奧勒岡州 LLC 與網路賣家：沒有銷售稅，還有哪些稅

設立奧勒岡州 LLC，就永遠不用代收銷售稅嗎？

不是。奧勒岡州沒有一般銷售稅，所以奧勒岡州 LLC 對自己的銷售不收銷售稅。但其他州按買家所在地課稅，設立 LLC 的州不會改變這一點。奧勒岡州稅務局說，奧勒岡州的企業向某個要求網路零售商代收稅款的州的買家網上銷售時，只要符合該州的要求，就「須代收並繳納銷售稅」（奧勒岡州稅務局）。

決定因素是買家所在的州、您的工作地點和各州的門檻，而不是 LLC 證書上的州。判斷標準請參閱何時必須代收銷售稅。

只有當您對其他每個州的銷售額，都低於該州的門檻時，情況才算簡單。如果向多個州銷售，或多年來一直沒有核查過，就需要專業判斷。請整理好按目的地州和月份劃分的銷售記錄，以及您居住和工作所在的州。

奧勒岡州會對我的銷售收銷售稅嗎？奧勒岡州的買家要繳多少？

奧勒岡州沒有一般銷售稅或使用稅，所以奧勒岡州的買家購買您出售的商品，不用繳稅。DOR 列出的唯一例外，是在州外購買新車輛的車輛使用稅（奧勒岡州稅務局）。

「沒有銷售稅」不等於「沒有稅」。奧勒岡州以其他方式對營業活動課稅，詳見下文。

奧勒岡州企業活動稅是什麼？小型網店會達到起徵點嗎？

企業活動稅（CAT）是對企業在奧勒岡州取得的收入每年徵收的稅，大部分費用不能扣除。公司、合夥企業、獨資經營和其他實體都適用，所以 LLC 也可能是納稅人。大部分貨物運往州外的小型網店，往往遠遠低於起徵點（奧勒岡州稅務局）。

逾期登記，每月可能罰 $100，每年最高 $1,000（ORS 317A.131；提交稅表日期：ORS 317A.137）。銷貨成本或勞務成本兩者中較大者的 35% 可以扣減，從而降低應稅金額（ORS 317A.119）。

DOR 表示，不會對 CAT 採用明確界限的稅務關聯測試。賣家如果接近這些界線，或在奧勒岡州有庫存，應請人核對數字。扣減項目和集團規則，請參閱其他州的總收入稅，該指南是為資料中心供應商撰寫的。

我的哪些銷售算作 CAT 的奧勒岡州銷售？

貨物只要交付給奧勒岡州的買家，就算作奧勒岡州銷售，不論賣家或 LLC 在哪裡。交付到奧勒岡州以外的銷售，不計入（ORS 317A.128；奧勒岡州稅務局）。

所以，決定網店銷售歸屬的是收貨地址，而不是結帳頁面所在的位置。奧勒岡州的倉庫向其他州的買家發貨，這些訂單不會增加奧勒岡州的金額。如果這些規則不能公平反映奧勒岡州的份額，法律允許納稅人或 DOR 採用其他方法（ORS 317A.128）。

交易平台的銷售會帶來什麼變化？

就其他州的銷售稅而言，交易平台可能對其處理的銷售代收稅款，但您自己的銷售和營業據點仍可能要求您採取行動。以德州為例：如果交易平台提供者已證明自己代收稅款，賣家就不必為交易平台上的銷售負責；但德州賣家仍須有自己的許可證和稅表，而只透過這類交易平台銷售的遠端賣家，則不需要德州許可證（德州審計長辦公室）。各州規定不同；何時必須代收介紹了交易平台代收和許可證。

就奧勒岡州 CAT 而言，法律按交付地點確定貨物來源，而不是按銷售管道，第 317A 章也沒有關於交易平台的規定（ORS 317A.128）。DOR 排除代理人替他人收取、超過代理人費用的部分（奧勒岡州稅務局），但其網頁沒有說明交易平台賣家應如何計算這些訂單。在採用某個總額之前，請先向 DOR 或 CPA 查詢您的訂單如何計算。所得稅方面的交易平台付款和報告，請參閱網路賣家所得稅。

奧勒岡州每年向 LLC 本身收什麼費用？

奧勒岡州 LLC 須向州務卿辦公室提交年度報告，費用為 $100，於章程提交日期的週年日之前繳納（ORS 56.140；ORS 63.787）。所得稅則取決於 LLC 在聯邦層面如何課稅。

適用哪項費用。 州務卿辦公室的收費表中，LLC 有兩條續期費用。$100 這一條適用於本州 LLC，即在奧勒岡州設立的 LLC。$275 這一條適用於外州 LLC，即在其他州設立、並獲准在奧勒岡州營業的 LLC（收費表；ORS 56.140）。州務卿辦公室還提醒，私人公司寄出的郵件，收費可能高於 $100 的州政府費用（州務卿辦公室）。

錯過的後果。 州務卿辦公室可以對未提交年度報告的 LLC 作行政解散。解散不到 5 年的 LLC，一般可以在線上繳納恢復費和漏繳的年費，申請恢復（州務卿辦公室）。奧勒岡州 LLC 還必須在奧勒岡州有實際街道地址的地方設有註冊代理；郵件轉寄服務或虛擬辦公室不符合要求（ORS 63.111）。

按 LLC 類型課所得稅。 奧勒岡州沿用聯邦的分類，所以 LLC 在奧勒岡州的申報方式，與在聯邦層面相同（奧勒岡州稅務局）。

資料來源：合夥企業、S 公司、C 公司。有非居民所有者的合夥企業和其他穿透實體，可能有更多申報和繳款義務（奧勒岡州稅務局）。公司最低稅由 ORS 317.090 規定；這裡的表格來自最新發佈的 2025 年填表說明。利潤的聯邦稅，請參閱網路賣家所得稅。

在家經營的賣家，要繳波特蘭、馬特諾馬縣或 Metro 的稅嗎？

可能要。波特蘭和馬特諾馬縣，對在當地「營業」的企業的淨營業收入課稅。稅務處一般把在當地任何以營利為目的的活動，都視為營業，並列舉了貨物存貨、辦公室或經常開展業務的地點，也會核查您的工作地址；其網頁沒有明確提到家庭辦公室。兩者都豁免全部業務在任何地方的總收入低於某個門檻的企業，符合條件的企業仍須提交稅表才能申請豁免（波特蘭市稅務處）。

在聯邦稅務上被忽略的單一成員 LLC，不在 LLC 層面申報。所有者是申報人，在自己的市和縣營業稅表上，報告 LLC 的收入。須繳市稅或縣稅的獨資經營者，不須繳 Metro 營業稅，而是適用 Metro 的個人所得稅；本頁不介紹該稅。請在開業後 60 天內，向稅務處登記帳戶；只在縣內、不在波特蘭市內的企業，只須繳縣稅（波特蘭市稅務處）。

對於在 TriMet（波特蘭地區）或 Lane Transit 區內經營、有自僱收入的所有者，奧勒岡州 DOR 還徵收公共交通自僱稅，並明確列出網路銷售。在區內和區外都有營業收入的，用 Schedule OR-TSE-AP 分攤；C 公司和 S 公司可免繳（奧勒岡州稅務局）。本頁只核對這些項目；其他稅項，請向您所在的市或縣查詢。

如果我住在其他地方，或正在比較德拉瓦州和奧勒岡州，設立奧勒岡州 LLC 合適嗎？

可以，但只是成本和文書工作上的選擇，與稅務無關。奧勒岡州 LLC 不會改變您居住州的所得稅、您必須登記的地方，也不會改變任何買家所在州的銷售稅。奧勒岡州對非居民課稅的對象是來自奧勒岡州的收入，包括位於奧勒岡州或在奧勒岡州營業的企業的收入，以及向奧勒岡州居民提供服務的收入（奧勒岡州稅務局填表說明）。DOR 把在奧勒岡州持有「貨物存貨」列為營業，所以奧勒岡州倉庫中的庫存，可能產生奧勒岡州的申報義務（奧勒岡州稅務局）。

在奧勒岡州設立，增加的是成本和一位奧勒岡州註冊代理：

• 章程（articles of organization）的申報費 $100（ORS 56.140）。
• $100 的年度報告，以及設在奧勒岡州街道地址的代理。
• 如果您住在或工作在其他州，還要承擔您居住州對外州 LLC 的登記和費用。請參閱在其他州登記。

作為比較，德拉瓦州對 LLC 徵收的年度稅為 $400；請參閱德拉瓦州 LLC 年度稅。各州的成本請見各州 LLC 年度費用與報告，如何選擇請見該在哪個州設立公司。

如果我已經超過其他州的門檻卻沒有代收稅款，怎麼辦？

請先停下來，按州和期間整理您的銷售記錄，因為義務來自每個買家所在的州，而不是奧勒岡州。回溯期、主動補救的方式，以及需要建立的記錄，請參閱補救未代收的銷售稅。您是否超過門檻，請參閱何時必須代收銷售稅。

我要保存哪些記錄？

請保存能顯示每筆銷售交付地點的記錄。奧勒岡州要求在該州營業的每家企業，按 DOR 要求的形式，保存與 CAT 有關的收據、發票和其他文件（ORS 317A.134）。

• 按目的地州、月份和管道（自己的結帳頁面或交易平台）劃分的銷售記錄。
• 奧勒岡州交貨的收貨地址，以及當年的 CAT 總額。
• 銷貨成本，同時也是 CAT 扣減的依據。
• 交易平台的對帳單，顯示交易平台代收了哪個州的稅款。
• 庫存所在的地點，包括奧勒岡州的任何倉庫。
• LLC 的登記號碼、年度報告的提交記錄和註冊代理。
• 所有營業活動的總收入，用於波特蘭地區的豁免測試。

例子

以下舉例僅供說明；金額以美元計。

波特蘭的居家賣家

一家單一成員 LLC 在波特蘭的家庭辦公室經營，銷售額 $200,000，其中約 $10,000 交付給奧勒岡州的買家。奧勒岡州對這些訂單不收銷售稅。奧勒岡州的交貨額遠低於 CAT 的登記門檻，所以不需要登記 CAT。LLC 無須單獨提交任何稅表；利潤列在所有者的稅表上。$200,000 的總收入，高於市和縣的豁免門檻。在波特蘭的家中經營網店，屬於在當地的營利活動，所以所有者應預期要為波特蘭和馬特諾馬縣的營業稅申報收入，並為 TriMet 公共交通稅申報自僱收入。在其他州，只要銷售額超過該州門檻，也都要各自核查。

擁有奧勒岡州 LLC 的德州居民

一位德州居民為了「不繳銷售稅」，設立了奧勒岡州 LLC，每年銷售 $300,000，主要賣給德州的買家。奧勒岡州不會改變德州的任何要求：登記和代收，由她工作的地方和每位買家所在的地方決定。奧勒岡州只增加了設立費、年度報告和奧勒岡州註冊代理，而她的居住州可能還要求這家 LLC 在當地登記。從德州工作，也使 LLC 在德州有實際營業據點，而在德州有實際營業據點的 LLC，須申報德州特許經營稅（德州審計長辦公室）；請參閱德州特許經營稅。

奧勒岡州倉庫向奧勒岡州發貨

一家 LLC 每年從奧勒岡州的倉庫發出 $1,500,000 的貨物，全部運給奧勒岡州的買家，銷貨成本為 $900,000。它超過登記和申報門檻，所以須登記並提交稅表。扣減額是 $900,000 的 35%，即 $315,000，應稅活動額為 $1,185,000。稅款是 $250 加超過 $1,000,000 的 $185,000 的 0.57%，約為 $1,300。這低於 $5,000，所以不須按季度繳納預估稅；稅表仍須按期提交。

您的情況不同？

• 您向多個州銷售，或已超過某州門檻： 請參閱何時必須代收銷售稅；如果漏收了，請參閱補救未代收的銷售稅。
• 您需要了解利潤的聯邦所得稅和自僱稅： 請參閱網路賣家所得稅。
• 您在奧勒岡州的收入接近 CAT 的門檻，或屬於集團公司： 請參閱其他州的總收入稅。
• 您在其他州的銷售或工作，可能產生所得稅或特許經營稅： 請參閱其他州的企業所得稅。
• 您住在奧勒岡州以外，而且 LLC 在您居住的地方營業： 請參閱在其他州登記和該在哪個州設立公司。
• 您向多個州銷售、漏報了多個年度，或有不止一位所有者： 請取得企業設立協助，確定 LLC 的設置和申報事項。