LLC de Oregon para vendedores en línea: sin impuesto sobre ventas

¿Una LLC de Oregon significa que nunca cobro impuesto sobre las ventas?

No. Oregon no tiene un impuesto general sobre las ventas, así que una LLC de Oregon no cobra ninguno en sus propias ventas. Pero los demás estados gravan según dónde está el comprador, y el estado de constitución no cambia eso. El Departamento de Ingresos de Oregon dice que los negocios de Oregon que venden en línea a compradores de un estado que exige cobrar a los minoristas en línea «deberán cobrar y pagar el impuesto sobre las ventas» allí si cumplen los requisitos de ese estado (Oregon DOR).

Lo que decide es el estado del comprador, el lugar donde usted trabaja y el umbral de cada estado, no el estado que figura en el certificado de su LLC. Vea cuándo debe cobrar el impuesto sobre las ventas para conocer las pruebas.

Este es un caso sencillo solo cuando sus ventas a cada otro estado se mantienen por debajo de su umbral. Las ventas a muchos estados, o años de ventas sin revisar, requieren criterio profesional. Reúna sus ventas por estado de destino y por mes, y el estado donde vive y trabaja.

¿Oregon cobra impuesto sobre las ventas en mis ventas y qué paga un comprador de Oregon?

Oregon no tiene un impuesto general sobre las ventas ni sobre el uso, así que un comprador de Oregon no paga ninguno por los bienes que usted vende. La única excepción que menciona el DOR es un impuesto sobre el uso de vehículos nuevos comprados fuera del estado (Oregon DOR).

«Sin impuesto sobre las ventas» no es «sin impuestos». Oregon grava la actividad de los negocios de otras maneras, que se explican más abajo.

¿Qué es el impuesto sobre la actividad corporativa de Oregon y una tienda en línea pequeña lo alcanza?

El impuesto sobre la actividad corporativa (Corporate Activity Tax, CAT) es un impuesto anual sobre los ingresos que un negocio obtiene en Oregon, sin deducción para la mayoría de los gastos. Se aplica a corporaciones, sociedades de personas, empresas individuales y otras entidades, así que una LLC puede ser contribuyente. Una tienda pequeña que envía casi todo fuera del estado suele quedar muy por debajo (Oregon DOR).

El registro tardío puede costar $100 al mes, hasta $1,000 al año (ORS 317A.131; fecha de la declaración: ORS 317A.137). Una sustracción de 35% del mayor entre el costo de los bienes vendidos y los costos laborales reduce el monto gravable (ORS 317A.119).

El DOR dice que no aplicará al CAT una prueba de nexo de línea clara (bright-line). Un vendedor cercano a estos límites, o con inventario en Oregon, debe hacer revisar sus cifras. La sustracción y las reglas de grupo están en impuestos sobre los ingresos brutos en otros estados, que está escrita para proveedores de centros de datos.

¿Cuáles de mis ventas cuentan como ventas de Oregon para el CAT?

Los bienes cuentan como ventas de Oregon cuando se entregan a un comprador en Oregon, esté donde esté el vendedor o la LLC. Las ventas entregadas fuera de Oregon quedan excluidas (ORS 317A.128; Oregon DOR).

Así que la dirección de entrega, y no el lugar de la caja de pago, clasifica las ventas de una tienda. Un almacén en Oregon que envía a compradores de otros estados no suma nada a la cifra de Oregon por esos pedidos. La ley permite que el contribuyente o el DOR usen otro método si estas reglas no reflejan con justicia la parte de Oregon (ORS 317A.128).

¿Qué cambian las ventas por marketplace?

Para el impuesto sobre las ventas de otros estados, un marketplace (plataforma de venta) puede cobrar en las ventas que gestiona, pero sus propias ventas y su presencia aún pueden exigirle actuar. Texas es un ejemplo: un vendedor no responde por el impuesto de las ventas por marketplace si el proveedor del marketplace certificó que cobra, pero un vendedor de Texas igual necesita su propio permiso y sus propias declaraciones, mientras que un vendedor remoto que vende solo a través de un marketplace así no necesita un permiso de Texas (Texas Comptroller). Las reglas varían según el estado; cuándo debe cobrar trata el cobro por marketplace y los permisos.

Para el CAT de Oregon, la ley asigna el origen de los bienes por la entrega, no por el canal de venta, y el capítulo 317A no tiene una disposición sobre marketplaces (ORS 317A.128). El DOR excluye los montos que un agente recibe por cuenta de otra parte por encima de la comisión del agente (Oregon DOR), pero sus páginas no dicen cómo cuenta un vendedor de marketplace estos pedidos. Pregunte al DOR o a un CPA cómo cuentan los suyos antes de confiar en un total. Los pagos y los informes de marketplace en el lado del impuesto sobre la renta están en impuesto sobre la renta de un vendedor en línea.

¿Qué cobra Oregon a la propia LLC cada año?

Una LLC de Oregon debe un informe anual al Secretary of State (Secretario de Estado) con una tarifa de $100, con vencimiento en el aniversario de la fecha en que se presentaron sus documentos de constitución (ORS 56.140; ORS 63.787). El impuesto sobre la renta depende entonces de cómo tributa la LLC a nivel federal.

Qué tarifa aplica. La tabla de tarifas del Secretary of State muestra dos renglones de renovación para las LLC. El renglón de $100 es para una LLC nacional, es decir, constituida en Oregon. El renglón de $275 es para una LLC extranjera, es decir, constituida en otro estado y autorizada para hacer negocios en Oregon (tabla de tarifas; ORS 56.140). El Secretary of State también advierte que los envíos de empresas privadas pueden cobrar más que la tarifa estatal de $100 (Secretary of State).

Si se omite. El Secretary of State puede disolver administrativamente una LLC que no presenta. Una LLC disuelta hace menos de 5 años generalmente puede restablecerse en línea pagando una tarifa de restablecimiento y las tarifas anuales omitidas (Secretary of State). Una LLC de Oregon también debe mantener un agente registrado en una dirección física con calle en Oregon; un servicio de reenvío de correo o una oficina virtual no califica (ORS 63.111).

Impuesto sobre la renta según el tipo de LLC. Oregon sigue la clasificación federal, así que una LLC presenta en Oregon igual que a nivel federal (Oregon DOR).

Fuentes: sociedades de personas, corporaciones S, corporaciones C. Las sociedades de personas y otras entidades transparentes con propietarios no residentes pueden tener más obligaciones de presentación y pago (Oregon DOR). Los impuestos mínimos corporativos se fijan en la ORS 317.090; las tablas de aquí provienen de las últimas instrucciones publicadas, las de 2025. El impuesto federal sobre la ganancia está en impuesto sobre la renta de un vendedor en línea.

¿Se aplican los impuestos de Portland, del condado de Multnomah o de Metro a un vendedor que trabaja desde casa?

Pueden aplicarse. Portland y el condado de Multnomah gravan el ingreso neto de un negocio que «hace negocios» allí. La Revenue Division generalmente trata cualquier actividad con fines de lucro allí como hacer negocios, menciona un inventario de bienes, una oficina o un lugar donde se realizan negocios con regularidad, y revisa la dirección de su lugar de trabajo; su página no menciona las oficinas en casa por nombre. Ambos eximen a un negocio cuyos ingresos brutos de toda su actividad en cualquier lugar quedan por debajo de un umbral, y un negocio que califica igual debe presentar para reclamar la exención (City of Portland Revenue Division).

Una LLC de un solo miembro que es una entidad ignorada para el impuesto federal no presenta a nivel de la LLC. Su propietario es quien presenta e informa los ingresos de la LLC en la declaración de negocios de la ciudad y del condado del propietario. Un propietario único sujeto al impuesto de la ciudad o del condado no responde por el impuesto a los negocios de Metro y queda sujeto al impuesto personal sobre la renta de Metro; ese impuesto no se trata aquí. Abra una cuenta en la Revenue Division dentro de 60 días de empezar; un negocio que está solo en el condado, fuera de Portland, debe únicamente el impuesto del condado (City of Portland Revenue Division).

El Oregon DOR también cobra el impuesto de transporte público por trabajo independiente a los propietarios con ganancias por trabajo independiente de un negocio en el distrito de TriMet (área de Portland) o de Lane Transit, y menciona las ventas por internet. Las ganancias de un negocio dentro y fuera de un distrito se prorratean en el Schedule OR-TSE-AP; las corporaciones C y S están exentas (Oregon DOR). Esta página revisa solo estos programas; consulte su propia ciudad o condado para otros.

¿Tiene sentido una LLC de Oregon si vivo en otro lugar o si comparo Delaware y Oregon?

Puede tenerlo, pero solo como una decisión de costo y trámites, no de impuestos. Una LLC de Oregon no cambia el impuesto sobre la renta de su estado de residencia, dónde debe registrarse ni el impuesto sobre las ventas de ningún estado de sus compradores. Oregon grava a un no residente por ingresos de fuente de Oregon, que incluyen los ingresos de un negocio ubicado o que hace negocios en Oregon, o que presta servicios a personas de Oregon (instrucciones del Oregon DOR). El DOR menciona «un inventario de bienes» en Oregon como hacer negocios, así que el inventario en un almacén de Oregon puede crear una obligación de presentar en Oregon (Oregon DOR).

Lo que suma al constituir la LLC en Oregon es un costo y un agente registrado de Oregon:

• Una tarifa de presentación de $100 por los documentos de constitución (ORS 56.140).
• El informe anual de $100, más un agente en una dirección con calle en Oregon.
• El registro y las tarifas de su estado de residencia para una LLC de otro estado, si usted vive o trabaja allí. Vea cómo registrarse en otro estado.

Como comparación, Delaware cobra a una LLC un impuesto anual de $400; vea el impuesto anual de una LLC de Delaware. Los costos por estado están en cuotas e informes anuales de una LLC por estado, y la decisión en sí en en qué estado constituir la empresa.

¿Qué pasa si ya vendí por encima del umbral de otro estado sin cobrar?

Deténgase y ordene sus ventas por estado y período, porque la obligación viene del estado de cada comprador, no de Oregon. El período de revisión, las opciones para ponerse al día y los registros que debe armar están en cómo ponerse al día con el impuesto sobre las ventas no cobrado. Si superó un umbral se explica en cuándo debe cobrar el impuesto sobre las ventas.

¿Qué registros debo conservar?

Conserve registros que muestren adónde se entregó cada venta. Oregon exige que todo negocio que hace negocios en el estado conserve recibos, facturas y otros documentos relacionados con el CAT en la forma que el DOR requiere (ORS 317A.134).

• Ventas por estado de destino, mes y canal (caja propia o marketplace).
• Direcciones de entrega de los envíos a Oregon y el total del CAT del año.
• Costo de los bienes vendidos, que también respalda la sustracción del CAT.
• Estados de cuenta del marketplace que muestran el impuesto de qué estado cobró el marketplace.
• Ubicaciones del inventario, incluido cualquier almacén en Oregon.
• El número de registro de la LLC, las presentaciones del informe anual y el agente registrado.
• Ingresos brutos de toda la actividad comercial, para las pruebas de exención del área de Portland.

Ejemplo

Estos ejemplos son ilustrativos; las cifras están en dólares estadounidenses.

Vendedor de Portland que trabaja desde casa

Una LLC de un solo miembro dirigida desde una oficina en casa en Portland tiene $200,000 en ventas, con unos $10,000 entregados a compradores de Oregon. Oregon no cobra impuesto sobre las ventas en esos pedidos. Las entregas en Oregon están muy por debajo del umbral de registro del CAT, así que no hace falta registrarse en el CAT. La LLC no presenta nada por separado; la ganancia va en la declaración del propietario. Los ingresos brutos de $200,000 superan los umbrales de exención tanto de la ciudad como del condado. Dirigir la tienda desde una casa en Portland es una actividad con fines de lucro allí, así que el propietario debe esperar informar el ingreso para el impuesto a los negocios de Portland y del condado de Multnomah, y las ganancias por trabajo independiente para el impuesto de transporte público de TriMet. En cada otro estado donde las ventas superan su umbral aún hay que hacer una revisión propia.

Residente de Texas con una LLC de Oregon

Una residente de Texas constituyó una LLC de Oregon «para no pagar impuesto sobre las ventas» y vende $300,000 al año, sobre todo a compradores de Texas. Oregon no cambia nada en Texas: dónde trabaja ella y dónde está cada comprador deciden el registro y el cobro. Oregon suma la tarifa de constitución, el informe anual y un agente registrado de Oregon, y su estado de residencia puede exigir que la LLC se registre allí. Trabajar desde Texas también le da a la LLC presencia física allí, y una LLC con presencia física en Texas debe informar el impuesto de franquicia de Texas (Texas Comptroller); vea el impuesto de franquicia de Texas.

Almacén en Oregon que envía a Oregon

Una LLC envía $1,500,000 en bienes al año desde un almacén en Oregon, todos a compradores de Oregon, con $900,000 de costo de los bienes vendidos. Supera los umbrales de registro y de presentación, así que le corresponden el registro y una declaración. La sustracción es 35% de $900,000, o $315,000, y deja $1,185,000 de actividad gravable. El impuesto es $250 más 0.57% de los $185,000 que superan $1,000,000, unos $1,300. Eso es menos de $5,000, así que no se exigen estimados trimestrales; la declaración igual vence.

¿Su caso es distinto?

• Usted vende a muchos estados o superó un umbral: use cuándo debe cobrar el impuesto sobre las ventas y, si omitió el cobro, cómo ponerse al día con el impuesto sobre las ventas no cobrado.
• Necesita el impuesto federal sobre la renta y por trabajo independiente de la ganancia: vea impuesto sobre la renta de un vendedor en línea.
• Sus ingresos en Oregon están cerca de los límites del CAT o usted forma parte de un grupo de empresas: vea impuestos sobre los ingresos brutos en otros estados.
• Sus ventas o su trabajo en otros estados pueden crear impuesto sobre la renta o de franquicia: vea el impuesto sobre los ingresos de negocios en otros estados.
• Usted vive fuera de Oregon y la LLC hace negocios donde usted vive: vea cómo registrarse en otro estado y en qué estado constituir la empresa.
• Usted vende en muchos estados, omitió años o tiene más de un propietario: obtenga ayuda para constituir su empresa para ordenar la estructura y las declaraciones de la LLC.