LLC Oregon cho người bán online: không thuế bán hàng, còn gì?

LLC Oregon có nghĩa là tôi không bao giờ phải thu thuế bán hàng không?

Không. Oregon không có thuế bán hàng chung, nên LLC Oregon không thu thuế này trên doanh số của chính mình. Nhưng các tiểu bang khác đánh thuế theo nơi người mua ở, và tiểu bang thành lập công ty không thay đổi điều đó. Sở Thuế vụ Oregon (DOR) cho biết doanh nghiệp Oregon bán online cho người mua ở tiểu bang yêu cầu nhà bán lẻ online thu thuế "cần thu và nộp thuế bán hàng" tại đó nếu đáp ứng yêu cầu của tiểu bang đó (Oregon DOR).

Điều quyết định là tiểu bang của người mua, nơi bạn làm việc và mức ngưỡng của từng tiểu bang, không phải tiểu bang ghi trên giấy chứng nhận của LLC. Xem khi nào bạn phải thu thuế bán hàng để biết các điều kiện.

Đây là trường hợp đơn giản chỉ khi doanh số của bạn sang mọi tiểu bang khác đều dưới mức ngưỡng của tiểu bang đó. Doanh số vào nhiều tiểu bang, hoặc nhiều năm bán hàng mà không kiểm tra, cần có sự đánh giá của chuyên gia. Hãy chuẩn bị doanh số theo tiểu bang đến và theo tháng, cùng tiểu bang nơi bạn sống và làm việc.

Oregon có thu thuế bán hàng trên doanh số của tôi không, và người mua ở Oregon phải trả gì?

Oregon không có thuế bán hàng hoặc thuế sử dụng chung, nên người mua ở Oregon không phải trả khoản nào trên hàng hóa bạn bán. Ngoại lệ duy nhất mà DOR nêu là thuế sử dụng xe cho xe mới mua ngoài tiểu bang (Oregon DOR).

"Không có thuế bán hàng" không phải là "không có thuế". Oregon đánh thuế hoạt động kinh doanh theo những cách khác, được trình bày bên dưới.

Thuế hoạt động doanh nghiệp Oregon là gì, và cửa hàng online nhỏ có đạt đến mức đó không?

Thuế hoạt động doanh nghiệp (Corporate Activity Tax, CAT) là thuế hằng năm trên doanh thu mà doanh nghiệp kiếm được tại Oregon, không khấu trừ phần lớn chi phí. Thuế áp dụng cho công ty, hợp danh, doanh nghiệp một chủ và các pháp nhân khác, nên LLC có thể là người nộp thuế. Cửa hàng nhỏ giao hàng chủ yếu ra ngoài tiểu bang thường còn thấp hơn mức này rất xa (Oregon DOR).

Đăng ký trễ có thể bị phạt $100 mỗi tháng, tối đa $1.000 mỗi năm (ORS 317A.131; ngày nộp tờ khai: ORS 317A.137). Khoản trừ 35% của số lớn hơn giữa giá vốn hàng bán và chi phí lao động làm giảm số tiền chịu thuế (ORS 317A.119).

DOR cho biết sẽ không áp dụng tiêu chí nexus cụ thể cho CAT. Người bán gần các mức này, hoặc có hàng tồn kho tại Oregon, nên nhờ rà soát các con số. Khoản trừ và quy tắc nhóm công ty có trong thuế trên tổng doanh thu tại các tiểu bang khác, bài viết dành cho nhà cung cấp trung tâm dữ liệu.

Doanh số nào của tôi được tính là doanh số tại Oregon cho CAT?

Hàng hóa được tính là doanh số tại Oregon khi giao cho người mua ở Oregon, dù người bán hoặc LLC ở đâu. Doanh số giao ra ngoài Oregon bị loại (ORS 317A.128; Oregon DOR).

Vì vậy địa chỉ nhận hàng, không phải nơi đặt trang thanh toán, quyết định cách phân loại doanh số của cửa hàng. Kho hàng ở Oregon giao cho người mua ở tiểu bang khác không làm tăng con số Oregon cho các đơn hàng đó. Luật cho phép người nộp thuế hoặc DOR dùng phương pháp khác nếu các quy tắc này không phản ánh đúng phần của Oregon (ORS 317A.128).

Doanh số trên sàn thương mại thay đổi điều gì?

Đối với thuế bán hàng ở tiểu bang khác, sàn thương mại (marketplace) có thể thu thuế trên doanh số do sàn xử lý, nhưng doanh số riêng và sự hiện diện của bạn vẫn có thể đòi hỏi hành động. Texas là một ví dụ: người bán không chịu trách nhiệm về thuế trên doanh số của sàn nếu bên vận hành sàn (marketplace provider) đã xác nhận rằng mình thu thuế, nhưng người bán ở Texas vẫn cần giấy phép và tờ khai riêng, trong khi người bán từ xa chỉ bán qua sàn như vậy không cần giấy phép Texas (Texas Comptroller). Quy định khác nhau theo tiểu bang; khi nào bạn phải thu thuế trình bày việc sàn thu thuế và giấy phép.

Đối với CAT của Oregon, luật xác định nguồn hàng hóa theo nơi giao, không theo kênh bán, và chapter 317A không có quy định về sàn thương mại (ORS 317A.128). DOR loại trừ các khoản mà một đại lý nhận thay cho bên khác, phần vượt quá phí của đại lý (Oregon DOR), nhưng các trang của DOR không nói người bán trên sàn tính các đơn hàng này như thế nào. Hãy hỏi DOR hoặc một CPA cách tính của bạn trước khi dựa vào một tổng số. Khoản thanh toán của sàn và các báo cáo về phía thuế thu nhập có trong thuế thu nhập của người bán online.

Oregon thu gì từ chính LLC mỗi năm?

LLC Oregon phải nộp báo cáo hằng năm cho Secretary of State (văn phòng đăng ký công ty của tiểu bang) kèm lệ phí $100, hạn chậm nhất vào ngày kỷ niệm của ngày nộp điều lệ (ORS 56.140; ORS 63.787). Thuế thu nhập sau đó tùy theo cách LLC chịu thuế liên bang.

Mức lệ phí nào áp dụng. Biểu phí của Secretary of State có hai dòng gia hạn cho LLC. Dòng $100 dành cho LLC trong tiểu bang (domestic LLC), tức LLC thành lập tại Oregon. Dòng $275 dành cho LLC nước ngoài (foreign LLC), tức LLC thành lập ở tiểu bang khác và được phép kinh doanh tại Oregon (biểu phí; ORS 56.140). Secretary of State cũng cảnh báo rằng thư từ các công ty tư nhân có thể thu nhiều hơn mức lệ phí $100 của tiểu bang (Secretary of State).

Nếu bỏ lỡ. Secretary of State có thể giải thể LLC theo thủ tục hành chính nếu LLC không nộp báo cáo. LLC bị giải thể dưới 5 năm thường có thể khôi phục trực tuyến bằng cách nộp lệ phí khôi phục và các lệ phí hằng năm đã bỏ lỡ (Secretary of State). LLC Oregon cũng phải có đại diện đăng ký (registered agent) tại một địa chỉ đường phố thực tế ở Oregon; dịch vụ chuyển tiếp thư hoặc văn phòng ảo không đáp ứng yêu cầu này (ORS 63.111).

Thuế thu nhập theo loại LLC. Oregon theo cách phân loại liên bang, nên LLC nộp tờ khai tại Oregon theo cách LLC nộp tờ khai liên bang (Oregon DOR).

Nguồn: hợp danh, S corporation, C corporation. Hợp danh và các pháp nhân chuyển tiếp thu nhập khác có chủ sở hữu không cư trú có thể có thêm nghĩa vụ nộp tờ khai và nộp tiền (Oregon DOR). Mức thuế tối thiểu của công ty được quy định tại ORS 317.090; các bảng ở đây lấy từ hướng dẫn mới nhất đã công bố, của năm 2025. Thuế liên bang trên lợi nhuận có trong thuế thu nhập của người bán online.

Thuế của Portland, Multnomah County hoặc Metro có áp dụng cho người bán tại nhà không?

Có thể. Portland và Multnomah County đánh thuế thu nhập kinh doanh ròng của doanh nghiệp "đang kinh doanh" tại đó. Revenue Division nhìn chung coi mọi hoạt động nhằm kiếm lợi nhuận tại đó là đang kinh doanh, nêu các ví dụ như kho hàng, văn phòng hoặc nơi hoạt động kinh doanh diễn ra thường xuyên, và kiểm tra địa chỉ nơi làm việc của bạn; trang của Revenue Division không nhắc cụ thể đến văn phòng tại nhà. Cả hai đều miễn cho doanh nghiệp có tổng doanh thu từ mọi hoạt động kinh doanh ở bất kỳ đâu dưới một mức ngưỡng, và doanh nghiệp đủ điều kiện vẫn phải nộp tờ khai để được miễn (City of Portland Revenue Division).

LLC một thành viên bị bỏ qua về thuế liên bang không nộp tờ khai ở cấp LLC. Chủ sở hữu là người nộp tờ khai và khai thu nhập của LLC trên tờ khai thuế kinh doanh của thành phố và county của chủ sở hữu. Chủ doanh nghiệp một chủ thuộc diện thuế của thành phố hoặc county không chịu thuế kinh doanh Metro mà thuộc thuế thu nhập cá nhân của Metro; thuế đó không được đề cập ở đây. Hãy đăng ký tài khoản Revenue Division trong vòng 60 ngày sau khi bắt đầu kinh doanh; doanh nghiệp chỉ ở trong county, ngoài Portland, chỉ nộp thuế của county (City of Portland Revenue Division).

Oregon DOR cũng thu thuế tự kinh doanh cho giao thông công cộng từ chủ sở hữu có thu nhập tự kinh doanh từ hoạt động kinh doanh trong khu vực TriMet (vùng Portland) hoặc Lane Transit, và liệt kê cả bán hàng qua internet. Thu nhập từ hoạt động kinh doanh bên trong và bên ngoài một khu vực được phân bổ trên Schedule OR-TSE-AP; C corporation và S corporation được miễn (Oregon DOR). Trang này chỉ kiểm tra các chương trình nêu trên; hãy kiểm tra city hoặc county của bạn để biết các loại thuế khác.

LLC Oregon có hợp lý không nếu tôi sống ở nơi khác, hoặc nếu tôi đang so sánh Delaware và Oregon?

Có thể, nhưng chỉ là lựa chọn về chi phí và thủ tục giấy tờ, không phải về thuế. LLC Oregon không thay đổi thuế thu nhập của tiểu bang nơi bạn sống, nơi bạn phải đăng ký, hay thuế bán hàng của bất kỳ tiểu bang nào của người mua. Oregon đánh thuế người không cư trú trên thu nhập có nguồn từ Oregon, gồm thu nhập từ doanh nghiệp đặt tại hoặc đang kinh doanh tại Oregon hoặc cung cấp dịch vụ cho người Oregon (hướng dẫn của Oregon DOR). DOR liệt kê "kho hàng" tại Oregon là đang kinh doanh, nên hàng tồn kho trong kho ở Oregon có thể tạo ra nghĩa vụ nộp tờ khai tại Oregon (Oregon DOR).

Thành lập ở Oregon bổ sung cho bạn chi phí và một đại diện đăng ký tại Oregon:

• Lệ phí nộp hồ sơ $100 cho điều lệ thành lập (articles of organization) (ORS 56.140).
• Báo cáo hằng năm $100, cộng đại diện đăng ký tại một địa chỉ đường phố ở Oregon.
• Đăng ký và lệ phí tại tiểu bang nơi bạn sống đối với LLC ngoài tiểu bang, nếu bạn sống hoặc làm việc ở đó. Xem đăng ký hoạt động tại tiểu bang khác.

Để so sánh, Delaware thu của LLC thuế hằng năm $400; xem thuế hằng năm của Delaware LLC. Chi phí theo từng tiểu bang có trong lệ phí và báo cáo hằng năm của LLC theo tiểu bang, và việc lựa chọn nằm trong nên thành lập ở tiểu bang nào.

Nếu tôi đã bán vượt mức ngưỡng của tiểu bang khác mà chưa thu thuế thì sao?

Hãy dừng lại và sắp xếp doanh số theo tiểu bang và kỳ, vì nghĩa vụ phát sinh từ tiểu bang của từng người mua, không phải từ Oregon. Thời gian phải truy lại, các cách nộp bù và hồ sơ cần lập có trong nộp bù thuế bán hàng chưa thu. Việc bạn đã vượt mức ngưỡng hay chưa có trong khi nào bạn phải thu thuế bán hàng.

Tôi cần lưu hồ sơ nào?

Hãy lưu hồ sơ cho thấy từng đơn hàng được giao đến đâu. Oregon yêu cầu mọi doanh nghiệp kinh doanh tại tiểu bang lưu biên lai, hóa đơn và các giấy tờ khác liên quan đến CAT theo dạng DOR yêu cầu (ORS 317A.134).

• Doanh số theo tiểu bang đến, tháng và kênh (trang thanh toán riêng hoặc sàn thương mại).
• Địa chỉ nhận hàng cho các đơn giao tại Oregon và tổng CAT của năm.
• Giá vốn hàng bán, cũng hỗ trợ cho khoản trừ CAT.
• Bảng sao kê của sàn cho thấy sàn đã thu thuế của tiểu bang nào.
• Vị trí hàng tồn kho, gồm cả kho ở Oregon nếu có.
• Số đăng ký của LLC, các báo cáo hằng năm đã nộp và đại diện đăng ký.
• Tổng doanh thu từ mọi hoạt động kinh doanh, để kiểm tra điều kiện miễn của vùng Portland.

Ví dụ

Các ví dụ này mang tính minh họa; số tiền tính bằng đô la Hoa Kỳ.

Người bán tại nhà ở Portland

LLC một thành viên điều hành từ văn phòng tại nhà ở Portland có doanh số $200.000, trong đó khoảng $10.000 giao cho người mua ở Oregon. Oregon không thu thuế bán hàng trên các đơn hàng đó. Doanh số giao tại Oregon thấp hơn nhiều so với mức ngưỡng đăng ký CAT, nên không cần đăng ký CAT. LLC không nộp tờ khai riêng; lợi nhuận khai trên tờ khai của chủ sở hữu. Tổng doanh thu $200.000 vượt cả hai mức ngưỡng miễn của City và County. Điều hành cửa hàng từ nhà ở Portland là hoạt động nhằm kiếm lợi nhuận tại đó, nên chủ sở hữu nên dự kiến phải khai thu nhập cho thuế kinh doanh của Portland và Multnomah County, và khai thu nhập tự kinh doanh cho thuế giao thông công cộng TriMet. Mỗi tiểu bang khác nơi doanh số vượt mức ngưỡng vẫn cần được kiểm tra riêng.

Người cư trú Texas có LLC Oregon

Một người cư trú Texas thành lập LLC Oregon "để không có thuế bán hàng" và bán $300.000 mỗi năm, chủ yếu cho người mua ở Texas. Oregon không thay đổi gì ở Texas: nơi cô làm việc và nơi từng người mua ở quyết định việc đăng ký và thu thuế. Oregon bổ sung lệ phí thành lập, báo cáo hằng năm và đại diện đăng ký tại Oregon, và tiểu bang nơi cô sống có thể yêu cầu LLC đăng ký tại đó. Làm việc từ Texas cũng tạo cho LLC sự hiện diện thực tế tại Texas, và LLC có sự hiện diện thực tế tại Texas phải khai thuế đặc quyền kinh doanh Texas (Texas Comptroller); xem thuế đặc quyền kinh doanh Texas.

Kho ở Oregon giao hàng trong Oregon

Một LLC giao hàng trị giá $1.500.000 mỗi năm từ kho ở Oregon, tất cả cho người mua ở Oregon, với giá vốn hàng bán $900.000. LLC vượt các mức ngưỡng đăng ký và nộp tờ khai, nên phải đăng ký và nộp tờ khai. Khoản trừ là 35% của $900.000, tức $315.000, còn lại $1.185.000 hoạt động chịu thuế. Thuế là $250 cộng 0,57% của $185.000 vượt trên $1.000.000, khoảng $1.300. Số này dưới $5.000, nên không bắt buộc nộp thuế tạm tính hằng quý; tờ khai vẫn đến hạn.

Trường hợp của bạn khác thì sao?

• Bạn bán vào nhiều tiểu bang hoặc đã vượt mức ngưỡng: hãy dùng khi nào bạn phải thu thuế bán hàng, và nếu đã bỏ sót việc thu thuế, nộp bù thuế bán hàng chưa thu.
• Bạn cần biết thuế thu nhập liên bang và thuế tự kinh doanh trên lợi nhuận: xem thuế thu nhập của người bán online.
• Doanh thu tại Oregon của bạn gần các mức CAT hoặc bạn thuộc một nhóm công ty: xem thuế trên tổng doanh thu tại các tiểu bang khác.
• Doanh số hoặc công việc của bạn ở tiểu bang khác có thể phát sinh thuế thu nhập hoặc thuế đặc quyền kinh doanh: xem thuế thu nhập doanh nghiệp tại các tiểu bang khác.
• Bạn sống ngoài Oregon và LLC kinh doanh ở nơi bạn sống: xem đăng ký hoạt động tại tiểu bang khác và nên thành lập ở tiểu bang nào.
• Bạn bán vào nhiều tiểu bang, đã bỏ lỡ nhiều năm hoặc có nhiều hơn một chủ sở hữu: hãy nhờ dịch vụ thành lập doanh nghiệp để hoàn thiện cấu trúc và hồ sơ của LLC.