بیرون ریاست فروخت پر واشنگٹن B&O، اوہائیو CAT اور اوریگون CAT

ریاست میں دفتر یا منافع نہ ہو تو کیا ہم پر مجموعی آمدنی کا ٹیکس لاگو ہوتا ہے؟

اکثر ہاں۔ واشنگٹن، اوہائیو اور اوریگون کسی کاروبار کے منافع پر نہیں بلکہ ریاست سے ہونے والی وصولیوں پر ٹیکس لگاتے ہیں، اور ان تینوں میں سے کسی کے لیے وہاں دفتر ہونا ضروری نہیں۔ نقصان والے سالوں میں کوئی سپلائر، یا ان ریاستوں کے گاہکوں کو بل بھیجنے والا GPU کلاؤڈ، ہر سال یہ ٹیکس ادا کرنے کا ذمہ دار ہو سکتا ہے۔

ان تینوں میں سے کوئی بھی آمدنی ٹیکس نہیں، اس لیے عام دفاعی دلائل کام نہیں آتے:

• لاگت کی کوئی کٹوتی نہیں۔ واشنگٹن مزدوری، سامان یا دیگر اخراجات کی کوئی کٹوتی نہیں دیتا (DOR)۔ اوہائیو وصولیوں کو "فروخت شدہ مال کی لاگت یا دیگر اخراجات کی کٹوتی کے بغیر" گنتا ہے (Ohio)۔ اوریگون صرف اپنی جزوی منہائی کی اجازت دیتا ہے۔
• Public Law 86-272 کا تحفظ نہیں۔ یہ وفاقی تحفظ صرف خالص آمدنی کے ٹیکسوں پر لاگو ہوتا ہے (⁦15 U.S.C. 381⁩)، اور اوریگون کا قانون کہتا ہے کہ اوریگون کا ٹیکس اس کے تابع نہیں (ORS 317A.116)۔
• ٹیکس معاہدے کا تحفظ نہیں۔ کینیڈا اور امریکہ کا ٹیکس معاہدہ وفاقی ٹیکسوں پر لاگو ہوتا ہے، ان ریاستی ٹیکسوں پر نہیں؛ دیکھیں امریکہ میں انوینٹری رکھنے والے کینیڈین فروخت کنندگان۔

معاملہ ان صورتوں میں مشکل ہو جاتا ہے: کمپنیوں کا گروپ (تینوں ریاستیں پورے گروپ کو دیکھتی ہیں)، موقع پر تنصیب کی ٹیم، چھوٹے ہوئے سال، یا کینیڈین فروخت کنندہ۔ اس سال اور پچھلے سال کی وصولیاں ریاست وار اور گاہک کے ڈیلیوری پتے کے لحاظ سے جمع کریں، اپنے گروپ کا چارٹ رکھیں، اور وہ معاہدے بھی جن سے پتا چلے کہ آپ سامان بیچتے ہیں، تنصیب کرتے ہیں یا خدمت فروخت کرتے ہیں۔

ریاستی آمدنی اور فرنچائز ٹیکس الگ سوال ہے: دیکھیں دوسری ریاستوں میں کاروباری آمدنی ٹیکس۔

بیرون ریاست کاروبار پر واشنگٹن B&O ٹیکس کب لاگو ہوتا ہے؟

واشنگٹن سے باہر قائم کاروبار کا کسی کیلنڈر سال میں واشنگٹن سے نیکسس (ریاست سے ٹیکس کا تعلق) بنتا ہے اگر اس سال یا پچھلے سال واشنگٹن سے اس کی مجموعی وصولیاں ⁦$100,000⁩ سے زیادہ تھیں، یا وہاں اس کی جسمانی موجودگی تھی (RCW 82.04.067)۔ پھر وہ کاروبار Business License Application کے ذریعے رجسٹر کرتا ہے اور UBI نمبر حاصل کرتا ہے (DOR)۔

واشنگٹن میں جسمانی موجودگی کے لیے معمولی سے کچھ زیادہ موجودگی کافی ہے۔ اس میں ریاست میں ملازمین، وہاں جائیداد، وہاں جائیداد کرایے پر دینا، اور وہاں جائیداد کی تنصیب، تعمیر، مرمت یا دیکھ بھال شامل ہے، چاہے یہ کام ملازمین کریں یا کوئی اور (DOR)۔ کوئنسی کے کسی کول لوکیشن ڈیٹا سینٹر میں آپ کے اپنے سرورز واشنگٹن میں جائیداد ہیں؛ دیکھیں دوسری ریاست کے ڈیٹا سینٹر میں سرورز۔

پھندا: چونکہ واشنگٹن کا ٹیسٹ ایک سال پیچھے دیکھتا ہے، اس لیے واشنگٹن میں فروخت رک جانے کے بعد بھی نیکسس اگلے پورے کیلنڈر سال تک برقرار رہتا ہے۔

واشنگٹن کے کئی شہر اپنا الگ B&O ٹیکس بھی لگاتے ہیں، جو ریاست وصول نہیں کرتی (DOR)۔

ہماری فروخت، تنصیب یا خدمات پر واشنگٹن B&O ٹیکس کی کون سی شرح لاگو ہوتی ہے؟

واشنگٹن B&O کی شرح ہر وصولی کی درجہ بندی پر منحصر ہے (DOR کی شرحوں کا جدول):

واشنگٹن B&O میں خدمات کے درجے 1 اکتوبر 2025 سے نافذ ہوئے اور ان کا انحصار کاروبار یا اس کے ملحقہ گروپ کی پچھلے کیلنڈر سال کی واشنگٹن میں قابل ٹیکس خدمات کی آمدنی پر ہے؛ ملحقہ گروپ سے مراد وہ کمپنیاں ہیں جو ⁦80%⁩ سے زیادہ مشترکہ کنٹرول میں ہوں (DOR کا خصوصی نوٹس)۔ پھر وہی شرح پورے سال پر لاگو ہوتی ہے (DOR)۔

1 اکتوبر 2025 سے واشنگٹن میں انفارمیشن ٹیکنالوجی خدمات، بشمول ڈیٹا پروسیسنگ، ریٹیل فروخت شمار ہوتی ہیں: یعنی ریٹیل B&O کے ساتھ سیلز ٹیکس بھی۔ ویب ہوسٹنگ اس تبدیلی سے باہر ہے (DOR کی عبوری رہنمائی)۔ GPU کمپیوٹ، bare-metal سرورز یا کول لوکیشن ریٹیل ہیں یا خدمت، اس کا فیصلہ کول لوکیشن، ہوسٹنگ اور GPU کمپیوٹ پر سیلز ٹیکس میں کیا گیا ہے؛ B&O کی شرح اسی جواب کے مطابق ہوتی ہے۔

واشنگٹن B&O میں خدمات کی وصولیاں وہاں گنی جاتی ہیں جہاں گاہک کو خدمت کا فائدہ ملتا ہے (WAC 458-20-19402)، وہاں نہیں جہاں آپ کے سرورز رکھے ہیں۔ سامان وہاں گنا جاتا ہے جہاں خریدار اسے وصول کرتا ہے۔

کیا جدید کمپیوٹنگ کا اضافی ٹیکس یا بڑے کاروبار کا اضافی ٹیکس ہم پر لاگو ہوتا ہے؟

عام طور پر نہیں۔ واشنگٹن کے یہ دونوں اضافی ٹیکس صرف بہت بڑے کاروباروں تک پہنچتے ہیں۔

• جدید کمپیوٹنگ کا اضافی ٹیکس۔ یہ ایسے ملحقہ گروپ کے اراکین پر لاگو ہوتا ہے جس کا کم از کم ایک رکن جدید کمپیوٹنگ میں ہو، جس میں کلاؤڈ کمپیوٹنگ شامل ہے، اور پچھلے سال گروپ کی دنیا بھر کی آمدنی ⁦$25⁩ بلین سے زیادہ ہو۔ ایسا کاروبار اپنی خدمات کی آمدنی کا ⁦7.5%⁩ ادا کرتا ہے، جس کی حد فی گروپ سالانہ ⁦$75⁩ ملین ہے، اور وہ ⁦1.5%⁩ کی بنیادی شرح پر رہتا ہے (DOR)۔ کوئی GPU کلاؤڈ اس ٹیکس تک صرف ایسے گروپ کے اندر پہنچتا ہے، مثلاً کسی بہت بڑے کلاؤڈ یا چپ گروپ کی ذیلی کمپنی کے طور پر۔
• زیادہ آمدنی والوں پر اضافی ٹیکس۔ سال میں ⁦$250,000,000⁩ سے زیادہ واشنگٹن کی قابل ٹیکس آمدنی کا ⁦0.5%⁩، 31 دسمبر 2029 تک، فہرست میں دی گئی استثنا کے ساتھ (DOR; RCW 82.04.288)۔

بیرون ریاست فروخت کنندگان کے لیے اوہائیو CAT کی حد اور شرح کیا ہے؟

بیرون ریاست کاروبار پر Ohio Commercial Activity Tax (اوہائیو کا مجموعی آمدنی پر ٹیکس) صرف اس صورت میں لاگو ہوتا ہے جب اس کی واضح حد والی موجودگی (bright-line) ہو اور سال میں اس کی اوہائیو کی قابل ٹیکس مجموعی وصولیاں $6 ملین سے زیادہ ہوں۔ ٹیکس اس چھوٹ سے زیادہ وصولیوں کا ⁦0.26%⁩ ہے (Ohio)۔

اوہائیو CAT میں واضح حد والی موجودگی کا مطلب ہے کیلنڈر سال کے دوران ان میں سے کوئی ایک (R.C. 5751.01(I)):

• ⁦$500,000⁩ یا زیادہ اوہائیو وصولیاں۔
• ⁦$50,000⁩ یا زیادہ کی اوہائیو جائیداد، یا اوہائیو پے رول۔ پے رول میں وہ رقمیں بھی شامل ہیں جو آپ کی طرف سے اوہائیو میں خدمات کے لیے دوسروں کو ادا کی گئیں، اس لیے ذیلی ٹھیکے کی ٹیمیں بھی گنی جاتی ہیں۔
• کل جائیداد، پے رول یا وصولیوں کا کم از کم ⁦25%⁩ اوہائیو میں۔
• اوہائیو میں مستقل سکونت (domicile)۔

اوہائیو وصولیاں $6 ملین سے بڑھنے کے بعد 30 دن کے اندر اوہائیو CAT کے لیے رجسٹر کریں؛ دیر سے رجسٹریشن پر ہر ماہ ⁦$100⁩ تک، زیادہ سے زیادہ ⁦$1,000⁩، جرمانہ ہو سکتا ہے۔ رجسٹریشن کے بعد آپ ہر سہ ماہی گوشوارہ جمع کراتے ہیں، چاہے کچھ واجب نہ ہو، جب تک آپ Ohio Business Gateway پر اکاؤنٹ منسوخ نہ کریں (Ohio)۔

اوہائیو CAT میں گروپ اہم ہیں۔ جن کمپنیوں کا ایک مشترکہ مالک ⁦50%⁩ سے زیادہ کا مالک ہو، اگر ان کا اوہائیو سے نیکسس ہو تو انہیں اکٹھے رجسٹر کرنا لازم ہے، اور ان سب کی ایک ہی چھوٹ ہوتی ہے۔ اراکین کے درمیان فروخت گنی جاتی ہے، الا یہ کہ گروپ consolidated فائلنگ کا انتخاب کرے (Ohio CAT groups)۔ ہر رکن پورے گروپ کے غیر ادا شدہ ٹیکس، جرمانے اور سود کا ذمہ دار ہے (R.C. 5751.014)۔

اوہائیو CAT کی دو استثنا جاننا ضروری ہے۔ اپنے کاروباری اثاثوں کی فروخت، جیسے کسی GPU کلاؤڈ کے بیچے گئے پرانے سرورز، شامل نہیں (R.C. 5751.01(F)(2)(c))۔ میگا پروجیکٹ آپریٹر کو سامان کی فروخت صرف اس وقت شامل نہیں جب آپریٹر کا اوہائیو کی Tax Credit Authority کے ساتھ میگا پروجیکٹ معاہدہ ہو اور اس سال کے لیے آپ کے پاس سپلائر سرٹیفکیٹ ہو؛ کبھی یہ فرض نہ کریں کہ کسی ڈیٹا سینٹر کے پاس یہ معاہدہ ہے۔

کون سی وصولیاں اوہائیو یا اوریگون کی وصولیاں شمار ہوتی ہیں؟

اوہائیو اور اوریگون میں وصولی کہاں گنی جائے گی، یہ اس پر منحصر ہے کہ آپ نے کیا بیچا (R.C. 5751.033; ORS 317A.128):

اس لیے ہلزبورو میں رکھے مخصوص سرورز کرایے پر دینے والے GPU کلاؤڈ کی اوریگون وصولیاں کسی بھی جگہ کے گاہکوں سے ہو سکتی ہیں، جبکہ بطور خدمت فروخت کیا گیا کمپیوٹ عموماً گاہک کے مقام کے ساتھ جاتا ہے۔ اوہائیو یا اوریگون نے GPU-hours کی درجہ بندی پر کوئی رہنمائی شائع نہیں کی؛ جہاں رقم بڑی ہو، کسی بھی جواب پر انحصار سے پہلے ریاست سے ruling کی درخواست پر غور کریں۔

ہمیں اوریگون CAT کے لیے کب رجسٹر کرنا ہے، اور منہائی کیسے کام کرتی ہے؟

سال میں اوریگون کی تجارتی سرگرمی ⁦$750,000⁩ سے بڑھنے کے 30 دن کے اندر اوریگون CAT کے لیے رجسٹر کریں؛ دیر سے رجسٹریشن پر ہر ماہ ⁦$100⁩، سال میں ⁦$1,000⁩ تک، جرمانہ ہو سکتا ہے۔ جب اوریگون کی تجارتی سرگرمی $1 ملین سے زیادہ ہو تو گوشوارہ جمع کرائیں۔ رجسٹریشن ایک بار درکار ہے، ہر سال نہیں (Oregon DOR)۔

اوریگون CAT $250 جمع $1 ملین سے زیادہ قابل ٹیکس تجارتی سرگرمی کا ⁦0.57%⁩ ہے (ORS 317A.125)۔ قابل ٹیکس تجارتی سرگرمی اوریگون وصولیوں میں سے منہائی نکال کر بچنے والی رقم ہے (ORS 317A.119):

1. لاگت کے اجزا (موٹے طور پر فروخت شدہ مال کی لاگت) یا مزدوری کے اخراجات میں سے جو زیادہ ہو، وہ لیں۔ مزدوری کے اخراجات میں کسی ایک ملازم کی ⁦$500,000⁩ سے زیادہ تنخواہ شامل نہیں ہوتی۔
2. اپنے unitary گروپ کے اندرونی لین دین کے اخراجات اور مستثنیٰ وصولیوں سے جڑے اخراجات نکال دیں۔
3. ⁦35%⁩ سے ضرب دیں۔
4. اپنی فروخت میں اوریگون کے حصے کے تناسب سے اوریگون کو تقسیم کریں۔
5. نتیجہ آپ کی اوریگون تجارتی سرگرمی کے ⁦95%⁩ سے زیادہ نہیں ہو سکتا۔

اوریگون CAT میں unitary گروپ، یعنی ⁦50%⁩ سے زیادہ مشترکہ ملکیت والی کمپنیاں جو ایک مربوط کاروبار چلاتی ہوں، حدوں کی جانچ اکٹھے کرتا ہے، اور اس کے اراکین کے درمیان فروخت شامل نہیں ہوتی۔ ہر رکن پورے گروپ کے غیر ادا شدہ ٹیکس، جرمانے اور سود کا ذمہ دار ہے (ORS 317A.113)۔

اوریگون کے قانون میں واضح حد والی رقمیں درج ہیں، لیکن اوریگون کا ٹیکس محکمہ کہتا ہے کہ وہ واضح حد والا نیکسس ٹیسٹ لاگو نہیں کرے گا۔ محکمہ ⁦$750,000⁩ اور $1 ملین کی حدیں لاگو کرتا ہے؛ قانون کی واضح حد سے کم ہونا بذات خود یہ ثابت نہیں کرتا کہ کوئی ٹیکس واجب نہیں۔

کیا ٹھیکیداروں اور انسٹالرز پر یہ ٹیکس لاگو ہوتے ہیں، بشمول ورجینیا BPOL؟

ہاں، اور تنصیب بذات خود ریاست میں موجودگی بنا سکتی ہے۔

• واشنگٹن۔ حسب ضرورت تعمیر کے کام پر مرکزی ٹھیکیدار پورے معاہدے کی قیمت پر ریٹیل B&O رپورٹ کرتا ہے اور سیلز ٹیکس وصول کرتا ہے؛ ذیلی ٹھیکیدار ہول سیل B&O رپورٹ کرتا ہے (WAC 458-20-170; DOR)۔ واشنگٹن میں کام کرنے والے بیرون ریاست ذیلی ٹھیکیدار کسی نیکسس ٹیسٹ پر پورا اترتے ہی رجسٹر کرتے ہیں (DOR)۔ سامان پر سیلز ٹیکس: دیکھیں نصب شدہ کولنگ اور بجلی کے آلات۔
• اوہائیو اور اوریگون۔ تنصیب کی وصولیاں وہاں گنی جاتی ہیں جہاں مقام ہے، اور موقع پر کام کرنے والی ٹیمیں واضح حد والی موجودگی کے لیے اوہائیو پے رول میں اضافہ کرتی ہیں۔ ٹیموں کے لیے اوہائیو کے شہروں کا آمدنی ٹیکس: دیکھیں سفر کرنے والی ٹیموں کے لیے اوہائیو شہر کا آمدنی ٹیکس۔
• ورجینیا BPOL۔ ورجینیا کا کاروباری لائسنس ٹیکس (BPOL) مقامی ہے۔ کوئی مقامی حکومت اس کاروبار پر ٹیکس لگا سکتی ہے جس کا وہاں کاروبار کا مستقل مقام ہو (⁦58.1-3708⁩)، جس میں وہ جگہ شامل ہے جو مسلسل 30 دن یا زیادہ استعمال ہو (⁦58.1-3700.1⁩)، اس لیے طویل کام والا مقام اس میں آ سکتا ہے۔ کوئی دوسری مقامی حکومت بھی اس ٹھیکیدار سے لائسنس لے سکتی ہے جس کا وہاں سال میں کاروبار ⁦$25,000⁩ سے زیادہ ہو (⁦58.1-3715⁩)۔ ٹھیکیداری کی شرح کی حد مجموعی وصولیوں کا ⁦$0.16⁩ فی ⁦$100⁩ ہے (⁦58.1-3706⁩)۔ لاؤڈن کاؤنٹی ٹھیکیداروں سے، جب ان کی وصولیاں ⁦$200,000⁩ سے بڑھ جائیں، تمام مجموعی وصولیوں کا ⁦$0.13⁩ فی ⁦$100⁩ لیتی ہے، اور اس حد یا اس سے کم پر مقررہ ⁦$30⁩؛ تجدید اور ادائیگی پچھلے سال کی وصولیوں پر 1 مارچ کو واجب ہے، اور کاؤنٹی سے باہر کے ٹھیکیدار پہلے سال تخمینی وصولیوں پر ادائیگی کرتے ہیں (Loudoun; شرحیں)۔ شرحیں ہر کاؤنٹی میں مختلف ہیں۔

نیواڈا کے commerce tax کا کیا معاملہ ہے؟

نیواڈا کا commerce tax اس کاروبار پر لاگو ہوتا ہے جس کی جولائی تا جون کے سال میں نیواڈا کی مجموعی آمدنی ⁦$4,000,000⁩ سے زیادہ ہو۔ گوشوارہ 30 جون کے 45 دن بعد، یعنی 14 اگست، تک جمع کرانا ہے؛ ⁦$4,000,000⁩ یا اس سے کم پر کوئی گوشوارہ لازم نہیں (Nevada notice; NRS 363C.200)۔ شرح اس کاروباری زمرے پر منحصر ہے جس میں کاروبار بنیادی طور پر مصروف ہے، جو پہلے گوشوارے پر طے ہوتا ہے اور صرف محکمے کی منظوری سے بدلتا ہے۔ سامان وہاں گنا جاتا ہے جہاں ڈیلیور ہو؛ آلات کا کرایہ وہاں جہاں آلات موجود ہوں یا استعمال ہوں۔

گوشوارے اور ادائیگیاں کب واجب ہیں، اور تاخیر کے جرمانے کیا ہیں؟

کیا ہم یہ ٹیکس گاہکوں پر ڈال سکتے ہیں، اور کیا یہ قابل کٹوتی ہے؟

اوہائیو CAT کو الگ چارج کے طور پر بل کرنے سے منع کرتا ہے۔ واشنگٹن اور اوریگون اپنے ٹیکس کو فروخت کنندہ کی اپنی لاگت سمجھتے ہیں۔ تینوں ریاستیں آپ کو یہ ٹیکس اپنی قیمت میں شامل کرنے دیتی ہیں، اور پوری قیمت قابل ٹیکس رہتی ہے۔

• اوہائیو: CAT گاہکوں کو الگ سے بل یا انوائس نہیں کیا جا سکتا (Ohio)۔
• واشنگٹن: B&O ٹیکس فروخت کنندہ پر اس کے آپریٹنگ اخراجات کے حصے کے طور پر لگتا ہے، گاہک پر نہیں (RCW 82.04.500; DOR)۔
• اوریگون: قیمت طے کرتے وقت آپ CAT شامل کر سکتے ہیں، لیکن وہ رقم سمیت پوری قیمت تجارتی سرگرمی ہے (Oregon DOR)۔

وفاقی گوشوارے پر کارپوریشن یہ ٹیکس Form 1120 کی لائن 17 پر ٹیکس اور لائسنس کے طور پر کاٹتی ہے (IRS)؛ شراکت داری انہیں اپنی عام کاروباری آمدنی میں کاٹتی ہے۔

کینیڈین کارپوریشن پر اپنی وصولیوں پر ریاستی ٹیکس لاگو ہوتا ہے، اس کا منافع کچھ بھی ہو۔ اس کے ⁦T2⁩ گوشوارے پر یہ ٹیکس عام طور پر قابل کٹوتی خرچ ہے، غیر ملکی ٹیکس کریڈٹ نہیں؛ دیکھیں اپنے کارپوریٹ گوشوارے پر امریکی ٹیکس کا دعویٰ، امریکہ میں انوینٹری رکھنے والے کینیڈین فروخت کنندگان اور کینیڈین کارپوریشن کا امریکی ٹیکس گوشوارہ۔

ہم سے پچھلے سال چھوٹ گئے: انہیں کیسے پورا کریں؟

واشنگٹن، اوہائیو اور اوریگون ہر ایک کا رضاکارانہ انکشاف پروگرام ہے، جو صرف اس صورت میں دستیاب ہے جب ریاست نے پہلے آپ سے رابطہ نہ کیا ہو۔ واشنگٹن اور اوہائیو کے پروگرام ماضی کی جانچ کی مدت (look-back) محدود کرتے ہیں اور جرمانے معاف کرتے ہیں۔ پہلے سے موصول خط کو سابقہ رابطہ مانا جائے گا یا نہیں، اسی سے اہلیت طے ہوتی ہے، اس لیے کسی بھی جواب سے پہلے یہ اہم ہے۔

• واشنگٹن: چار سال جمع موجودہ سال کی look-back؛ جرمانوں کا ⁦39%⁩ تک معاف؛ پورا سود واجب۔ اس مدت میں رجسٹریشن یا نفاذ کا کوئی رابطہ فوائد کو محدود کرتا ہے (DOR)۔
• اوہائیو: تین سال کی look-back، جرمانے معاف، ٹیکس اور سود واجب؛ محکمہ آڈٹ یا تعمیل کا رابطہ شروع کر دے تو آپ اہل نہیں رہتے۔ ریفنڈ کے دعووں کی مدت چار سال ہے (Ohio)۔
• اوریگون: CAT کا رضاکارانہ انکشاف پروگرام صرف اس صورت میں دستیاب ہے جب آپ نے رجسٹریشن نہ کرائی ہو، گوشوارہ جمع نہ کرایا ہو یا تخمینی ادائیگیاں نہ کی ہوں؛ محکمہ کوئی مقررہ look-back یا جرمانے کی شرائط شائع نہیں کرتا (Oregon DOR)۔ اس پروگرام کے بغیر، مسلسل تین سال گوشوارہ نہ ہونے پر ⁦100%⁩ جرمانہ لگتا ہے (Oregon DOR)۔

ایک ساتھ کئی ریاستیں چھوٹ گئیں: Multistate Tax Commission آپ کی طرف سے ریاستوں سے رابطہ کر سکتا ہے (Oregon DOR)۔

غیر ادا شدہ ٹیکس کے ساتھ کاروبار کی فروخت: اوہائیو میں خریدار کو قیمت میں سے اتنی رقم روکنی لازم ہے جو فروخت کنندہ کے غیر ادا شدہ CAT کو پورا کرے، جب تک محکمہ ادائیگی کی تصدیق نہ کرے، ورنہ وہ قیمت تک ذاتی طور پر ذمہ دار ہو جاتا ہے؛ اوریگون میں خریدار پورے ٹیکس کا ذمہ دار ہے اور قیمت کا کچھ حصہ روک سکتا ہے (R.C. 5751.10; ORS 317A.146)۔

چھوٹے ہوئے آمدنی یا فرنچائز ٹیکس کے گوشوارے الگ سے پورے کرنے ہوتے ہیں: دیکھیں جمع نہ کرائے گئے کاروباری گوشوارے پورے کرنا۔

مثال

امریکی ڈالر میں وضاحتی گول اعداد۔

اونٹاریو کا کولنگ مینوفیکچرر جو اوہائیو کو سامان بھیجتا ہے

ایک کینیڈین کارپوریشن نیو البنی میں زیر تعمیر ڈیٹا سینٹر کو کیریئر کے ذریعے ⁦$8,000,000⁩ کے کولنگ مائع تقسیم کرنے والے یونٹ (CDU) بھیجتی ہے۔ اوہائیو میں اس کا کوئی دفتر یا عملہ نہیں۔ اس کی اوہائیو وصولیاں ⁦$500,000⁩ سے بڑھ جاتی ہیں، اس لیے اس کی واضح حد والی موجودگی ہے۔ CAT = ⁦0.26%⁩ × (⁦$8,000,000⁩ − ⁦$6,000,000⁩) = ⁦$5,200⁩۔ وہ پہلے امریکی آجر شناختی نمبر (EIN) حاصل کرتی ہے، پھر اوہائیو وصولیاں ⁦$6,000,000⁩ سے بڑھنے کے بعد 30 دن کے اندر رجسٹر کرتی ہے، اور پھر سہ ماہی گوشوارے جمع کراتی ہے۔ اگر اس نے صرف ⁦$5,000,000⁩ کا سامان بھیجا ہوتا تو کچھ واجب نہ ہوتا اور رجسٹریشن کی ضرورت نہ ہوتی۔ اس کے ⁦T2⁩ گوشوارے پر ⁦$5,200⁩ عام طور پر قابل کٹوتی خرچ ہے، غیر ملکی ٹیکس کریڈٹ نہیں۔

سیئٹل کے گاہکوں والا ٹیکساس کا GPU کلاؤڈ

⁦$10,000,000⁩ کا نقصان اٹھانے والی ڈیلاویئر کی ایک C کارپوریشن سیئٹل کے علاقے کے گاہکوں کو ایسی خدمات پر ⁦$3,000,000⁩ کا بل دیتی ہے جنہیں "خدمات اور دیگر سرگرمیاں" فرض کیا گیا ہے۔ واشنگٹن میں اس کا کوئی عملہ یا سرور نہیں۔ یہ ⁦$100,000⁩ سے زیادہ ہے، اس لیے وہ رجسٹر کرتی ہے۔ پچھلے سال اس کی واشنگٹن خدمات کی آمدنی $0 تھی، اس لیے نقصان کے باوجود سال کا B&O = ⁦1.5%⁩ × ⁦$3,000,000⁩ = ⁦$45,000⁩۔ اگلے سال اس کی تمام واشنگٹن خدمات کی آمدنی پر شرح ⁦1.75%⁩ ہوگی، کیونکہ اس سال آمدنی $1 ملین اور $5 ملین کے درمیان رہی، اور فروخت رک جائے تب بھی نیکسس برقرار رہتا ہے۔ ٹیکس کی اس سطح پر وہ ماہانہ گوشوارہ جمع کراتی ہے، آخری تاریخ 25 ہے۔

ہلزبورو کو ڈیلیوری دینے والا کیلیفورنیا کا انٹیگریٹر

شراکت داری کے طور پر ٹیکس دینے والی ایک LLC ہلزبورو کے ایک کول لوکیشن ڈیٹا سینٹر کو ⁦$20,000,000⁩ کے GPU سرورز کے ساتھ ⁦$1,000,000⁩ کی ریک میں آلات لگانے اور ترتیب دینے (rack-and-stack) کی تنصیب فراہم کرتی ہے۔ کمپنی کی کل وصولیاں ⁦$100,000,000⁩ اور فروخت شدہ مال کی لاگت ⁦$80,000,000⁩ ہے؛ مزدوری کے اخراجات اس سے کم ہیں۔

یہ LLC $750,000 سے بڑھنے کے 30 دن کے اندر رجسٹر کرتی ہے، سہ ماہی تخمینی ادائیگیاں کرتی ہے، اور 15 اپریل تک گوشوارہ جمع کراتی ہے۔ یہی ⁦$21,000,000⁩ اگر کوئنسی، واشنگٹن میں مرکزی ٹھیکے کے تحت ڈیلیور اور نصب کیے جاتے تو ریٹیل B&O ⁦0.471% × $21,000,000 = $98,910⁩ ہوتا، اور لاگت کی کوئی منہائی نہ ہوتی۔

پنسلوانیا کا ایک بجلی کا ٹھیکیدار لاؤڈن کاؤنٹی میں ⁦$2,000,000⁩ کی سوئچ گیئر تنصیب پر ⁦$0.13⁩ فی ⁦$100⁩ کے حساب سے ⁦$2,600⁩ ادا کرے گا، اور پہلے سال گوشوارہ تخمینی وصولیوں پر ہوگا۔

آپ کی صورت مختلف ہے؟

• واشنگٹن میں ہوسٹنگ، کول لوکیشن یا GPU کمپیوٹ فروخت کرنا: یہ ریٹیل ہے یا خدمت، اسی سے B&O کی شرح طے ہوتی ہے؛ دیکھیں کول لوکیشن، ہوسٹنگ اور GPU کمپیوٹ پر سیلز ٹیکس۔
• سرورز اور تنصیب پر سیلز ٹیکس، اور واشنگٹن کی ڈیٹا سینٹر چھوٹ: سرورز، تنصیب اور دیکھ بھال پر سیلز ٹیکس۔ سیلز ٹیکس وصول کرنا کب لازم ہے: سیلز ٹیکس کب وصول کرنا لازم ہے۔
• آپ کے سرورز کسی دوسری ریاست کے ڈیٹا سینٹر میں ہیں: دوسری ریاست کے ڈیٹا سینٹر میں سرورز۔
• ٹیکساس: ٹیکساس فرنچائز ٹیکس اور اس کی کٹوتیاں۔
• سیکرٹری آف اسٹیٹ کے پاس رجسٹریشن: دوسری ریاست میں رجسٹریشن۔
• کینیڈین کارپوریشن: کینیڈین کارپوریشن کا امریکی ٹیکس گوشوارہ؛ اس کے ⁦T2⁩ گوشوارے پر ریاستی ٹیکس: اپنے کارپوریٹ گوشوارے پر امریکی ٹیکس کا دعویٰ۔
• کمپنیوں کا گروپ، ایک ساتھ کئی ریاستیں، یا چھوٹے ہوئے سال: ان کا انحصار گروپ چارٹ، وصولیوں کا مقام طے کرنے کے انتخاب اور انکشاف کے وقت پر ہے۔ ریاست وار اور ڈیلیوری پتے کے لحاظ سے وصولیاں، گروپ چارٹ اور اپنے سپلائی اور تنصیب کے معاہدے لے کر ڈیٹا سینٹر ٹیکس خدمات کے لیے ہمارے CPAs سے رجوع کریں۔

یہاں شامل نہیں: مراعات پر مذاکرات یا میگا پروجیکٹ اور ڈیٹا سینٹر سرٹیفکیٹس کے لیے درخواست، مقامی لائسنس کی اپیلیں، سپلائی یا تنصیب کے معاہدوں کا قانونی جائزہ، اور برآمدی کنٹرول۔