LLC do Oregon para vendedores on-line: o que ainda se aplica

Ter uma LLC do Oregon significa que eu nunca cobro imposto sobre vendas?

Não. O Oregon não tem imposto geral sobre vendas, então uma LLC do Oregon não cobra imposto sobre as próprias vendas. Mas os outros estados tributam conforme o lugar do comprador, e o estado de constituição não muda isso. O Departamento de Receita do Oregon (DOR) diz que empresas do Oregon que vendem on-line a compradores em um estado que exige que varejistas on-line cobrem o imposto “precisarão cobrar e pagar impostos sobre vendas” lá se atenderem às exigências desse estado (Oregon DOR).

O que decide é o estado do comprador, o local onde você trabalha e o limite de cada estado, não o estado indicado no certificado da sua LLC. Veja quando você precisa cobrar imposto sobre vendas para conhecer os testes.

O caso só é simples quando as suas vendas para todos os outros estados ficam abaixo do limite de cada um. Vendas para muitos estados, ou anos de vendas sem conferência, exigem julgamento profissional. Reúna as suas vendas por estado de destino e por mês, e o estado em que você mora e trabalha.

O Oregon cobra imposto sobre as minhas vendas e o que um comprador do Oregon paga?

O Oregon não tem imposto geral sobre vendas nem imposto de uso (use tax), então um comprador do Oregon não paga nenhum sobre as mercadorias que você vende. A única exceção que o DOR cita é um imposto de uso sobre veículos novos comprados fora do estado (Oregon DOR).

“Sem imposto sobre vendas” não é “sem imposto”. O Oregon tributa a atividade empresarial de outras formas, tratadas abaixo.

O que é o imposto sobre atividade corporativa do Oregon e uma pequena loja on-line chega a ele?

O imposto sobre atividade corporativa (CAT) é um imposto anual sobre as receitas que uma empresa obtém no Oregon, sem dedução para a maioria das despesas. Ele vale para corporações, sociedades de pessoas, empresas individuais e outras entidades, então uma LLC pode ser contribuinte. Uma pequena loja que envia a maior parte das vendas para fora do estado costuma ficar bem abaixo do limite (Oregon DOR).

O registro tardio pode custar $100 por mês, até $1.000 por ano (ORS 317A.131; data da declaração: ORS 317A.137). Uma dedução de 35% do maior valor entre o custo das mercadorias vendidas e os custos de mão de obra reduz o valor tributável (ORS 317A.119).

O DOR diz que não aplicará ao CAT um teste de nexus por critério objetivo (bright-line). Um vendedor perto desses limites, ou com estoque no Oregon, deve pedir a revisão dos números. As regras de dedução e de grupo estão em impostos sobre a receita bruta em outros estados, escrito para fornecedores de data centers.

Quais das minhas vendas contam como vendas do Oregon para o CAT?

As mercadorias contam como vendas do Oregon quando são entregues a um comprador no Oregon, onde quer que estejam o vendedor ou a LLC. As vendas entregues fora do Oregon são excluídas (ORS 317A.128; Oregon DOR).

Assim, o endereço de entrega, e não o local do checkout, classifica as vendas de uma loja. Um armazém no Oregon que envia para compradores de outros estados não acrescenta nada ao valor do Oregon nesses pedidos. A lei permite que o contribuinte ou o DOR use outro método se essas regras não mostrarem de forma justa a parte do Oregon (ORS 317A.128).

O que mudam as vendas por marketplace?

No imposto sobre vendas de outros estados, um marketplace pode cobrar o imposto das vendas que ele processa, mas as suas próprias vendas e a sua presença ainda podem exigir providências. O Texas é um exemplo: o vendedor não é responsável pelo imposto sobre vendas em marketplace se o provedor do marketplace (marketplace provider) certificou que cobra o imposto, mas um vendedor do Texas ainda precisa da própria licença de imposto sobre vendas (permit) e das próprias declarações, enquanto um vendedor remoto que vende apenas por esse marketplace não precisa de licença no Texas (Texas Comptroller). As regras variam por estado; quando você precisa cobrar trata da cobrança por marketplace e das licenças.

Para o CAT do Oregon, a lei define a origem das mercadorias pela entrega, não pelo canal de venda, e o capítulo 317A não tem uma regra sobre marketplaces (ORS 317A.128). O DOR exclui os valores que um agente recebe por outra parte acima da remuneração do agente (Oregon DOR), mas as suas páginas não dizem como um vendedor em marketplace conta esses pedidos. Pergunte ao DOR ou a um CPA como os seus contam antes de confiar em um total. Os pagamentos recebidos de marketplaces e os relatórios do lado do imposto de renda estão em imposto de renda de vendedores on-line e marketplaces.

O que o Oregon cobra da própria LLC a cada ano?

Uma LLC do Oregon deve um relatório anual à Secretaria de Estado do Oregon, com taxa de $100, com vencimento até o aniversário da data em que seus documentos de constituição (articles) foram entregues (ORS 56.140; ORS 63.787). O imposto de renda depende então de como a LLC é tributada para fins federais.

Qual taxa vale. A tabela de taxas da Secretaria de Estado do Oregon mostra duas linhas de renovação para LLCs. A linha de $100 é para uma LLC doméstica (domestic), constituída no Oregon. A linha de US$275 é para uma LLC estrangeira (foreign), constituída em outro estado e autorizada a operar no Oregon (tabela de taxas; ORS 56.140). A Secretaria de Estado também alerta que correspondências de empresas privadas podem cobrar mais que a taxa estadual de $100 (Secretaria de Estado).

Se o prazo for perdido. A Secretaria de Estado do Oregon pode dissolver administrativamente uma LLC que deixa de entregar o relatório. Uma LLC dissolvida há menos de 5 anos geralmente pode ser reativada on-line pagando a taxa de reativação e as taxas anuais perdidas (Secretaria de Estado). Uma LLC do Oregon também precisa manter um agente registrado em um endereço físico no Oregon; um serviço de encaminhamento de correspondência ou um escritório virtual não serve (ORS 63.111).

Imposto de renda por tipo de LLC. O Oregon segue a classificação federal, então uma LLC entrega no Oregon da mesma forma que entrega no nível federal (Oregon DOR).

Fontes: sociedades de pessoas, corporações S, corporações C. Sociedades de pessoas e outras entidades de transparência fiscal com proprietários não residentes podem ter mais obrigações de entrega e pagamento (Oregon DOR). Os impostos mínimos corporativos são definidos na ORS 317.090; as tabelas aqui vêm das instruções publicadas mais recentes, de 2025. O imposto federal sobre o lucro está em imposto de renda de vendedores on-line e marketplaces.

Os impostos de Portland, do condado de Multnomah ou do Metro valem para quem vende de casa?

Podem valer. Portland e o condado de Multnomah tributam a renda empresarial líquida de uma empresa que está “fazendo negócios” lá. A Revenue Division geralmente trata qualquer atividade com fim de lucro lá como fazer negócios, cita um estoque de mercadorias, um escritório ou um local onde se conduzem negócios regularmente, e verifica o endereço do seu local de trabalho; sua página não menciona escritórios em casa pelo nome. Ambos isentam uma empresa cuja receita bruta de todos os negócios em qualquer lugar fica abaixo de um limite, e a empresa que se qualifica ainda precisa entregar a declaração para pedir a isenção (City of Portland Revenue Division).

Uma LLC de um único membro desconsiderada para fins de imposto federal não entrega declaração no nível da LLC. O proprietário é quem declara e informa a renda da LLC na sua declaração empresarial da cidade e do condado. Um empresário individual sujeito ao imposto da cidade ou do condado não deve o imposto empresarial do Metro e fica sujeito ao imposto de renda pessoal do Metro; esse imposto não é tratado aqui. Abra uma conta na Revenue Division em até 60 dias após o início; uma empresa apenas no condado, fora de Portland, deve só o imposto do condado (City of Portland Revenue Division).

O DOR também cobra o imposto de transporte público sobre autônomos (transit self-employment tax) dos proprietários com rendimentos de autônomo de negócios nos distritos TriMet (região de Portland) ou Lane Transit, e lista as vendas pela internet. Os rendimentos de negócios dentro e fora de um distrito são rateados no Schedule OR-TSE-AP; corporações C e S são isentas (Oregon DOR). Esta página verifica apenas esses programas; verifique na sua cidade ou condado se há outros.

Uma LLC do Oregon faz sentido se eu moro em outro lugar, ou se estou comparando Delaware e Oregon?

Pode fazer, mas só como escolha de custo e burocracia, não de imposto. Uma LLC do Oregon não muda o imposto de renda do seu estado de residência, onde você precisa se registrar, nem o imposto sobre vendas do estado de nenhum comprador. O Oregon tributa um não residente sobre renda de fonte no Oregon, o que inclui renda de uma empresa localizada ou que faz negócios no Oregon ou que presta serviços a pessoas do Oregon (instruções do Oregon DOR). O DOR lista “um estoque de mercadorias” no Oregon como fazer negócios, então estoque em um armazém do Oregon pode criar obrigação de entrega no Oregon (Oregon DOR).

O que você acrescenta ao constituir no Oregon é custo e um agente registrado do Oregon:

• Uma taxa de registro de $100 pelos documentos de constituição (articles of organization) (ORS 56.140).
• O relatório anual de $100, mais um agente em um endereço do Oregon.
• O registro e as taxas do seu estado de residência para uma LLC de fora, se você mora ou trabalha lá. Veja como se registrar em outro estado.

Para comparar, Delaware cobra de uma LLC um imposto anual de $400; veja imposto anual da LLC de Delaware. Os custos estado por estado estão em taxas e relatórios anuais de LLCs por estado, e a escolha em si em em qual estado constituir a empresa.

E se eu já vendi acima do limite de outro estado sem cobrar?

Pare e organize as suas vendas por estado e período, porque a obrigação vem do estado de cada comprador, não do Oregon. O período retroativo, as opções para se regularizar e os registros a montar estão em regularizar o imposto sobre vendas não cobrado. A questão de ter passado ou não de um limite está em quando você precisa cobrar imposto sobre vendas.

Quais registros devo guardar?

Guarde registros que mostrem onde cada venda foi entregue. O Oregon exige que toda empresa que faz negócios no estado guarde recibos, faturas e outros documentos relacionados ao CAT na forma exigida pelo DOR (ORS 317A.134).

• Vendas por estado de destino, mês e canal (checkout próprio ou marketplace).
• Endereços de entrega das remessas ao Oregon e o total do CAT do ano.
• Custo das mercadorias vendidas, que também sustenta a dedução do CAT.
• Extratos de marketplaces mostrando o imposto de qual estado o marketplace cobrou.
• Locais do estoque, incluindo qualquer armazém no Oregon.
• O número de registro da LLC, as entregas do relatório anual e o agente registrado.
• Receita bruta de toda a atividade empresarial, para os testes de isenção da região de Portland.

Exemplo

Estes exemplos são ilustrativos; os valores estão em dólares americanos.

Vendedor que trabalha de casa em Portland

Uma LLC de um único membro administrada de um escritório em casa em Portland tem US$200.000 em vendas, com cerca de US$10.000 entregues a compradores do Oregon. O Oregon não cobra imposto sobre vendas nesses pedidos. As entregas no Oregon ficam muito abaixo do limite de registro do CAT, então não é preciso registrar-se no CAT. A LLC não entrega nada separadamente; o lucro vai na declaração do proprietário. A receita bruta de US$200.000 está acima dos limites de isenção da cidade e do condado. Administrar a loja a partir de uma casa em Portland é atividade com fim de lucro lá, então o proprietário deve esperar informar a renda para o imposto empresarial de Portland e do condado de Multnomah, e os rendimentos de autônomo para o imposto de transporte público do TriMet. Cada outro estado em que as vendas passam do limite ainda precisa da própria verificação.

Residente do Texas com uma LLC do Oregon

Uma residente do Texas constituiu uma LLC do Oregon “para não ter imposto sobre vendas” e vende US$300.000 por ano, principalmente a compradores do Texas. O Oregon não muda nada no Texas: onde ela trabalha e onde está cada comprador decidem o registro e a cobrança. O Oregon acrescenta a taxa de constituição, o relatório anual e um agente registrado do Oregon, e o estado dela pode exigir que a LLC se registre lá. Trabalhar a partir do Texas também dá à LLC presença física lá, e uma LLC com presença física no Texas deve informar o imposto de franquia (franchise tax) do Texas (Texas Comptroller); veja imposto de franquia do Texas.

Armazém no Oregon enviando para compradores do Oregon

Uma LLC envia US$1.500.000 em mercadorias por ano de um armazém no Oregon, todas para compradores do Oregon, com US$900.000 de custo das mercadorias vendidas. Ela está acima dos limites de registro e de entrega da declaração, então seguem o registro e uma declaração. A dedução é de 35% de US$900.000, ou US$315.000, o que deixa US$1.185.000 de atividade tributável. O imposto é de US$250 mais 0,57% dos US$185.000 acima de US$1.000.000, cerca de US$1.300. Isso fica abaixo de US$5.000, então estimativas trimestrais não são exigidas; a declaração ainda é devida.

E no seu caso?

• Você vende para muitos estados ou passou de um limite: use quando você precisa cobrar imposto sobre vendas e, se a cobrança foi perdida, regularizar o imposto sobre vendas não cobrado.
• Você precisa do imposto de renda federal e do imposto de autônomo sobre o lucro: veja imposto de renda de vendedores on-line e marketplaces.
• Sua receita no Oregon está perto dos limites do CAT ou você está em um grupo de empresas: veja impostos sobre a receita bruta em outros estados.
• Suas vendas ou seu trabalho em outros estados podem gerar imposto de renda ou franchise tax: veja imposto de renda de empresas em outros estados.
• Você mora fora do Oregon e a LLC faz negócios onde você mora: veja como se registrar em outro estado e em qual estado constituir a empresa.
• Você vende para muitos estados, perdeu anos ou tem mais de um proprietário: procure ajuda para abertura de empresas para definir a estrutura e as entregas da LLC.