俄勒冈州 LLC 与网店卖家：没有销售税，哪些税仍要缴

设立俄勒冈州 LLC，就意味着我永远不用代收销售税吗？

不是。俄勒冈州没有一般销售税，所以俄勒冈州 LLC 对自己的销售不收销售税。但其他州是按买家所在地征税的，设立 LLC 的州不会改变这一点。俄勒冈州税务局（DOR）说，俄勒冈州的企业向要求网络零售商代收税款的州的买家在线销售时，如果达到该州的要求，“将需要代收并缴纳销售税”（俄勒冈州税务局）。

决定结果的是买家所在的州、您的工作地点和各州的门槛，而不是 LLC 证书上写的州。判断标准请看什么时候必须代收销售税。

只有当您对其他每个州的销售额都低于该州的门槛时，才算简单案例。向多个州销售，或多年销售却没有核对过，需要专业判断。请整理好按目的地州和月份分类的销售额，以及您居住和工作的州。

俄勒冈州对我的销售收销售税吗？俄勒冈州的买家要缴什么？

俄勒冈州没有一般销售税或使用税，所以俄勒冈州买家购买您销售的货物无需缴税。DOR 提到的唯一例外，是在州外购买新车辆时的车辆使用税（俄勒冈州税务局）。

“没有销售税”不等于“没有税”。俄勒冈州通过其他方式对经营活动征税，详见下文。

俄勒冈州的商业活动税是什么？小型网店会达到征税标准吗？

商业活动税（CAT）是对企业在俄勒冈州取得的收入每年征收的税，大部分费用不能扣除。它适用于公司、合伙企业、独资经营和其他实体，所以 LLC 可以是纳税人。主要向州外发货的小型网店，通常远低于这条线（俄勒冈州税务局）。

逾期登记，每月罚款 $100，每年最高 $1,000（ORS 317A.131；申报日期见 ORS 317A.137）。销货成本或人工成本（取较高者）的 35% 可以扣减，从而降低应税金额（ORS 317A.119）。

DOR 说，它不会对商业活动税适用明确的纳税关联标准。销售额接近这些线、或在俄勒冈州有存货的卖家，应让专业人士核对数字。扣减项和集团规则请看其他州的总收入税，该指南是为数据中心供应商写的。

我的哪些销售额算作商业活动税的俄勒冈州销售？

货物交付给俄勒冈州的买家时，算作俄勒冈州销售，无论卖家或 LLC 在哪里。交付到俄勒冈州以外的销售不计入（ORS 317A.128；俄勒冈州税务局）。

所以，网店的销售额是按收货地址归类的，而不是按结账页面所在的位置。俄勒冈州仓库发往其他州买家的订单，不会增加俄勒冈州的数字。如果这些规则不能公平反映俄勒冈州的份额，法规允许纳税人或 DOR 使用其他方法（ORS 317A.128）。

通过交易平台销售，有什么不同？

就其他州的销售税而言，交易平台可能会对经它处理的销售代收税款，但您自己的销售和经营所在地仍然可能需要您采取行动。得克萨斯州就是一个例子：如果平台运营方已证明它代收了税款，卖家就不用对平台上的销售负责，但在得克萨斯州有经营的卖家仍需要自己的许可证并提交申报表，而只通过这类平台销售的远程卖家不需要得克萨斯州的许可证（得克萨斯州审计长）。各州规定不同；什么时候必须代收介绍了平台代收和许可证。

就俄勒冈州商业活动税而言，法规按交付地确定货物的来源，不按销售渠道确定，第 317A 章也没有关于交易平台的规定（ORS 317A.128）。DOR 把代理人为他人收取的款项中超出代理人佣金的部分排除在外（俄勒冈州税务局），但它的页面没有说明平台卖家如何计算这些订单。依赖某个总额之前，请向 DOR 或 CPA 咨询您的订单如何计算。交易平台的付款和所得税方面的报告，请看网店卖家所得税。

俄勒冈州每年向 LLC 本身收取什么？

俄勒冈州 LLC 每年要向州务卿提交年度报告，费用为 $100，截止日期是组织章程提交日期的周年日（ORS 56.140；ORS 63.787）。所得税则取决于 LLC 的联邦税务分类。

适用哪个费用。州务卿的收费表为 LLC 列出两条续期费用。$100 这一条适用于本州 LLC，即在俄勒冈州设立的 LLC。$275 这一条适用于外州 LLC，即在其他州设立、获准在俄勒冈州经营的 LLC（收费表；ORS 56.140）。州务卿还提醒，私营公司寄来的邮件收费可能高于 $100 的州费用（州务卿）。

漏报怎么办。州务卿可以对未提交报告的 LLC 作行政解散。解散不到 5 年的 LLC，通常可以在线缴纳恢复费和漏缴的年费来恢复（州务卿）。俄勒冈州 LLC 还必须在俄勒冈州有实际街道地址的地点设有注册代理；邮件转寄服务或虚拟办公室不符合要求（ORS 63.111）。

按 LLC 类型缴所得税。俄勒冈州遵循联邦的分类，所以 LLC 在俄勒冈州的报税方式与联邦相同（俄勒冈州税务局）。

资料来源：合伙企业、S 公司、C 公司。有非居民所有人的合伙企业和其他穿透实体，可能还有更多申报和缴税义务（俄勒冈州税务局）。公司最低税由 ORS 317.090 规定；这里的表格来自最新发布的 2025 年填报说明。利润的联邦税请看网店卖家所得税。

波特兰、马特诺玛县或都会区政府（Metro）的税，适用于居家经营的卖家吗？

可能适用。波特兰和马特诺玛县对在当地“经营”的企业的净营业收入征税。税务处一般把在当地从事任何以营利为目的的活动都视为经营，并列举了存货、办公室或经常开展业务的地点，还会核对您工作地点的地址；它的页面没有明确提到家庭办公室。两者都对在各地所有业务的总收入低于某个门槛的企业免税，符合条件的企业仍必须报税才能申请免税（波特兰市税务处）。

联邦税务上被忽略的单一成员 LLC，不在 LLC 层面报税。报税的是它的所有人，所有人在自己的市、县营业税表上申报 LLC 的收入。需要缴纳市税或县税的独资经营者，不需要缴都会区政府的营业税，而是属于都会区政府的个人所得税；该税不在本文介绍范围内。开业后 60 天内要在税务处开立账户；只在县内、不在波特兰市内经营的企业，只需缴县税（波特兰市税务处）。

俄勒冈州 DOR 还向在 TriMet（波特兰地区）或莱恩公交区经营业务而有自雇收入的所有人征收公交系统自雇税，并明确列出了网络销售。在公交区内外都有经营所得的，按 OR-TSE-AP 附表分摊；C 公司和 S 公司免税（俄勒冈州税务局）。本文只核对了这些项目；其他项目请向您所在的市或县查询。

如果我住在别处，或在比较特拉华州和俄勒冈州，俄勒冈州 LLC 合适吗？

可以考虑，但那只是成本和手续上的选择，与税无关。俄勒冈州 LLC 不会改变您居住州的所得税，也不会改变您必须登记的地方，更不会改变任何买家所在州的销售税。俄勒冈州对非居民在俄勒冈州的来源收入征税，其中包括来自在俄勒冈州设立或经营的企业、或向俄勒冈州居民提供服务的收入（俄勒冈州税务局填报说明）。DOR 把在俄勒冈州有“存货”列为经营，所以俄勒冈州仓库里的库存可能产生俄勒冈州的申报义务（俄勒冈州税务局）。

在俄勒冈州设立 LLC，您多出来的是成本和一名俄勒冈州的注册代理：

• 组织章程的申报费 $100（ORS 56.140）。
• $100 的年度报告费，加上在俄勒冈州有街道地址的注册代理。
• 如果您住在或在外州工作，还有居住州对外州 LLC 的登记和收费。请看在其他州登记。

作为对比，特拉华州对 LLC 收取的年度税是 $400；请看特拉华州 LLC 年度税。各州的成本请看各州 LLC 年费与报告，选择本身请看应在哪个州设立公司。

如果我已经销售超过其他州的门槛却没有代收税款，怎么办？

先停下来，把销售额按州和期间整理好，因为代收义务来自每个买家所在的州，而不是俄勒冈州。回溯期、主动补报的方式和要准备的记录，请看补缴未代收的销售税。是否已超过门槛，请看什么时候必须代收销售税。

我要保存哪些记录？

请保存能说明每笔销售交付到哪里的记录。俄勒冈州要求在该州经营的每家企业，按 DOR 要求的格式保存与商业活动税有关的收据、发票和其他文件（ORS 317A.134）。

• 按目的地州、月份和渠道（自有结账页面或交易平台）分类的销售额。
• 俄勒冈州订单的收货地址，以及全年商业活动税的总额。
• 销货成本，它也是商业活动税扣减项的依据。
• 交易平台的对账单，显示平台代收了哪个州的税。
• 存货所在地，包括俄勒冈州的任何仓库。
• LLC 的登记号码、年度报告申报记录和注册代理。
• 所有经营活动的总收入，用于判断波特兰地区的免税门槛。

示例

以下示例仅作说明；金额均为美元。

波特兰的居家卖家

一家在波特兰以家庭办公室经营的单一成员 LLC，销售额为 $200,000，其中约 $10,000 交付给俄勒冈州买家。俄勒冈州对这些订单不收销售税。俄勒冈州的交付额远低于商业活动税的登记门槛，所以不需要登记商业活动税。LLC 不需要单独报税；利润计入所有人的税表。$200,000 的总收入高于市和县的免税门槛。在波特兰的家里经营网店属于在当地以营利为目的的活动，所以所有人应预计要为波特兰和马特诺玛县营业税申报这笔收入，并为 TriMet 公交税申报自雇收入。销售额超过其他州门槛的每个州，仍需分别核查。

得克萨斯州居民设立俄勒冈州 LLC

一位得克萨斯州居民“为了不缴销售税”设立了俄勒冈州 LLC，每年销售 $300,000，买家大多在得克萨斯州。俄勒冈州不会改变得克萨斯州的任何规定：她在哪里工作、每位买家在哪里，决定登记和代收。俄勒冈州增加的是设立费、年度报告和俄勒冈州的注册代理，而她居住的州可能还要求 LLC 在当地登记。在得克萨斯州工作也使 LLC 在得克萨斯州有实际经营场所，在得克萨斯州有实际经营场所的 LLC 必须申报得克萨斯州特许经营税（得克萨斯州审计长）；请看得克萨斯州特许经营税。

俄勒冈州仓库向俄勒冈州发货

一家 LLC 每年从俄勒冈州仓库发出 $1,500,000 的货物，全部发往俄勒冈州买家，销货成本为 $900,000。它高于登记门槛和申报门槛，所以要登记并提交税表。扣减额是 $900,000 的 35%，即 $315,000，应税活动额为 $1,185,000。税额是 $250，加上超过 $1,000,000 的 $185,000 部分的 0.57%，约 $1,300。这低于 $5,000，所以不要求缴纳季度预估税；税表仍须按期提交。

你的情况不同？

• 您向多个州销售，或已超过门槛：请使用什么时候必须代收销售税；如果漏收了，请看补缴未代收的销售税。
• 您需要了解利润的联邦所得税和自雇税：请看网店卖家所得税。
• 您在俄勒冈州的收入接近商业活动税的线，或您属于一个公司集团：请看其他州的总收入税。
• 您在其他州的销售或工作可能产生所得税或特许经营税：请看其他州的企业所得税。
• 您住在俄勒冈州以外，LLC 在您居住的地方经营：请看在其他州登记和应在哪个州设立公司。
• 您向多个州销售、漏了多个年度，或有多位所有人：请联系公司设立服务，把 LLC 的设置和申报理顺。