LLC في أوريغون للبائعين عبر الإنترنت: ما بعد غياب ضريبة المبيعات

هل تعني شركة LLC في أوريغون أنني لن أحصّل ضريبة مبيعات أبدًا؟

لا. ليس في أوريغون ضريبة مبيعات عامة، فلا تحصّل شركة LLC في أوريغون أي ضريبة على مبيعاتها هي. لكن الولايات الأخرى تفرض الضريبة بحسب مكان المشتري، وولاية التأسيس لا تغيّر ذلك. وتقول إدارة الإيرادات في أوريغون (DOR) إن الأعمال في أوريغون التي تبيع عبر الإنترنت إلى مشترين في ولاية تلزم تجار التجزئة عبر الإنترنت بالتحصيل «ستحتاج إلى تحصيل ضرائب المبيعات ودفعها» هناك إذا استوفت متطلبات تلك الولاية (Oregon DOR).

ما يحسم الأمر هو ولاية المشتري ومكان عملك وحد كل ولاية، لا الولاية المذكورة في شهادة شركتك LLC. راجع متى يجب أن تحصّل ضريبة المبيعات لمعرفة الاختبارات.

تكون الحالة بسيطة فقط عندما تبقى مبيعاتك إلى كل ولاية أخرى دون حدها. أما المبيعات إلى ولايات كثيرة، أو سنوات من البيع دون تدقيق، فتحتاج إلى حكم مهني. اجمع مبيعاتك بحسب ولاية الوجهة والشهر، والولاية التي تقيم فيها وتعمل.

هل تفرض أوريغون ضريبة مبيعات على مبيعاتي، وماذا يدفع المشتري في أوريغون؟

ليس في أوريغون ضريبة مبيعات أو استخدام عامة، فلا يدفع المشتري في أوريغون أي ضريبة على البضائع التي تبيعها. والاستثناء الوحيد الذي تذكره DOR هو ضريبة استخدام على المركبات الجديدة المشتراة من خارج الولاية (Oregon DOR).

«لا ضريبة مبيعات» لا تعني «لا ضرائب». فأوريغون تفرض الضريبة على النشاط التجاري بطرق أخرى، نشرحها أدناه.

ما ضريبة نشاط الشركات في أوريغون، وهل يبلغها متجر إلكتروني صغير؟

ضريبة نشاط الشركات (CAT) ضريبة سنوية على الإيرادات التي يحققها نشاط تجاري في أوريغون، دون خصم لمعظم المصروفات. وتنطبق على الشركات المساهمة والشراكات والمنشآت الفردية وكيانات أخرى، فقد تكون شركة LLC دافعة لها. والمتجر الصغير الذي يشحن معظم بضائعه إلى خارج الولاية يبقى غالبًا دونها بكثير (Oregon DOR).

قد يكلّف التسجيل المتأخر 100 دولار في الشهر، بحد أقصى 1,000 دولار في السنة (ORS 317A.131؛ موعد الإقرار: ORS 317A.137). ويخفّض المبلغ الخاضع للضريبة طرحُ ⁦35%⁩ من الأكبر بين تكلفة البضاعة المباعة وتكاليف العمالة (ORS 317A.119).

تقول DOR إنها لن تطبّق على CAT اختبار صلة ضريبية بحد فاصل واضح (bright-line). وعلى البائع القريب من هذه الحدود، أو الذي لديه مخزون في أوريغون، أن يراجع أرقامه. وقواعد الطرح والمجموعات موجودة في ضرائب إجمالي الإيرادات في الولايات الأخرى، وهو دليل مكتوب لموردي مراكز البيانات.

أي مبيعاتي تُحتسب مبيعاتٍ في أوريغون لأغراض CAT؟

تُحتسب البضائع مبيعات في أوريغون عندما تُسلَّم إلى مشترٍ في أوريغون، أينما كان البائع أو شركة LLC. وتُستثنى المبيعات المسلَّمة خارج أوريغون (ORS 317A.128؛ Oregon DOR).

لذلك فإن عنوان الشحن، لا موقع الدفع، هو ما يصنّف مبيعات المتجر. ومستودع في أوريغون يشحن إلى مشترين في ولايات أخرى لا يضيف شيئًا إلى رقم أوريغون عن تلك الطلبات. ويجيز القانون لدافع الضريبة أو لـ DOR استخدام طريقة أخرى إذا لم تُظهر هذه القواعد حصة أوريغون بإنصاف (ORS 317A.128).

ماذا تغيّر مبيعات المنصات؟

بالنسبة إلى ضريبة المبيعات في الولايات الأخرى، قد تحصّل المنصة الضريبة على المبيعات التي تتولاها، لكن مبيعاتك أنت ووجودك قد يوجبان عليك إجراءً. وتكساس مثال: فالبائع غير مسؤول عن الضريبة على مبيعات المنصة إذا أقرّ مزوّد المنصة (marketplace provider) بأنه يحصّلها، ومع ذلك يحتاج البائع في Texas إلى تصريحه وإقراراته الخاصة، بينما لا يحتاج البائع عن بُعد الذي يبيع عبر مثل هذه المنصة فقط إلى تصريح في Texas (مراقب الحسابات في Texas). وتختلف القواعد بحسب الولاية؛ ويغطي دليل متى يجب أن تحصّل تحصيل المنصات والتصاريح.

بالنسبة إلى CAT في أوريغون، يحدد القانون مصدر البضائع بالتسليم لا بقناة البيع، وليس في الفصل 317A أي حكم عن المنصات (ORS 317A.128). وتستثني DOR المبالغ التي يتلقاها وكيل لحساب طرف آخر فوق أجر الوكيل (Oregon DOR)، لكن صفحاتها لا تبيّن كيف يحتسب بائع المنصة هذه الطلبات. اسأل DOR أو محاسبًا قانونيًا (CPA) كيف تُحتسب طلباتك قبل أن تعتمد على مجموع. وتجد دفعات المنصات وتقاريرها من جهة ضريبة الدخل في ضريبة الدخل على البائعين عبر الإنترنت.

ما الذي تفرضه أوريغون على شركة LLC نفسها كل سنة؟

تدين شركة LLC في أوريغون بتقرير سنوي إلى أمين سجل الولاية برسم قدره 100 دولار، يحل موعده بحلول الذكرى السنوية لتاريخ تقديم عقد تأسيسها (ORS 56.140؛ ORS 63.787). أما ضريبة الدخل فتعتمد على كيفية معاملة الشركة ضريبيًا على المستوى الفيدرالي.

أي رسم ينطبق. يعرض جدول رسوم أمين سجل الولاية بندين للتجديد لشركات LLC. بند 100 دولار لشركة LLC محلية، أي مؤسَّسة في أوريغون. وبند 275 دولارًا لشركة LLC أجنبية، أي مؤسَّسة في ولاية أخرى ومرخَّصة للعمل في أوريغون (جدول الرسوم؛ ORS 56.140). ويحذّر أمين سجل الولاية أيضًا من أن المراسلات الصادرة عن شركات خاصة قد تفرض أكثر من رسم الولاية البالغ 100 دولار (أمين سجل الولاية).

إذا فات التقديم. يستطيع أمين سجل الولاية حل شركة LLC لم تقدّم التقرير حلًا إداريًا. وعادةً يمكن إعادة تفعيل الشركة المحلولة منذ أقل من 5 سنوات عبر الإنترنت بدفع رسم إعادة التفعيل ورسوم التقارير السنوية الفائتة (أمين سجل الولاية). ويجب أيضًا على شركة LLC في أوريغون أن تُبقي وكيلًا مسجّلًا على عنوان شارع فعلي في أوريغون؛ ولا تكفي لذلك خدمة إعادة توجيه البريد ولا المكتب الافتراضي (ORS 63.111).

ضريبة الدخل بحسب نوع LLC. تتبع أوريغون التصنيف الفيدرالي، فتقدّم شركة LLC إقرارها في أوريغون بالطريقة نفسها التي تقدّمه بها فيدراليًا (Oregon DOR).

المصادر: الشراكات، شركات S، شركات C. وقد تترتب على الشراكات والكيانات العابرة للضريبة الأخرى التي لها ملّاك غير مقيمين واجبات تقديم ودفع إضافية (Oregon DOR). وتحدد ORS 317.090 الحدود الدنيا لضريبة الشركات؛ والجداول هنا مأخوذة من أحدث التعليمات المنشورة، وهي لعام 2025. وتجد الضريبة الفيدرالية على الربح في ضريبة الدخل على البائعين عبر الإنترنت.

هل تنطبق ضرائب Portland أو مقاطعة Multnomah أو Metro على بائع يعمل من المنزل؟

قد تنطبق. فتفرض Portland ومقاطعة Multnomah الضريبة على صافي دخل الأعمال لنشاط تجاري «يمارس أعماله» فيهما. ويعدّ قسم الإيرادات عمومًا أي نشاط يسعى إلى الربح هناك ممارسةً للأعمال، ويذكر من ذلك مخزون البضائع أو المكتب أو المكان الذي تُدار فيه الأعمال بانتظام، ويتحقق من عنوان موقع عملك؛ ولا تذكر صفحته المكاتب المنزلية بالاسم. وتعفي كلتاهما النشاط التجاري الذي يقل إجمالي إيراداته من كل أعماله في أي مكان عن حد معيّن، ويظل على النشاط المؤهل أن يقدّم إقرارًا ليطالب بالإعفاء (قسم الإيرادات في مدينة Portland).

شركة LLC بعضو واحد مُهمَلة ضريبيًا لأغراض الضريبة الفيدرالية لا تقدّم إقرارًا على مستوى الشركة. فمالكها هو المقدّم، ويبلّغ عن دخل الشركة في إقرار أعماله لدى المدينة والمقاطعة. وصاحب المنشأة الفردية الخاضع لضريبة المدينة أو المقاطعة لا يدين بضريبة أعمال Metro، بل يخضع لضريبة الدخل الشخصي في Metro؛ وهذه الضريبة غير مغطاة هنا. سجّل حسابًا لدى قسم الإيرادات خلال 60 يومًا من بدء النشاط؛ والنشاط الموجود في المقاطعة فقط، خارج Portland، يدين بضريبة المقاطعة وحدها (قسم الإيرادات في مدينة Portland).

وتحصّل Oregon DOR أيضًا ضريبة العمل الحر لأغراض النقل العام من الملّاك الذين لديهم أرباح عمل حر من نشاط تجاري في منطقة TriMet (منطقة Portland) أو منطقة Lane Transit، وتدرج المبيعات عبر الإنترنت. وتُوزَّع الأرباح من نشاط داخل المنطقة وخارجها بالتناسب في الجدول OR-TSE-AP؛ وشركات C وشركات S معفاة (Oregon DOR). تفحص هذه الصفحة هذه البرامج فقط؛ وتحقق من مدينتك أو مقاطعتك بشأن غيرها.

هل تناسبني شركة LLC في أوريغون إذا كنت أقيم في مكان آخر، أو إذا كنت أقارن بين Delaware وأوريغون؟

قد تناسبك، لكن كخيار يتعلق بالتكلفة والأوراق لا بالضريبة. فشركة LLC في أوريغون لا تغيّر ضريبة الدخل في ولايتك، ولا مكان وجوب تسجيلك، ولا ضريبة مبيعات أي ولاية مشترٍ. وتفرض أوريغون الضريبة على غير المقيم عن الدخل من مصدر في أوريغون، ومنه الدخل من نشاط تجاري يقع في أوريغون أو يمارس أعماله فيها أو يقدّم خدمات لسكانها (تعليمات Oregon DOR). وتعدّ DOR «مخزون البضائع» في أوريغون ممارسةً للأعمال، فقد ينشئ المخزون في مستودع في أوريغون واجب تقديم في أوريغون (Oregon DOR).

ما تضيفه بالتأسيس في أوريغون هو التكلفة ووكيل مسجّل في أوريغون:

• رسم تقديم قدره 100 دولار لعقد التأسيس (articles of organization) (ORS 56.140).
• التقرير السنوي برسم 100 دولار، إضافة إلى وكيل على عنوان شارع في أوريغون.
• تسجيل ولايتك ورسومها لشركة LLC من خارج الولاية، إذا كنت تقيم أو تعمل فيها. راجع التسجيل في ولاية أخرى.

وللمقارنة، تفرض Delaware على شركة LLC ضريبة سنوية قدرها 400 دولار؛ راجع ضريبة LLC السنوية في Delaware. وتجد التكاليف بحسب الولاية في الرسوم والتقارير السنوية لشركات LLC بحسب الولاية، وتجد الاختيار نفسه في في أي ولاية تؤسس شركتك.

ماذا لو بعت فعلًا فوق حد ولاية أخرى دون تحصيل؟

توقف ورتّب مبيعاتك بحسب الولاية والفترة، لأن الواجب ينشأ من ولاية كل مشترٍ لا من أوريغون. وتجد النظرة إلى الماضي وخيارات التقدّم الطوعي والسجلات التي يجب بناؤها في تدارك ضريبة المبيعات غير المحصّلة. وهل تجاوزت حدًا أم لا موضّح في متى يجب أن تحصّل ضريبة المبيعات.

ما السجلات التي أحتفظ بها؟

احتفظ بسجلات تُظهر مكان تسليم كل عملية بيع. وتشترط أوريغون على كل نشاط تجاري يمارس أعماله في الولاية أن يحتفظ بالإيصالات والفواتير وغيرها من الأوراق المتعلقة بـ CAT بالصيغة التي تطلبها DOR (ORS 317A.134).

• المبيعات بحسب ولاية الوجهة والشهر والقناة (الدفع من متجرك أو عبر منصة).
• عناوين الشحن لعمليات التسليم في أوريغون ومجموع CAT للسنة.
• تكلفة البضاعة المباعة، وهي تدعم أيضًا الطرح في CAT.
• كشوف المنصات التي تبيّن ضريبة أي ولاية حصّلتها المنصة.
• مواقع المخزون، ومنها أي مستودع في أوريغون.
• رقم سجل شركة LLC، وتقديمات التقرير السنوي، والوكيل المسجّل.
• إجمالي الإيرادات من كل النشاط التجاري، لاختبارات الإعفاء في منطقة Portland.

مثال

هذه أمثلة توضيحية؛ والأرقام بالدولار الأمريكي.

بائعة أو بائع من المنزل في Portland

شركة LLC بعضو واحد تُدار من مكتب منزلي في Portland لها مبيعات قدرها 200,000 دولار، منها نحو 10,000 دولار مسلَّمة إلى مشترين في أوريغون. لا تفرض أوريغون ضريبة مبيعات على هذه الطلبات. وعمليات التسليم في أوريغون أقل بكثير من حد التسجيل في CAT، فلا حاجة إلى التسجيل فيها. ولا تقدّم الشركة شيئًا بشكل منفصل؛ فالربح يدخل في إقرار المالك. وإجمالي الإيرادات البالغ 200,000 دولار فوق حدّي الإعفاء لدى المدينة والمقاطعة معًا. وإدارة المتجر من منزل في Portland نشاط يسعى إلى الربح هناك، لذا يتوقع المالك أن يبلّغ عن الدخل لأغراض ضريبة الأعمال في Portland ومقاطعة Multnomah، وعن أرباح العمل الحر لأغراض ضريبة النقل العام في TriMet. وتبقى كل ولاية أخرى تتجاوز فيها المبيعات حدها بحاجة إلى فحصها الخاص.

مقيم في Texas لديه شركة LLC في أوريغون

أسّس مقيم في Texas شركة LLC في أوريغون «لتجنب ضريبة المبيعات»، ويبيع بقيمة 300,000 دولار في السنة، معظمها إلى مشترين في Texas. ولا تغيّر أوريغون شيئًا في Texas: فمكان العمل ومكان كل مشترٍ هما اللذان يحددان التسجيل والتحصيل. وتضيف أوريغون رسم التأسيس والتقرير السنوي ووكيلًا مسجّلًا في أوريغون، وقد تشترط ولاية إقامته أن تسجّل الشركة فيها. كما أن العمل من Texas يمنح الشركة وجودًا فعليًا فيها، وشركة LLC لها وجود فعلي في Texas يجب أن تقدّم إقرار ضريبة الامتياز في Texas (مراقب الحسابات في Texas)؛ راجع ضريبة الامتياز في Texas.

مستودع في أوريغون يشحن إلى أوريغون

تشحن شركة LLC بضائع بقيمة 1,500,000 دولار في السنة من مستودع في أوريغون، كلها إلى مشترين في أوريغون، وتكلفة بضاعتها المباعة 900,000 دولار. وهي فوق حدّي التسجيل والتقديم، فيلزمها التسجيل وتقديم إقرار. والطرح هو ⁦35%⁩ من 900,000 دولار، أي 315,000 دولار، فيبقى نشاط خاضع للضريبة قدره 1,185,000 دولار. والضريبة 250 دولارًا إضافة إلى ⁦0.57%⁩ من مبلغ 185,000 دولار الذي يفوق 1,000,000 دولار، أي نحو 1,300 دولار. وهذا أقل من 5,000 دولار، فلا تلزم الدفعات التقديرية ربع السنوية؛ ويظل الإقرار مستحقًا.

هل وضعك مختلف؟

• تبيع إلى ولايات كثيرة أو تجاوزت حدًا: استخدم متى يجب أن تحصّل ضريبة المبيعات، وإذا فات التحصيل فراجع تدارك ضريبة المبيعات غير المحصّلة.
• تحتاج إلى ضريبة الدخل الفيدرالية وضريبة العمل الحر على الربح: راجع ضريبة الدخل على البائعين عبر الإنترنت.
• إيراداتك في أوريغون قريبة من حدود CAT أو أنت ضمن مجموعة شركات: راجع ضرائب إجمالي الإيرادات في الولايات الأخرى.
• قد تنشئ مبيعاتك أو عملك في ولايات أخرى ضريبة دخل أو ضريبة امتياز: راجع ضريبة دخل الأعمال في الولايات الأخرى.
• تقيم خارج أوريغون وتمارس الشركة أعمالها حيث تقيم: راجع التسجيل في ولاية أخرى وفي أي ولاية تؤسس شركتك.
• تبيع إلى ولايات كثيرة، أو فاتتك سنوات، أو لديك أكثر من مالك: احصل على مساعدة في تأسيس الشركات لتسوية إعداد شركة LLC وتقديماتها.