다룹니다.

오리건 CAT에서는 법이 상품을 판매 채널이 아니라 배송지에 따라 귀속시키며, chapter 317A에는 마켓플레이스 관련 조항이 없습니다(ORS 317A.128). DOR는 대리인이 다른 당사자를 대신해 받은 금액 중 대리인의 수수료를 넘는 부분은 제외하지만(Oregon DOR), 마켓플레이스 판매자가 이런 주문을 어떻게 계산하는지는 DOR 페이지에 나와 있지 않습니다. 합계를 믿기 전에 DOR나 CPA에게 본인의 경우 어떻게 계산되는지 문의하세요. 소득세 쪽의 마켓플레이스 정산금과 보고서는 온라인 판매자의 소득세에 있습니다.

오리건 주는 LLC 자체에 매년 어떤 비용을 부과하나요?

오리건 LLC는 주 국무부에 연례 보고서를 제출해야 하며 수수료는 $100입니다. 기한은 정관이 제출된 날짜의 기념일까지입니다(ORS 56.140; ORS 63.787). 소득세는 LLC가 연방 세법상 어떻게 과세되는지에 따라 달라집니다.

적용되는 수수료. 주 국무부 수수료표에는 LLC 갱신 항목이 두 가지 있습니다. $100 항목은 오리건에서 설립한 LLC(domestic LLC)용입니다. $275 항목은 다른 주에서 설립해 오리건에서 영업 허가를 받은 외국 LLC(foreign LLC)용입니다(수수료표; ORS 56.140). 주 국무부는 민간 회사가 보내는 우편물이 $100의 주 수수료보다 더 많이 청구할 수 있다고도 경고합니다(주 국무부).

놓친 경우. 주 국무부는 연례 보고서를 제출하지 않은 LLC를 행정 해산할 수 있습니다. 해산된 지 5년이 지나지 않았다면 대체로 온라인으로 회복 수수료와 놓친 연간 수수료를 납부하여 회복할 수 있습니다(주 국무부). 오리건 LLC는 오리건의 실제 도로 주소에 등록 대리인도 두어야 하며, 우편 전달 서비스나 가상 사무실은 인정되지 않습니다(ORS 63.111).

LLC 유형별 소득세. 오리건 주는 연방 분류를 따르므로 LLC는 연방에서 신고하는 방식 그대로 오리건에서 신고합니다(Oregon DOR).

출처: 파트너십, S corporation, C corporation. 비거주 소유주가 있는 파트너십과 그 밖의 패스스루 사업체는 제출과 납부 의무가 더 있을 수 있습니다(Oregon DOR). 법인 최소 세금은 ORS 317.090에서 정하며, 여기 표는 2025년 기준 최신 공개 작성 안내에서 가져왔습니다. 이익에 대한 연방 세금은 온라인 판매자의 소득세에 있습니다.

집을 기반으로 하는 판매자에게도 포틀랜드, 멀트노마 카운티, Metro 세금이 적용되나요?

적용될 수 있습니다. 포틀랜드 시와 멀트노마 카운티는 그곳에서 "사업을 하는" 사업체의 순사업소득에 과세합니다. 시 세무과(Revenue Division)는 대체로 그곳에서 이익을 추구하는 모든 활동을 사업으로 보고, 상품 재고, 사무실, 정기적으로 사업을 하는 장소를 예로 들며, 작업 장소의 주소를 확인합니다. 해당 페이지는 재택 사무실을 따로 언급하지 않습니다. 둘 다 모든 지역의 모든 사업에서 얻은 총수입이 기준액 미만인 사업체는 면제하며, 요건을 충족하는 사업체도 면제를 받으려면 신고서를 제출해야 합니다(포틀랜드 시 세무과).

연방 세법상 별도 과세 대상이 아닌 단일 구성원 LLC는 LLC 단계에서 신고하지 않습니다. 소유주가 신고 주체이며, LLC 소득을 소유주의 포틀랜드 시와 카운티 사업 신고서에 신고합니다. 시나 카운티 세금을 내는 개인사업자는 Metro 사업세 납세 의무가 없고 대신 Metro의 개인 소득세를 적용받으며, 이 세금은 여기서 다루지 않습니다. 사업을 시작한 후 60일 이내에 시 세무과 계정을 등록하세요. 포틀랜드 밖의 카운티에서만 사업을 하는 경우에는 카운티 세금만 냅니다(포틀랜드 시 세무과).

오리건 DOR는 TriMet(포틀랜드 지역) 또는 Lane Transit 지구에서 사업 자영업 소득이 있는 소유주에게 대중교통 자영업세도 징수하며, 인터넷 판매도 대상으로 명시합니다. 지구 안팎의 사업 소득은 Schedule OR-TSE-AP로 안분하고, C corporation과 S corporation은 면제됩니다(Oregon DOR). 이 글은 이 제도들만 점검하므로, 다른 시나 카운티 세금은 직접 확인하세요.

다른 곳에 살거나 델라웨어와 비교 중인데, 오리건 LLC가 적절한가요?

적절할 수 있지만 세금이 아니라 비용과 서류 부담에 대한 선택일 뿐입니다. 오리건 LLC는 본인이 사는 주의 소득세, 등록해야 하는 곳, 구매자가 있는 주의 판매세를 바꾸지 못합니다. 오리건 주는 비거주자의 오리건 원천 소득에 과세하며, 여기에는 오리건에 소재하거나 오리건에서 사업을 하는 사업체의 소득, 오리건 주민에게 용역을 제공해 얻은 소득이 포함됩니다(Oregon DOR 작성 안내). DOR는 오리건의 "상품 재고"를 사업 활동으로 열거하므로, 오리건 창고의 재고가 오리건 신고 의무를 만들 수 있습니다(Oregon DOR).

오리건에서 설립하면 비용과 오리건 등록 대리인이 추가됩니다.

• 정관(articles of organization) 제출 수수료 $100(ORS 56.140).
• $100의 연례 보고서와 오리건 도로 주소에 있는 등록 대리인.
• 본인이 거주하거나 일하는 주에서 타주 LLC에 요구하는 등록과 수수료. 다른 주에 등록하기를 참고하세요.

비교하자면 델라웨어는 LLC에 연간 세금 $400를 부과합니다. 델라웨어 LLC 연간 세금을 참고하세요. 주별 비용은 주별 LLC 연간 수수료와 보고서에, 선택 자체에 관한 내용은 어느 주에 설립할지에 있습니다.

이미 다른 주의 기준액을 넘겨 판매했는데 판매세를 징수하지 않았다면 어떻게 하나요?

일단 멈추고 판매를 주와 기간별로 정리하세요. 의무는 오리건이 아니라 각 구매자의 주에서 생깁니다. 소급 기간, 자진 신고 방법, 갖춰야 할 기록은 징수하지 않은 판매세 정리하기에 있습니다. 기준액을 넘었는지는 판매세를 징수해야 하는 경우에서 확인할 수 있습니다.

어떤 기록을 보관해야 하나요?

각 판매가 어디로 배송되었는지 보여 주는 기록을 보관하세요. 오리건 주는 오리건에서 사업을 하는 모든 사업체가 CAT와 관련된 영수증, 청구서, 그 밖의 서류를 DOR가 요구하는 형식으로 보관하도록 요구합니다(ORS 317A.134).

• 목적지 주, 월, 채널(자체 결제 또는 마켓플레이스)별 판매액.
• 오리건 배송지 주소와 연간 CAT 합계.
• 매출원가. CAT 공제를 뒷받침하는 자료이기도 합니다.
• 마켓플레이스가 어느 주의 세금을 징수했는지 보여 주는 마켓플레이스 명세서.
• 오리건 창고를 포함한 재고 위치.
• LLC의 등록 번호, 연례 보고서 제출 내역, 등록 대리인.
• 포틀랜드 지역 면제 판단을 위한 모든 사업 활동의 총수입.

예시

이 예시는 이해를 돕기 위한 가상의 경우이며, 금액은 미국 달러입니다.

포틀랜드의 재택 판매자

포틀랜드의 집에서 운영하는 단일 구성원 LLC의 판매액이 $200,000이고, 그중 약 $10,000가 오리건 구매자에게 배송됩니다. 오리건 주는 이 주문에 판매세를 부과하지 않습니다. 오리건 배송분은 CAT 등록 기준액에 훨씬 못 미치므로 CAT 등록이 필요 없습니다. LLC는 따로 신고하지 않으며, 이익은 소유주의 신고서에 들어갑니다. 총수입 $200,000는 시와 카운티의 면제 기준액을 모두 넘습니다. 포틀랜드의 집에서 매장을 운영하는 것은 그곳에서 이익을 추구하는 활동이므로, 소유주는 포틀랜드 시와 멀트노마 카운티 사업세에 소득을, TriMet 대중교통세에 자영업 소득을 신고해야 한다고 예상해야 합니다. 판매액이 기준액을 넘는 다른 주는 각각 따로 점검해야 합니다.

오리건 LLC를 가진 텍사스 주 거주자

텍사스 주 거주자가 "판매세를 피하려고" 오리건 LLC를 설립했고 연간 $300,000를 판매하며 대부분 텍사스 주 구매자입니다. 오리건은 텍사스에서 달라지는 것이 없습니다. 본인이 일하는 곳과 각 구매자가 있는 곳이 등록과 징수를 결정합니다. 오리건은 설립 수수료, 연례 보고서, 오리건 등록 대리인을 더하고, 거주하는 주는 LLC가 그곳에 등록하도록 요구할 수 있습니다. 텍사스에서 일하면 LLC가 그곳에 실제 사업장을 갖게 되고, 텍사스에 실제 사업장이 있는 LLC는 텍사스 프랜차이즈세를 신고해야 합니다(Texas Comptroller). 텍사스 프랜차이즈세를 참고하세요.

오리건 창고에서 오리건으로 배송하는 경우

어떤 LLC가 오리건 창고에서 연간 $1,500,000의 상품을 모두 오리건 구매자에게 배송하며, 매출원가는 $900,000입니다. 등록 기준액과 신고 기준액을 모두 넘으므로 등록과 신고서 제출이 필요합니다. 공제는 $900,000의 35%인 $315,000이고, 과세 대상 활동은 $1,185,000이 됩니다. 세금은 $250에 $1,000,000을 넘는 $185,000의 0.57%를 더한 약 $1,300입니다. $5,000 미만이므로 분기별 추정세는 필요 없지만 신고서 제출 기한은 그대로입니다.

상황이 다르신가요?

• 여러 주에 판매하거나 기준액을 넘었습니다. 판매세를 징수해야 하는 경우를 이용하고, 징수를 놓쳤다면 징수하지 않은 판매세 정리하기를 참고하세요.
• 이익에 대한 연방 소득세와 자영업세가 궁금합니다. 온라인 판매자의 소득세를 참고하세요.
• 오리건 수입이 CAT 기준선에 가깝거나 그룹 회사에 속해 있습니다. 다른 주의 총수입세를 참고하세요.
• 다른 주의 판매나 작업이 소득세나 프랜차이즈세를 만들 수 있습니다. 다른 주의 사업 소득세를 참고하세요.
• 오리건 주 밖에 살고 있고 LLC가 거주지에서 사업을 합니다. 다른 주에 등록하기와 어느 주에 설립할지를 참고하세요.
• 여러 주에 판매했거나, 놓친 연도가 있거나, 소유주가 여러 명입니다. LLC의 설정과 신고를 정리하려면 사업체 설립 지원을 받으세요.