Oregon LLC für Online-Verkäufer: keine Sales Tax, was gilt

Heißt eine Oregon LLC, dass ich nie Sales Tax erhebe?

Nein. Oregon erhebt keine allgemeine Sales Tax, daher berechnet eine Oregon LLC auf ihre eigenen Verkäufe keine. Andere Bundesstaaten besteuern aber nach dem Ort des Käufers, und der Gründungsstaat ändert daran nichts. Das Department of Revenue von Oregon (DOR, Steuerbehörde des Bundesstaates) sagt, Unternehmen aus Oregon, die online an Käufer in einem Bundesstaat verkaufen, der von Online-Händlern die Erhebung verlangt, „müssen dort Sales Tax erheben und abführen“, wenn sie die Anforderungen dieses Bundesstaates erfüllen (Oregon DOR).

Entscheidend sind der Bundesstaat des Käufers, Ihr Arbeitsort und der Schwellenwert jedes Bundesstaates, nicht der Staat auf der Gründungsurkunde Ihrer LLC. Die Prüfkriterien finden Sie unter Wann Sie Sales Tax erheben müssen.

Einfach ist der Fall nur, wenn Ihre Verkäufe in jeden anderen Bundesstaat unter dessen Schwellenwert bleiben. Bei Verkäufen in viele Bundesstaaten oder bei Jahren, in denen Verkäufe nicht geprüft wurden, ist fachliches Urteil nötig. Stellen Sie Ihre Verkäufe nach Zielstaat und Monat zusammen, dazu den Bundesstaat, in dem Sie leben und arbeiten.

Erhebt Oregon Sales Tax auf meine Verkäufe, und was zahlt ein Käufer in Oregon?

Oregon erhebt weder eine allgemeine Sales Tax noch eine Use Tax, daher zahlt ein Käufer in Oregon auf Waren, die Sie verkaufen, keine. Die einzige Ausnahme, die das DOR nennt, ist eine Use Tax auf neue Fahrzeuge, die außerhalb des Bundesstaates gekauft werden (Oregon DOR).

„Keine Sales Tax“ heißt nicht „keine Steuer“. Oregon besteuert die Geschäftstätigkeit auf andere Weise, wie unten beschrieben.

Was ist die Corporate Activity Tax in Oregon, und erreicht sie ein kleiner Online-Shop?

Die Corporate Activity Tax (CAT) ist eine jährliche Steuer auf die Einnahmen, die ein Unternehmen in Oregon erzielt, ohne Abzug für die meisten Ausgaben. Sie gilt für Kapitalgesellschaften, Personengesellschaften, Einzelunternehmen und andere Rechtsformen, eine LLC kann also steuerpflichtig sein. Ein kleiner Shop, der überwiegend in andere Bundesstaaten liefert, bleibt oft weit darunter (Oregon DOR).

Eine verspätete Registrierung kann $100 pro Monat kosten, höchstens $1.000 pro Jahr (ORS 317A.131; Termin der Erklärung: ORS 317A.137). Ein Abzug von 35 % des höheren Betrags aus Wareneinsatz oder Lohnkosten senkt den steuerpflichtigen Betrag (ORS 317A.119).

Das DOR sagt, es wende auf die CAT keinen Bright-Line-Nexus-Test an. Ein Verkäufer nahe an diesen Grenzen oder mit Warenbestand in Oregon sollte die Zahlen prüfen lassen. Abzug und Gruppenregeln stehen in Steuern auf Bruttoeinnahmen in anderen Bundesstaaten, der für Lieferanten von Rechenzentren geschrieben ist.

Welche meiner Verkäufe zählen für die CAT als Verkäufe in Oregon?

Waren zählen als Verkäufe in Oregon, wenn sie an einen Käufer in Oregon geliefert werden, gleichgültig, wo der Verkäufer oder die LLC sitzt. Verkäufe mit Lieferung außerhalb von Oregon sind ausgenommen (ORS 317A.128; Oregon DOR).

Die Lieferadresse sortiert also die Verkäufe eines Shops, nicht der Ort des Checkouts. Ein Lager in Oregon, das an Käufer in anderen Bundesstaaten liefert, erhöht für diese Bestellungen den Wert für Oregon nicht. Nach dem Gesetz dürfen ein Steuerpflichtiger oder das DOR eine andere Methode nutzen, wenn diese Regeln den Anteil in Oregon nicht fair abbilden (ORS 317A.128).

Was ändern Verkäufe über Marktplätze?

Bei der Sales Tax in anderen Bundesstaaten kann ein Marktplatz auf die von ihm abgewickelten Verkäufe die Steuer erheben, doch Ihre eigenen Verkäufe und Ihre Präsenz können trotzdem Maßnahmen erfordern. Texas ist ein Beispiel: Ein Verkäufer ist für die Steuer auf Marktplatzverkäufe nicht verantwortlich, wenn der Marktplatzbetreiber (Marketplace Provider) bescheinigt hat, dass er sie erhebt. Ein Verkäufer in Texas braucht dennoch eine eigene Genehmigung und eigene Erklärungen, während ein Remote-Verkäufer, der nur über einen solchen Marktplatz verkauft, keine Genehmigung für Texas braucht (Texas Comptroller). Die Regeln unterscheiden sich je Bundesstaat; Wann Sie erheben müssen behandelt Erhebung über Marktplätze und Genehmigungen.

Für die Oregon CAT ordnet das Gesetz Waren nach der Lieferung zu, nicht nach dem Vertriebskanal, und Kapitel 317A enthält keine Marktplatzregelung (ORS 317A.128). Das DOR nimmt Beträge aus, die ein Vermittler für eine andere Partei erhält und die über seine Provision hinausgehen (Oregon DOR), sagt auf seinen Seiten aber nicht, wie ein Marktplatzverkäufer diese Bestellungen zählt. Fragen Sie das DOR oder einen CPA, wie Ihre Bestellungen zählen, bevor Sie sich auf eine Gesamtsumme verlassen. Auszahlungen und Berichte von Marktplätzen auf der Einkommensteuerseite stehen in Einkommensteuer für Online-Verkäufer.

Was verlangt Oregon jedes Jahr von der LLC selbst?

Eine Oregon LLC schuldet dem Secretary of State (Registerbehörde des Bundesstaates) einen Jahresbericht mit einer Gebühr von $100, fällig zum Jahrestag der Einreichung ihrer Articles of Organization (Gründungsurkunde) (ORS 56.140; ORS 63.787). Die Einkommensteuer hängt dann davon ab, wie die LLC für die US-Bundessteuer besteuert wird.

Welche Gebühr gilt. Das Gebührenverzeichnis des Secretary of State zeigt zwei Erneuerungszeilen für LLCs. Die Zeile mit $100 gilt für eine inländische LLC, also eine in Oregon gegründete. Die Zeile mit $275 gilt für eine Foreign LLC, also eine in einem anderen Bundesstaat gegründete LLC mit Zulassung zur Geschäftstätigkeit in Oregon (Gebührenverzeichnis; ORS 56.140). Der Secretary of State warnt außerdem, dass Briefe privater Firmen mehr als die staatliche Gebühr von $100 verlangen können (Secretary of State).

Wenn der Bericht versäumt wird. Der Secretary of State kann eine LLC, die nicht einreicht, von Amts wegen auflösen. Eine seit weniger als 5 Jahren aufgelöste LLC kann in der Regel online wiederhergestellt werden, indem sie eine Wiederherstellungsgebühr und die versäumten Jahresgebühren zahlt (Secretary of State). Eine Oregon LLC muss außerdem einen Registered Agent (Zustellungsbevollmächtigten) mit einer physischen Straßenadresse in Oregon unterhalten; ein Dienst zur Postweiterleitung oder ein virtuelles Büro genügt nicht (ORS 63.111).

Einkommensteuer je nach LLC-Typ. Oregon folgt der bundesrechtlichen Einstufung, daher reicht eine LLC in Oregon so ein, wie sie auf Bundesebene einreicht (Oregon DOR).

Quellen: Personengesellschaften, S Corporations, C Corporations. Personengesellschaften und andere Pass-through-Gesellschaften mit nicht ansässigen Eigentümern haben möglicherweise weitere Pflichten zur Erklärung und Zahlung (Oregon DOR). Die Mindeststeuern für Kapitalgesellschaften regelt ORS 317.090; die Tabellen hier stammen aus der jüngsten veröffentlichten Anleitung, für 2025. Die Bundessteuer auf den Gewinn steht in Einkommensteuer für Online-Verkäufer.

Gelten Steuern von Portland, Multnomah County oder Metro für einen Verkäufer, der von zu Hause arbeitet?

Sie können gelten. Portland und Multnomah County besteuern das Nettoeinkommen aus der Geschäftstätigkeit eines Unternehmens, das dort „geschäftlich tätig“ ist. Die Revenue Division wertet in der Regel jede auf Gewinn gerichtete Tätigkeit dort als Geschäftstätigkeit, nennt einen Warenbestand, ein Büro oder einen Ort, an dem regelmäßig Geschäfte geführt werden, und prüft die Adresse Ihres Arbeitsortes; Heimbüros erwähnt ihre Seite nicht ausdrücklich. Beide befreien ein Unternehmen, dessen Bruttoeinnahmen aus allen Geschäften überall unter einem Schwellenwert liegen, und ein berechtigtes Unternehmen muss die Erklärung trotzdem einreichen, um die Befreiung zu erhalten (City of Portland Revenue Division).

Eine LLC mit einem Mitglied, die für die Bundessteuer eine Disregarded Entity ist, reicht nicht auf Ebene der LLC ein. Ihr Eigentümer ist der Erklärungspflichtige und gibt die Einkünfte der LLC in seiner Business-Erklärung für Stadt und County an. Ein Einzelunternehmer, der der Steuer der Stadt oder des Counties unterliegt, schuldet die Metro Business Tax nicht und fällt stattdessen unter die persönliche Einkommensteuer von Metro; diese Steuer wird hier nicht behandelt. Registrieren Sie sich innerhalb von 60 Tagen nach Beginn für ein Konto bei der Revenue Division; ein Unternehmen nur im County, außerhalb von Portland, schuldet allein die Steuer des Counties (City of Portland Revenue Division).

Das Oregon DOR erhebt außerdem die Transit-Selbstständigensteuer von Eigentümern mit Einkünften aus selbstständiger Tätigkeit im Bezirk von TriMet (Raum Portland) oder Lane Transit und nennt ausdrücklich Internetverkäufe. Einkünfte aus Geschäften innerhalb und außerhalb eines Bezirks werden auf Schedule OR-TSE-AP aufgeteilt; C und S Corporations sind befreit (Oregon DOR). Diese Seite prüft nur diese Programme; prüfen Sie bei Ihrer eigenen Stadt oder Ihrem County, ob weitere gelten.

Ist eine Oregon LLC sinnvoll, wenn ich woanders lebe oder Delaware und Oregon vergleiche?

Das kann sein, aber nur als Entscheidung über Kosten und Papierkram, nicht über Steuern. Eine Oregon LLC ändert weder die Einkommensteuer Ihres Heimatstaates noch Ihren Registrierungsort noch die Sales Tax eines Käuferstaates. Oregon besteuert einen Nichtansässigen auf Einkünfte aus Oregon, dazu zählen Einkünfte aus einem Unternehmen mit Sitz oder Geschäftstätigkeit in Oregon oder mit Dienstleistungen für Personen in Oregon (Anleitung des Oregon DOR). Das DOR nennt „einen Warenbestand“ in Oregon als Geschäftstätigkeit, daher kann Warenbestand in einem Lager in Oregon eine Erklärungspflicht in Oregon auslösen (Oregon DOR).

Mit einer Gründung in Oregon kommen Kosten und ein Registered Agent in Oregon hinzu:

• Eine Einreichungsgebühr von $100 für die Articles of Organization (ORS 56.140).
• Der Jahresbericht für $100, dazu ein Agent mit Straßenadresse in Oregon.
• Registrierung und Gebühren Ihres Heimatstaates für eine LLC aus einem anderen Bundesstaat, wenn Sie dort leben oder arbeiten. Siehe Registrierung in einem anderen Bundesstaat.

Zum Vergleich: Delaware erhebt von einer LLC eine Jahressteuer von $400; siehe Jahressteuer einer LLC in Delaware. Die Kosten je Bundesstaat stehen in Jahresgebühren und Berichte von LLCs nach Bundesstaat, die Wahl selbst in In welchem Bundesstaat gründen.

Was gilt, wenn ich schon über den Schwellenwert eines anderen Bundesstaates verkauft habe, ohne Steuer zu erheben?

Halten Sie an und ordnen Sie Ihre Verkäufe nach Bundesstaat und Zeitraum, denn die Pflicht kommt vom Bundesstaat des jeweiligen Käufers, nicht von Oregon. Rückblickzeitraum, Wege zur freiwilligen Offenlegung und aufzubauende Unterlagen stehen in Nicht erhobene Sales Tax nachholen. Ob Sie einen Schwellenwert überschritten haben, klärt Wann Sie Sales Tax erheben müssen.

Welche Unterlagen bewahre ich auf?

Bewahren Sie Unterlagen auf, die zeigen, wohin jeder Verkauf geliefert wurde. Oregon verlangt von jedem Unternehmen, das im Bundesstaat geschäftlich tätig ist, Belege, Rechnungen und andere Unterlagen zur CAT in der vom DOR verlangten Form aufzubewahren (ORS 317A.134).

• Verkäufe nach Zielstaat, Monat und Kanal (eigener Checkout oder Marktplatz).
• Lieferadressen für Lieferungen nach Oregon und die CAT-Summe des Jahres.
• Wareneinsatz, der auch den CAT-Abzug stützt.
• Abrechnungen von Marktplätzen, die zeigen, welche Steuer welchen Bundesstaates der Marktplatz erhoben hat.
• Standorte des Warenbestands, einschließlich eines Lagers in Oregon.
• Registernummer der LLC, Einreichungen des Jahresberichts und Registered Agent.
• Bruttoeinnahmen aus allen Geschäften, für die Befreiungstests im Raum Portland.

Beispiel

Die Beispiele dienen der Veranschaulichung; die Beträge sind in US-Dollar.

Verkäufer in Portland mit Heimbüro

Eine LLC mit einem Mitglied, geführt aus einem Heimbüro in Portland, hat $200.000 Umsatz, davon etwa $10.000 mit Lieferung an Käufer in Oregon. Oregon erhebt auf diese Bestellungen keine Sales Tax. Die Lieferungen nach Oregon liegen weit unter der Registrierungsschwelle der CAT, daher ist keine CAT-Registrierung nötig. Die LLC reicht nichts gesondert ein; der Gewinn steht in der Erklärung des Eigentümers. Bruttoeinnahmen von $200.000 liegen über den Befreiungsschwellen von Stadt und County. Das Führen des Shops von einem Heim in Portland aus ist dort eine auf Gewinn gerichtete Tätigkeit, der Eigentümer sollte also damit rechnen, die Einkünfte für die Business Tax von Portland und Multnomah County und die Einkünfte aus selbstständiger Tätigkeit für die Transit-Steuer von TriMet anzugeben. Jeder andere Bundesstaat, in dem die Verkäufe den Schwellenwert überschreiten, braucht weiterhin eine eigene Prüfung.

Einwohnerin von Texas mit einer Oregon LLC

Eine Einwohnerin von Texas hat eine Oregon LLC „wegen der fehlenden Sales Tax“ gegründet und verkauft $300.000 pro Jahr, überwiegend an Käufer in Texas. Oregon ändert in Texas nichts: Wo sie arbeitet und wo jeder Käufer sitzt, entscheidet über Registrierung und Erhebung. Oregon bringt die Gründungsgebühr, den Jahresbericht und einen Registered Agent in Oregon hinzu, und ihr Heimatstaat kann verlangen, dass sich die LLC dort registriert. Die Arbeit von Texas aus gibt der LLC dort auch eine physische Präsenz, und eine LLC mit physischer Präsenz in Texas muss Franchise Tax in Texas melden (Texas Comptroller); siehe Franchise Tax in Texas.

Lager in Oregon, Lieferung nach Oregon

Eine LLC liefert Waren für $1.500.000 pro Jahr aus einem Lager in Oregon, alle an Käufer in Oregon, bei $900.000 Wareneinsatz. Sie liegt über den Schwellen für Registrierung und Erklärung, daher folgen Registrierung und Erklärung. Der Abzug beträgt 35 % von $900.000, also $315.000, und lässt $1.185.000 steuerpflichtige Tätigkeit übrig. Die Steuer beträgt $250 plus 0,57 % der $185.000 über $1.000.000, etwa $1.300. Das liegt unter $5.000, vierteljährliche Vorauszahlungen sind also nicht erforderlich; die Erklärung ist trotzdem fällig.

Anders bei Ihnen?

• Sie verkaufen in viele Bundesstaaten oder haben einen Schwellenwert überschritten: nutzen Sie Wann Sie Sales Tax erheben müssen und, falls die Erhebung versäumt wurde, Nicht erhobene Sales Tax nachholen.
• Sie brauchen Bundeseinkommensteuer und Selbstständigensteuer auf den Gewinn: siehe Einkommensteuer für Online-Verkäufer.
• Ihre Einnahmen in Oregon liegen nahe an den CAT-Grenzen oder Sie gehören zu einer Unternehmensgruppe: siehe Steuern auf Bruttoeinnahmen in anderen Bundesstaaten.
• Ihre Verkäufe oder Arbeit in anderen Bundesstaaten können Einkommensteuer oder Franchise Tax auslösen: siehe Einkommensteuer für Unternehmen in anderen Bundesstaaten.
• Sie leben außerhalb von Oregon und die LLC ist dort geschäftlich tätig, wo Sie leben: siehe Registrierung in einem anderen Bundesstaat und In welchem Bundesstaat gründen.
• Sie verkaufen in viele Bundesstaaten, haben Jahre versäumt oder mehrere Eigentümer: holen Sie Unterstützung bei der Unternehmensgründung, um Aufbau und Einreichungen der LLC zu klären.